Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

Transkrypt

1 Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: Temat: Rewolucja w VAT i CIT w 2018 roku. 6-7 Grudzień Gdańsk, Centrum miasta, Kod szkolenia: Koszt szkolenia: % VAT Program Nowelizacja wprowadza do polskiego prawa mechanizm podzielonej płatności, tzw. split payment. Jego istotą jest podzielenie płatności za towar lub usługę na kwotę netto, którą sprzedający będzie otrzymywał na swój rachunek bankowy, oraz część odpowiadającą kwocie podatku od towarów i usług (VAT), która będzie wpłacana na jego specjalne konto. Celem szkolenia jest także zaprezentowanie zmian do CIT, które wejdą w życie 1 stycznia 2018 r. Zmiany mają przede wszystkim na celu uszczelnienie systemu podatkowego. W szczególności zmiany dotykają takich kwestii jak optymalizacja z wykorzystaniem podatkowej grupy kapitałowej, podział przychodów, na źródła przychodów, możliwości zaliczenia kosztu zakupu usług niematerialnych do kosztów uzyskania przychodów. Szkolenie adresowane jest do księgowych, dyrektorów finansowych, członków zarządu wszystkich podatników CIT i VAT czynnych i zwolnionych. Program szkolenia oparty jest na analizie przepisów, projektowanych zmian, zapowiedzi MFiR, przy wykorzystaniu analizy porównawczej mechanizmu split payment funkcjonującego w innych krajach Unii Europejskiej. Dzień I - Podatek dochodowy od osób prawnych w 2017 roku - nowelizacja ze szczególnym uwzględnieniem zmian przepisów obowiązujących od 1 stycznia 2017 roku -stosowanie przepisów znowelizowanych w latach poprzednich z omówieniem aktualnej linii orzeczniczej oraz stanowiska fiskusa dla wybranych zagadnień - planowana nowelizacja przepisów na 2018 roku: A. Przychód w podatku dochodowym od osób prawnych: a) moment powstania przychodu przy sprzedaży towarów lub praw majątkowych, wykonywaniu usług, częściowym wykonaniu usług, usługach ciągłych b) pojęcie zapłaty jako momentu rozpoznania przychodu powstającego na zasadzie kasowej (kapitalizacja, potrącenie, kompensata), c) szczególne momenty rozpoznania niektórych przychodów (umorzenie zobowiązania, przedawnienie, zasiedzenie, umorzenie odsetek) d) przychód z tytułu otrzymanych świadczeń nieodpłatnych (pojęcie, zasady ustalania) e) zasady korygowania przychodów z działalności gospodarczej od r. f) wartości nie zaliczane do przychodów - pobrane wpłaty i zarachowane należności na poczet dostaw towarów i usług (rozliczanie zaliczek)

2 B. Koszt uzyskania przychodu: a) pojęcie kosztów uzyskania przychodu: - przesłanki uznania wydatku za koszt uzyskania przychodu - zasady rozliczania kosztów w czasie - sposób ujęcia księgowego a możliwość rozpoznania uzyskania przychodów - dokumentowanie kosztów - brak faktury a możliwość rozpoznania kosztu podatkowego b) płatności gotówkowe - forma płatności jako warunek zaliczenia wydatku do KUP c) moment potrącenia kosztów bezpośrednich i pośrednich d) rozliczanie korekty kosztów - nowe przepisy obowiązujące od r. e) koszty pracownicze (nagrody, imprezy integracyjne, świadczenia medyczne, dojazdy do miejsca pracy i inne) z uwzględnieniem zagadnienia obowiązku rozpoznania przychodu po stronie pracownika / wynagrodzenia pracownicze oraz składki ZUS opłacane przez zakład pracy - moment zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów, f) pojazdy samochodowe w działalności gospodarczej (częściowe odliczenie VAT a KUP) / samochody służbowe oddane do użytku prywatnego (najnowsze orzecznictwo NSA) g) wierzytelności i odpisy aktualizujące oraz kary umowne i odszkodowania jako koszty uzyskania przychodów. h) reklama i reprezentacja i inne działania promocyjne w 2017 roku (konsumpcja z kontrahentami, konkursy, programy motywacyjne, sprzedaż premiowa, prezenty i gadżety, sponsoring, organizacja i udział w targach /szkoleniach / konferencjach). C. Wybrane zagadnienia związane z rozliczaniem podatku,,u źródła": a) stosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania - certyfikat rezydencji - kiedy uznać Polskę jako państwo źródła przychodu (najnowszy wyrok NSA odnoszący się do stanu prawnego obowiązującego do roku) b) wprowadzenie od definicji dochodów osiągniętych na terytorium RP na potrzeby ustalenia ograniczonego obowiązku podatkowego dla nierezydentów, c) nowe regulacje dot. certyfikatu rezydencji od roku d) dochody bierne (należności licencyjne, odsetki, dywidendy) e) świadczenia niematerialne - definicja, znaczenie zastosowania UPO f) deklaracje i dokumentowanie g) bilety lotnicze (usługa udostępniania certyfikatów)- planowana nowelizacja na 2018 r. h) wynajem samochodu za granicą i) warunki zwolnienia z podatku u źródła odsetek i należności licencyjnych (status,,beneficial owner") - komentarz do zmiany przepisów D. Zmiany w zakresie dokumentacji cen transferowych: a) zmiana definicji podmiotów powiązanych kapitałowo. b) zmiany w zakresie dokumentacji transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi. c) Limity / progi dokumentacyjne d) pojęcie transakcji i zdarzeń mających istotny wpływ na wysokość dochodu e) obowiązek ustalania polityki cen transakcyjnych w ramach grupy kapitałowej f) stopnie szczegółowości dokumentacji (kiedy benchmarking) - local file, master file, countr-by-country reporting g) termin sporządzenia dokumentacji h) nowelizacja przepisów na 2018 r. - wyłącznie podmiotów powiązanych ze Skarbem Państwa lub z jednostkami samorządowymi z obowiązku sporządzania dokumentacji cen transferowych. E. Środki trwałe, środki obrotowe, wartości niematerialne i prawne w kosztach - zagadnienia wybrane a) wartość początkowa środka trwałego - zasady wyznaczania b) wartość początkowa WNiP - praw autorskich, licencji przekazywanych do programów komputerowych/systemów, raportów, zdjęć, analiz, opinii prawnych, spotów reklamowych, wytworzenia ulotek itp. c) aktualizacja oprogramowania - nowa WNiP czy koszt pośredni d) straty i likwidacja środków trwałych i obrotowych problem zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów, materiały pozyskane w wyniku likwidacji - czy stanowią przychód podatkowy?, problem częściowej likwidacji środka trwałego e) inwestycje w obcych środkach trwałych - problem zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów

3 niezamortyzowanej wartości początkowej f) likwidacja środka trwałego w procesie inwestycyjnym (niezamortyzowana wartość) g) odpisy amortyzacyjne jako koszt uzyskania przychodu (kiedy odpisy amortyzacyjne podlegają wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów) h) zaniechane inwestycje jako koszt uzyskania przychodu (problem momentu potrącalności zaniechanych inwestycji w ciężar kosztów) F. Stosowanie przepisów dot. niedostatecznej kapitalizacji po zmianach - zagadnienia wybrane a) wyznaczanie współczynnika zadłużenia b) ustalenie zobowiązań objętych ograniczeniem - rozciągnięcie stosowania przepisów do powiązań pośrednich, c) stosowanie alternatywnej w stosunku do istniejącej, metody zaliczania odsetek od pożyczek do kosztów uzyskania przychodów - praktyka d) nowelizacja przepisów na 2018 rok: - rozszerzenie ograniczeń na każde finansowanie dłużne - wyłączenie stosowania ograniczeń dla instytucji finansowych i gdy koszt zadłużenia nie przekracza zł - ograniczenie kosztów z odsetek do 30 proc. EBIDTA G. Planowane zmiany przepisów na 2018 rok: a) wyodrębnienie dwóch źródeł przychodów: z działalności gospodarczej i z zysków kapitałowych (odrębne rozliczanie) b) ograniczenie możliwości zaliczenia do kosztów wydatków na usługi niematerialne (np. usługi doradcze, księgowe, reklamowe, marketingowe, prawne) oraz na korzystania z praw autorskich, praw własności przemysłowej lub know-how do 5 proc. dochodu powiększonego o amortyzację oraz różnicę między przychodami i kosztami finansowania zewnętrznego. Limit dla wydatków przekraczających 1,2 mln zł c) podwyższenie progu jednorazowej amortyzacji d) objęcie klauzulą ekonomicznego uzasadnienia transakcji aportu przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części e) rozszerzenie klauzuli nieruchomościowej na podmioty komercyjne i wierzytelności z tych podmiotów f) zmiany w zasadach opodatkowania kontrolowanych spółek zagranicznych (CFC): - zmieniona definicja jednostki zależnej - obniżenie progu przychodów pasywnych z 50 proc. do 33 proc.; - obniżenie podstawy opodatkowania o dywidendę oraz dochody ze zbycia udziałów faktycznie opodatkowane w Polsce - status CFC uzależniony m.in. od faktycznie uiszczonego podatku za granicą (w miejsce nominalnej stawki podatkowej) g) modyfikacja zasad opodatkowania podziału spółek przez wydzielenie h) modyfikacja przepisów regulujących opodatkowanie podatkowej grupy kapitałowej Dzień II - Zmiany w podatku VAT na 2018 r. - podzielna płatność, kasy rejestrujące wraz z omówieniem zmian z 2017 r. CZĘŚĆ I - zmiany planowane na 2018 r.: 1. Mechanizm split payment, tzw. podzielonej płatności: a) podmioty zobowiązane do stosowania Split payment; b) harmonogram wejścia w życie regulacji; c) mechanizm podzielonej płatności u podmiotu dokonującego zapłaty; d) split payment u podmiotu otrzymującego zapłatę; e) korzyści wynikające ze stosowania split payment; f) zagrożenia związane ze stosowaniem podzielonej płatności. 2. Nowy wykaz podatników VAT czynnych: a) informacje jakie będą publikowane przez Szefa KAS; b) publikacja w wykazie rachunku bankowego podatnika oraz negatywne skutki związane z dokonaniem zapłaty z

4 pominięciem tego rachunku; c) okres przez jaki przechowywane mają być dane podatników; d) zagrożenia związane z publikacją tego rodzaju danych; e) wpływ regulacji na bezpieczeństwo obrotu. 3. Nowe wymogi dotyczące kas rejestrujących on line: a) jakie mają być zasady działania kas rejestrujących online; b) od kiedy należy przesyłać dane do Centralnego Repozytorium Kas; c) od kiedy należy obligatoryjnie wymienić kasę rejestrującą tak, aby odpowiadała nowym wymogom; d) kasy rejestrujące online a Jednolity Plik Kontrolny; e) co w sytuacji gdy z powodu problemów technicznych podatnik nie może przesyłać danych z kasy online. 4. Pozostałe zmiany planowane na 2018 r.: a) możliwe przedłużenie stosowania Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług z 2008 r.; b) zmiany w zakresie stosowania ulgi na złe długi; c) zmiany dotyczące zwolnienia z VAT przy imporcie towarów; d) faktura wystawiana do paragonu - kiedy będzie możliwe otrzymanie faktury; e) planowane nowe rozporządzenie zwalniające z obowiązku stosowania kas rejestrujących. CZĘŚĆ II - zmiany obowiązujące od początku 2017 r. 1. Sankcje w podatku VAT: a) przypadki zastosowania 30% sankcji VAT; b) uprawnienie do skorzystania z obniżonej stawki sankcji VAT; c) kiedy jest stosowana podwyższona stawka sankcji VAT w wysokości 100%; d) odliczenie VAT z faktur obarczonych błędami a sankcja VAT; e) faktura wystawiona przez podmiot nieistniejący a sankcja VAT; f) wymierzanie dodatkowego zobowiązania podatkowego przy pustych fakturach; g) należyta staranność - co to jest i w jakim zakresie stosować. 2. Zmiany w zakresie odwrotnego obciążenia: a) nowy katalog usług objętych odwrotnym obciążeniem; b) odwrotne obciążenie dla usług budowlanych i budowlano-montażowych; c) pojęcie podwykonawcy i jego zastosowanie przy odwrotnym obciążeniu; d) rozszerzenie katalogu towarów objętych odwrotnym obciążeniem; e) pojęcie jednolitej gospodarczo transakcji; f) zasady składania informacji podsumowujących (VAT-27); g) konsekwencje błędnego rozliczenia dostaw towarów i świadczenia usług, które powinny zostać objęte odwrotnym obciążeniem; h) analiza objaśnień podatkowych dotyczących odwrotnego obciążenia wydawanych przez Ministra Rozwoju i Finansów 2017 r. 3. Zmiany w zakresie rozliczania importu usług, WNT oraz odwrotnego obciążenia: a) zasady odliczania podatku naliczonego z tytułu importu usług, WNT oraz odwrotnego obciążenia; b) warunki wymagane do odliczenia podatku naliczonego wraz z podatkiem należnym, obowiązujące od początku 2017 r.; c) odliczanie VAT w przypadku importu usług, WNT oraz odwrotnego obciążenia poprzez korektę deklaracji VAT; d) przepisy przejściowe przewidziane dla zmian w odliczaniu podatku naliczonego. 4. Zwrot VAT od początku 2017 r.: a) rozszerzenie kręgu podmiotów uprawnionych do żądania przedłużenia zwrotu;

5 b) zasady weryfikacji zasadności zwrotu przez organy podatkowe; c) wymogi w zakresie zwrotu VAT w terminie 25 dni. 5. Składanie deklaracji VAT i informacji podsumowujących: a) znaczne ograniczenie możliwości dokonywania rozliczeń kwartalnych; b) wyłączenie możliwości składania informacji podsumowujących za okresy kwartalne; c) składanie deklaracji i informacji podsumowujących w formie elektronicznej; d) okresy przejściowe w zakresie składania deklaracji w formie elektronicznej. 6. Nowe regulacje dotyczące rejestru czynnych podatników VAT: a) wykreślenie z rejestru w przypadku podania danych niezgodnych z rzeczywistością; b) inne przesłanki uprawniające do wykreślenia z rejestru bez powiadomienia; c) wpływ zawieszenia działalności gospodarczej na status podatnika w rejestrze; d) warunki przywrócenia wpisu podatnika w rejestrze; e) konsekwencje wykreślenia podatnika z rejestru. 7. Pozostałe zmiany wprowadzone w 2017 r. a) odpowiedzialność pełnomocnika za VAT niezapłacony przez mocodawcę; b) zmiany w zakresie zwolnień z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kas rejestrujących; c) podtrzymanie obowiązujących stawek VAT; d) zmiany w zakresie zwolnień przy usługach finansowych i ubezpieczeniowych; e) nowy limit zwolnienia podmiotowego w VAT, f) ochronna moc objaśnień podatkowych i utrwalonej praktyki organów KAS. Prowadzący Karolina Gierszewska Z-ca Dyrektora Departamentu Podatków Pośrednich: Doradca podatkowy; prawnik, specjalizuje się w zagadnieniach związanych z podatkiem od towarów i usług oraz postępowaniem przed organami podatkowymi i sądami administracyjnymi, doświadczony wykładowca, autorka kilkuset publikacji z zakresu prawa podatkowego w prasie branżowej. Paweł Dymlang

6 prawnik, doradca podatkowy, doktorant. Trener i wykładowca z prawa podatkowego; specjalizacja: podatek od towarów i usług, podatek dochodowy. Obecnie prowadzący własną kancelarię doradztwa podatkowego. Poprowadzonych blisko 1000 szkoleń otwartych i zamkniętych. Autor licznych publikacji prasowych i książkowych. Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia