Protokół z kontroli doraźnej w Zespole Szkół Ogólnokształcących w Stargardzie Szczecińskim

Transkrypt

1 Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli doraźnej w Zespole Szkół Ogólnokształcących w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do...

2 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MKw.2,3/ /2005 -do użytku zewnętrznego- Protokół z przeprowadzonej kontroli doraźnej w Zespole Szkół Ogólnokształcących w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 20 lipca 2005 roku do 03 sierpnia 2005 roku przez Helenę M. inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, Jarosława S. - podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, działających na podstawie upoważnienia nr 21/2005 z 18 lipca 2005 r. Zakres kontroli: 1. Przychody i wydatki środka specjalnego za lata Rozliczenie środków na wydatki budżetowe za miesiąc czerwiec 2005 r. Dyrektorem Zespołu Szkół Ogólnokształcących w Stargardzie Szczecińskim jest Zenon Świętoński, powołany Uchwałą nr 193/99 Zarządu Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 24 czerwca 1999 r. na okres od 01 września 1999 r. do 31 sierpnia 2004 r., oraz Zarządzeniem nr 237/2004 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 20 maja 2004 r. w sprawie powierzenia stanowiska dyrektora Zespołu Szkół Ogólnokształcących na okres od 01 września 2004 r. do 31 sierpnia 2009 r. Główną księgową jest Joanna Kawczyńska zatrudniona od 01 stycznia 2002 r. na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze godzin pracy. Podczas kontroli wyjaśnień udzielała główna księgowa - Joanna Kawczyńska 2

3 Wnioski: W wyniku kontroli stwierdzono uchybienia polegające na: 1) Nieprzestrzeganiu rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 lipca 2000 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów (Dz. U. nr 59 poz. 688 z póź.zm.) oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 marca 2003 roku (Dz. U. nr 68 poz. 634 z póź. zm.) w tej samej sprawie, stwierdzono: - zaksięgowanie przychodów za duplikaty świadectw i wydane legitymacje na 083 Wpływy z usług, winno być na 069 Wpływy z różnych opłat, - zaksięgowanie przychodów z tytułu sprzedaży książek oraz makulatury na 083 Wpływy z usług, winno być na 097 Wpływy z różnych dochodów, - błędną klasyfikację wydatków w ewidencji księgowej na 4210, 4300 i ) Nieprzestrzeganiu rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. nr 153 poz. 1752) w sprawie: - ujmowania przychodów za wydane legitymacje i duplikaty świadectw oraz za sprzedaż książek i makulatury na koncie 700 Sprzedaż produktów i koszt ich wytworzenia, winno być na koncie 760 Pozostałe przychody i koszty. 3) Nieprawidłowym zaksięgowaniu w koszty roku 2003 zakupu materiałów biurowych na rok 2004, co jest niezgodne z art. 6 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości ( tekst jednolity Dz. U. z 2002 r. nr 76 poz. 694 z póź. zm.). 4) Nieterminowym rozliczeniu pobranych zaliczek, co jest niezgodne z 12 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych. 3

4 1. Przychody i wydatki środka specjalnego. Rada Miejska w Stargardzie Szczecińskim uchwałą nr XVII/175/99 z 28 grudnia 1999 r. w sprawie utworzenia środków specjalnych przy jednostkach budżetowych w Stargardzie Szczecińskim i nr XXIII/230/2000 z dnia 30 maja 2000 r. zmieniającą uchwałę w sprawie utworzenia środków specjalnych przy jednostkach budżetowych w Stargardzie Szczecińskim określiły źródła przychodów środka specjalnego i cel na jaki powinny być przeznaczone. Dyrektor Zespołu Szkół Ogólnokształcących Zarządzeniem Nr 6a/99/2000 z dnia 12 czerwca 2000 r. określił źródła przychodów środka specjalnego i cel na jaki środki powinny być przeznaczone. Na dzień 30 czerwca 2005 r. w szkole zatrudnionych było 99 osób w tym: pracownicy administracji 6 osób, obsługi 15 osób oraz 78 nauczycieli, co w przeliczeniu na pełne etaty wynosi 90,49. Szczegółowy wykaz osób zatrudnionych stanowi - Załącznik nr 1. Kontrolą objęto przychody i wydatki środka specjalnego w okresie od 01 stycznia 2002 roku do 31 grudnia 2004 roku oraz wydatki budżetowe w czerwcu 2005 roku. Na podstawie sprawozdań z wykonania planów finansowych jednostek na koniec roku 2002, 2003, 2004 oraz czerwca 2005 roku ewidencji syntetycznej i analitycznej, dokumentów źródłowych przychodowych i rozchodowych stwierdzono, co następuje: 1.1. Przychody środka specjalnego. Rok Na przychody środka specjalnego składały się: 45,73% 0,01% 54,27% wpływy z usług pozostałe odsetki darowizny Konto Wpływy z usług ,00 zł - przychody z wynajmu sal lekcyjnych przez ( ochrona danych ) ,00 zł (Umowy o najem lokalu użytkowego na prowadzenie działalności oświatowej, stanowią Załącznik nr 2) - przychody od ( ochrona danych ) 500,00 zł - przychody za legitymacje i duplikaty świadectw 690,00 zł 4

5 - przychody ze sprzedaży książek 394,00 zł Konto Pozostałe odsetki na kwotę Konto Otrzymane spadki, zapisy i darowizny w postaci pieniężnej 6,96 zł ,45 zł Na tę kwotę składały się darowizny od osób fizycznych i prawnych. W wyniku analizy dokumentów dotyczących przychodów środka specjalnego stwierdzono co następuje: - nieprawidłowo zaksięgowano i wykazano w Rb 32 na dzień r przychody z tyt. przychodów za wydane legitymacje i duplikaty świadectw na 083 Wpływy z usług winny być na 069 Wpływy z różnych opłat, - nieprawidłowo zaksięgowano i wykazano w Rb 32 na dzień r przychody z tytułu sprzedaży książek na Wpływy z usług winno by na Wpływy z różnych dochodów, - nieprawidłowo zaksięgowano przychody za wydane legitymacje i duplikaty świadectw oraz za sprzedaż książek na koncie 700 Sprzedaż produktów i koszt ich wytworzenia winno być na koncie 760 Pozostałe przychody i koszty Wydatki środka specjalnego Rok Na wydatki środka specjalnego składały się: 31,00% 0,55% 22,13% 11,68% 34,64% materiały i w yposażenie pomoce naukow e remonty usługi pozostałe delegacje a) 4210 Zakup materiałów i wyposażenia (plan ,00 zł, wykonanie ,51zł), które obejmowały : - zakup materiałów do remontu pomieszczeń szkolnych ,85 zł (płyty, wkręty, rury, zawiasy, listwy, blat, zawory, zamki, wyłączniki, lakier, rozcieńczalnik, pędzle, farby, wałki, gwoździe, glazura, okleiny, kasetony, klucze, kielnie, żarówki, lampy, baterie łazienkowe) - zakup paliwa do kosiarki 144,12 zł 5

6 - zakup wyposażenia (wykładziny, opryskiwacz, akumulator, czajnik, 6.617,07 zł biurko, głośniki, zegar, ścienny, drukarka, zestaw PC) - zakup mat. biurowych (tusz do drukarki, papier komputerowy 2.206,74 zł kwitariusze, druki na potrzeby księgowości, kleje, segregatory, art. piśmiennicze). - zakup środków czystości 491,31 zł - zakup prasy i literatury fachowej (Rachunkowość Budżetowa, 1.906,22 zł Prawo oświatowe i jego aktualizacja, Poradnik dyrektora i głównej księgowej, Prawo i organizacja, Poradnik nauczyciela, Poradnik wychowawcy) - wycięcie liter, druk folderów, wykonanie buttonów z okazji XX lecia 3.358,00 zł szkoły. - pozostałe (skrzynki balkonowe, nawóz, lampki choinkowe, dekoracje) 216,20 zł Nieprawidłowo na Zakup materiałów i wyposażenia - zaksięgowano kwotę 3.358,00 zł za zakup usług związanych z XX-leciem Szkoły, winno być na Zakup usług pozostałych. b) 4240 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek (plan 4.800,00 zł, wykonanie ,50 zł), które obejmowały: - zakup sprzętu komputerowego do sal dydaktycznych ,37 zł - zakup książek, zabawek i pomocy dydaktycznych 4.329,13 zł c) 4270 Zakup usług remontowych (plan ,00 zł, wykonanie ,39 zł) Wydatki związane z malowaniem pomieszczeń szkolnych oraz roboty dekarskie. d) 4300 Zakup usług pozostałych (plan ,00 zł, wykonanie ,30 zł), które obejmowały: - opłaty i prowizje bankowe 321,07 zł - opłaty za wysyłkę 42,23 zł - usługi pocztowo - telekomunikacyjne 2.680,00 zł - wywóz nieczystości 480,65 zł - usługi drobne (dorabianie kluczy, wykonanie proporczyków) 113,00 zł - przeglądy kominiarskie i techniczne 1.264,41 zł - okresowe badanie pracowników 213,00 zł 6

7 - ogłoszenia prasowe, telewizyjne i reklama 556,28 zł - czynności kontrolne SANEPID 58,00 zł - naprawy i konserwacje 616,81 zł - monitorowanie budynku 390,40 zł - budowa instalacji alarmowej, sieci internetowej i założenie konta ,40 zł - wykonanie powłok ceramicznych na tablicach i renowacja tablic 1.200,00 zł - wydatki związane z organizowanymi konkursami i przeglądami 250,59 zł Nieprawidłowo na Zakup usług pozostałych zaksięgowano kwotę 616,81 zł za naprawę kserokopiarki winno być na Zakup usług remontowych, okresowe badanie pracowników winno być na par Zakup usług zdrowotnych, oraz zapłata odsetek za nieterminową zapłatę Faktury VAT za dostawę ciepła (67,31 zł) winno być na Pozostałe odsetki. ( Wyjaśnienie głównej księgowej stanowi - Załącznik nr 3). e) 4410 Podróże służbowe krajowe (plan 625,00 zł, wykonanie 640,50 zł), które obejmowały delegacje krajowe, zakup biletów MZK Przychody środka specjalnego. Rok Na przychody środka specjalnego składały się: 0,004% 18,301% 81,695% wpływy z usług pozostałe odsetki darowizny Konto Wpływy z usług ,13 zł - przychody z wynajmu sal lekcyjnych przez (ochrona danych ) ,13 zł (Umowy o najem lokalu użytkowego na prowadzenie działalności oświatowej, stanowią Załącznik nr 2) 7

8 - przychody za legitymacje i duplikaty świadectw 162,00 zł Konto Pozostałe odsetki na kwotę Konto Otrzymane spadki, zapisy i darowizny w postaci pieniężnej 3,20 zł ,80 zł Na tę kwotę składały się darowizny od osób fizycznych i prawnych. W wyniku analizy dokumentów dotyczących przychodu środka specjalnego stwierdzono co następuje: - nieprawidłowo zaksięgowano i wykazano w Rb 32 na dzień r. przychody z tytułu wpłat za duplikaty świadectw i legitymacje na Wpływy z usług, winny być na Wpływy z różnych opłat - nieprawidłowo na koncie 700 Sprzedaż produktów i koszt ich wytworzenia zaksięgowano wpłaty za duplikaty świadectw i legitymacje winno być na koncie 760 Pozostałe przychody i koszty Wydatki środka specjalnego Rok Na wydatki środka specjalnego składały się: 15,00% 0,60% 0,21% 21,55% 5,18% 57,46% materiały i wyposażenie pomoce naukowe remonty usługi pozostałe delegacje kary i odszkodowania a) 4210 Zakup materiałów i wyposażenia (plan ,00 zł, wykonanie ,87 zł), które obejmowały : - zakup materiałów do remontu pomieszczeń szkolnych 8.003,40 zł gips, cement, wkręty, rury, zawiasy, listwy, blat, zawory, zamki, wyłączniki, lakier, rozcieńczalnik, pędzle, farby, wałki, gwoździe, glazura, okleiny, klucze, kielnie, żarówki, lampy, baterie łazienkowe) - zakup wyposażenia (żaluzje, program Microsoft, 6.756,63 zł koszulki z nadrukiem na Mistrzostwa Polski, zestaw PC) 8

9 - zakup mat. biurowych (tusz do drukarki, papier komputerowy 1.083,11 zł kwitariusze, druki na potrzeby księgowości, kleje, segregatory, art. piśmiennicze). - zakup środków czystości 560,40 zł - zakup prasy i literatury fachowej (Rachunkowość Budżetowa, 692,00 zł Prawo Unii Europejskiej) - pozostałe (serwetki, ziemia, doniczki, podstawki, kasety VHS) 97,33 zł b) 4240 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek (plan 2.500,00 zł, wykonanie 4.128,37zł), które obejmowały zakup: pomocy dydaktycznych, książek, zestawu PC, kompletu koszykarskiego, dyktafonu, radiomagnetofonu, mini wieży Hi Fi. c) 4270 Zakup usług remontowych (plan ,00 zł, wykonanie ,07 zł): - za malowanie sufitów i lamperii 6.784,00 zł. - za malowanie sal, szpachlowanie, malowanie okien 9.828,78 zł. - za malowanie zaplecza sali gimnastycznej ,28 zł. - za malowanie sali gimnastycznej ,74 zł. - za remont sanitariatów 7.054,27 zł. d) 4300 Zakup usług pozostałych (plan 7.200,00 zł, wykonanie ,19 zł), które obejmowały: - opłaty i prowizje bankowe 201,80 zł - usługi transportowe 948,23 zł - usługi pocztowo-telekomunikacyjne 3.503,48 zł - usługi drobne (dorabianie kluczy, wykonanie pieczątek, mycie okien) 1.089,00 zł - ogłoszenia prasowe w ( ochrona danych ) 1.122,40 zł - czynności kontrolne SANEPID 68,54 zł - naprawy i konserwacje 1.169,75 zł - wykonanie pomiarów elektrycznych i instalacji alarmowej 3.260,60 zł - wykonanie kserokopii 22,78 zł - wydatki związane z organizowanymi konkursami i przeglądami 575,61 zł 9

10 e) 4410 Podróże służbowe krajowe (plan 480,00 zł, wykonanie 480,00 zł), które obejmowały zakup biletów MZK. f) 4600 Kary i odszkodowania wypłacane na rzecz osób prawnych i innych jednostek organizacyjnych (plan 157,00 zł, wykonanie 164,94 zł), na którą składały się odsetki od nie zapłaconych w terminie: składek ZUS (156,56 zł), podatku od nieruchomości (4,70 zł), oraz faktury za internet (3,68 zł). Wyjaśnienie głównej księgowej oraz dowody wpłat zawinionych odsetek dokonanych w trakcie trwania kontroli KP nr 94 i KP nr 95 z dnia r., stanowią - Załącznik nr 3. Nieprawidłowo zaksięgowano na Kary i odszkodowania wypłacane na rzecz osób prawnych i innych jednostek organizacyjnych na kwotę 164,94 zł za odsetki, winno być na 4580 Pozostałe odsetki Przychody środka specjalnego. Rok Na przychody środka specjalnego składały się: 0,005% 18,328% 81,667% wpływy z usług pozostałe odsetki darowizny Konto Wpływy z usług na kwotę ,94 zł - wpływy z tytułu dzierżawy pomieszczeń ,43 zł - wpłaty za legitymacje i duplikaty świadectw 173,00 zł - wpłata z tytułu sprzedaży makulatury 163,51 zł Konto Pozostałe odsetki na kwotę Konto Otrzymane spadki, zapisy i darowizny w postaci pieniężnej (Darowizny od osób fizycznych i prawnych.) 3,09 zł ,51 zł 10

11 W wyniku analizy dokumentów dotyczących przychodu środka specjalnego stwierdzono co następuje: a) nieprawidłowo zaksięgowano i wykazano w Rb 32 na dzień r przychody z tyt. wpłat za duplikaty świadectw i legitymacje 083 wpływy z usług, winno być na 069 wpływy z różnych opłat, b) nieprawidłowo zaksięgowano i wykazano w Rb 32 na dzień r przychody z tytułu sprzedaży makulatury wpływy z usług, winno być na wpływy z różnych dochodów, c) nieprawidłowo zaksięgowano przychody z tytułu wpłat za duplikaty świadectw i legitymacje, oraz sprzedaży makulatury na koncie 700 Przychody i koszty ich uzyskania, winno być na koncie 760 Pozostałe przychody i koszty Wydatki środka specjalnego Rok Na wydatki środka specjalnego składały się: 26,97% 0,09% 9,74% 19,26% 43,94% materiały i wyposaż enie pomoce naukowe rem onty usługi pozostałe delegacje a) 4210 zakup materiałów i wyposażenia (plan ,00 zł, wykonanie ,77 zł), które obejmowały : - zakup mat. biurowych (kwitariusze przychodowe, tusz do drukarek, 5.528,48 zł toner, druki, legitymacje, kalendarze, papier ksero, wkłady do długopisów) - zakup prasy (Poradnik nauczyciela, Poradnik wychowawcy, 1.793,19 zł Skuteczne zarządzanie, Rachunkowość Budżetowa, Głos Szczeciński, Głos Nauczycielski, Rzeczpospolita) - zakup wyposażenia (biurko, karnisze, krzesła, wykładzina, tablica inf., 6.790,23 zł maty pod natryski, głośniki, fotele, ława, czajniki ) - zakup środków czystości 655,46 zł - zakup materiałów na potrzeby konserwatora (panele, farby, folie, ,11 zł 11

12 kleje, paliwo do kosiarki, pędzle, taśmy, wałki, listwy, zawory, sztucery, zamki, przewody, baterie) - zakup wyposażenia gabinetu lekarskiego 540,32 zł - zakup druków świadectw szkolnych 820,36 zł - pozostałe wydatki (ozdoby świąteczne, siatka do kosza, ziemia 1.414,62 zł kwiatowa, doniczki, statuetki, pakiet Office 741,07 zł) Nieprawidłowo zaksięgowano w koszty 2004 roku Faktury VAT: Nr 10111/03 z dnia o wart. 35,50 zł, Nr 720 z dnia o wart. 24,16 zł, Nr 75 z dnia o wart. 64,96 zł, Nr 66 z o wart. 48,70 zł, Nr 450 z dnia o wart. 159,00 zł, Nr 37 z dnia o wart. 4,90 zł, Nr 1566 z dnia o wart. 19,80 zł., co jest niezgodne z art. 6 ust. 1 Ustawy o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76 poz. 694 z póź. zm.). b) 4240 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek (plan 7.000,00 zł, wykonanie ,34 zł), które obejmowały zakup pomocy dydaktycznych do sal: informatycznej, matematycznej i przyrodniczej oraz do oddziału przedszkolnego. c) 4270 Zakup usług remontowych (plan 6.582,00 zł, wykonanie 6.436,31 zł), które obejmowały: - naprawy kserokopiarek 2.530,81 zł - wymiana okien oraz wykonanie i montaż kraty okiennej 1.525,00 zł - remont łazienki 2.380,50 zł d) 4300 Zakup usług pozostałych (plan ,00 zł, wykonanie ,47 zł), które obejmowały: - opłaty pocztowo -telekomunikacyjne i usługi informatyczne 5.400,63 zł - opłaty i prowizje bankowe 88,50 zł - usługi transportowe 1.387,01 zł - wywóz śmieci 729,57 zł - wykonanie pomiarów elektrycznych, regeneracja gaśnic, 4.099,99 zł przegląd inst. gazowych i kominowych - drobne usługi (dorabianie kluczy, wykonanie pieczątek, obszycie 1.463,79 zł wykładziny, wykonanie kserokopii, oprawa arkusza ocen) - ogłoszenia prasowe 420,90 zł - usługi stolarskie, oprawa plansz 3.530,00 zł 12

13 - udział w konkursie i poczęstunek 202,13 zł - wyżywienie dzieci 502,95 zł e) 4410 Podróże służbowe krajowe (plan ,00 zł, wykonanie 59,58 zł), które obejmowały zakup biletów MZK oraz zwrot kosztów przejazdu związane z poleceniem wyjazdu służbowego. W dniu 27 maja 2004 r. została udzielona zaliczka pieniężna a rozliczona w dniu 28 czerwca 2004 r., także w dniu 27 sierpnia 2004 r. udzielono zaliczki a rozliczono 28 września 2004 r. Wyżej wymienione zaliczki zostały rozliczone po upływie terminu określonego w 12 Instrukcji Obiegu Dokumentów Księgowych obowiązującej w Zespole Szkół Ogólnokształcących ( rozliczenie zaliczki winno nastąpić w ciągu 7 dni ). 2. Rozliczenie środków na wydatki budżetowe za czerwiec 2005 rok. Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: faktury, wyciągi bankowe, plan finansowy, sprawozdawczość, urządzenia księgowe Stan środków na rachunku bankowym na dzień r ,14 zł (WB nr 73/2005) Wpływy za czerwiec wynosiły: otrzymane środki na wydatki budżetowe Urzędu Miejskiego: - WB nr 0074/2005 z dnia r ,00 zł - WB nr 0079/2005 za okres r ,00 zł - WB nr 0081/2005 za okres r ,00 zł - WB nr 0085/2005 za okres r ,00 zł Razem: ,00 zł przelew na rachunek bankowy z tytułu wynajmu (mieszkania, sklepiku, boiska) Razem: 1.769,43 zł odsetki bankowe refundacja podatku wpłaty wpłata PZU na polepszenie bezpieczeństwa Ogółem przychody: 1,46 zł 171,47 zł 9.116,60 zł 696,00 zł ,96 zł 13

14 Rozchody za czerwiec wynosiły: wypłacone wynagrodzenia pracowników ,92 zł potrącenia z listy płac na kwotę: ,69 zł w tym: - składki PZU 3.527,72 zł - składki członkowskie związków zawodowych 729,42 zł - spłata pożyczki mieszkaniowej 9.249,35 zł - spłata pożyczki KZP ,00 zł - pracownicze ubezpieczenia na życie 1.177,20 zł opłaty i prowizje bankowe 342,00 zł przekazane składki na ubezpieczenia społeczne ,84 zł przekazany podatek od osób fizycznych za maj 2005 r ,20 zł przekazany podatek VAT-7 944,00 zł odpis na ZFŚS 8.000,00 zł odprowadzone dochody do Urzędu Miejskiego 2.285,78 zł zrealizowane czeki ,33 zł zapłacone rachunki na kwotę: ,74 zł w tym: - opłata za wodę i ścieki 2.504,00 zł - za energię cieplną 8.591,68 zł - za wywóz nieczystości 435,67 zł - za monitorowanie szkoły 390,40 zł - za opiekę technologiczną systemu informatycznego 73,20 zł - opłata telekomunikacyjna 792,94 zł - za środki czystości 1.003,93 zł - za wyżywienie uczniów 6.076,75 zł - za wykonanie i montaż krat 3.648,12 zł - za usługi kominiarskie 825,96 zł - za wydawnictwa pedagogiczne 540,00 zł - za energię elektryczną 3.848,68 zł - za druki świadectw 1.029,41 zł - za tusz do drukarki 177,00 zł Ogółem rozchody: Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. wynosił (WB nr 0088/2005) ,50 zł ,60 zł 2.2. Stan środków w kasie na dzień r. 0,00 zł Kontrolą objęto raporty kasowe za czerwiec 2005 r. - RK nr 10 za okres od r. - RK nr 11 za okres od r Na przychody składały się: - wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu zrealizowanych czeków na kwotę ,33 zł 14

15 Rozchody ogółem ,75 zł w tym: wypłata wynagrodzenia dla pracowników ,55 zł wypłata stypendiów dla uczniów 4.050,00 zł wypłata zapomóg zdrowotnych dla nauczycieli 3.200,00 zł zakup odzieży i obuwia roboczego 168,00 zł delegacje 145,78 zł Stan środków na dzień r. RK nr 11/2005 za dzień r. 0,00 zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj.: rachunki, rozliczenia wyjazdów służbowych, dowody wewnętrzne: Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci łącznie z listami wypłat. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Rachunki opisane pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym, zatwierdzone do wypłaty. 4. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, sprawdzającej, wypłacającej, wpłacającej. 5. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 6. Polecenia wyjazdów służbowych rozliczane były prawidłowo Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień r. wynosiło po stronie Wn 0,00 zł Symbol konta 101 Obroty za m-c czerwiec 2005 r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , Wykazane saldo konta jest zgodne z Raportem kasowym nr 11/ ) Saldo konta 130 Rachunek bieżący jednostek budżetowych na dzień r. wynosiło po stronie Wn ,60 zł. Symbol konta 130 Obroty za m-c czerwiec 2005 r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,60 - Wykazane saldo jest niezgodne z ze stanem środków na rachunku bankowym na dzień r. o kwotę 30,00 zł opłata za prowadzenie konta. Kwota ta została zaksięgowana Poleceniem księgowym nr 9/23 z dnia r. 15

16 3) Saldo konta 201 Rachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień r. wynosiło po stronie Ma 9.221,94 zł. Symbol konta 201 Obroty za m-c czerwiec 2005 r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,94 Saldo konta stanowią zobowiązania wobec: Wn Ma - za energię cieplną ,93 zł - za wodę ,14 zł - ( ochrona danych ) - monitoring - 390,40 zł - ( ochrona danych ) opieka informatyczna - 73,20 zł - ( ochrona danych ) dzierżawa stołówki 5.564, ( ochrona danych ) za wyżywienie uczniów ,80 zł ,53 zł ,47 zł Per saldo 9.221,94 zł 4) Saldo konta 222 Rozliczenie dochodów budżetowych na dzień r. wynosiło po stronie Wn ,60 zł Symbol konta 222 Obroty za m-c czerwiec Obroty narastająco od Saldo na dzień r r. początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 2.285, , ,60 - Saldo konta stanowiły dochody jednostki budżetowej przekazane do Urzędu Miejskiego. 5) Saldo konta 223 Rozliczenie wydatków budżetowych na dzień r. wynosiło po stronie Ma ,00 zł Symbol konta 223 Obroty za m-c czerwiec Obroty narastająco od Saldo na dzień r r. początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,00 Saldo konta stanowią otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego. 6) Saldo konta 225 Rozrachunki z budżetem na dzień r. wynosiło po stronie Ma ,30 zł Symbol konta 225 Obroty za m-c czerwiec Obroty narastająco od Saldo na dzień r r. początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,30 16

17 Wykazane saldo konta stanowi zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT 4 za czerwiec 2005 r. Podatek odprowadzony w terminie (WB nr 0099/2005 z 20 lipca 2005 r.). 7) Saldo konta 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień r. wyniosło po stronie Ma ,84 zł Symbol konta 229 Obroty za m-c czerwiec 2005 r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,84 Saldo konta stanowią składki na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń za czerwiec 2005 r. (przekazane na rachunek ZUS dnia r. WB nr 0091/2005). 8) Saldo konta 240 Pozostałe rozrachunki na dzień r. wynosiło po stronie Ma 969,72 zł Symbol konta 234 Obroty za m-c czerwiec 2005 r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,44-969,72 Saldo konta stanowi zobowiązanie wobec: Wn Ma - ZNP - 20,59 zł - PZU ubezpieczenie grupowe - 738,36 zł - KZP pożyczki - 270,00 zł - kwota do refundacji 59,23 zł ,23 zł 1028,95 zł Per saldo 969,72 zł. 9) Saldo konta 400 Koszty według rodzajów na dzień r. wynosiło po stronie Wn ,87 zł Symbol konta 400 Obroty za m-c czerwiec Obroty narastająco od Saldo na dzień r r. początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,87 - Na saldo konta 400 Koszty według rodzajów składały się: 17

18 1) Dział Szkoły podstawowe: 67,65% 0,34% 0,26% 5,48% 2,43% 9,90% wydatki osobowe niezal. do wynagrodzeń składki na ubezp. społeczne zakup materiałów i wyposażenia usługi pozostałe zakupy inwestycyjne 11,86% 0,48% 1,61% wynagrodzenia składki na Fundusz Pracy zakup energii ZFŚS wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 5.263,28 zł wynagrodzenia osobowe pracowników ,95 zł składki na ubezpieczenia społeczne ,37 zł składki na Fundusz Pracy ,41 zł dodatkowe wynagrodzenie roczne - 119,07 zł zakup materiałów i wyposażenia 7.392,88 zł zakup energii ,13 zł zakup usług remontowych 6.560,99 zł zakup usług zdrowotnych 443,00 zł zakup usług pozostałych ,95 zł opłaty za usługi internetowe 617,75 zł odpis na ZFŚS ,00 zł wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budżetowych 3.999,00 zł Razem: ,64 zł 2) Dział Oddziały przedszkolne w szkołach podstawowych: 75,23% 6,97% 2,13% 15,67% wynagrodzenia składki na ubezp. społeczne składki na Fundusz Pracy ZFŚS wynagrodzenia osobowe pracowników ,64 zł składki na ubezpieczenia społeczne 8.006,75 zł 18

19 składki na Fundusz Pracy 1.090,42 zł odpis na ZFŚS 3.560,00 zł Razem: ,81 zł 3) Dział Gimnazja: 0,21% 77,96% 5,50% 0,06% 0,15% 0,09% 0,35% 1,88% wydatki osobowe niezal.do wynagrodzeń składki na ubezp. społeczne zakup materiałów i wyposażenia usługi pozostałe ZFŚS 13,80% wynagrodzenia składki na Fundusz Pracy zakup pomocy naukowych i książek delegacje wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 400,00 zł wynagrodzenia osobowe pracowników ,41 zł składki na ubezpieczenia społeczne ,26 zł składki na Fundusz Pracy 3.652,12 zł zakup materiałów i wyposażenia 300,00 zł zakup pomocy naukowych, dydaktycznych, książek 177,00 zł opłaty za usługi internetowe 688,00 zł podróże krajowe służbowe 116,90 zł odpis na ZFŚS ,00 zł Razem: ,69 zł 3) Dział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli: 73,84% 17,02% 9,13% zakup materiałów i w yposażenia usługi pozostałe delegacje zakup materiałów i wyposażenia 1.108,05 zł 19

20 zakup usług pozostałych 4.806,00 zł podróże służbowe krajowe 594,44 zł Razem: 6.508,49 zł 4) Dział Pozostała działalność: nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń 1.000,00 zł odpis na ZFŚS 9.636,00 zł Razem: ,00 zł 5) Dział Świetlice szkolne: 76,83% wydatki osobowe niezal.do wynagrodzeń składki na ubezp. społeczne ZFŚS 0,27% 13,42% 7,64% 1,83% wynagrodzenia składki na Fundusz Pracy wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 169,00 zł wynagrodzenia osobowe pracowników ,54 zł składki na ubezpieczenia społeczne 8.333,18 zł składki na Fundusz Pracy 1.134,92 zł odpis na ZFŚS 4.746,00 zł Razem: ,64 zł 6) Dział Pomoc materialna dla uczniów: stypendia oraz inne formy pomocy dla uczniów ,60 zł 20

21 Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy przeprowadzonej w dniu 02 sierpnia 2005 roku. Dyrektor Zespołu Szkół Ogólnokształcących w Stargardzie Szczecińskim Zenon Świętoński został poinformowany o przysługującym na podstawie Zarządzenia nr 335/2003 z dnia 22 maja 2003 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach ( jeden w formie elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek: Protokół podpisano bez zastrzeżeń /z zastrzeżeniami/ na piśmie co do: które dołączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją... Stargard Szczeciński roku. 21