Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

Transkrypt

1 Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: Temat: Podatki zmiany i zapowiedzi podatkowe.nowelizacja ustaw podatkowych 7-10 Marzec Zakopane, Hotel Belvedere Resort and Spa ****, Kod szkolenia: Koszt szkolenia: % VAT Program Celem szkolenia jest omówienie bieżących problemów i zmian oraz wyjaśnienie, w jaki sposób wpłyną one w praktyce na rozliczanie VAT i podatków dochodowych przez podatników. Część I - Podatek od towarów i usług (VAT) oraz Ordynacja podatkowa: I. Zasady powstania obowiązku podatkowego. 1) Dostawa towarów i wykonanie usługi jako zdarzenia, które powodują powstanie obowiązku podatkowego. Wyjaśnienie pojęć. Najnowsze orzecznictwo. 2) Świadczenia ciągłe i świadczenia rozliczane w okresach rozliczeniowych. Rozliczanie dostaw i usług powtarzalnych w czasie. Zasady powstawania obowiązku podatkowego. 3) Obowiązek podatkowy z tytułu dostawy mediów, najmu, dzierżawy, leasingu. Faktura a moment powstania obowiązku podatkowego. 4) Obowiązek podatkowy w dacie otrzymania całości lub części zapłaty (metoda kasowa). 5) Zaliczki, zadatki, przedpłaty, a moment powstania obowiązku podatkowego. Czynności, w których zaliczka nie wywołuje obowiązku podatkowego. 6) Obowiązek podatkowy przy refakturowaniu. Kiedy wstecz a kiedy na bieżąco? II. Podstawa opodatkowania. 1) Ogólne zasady ustalania podstawy opodatkowania. 2) Koszty dodatkowe jako wydatki wliczane do podstawy opodatkowania. 3) Koszty transportu, ubezpieczenia i podobne koszty a podstawa opodatkowania. Kiedy wliczamy, a kiedy nie wliczamy do podstawy opodatkowania? 4) Świadczenia kompleksowe. Prawidłowe rozliczenie i dokumentowanie. 5) Koszty ponoszone w imieniu i na rzecz nabywcy wyłączone z podstawy opodatkowania. 6) Obniżanie i podwyższanie podstawy opodatkowania i podatku należnego w związku z wystawionymi fakturami korygującymi. Zasady ujęcia w deklaracji VAT. 7) Potwierdzenie otrzymania faktury korygującej. Aktualne stanowiska organów podatkowych w zakresie możliwości obniżenia podatku w oparciu o różne formy potwierdzenia otrzymania faktury, w tym np. w oparciu o wyciąg z rachunku bankowego. III. Transakcje międzynarodowe. 1) WDT. 2) WNT. 3) Eksport towarów. 4) Import towarów. 5) Import i,,eksport" usług. 6) Import i,,eksport" usług. 7) Transakcje łańcuchowe. IV. Odliczanie podatku naliczonego. 1) Przesłanki i terminy odliczenia VAT według obecnie obowiązujących przepisów. 2) Błędy na fakturach, a odliczenie VAT. Inne ograniczenia w prawie do odliczenia VAT 3) Odliczanie według wskaźnika tzw.,,preproporcji". Nowa regulacja od 1 stycznia 2016 r.

2 4) Odliczanie VAT od pojazdów samochodowych - aktualny stan prawny. 5) Korekta podatku naliczonego w związku z zaniechanymi inwestycjami, innymi przypadkami zmiany przeznaczenia oraz w związku ze sprzedażą samochodów. V. Fakturowanie. 1) Prawidłowa treść faktury. 2) Przesłanki wystawienia i prawidłowa treść faktury korygującej. 3) Noty korygujące. Zmiana danych nabywcy jedną notą korygującą - czy to możliwe? 4) Fakturowanie elektroniczne z punktu widzenia wystawcy i nabywcy faktury. VI. Pozostałe istotne zagadnienia. 1) Sprzedaż samochodów a VAT. 2) Dostawa gruntów, budynków, budowli i ich części. 3) Imprezy integracyjne, jubileusze, reprezentacja i inne a VAT. 4) Korekta VAT w związku z brakiem zapłaty w terminie. VII. Najistotniejsze zmiany w Ordynacji podatkowej 1 stycznia 2016 r. 1) Wspólny wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. 2) Utworzenie Rejestru Zastawów Skarbowych. 3) Zmiany w tzw. obniżonej stawce odsetek za zwłokę. 4) Zmiany w zakresie pełnomocnictwa w postępowaniu podatkowym. 5) Zmiany w doręczeniach pism. 6) Zmiany w zakresie prowadzenia kontroli podatkowej. VIII. Pytania i odpowiedzi. Część II - Zmiany i zapowiedzi podatkowe - CIT i PIT - nowości oraz planowane zmiany 1 stycznia 2016 r.: Zmiany i zapowiedzi podatkowe na rok Podatek od transakcji finansowych, podatek od wielko-powierzchniowego handlu detalicznego i inne zapowiedzi podatkowe. I. Przychody podatkowe. 1) Przychody z działalności gospodarczej. a) Reguła ogólna. Przychody z tytułu wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego, wykonania usługi oraz częściowego wykonania usługi. b) Przychody z tytułu usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych. c) Przychody z tytułu mediów, w tym z tytułu refakturowania mediów. d) Przychody z tytułu pochodnych instrumentów finansowych. Wynik dodatni na transakcji jako przychód. e) Przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej (odsetki, odszkodowania, kary umowne), w tym problem kapitalizacji odsetek. f) Zaliczka jako przychód nie stanowiący przychodu podatkowego. Kiedy zaliczka, a kiedy przychód? g) Rabaty, bonifikaty, upusty, skonta, zwroty - korekta przychodów, w rozliczeniu wstecznym, czy w rozliczeniu bieżącym? Omówienie zmian na 2016 r. 2) Przychody z tytułu nieodpłatnie otrzymanych rzeczy, praw oraz innych świadczeń, jak również przychody z tytułu częściowo odpłatnie otrzymanych rzeczy praw oraz innych świadczeń (nieodpłatne ustanowienie służebności, zasiedzenie, nieoprocentowane pożyczki, nieodpłatnie udzielone gwarancje oraz poręczenia, zysk zatrzymany w spółce). 3) Przychody z tytułu umorzonych oraz przedawnionych zobowiązań - w tym problem umorzenia odsetek - czy przychód? 4) Przychody z tytułu objęcia udziałów (akcji) w zamian za aport. Konwersja oraz quasi konwersja wierzytelności na udziały (akcje).

3 5) Przychody niestanowiące przychodów podatkowych, w tym przychody bilansowe niestanowiące przychodów podatkowych. II. Koszty uzyskania przychodów. Definicja oraz rozliczanie kosztów w czasie. 1) Podział kosztów na koszty bezpośrednie oraz koszty pośrednie w ujęciu bilansowym oraz w ujęciu podatkowym. 2) Koszty bezpośrednio związane z przychodem. Koszty bieżącego okresu. Koszty lat ubiegłych. Koszty przyszłych okresów. 3) Koszty pośrednio związane z przychodem. Oplata wstępna, czynsz inicjalny. 4) Dzień poniesienia kosztu. Brak faktury a możliwość rozpoznania kosztów uzyskania przychodów. Sposób ujęcia księgowego a możliwość rozpoznania kosztów uzyskania przychodów. III. Reguła szczególna dotycząca momentu rozpoznania kosztów uzyskania przychodów. Koszty pracownicze. IV. Korekta kosztów w związku z brakiem uregulowania zobowiązania w terminie płatności. 1) Znaczenie terminu płatności. Kiedy korekta? Termin płatności krótszy niż 60 dni. Termin płatności dłuższy niż 60 dni. 2) Jak postępować w przypadku kosztów bezpośrednio związanych z przychodem? Jak postępować w przypadku kosztów pośrednio związanych z przychodem? Jak postępować w przypadku amortyzacji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych? 3) Kiedy koszty uzyskania przychodów rozpoznawane na zasadzie kasowej? 4) Rozliczenie przez potrącenie a obowiązek korekty kosztów uzyskania przychodów. 5) Omówienie zmian na 2016 r. V. Wybrane koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów. 1) Koszty reprezentacji. Reprezentacja a reklama. Usługi gastronomiczne, usługi cateringowe, artykuły spożywcze, alkohol, prezenty, upominki, gadżety, strój, ubiór pracowników, targi, konferencje, wystrój wnętrza. 2) Koszty eksploatacji samochodów. Amortyzacja i ubezpieczenie. Najem krótko oraz długoterminowy. Leasing. Samochody prywatne pracowników wykorzystywane na cele służbowe. Ewidencja przebiegu pojazdu - znaczenie dla potrzeb CIT oraz VAT. Czynsz z tytułu najmu - czy w ramach ewidencji przebiegu pojazdu? 3) Wierzytelności. Wierzytelności przedawnione. Wierzytelności umorzone. Odpis aktualizujące. Wierzytelności odpisane jako nieściągalne. Straty z tytułu zbycia wierzytelności. W kwocie brutto czy netto? Straty z tytułu zbycia przedawnionych wierzytelności. Znaczenie uprawdopodobnienia oraz udokumentowania. 4) Kary umowne oraz odszkodowania. Rozwiązanie umowy najmu przed terminem. 5) Odsetki od pożyczek (kredytów) od podmiotów powiązanych. Niedostateczna kapitalizacja. Metoda alternatywna dla niedostatecznej kapitalizacji. Jak ustalać pośrednie powiazania kapitałowe? Jak ustalać kapitały własne? Jak wybrać oraz zrezygnować z metody alternatywnej? VI. Amortyzacja. Zasady kwalifikacji do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Różnice w ujęciu podatkowym oraz bilansowym. 1) Zasady ustalania oraz modyfikowania wartości początkowej. Odsetki oraz różnice kursowe. Remont a ulepszenie - analiza interpretacji oraz orzecznictwa. 2) Metoda oraz stawki amortyzacji. Różnica w ujęciu bilansowym oraz podatkowym. Metoda liniowa. Metoda degresywna. Stawki z wykazu. Stawki ustalane indywidualnie. Stawki podwyższone. Stawki obniżone. 3) Straty w środkach trwałych. Likwidacja środka trwałego. Straty w inwestycji w obcych środkach trwałych. 4) Odpisy amortyzacyjne niestanowiące kosztów uzyskania przychodu, ze szczególnym uwzględnieniem odpisów od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Korekta wsteczna, czy w rozliczeniu bieżącym - analiza orzecznictwa. 5) Inwestycje. Koszty zaniechanych inwestycji. Zaniechana inwestycja na poziomie dokumentacyjnym - analiza interpretacji. 6) Leasing środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Leasing finansowy. Leasing operacyjny. Leasing zwrotny. Leasing nieruchomości. VII. Różnice kursowe. Różnice w ujęciu bilansowym oraz podatkowym. Różnice kursowe na przychodach i kosztach. Różnice kursowe od kwoty netto, czy brutto? Różnice kursowe a podatek od wartości dodanej. Różnice kursowe od własnych środków wyrażonych w walucie obcej. Lokaty terminowe a różnice kursowe. Różnice kursowe

4 od pożyczek (kredytów). Przewalutowanie a różnice kursowe. Różnice kursowe a podatek u źródła. Analiza orzecznictwa oraz interpretacji. VIII. Podatek u źródła. Ograniczony oraz nieograniczony obowiązek podatkowy. Dywidendy. Licencje. Odsetki. Zakres zastosowania zwolnienia. Użytkowanie urządzenia przemysłowego. Usługi niematerialne. Bilety lotnicze. Certyfikat rezydencji. Analiza interpretacji oraz orzecznictwa. IX. Planowane zmiany w zakresie cen transferowych. 1) Zmiana definicji podmiotów powiązanych kapitałowo. 2) Zmiany w zakresie dokumentacji transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi. 3) Zmiany w zakresie limitów dokumentacyjnych. 4) Pojęcie transakcji i zdarzeń mających istotny wpływ na wysokość dochodu (straty). 5) Obowiązek określenia zasad wyznaczania cen transakcyjnych (polityka cen transakcyjnych) obowiązujących w grupie kapitałowej. 6) Termin sporządzenia dokumentacji transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi X. Pytania i odpowiedzi. Prowadzący Anna Kiersnowska - Drzewiecka Z-ca Dyrektora Departamentu Podatków Bezpośrednich w międzynarodowej firmie doradczej. Prawnik, doradca podatkowy, absolwentka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego w Katowicach na kierunku Prawo oraz Podyplomowego Studium Podatków i Prawa Podatkowego w Wyższej Szkole Bankowej w Poznaniu. Wieloletni współpracownik podmiotów zajmujących się doradztwem podatkowym. Z podatkami nieprzerwanie związana od 1999r. Na co dzień zajmuje się sporządzaniem opinii i udzielaniem konsultacji podatkowych a także nadzorem merytorycznym nad opiniami i raportami podatkowymi współpracowników. W toku pracy zawodowej uczestniczyła w audytach podatkowych, w postępowaniach kontrolnych, podatkowych oraz przed sądami administracyjnymi, brała udział w pracach legislacyjnych z zakresu prawa podatkowego. Autorka licznych artykułów o tematyce podatkowej w Rzeczpospolitej, Gazecie Prawnej, portalach: podatkibiz.pl, money.pl. e-gospodarka. Współautorka publikacji książkowych: Opodatkowanie akcyzą wyrobów węglowych (Wydawnictwo Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy Sp. z o.o), Komentarz do ustawy o podatku od towarów i usług (Wydawnictwo Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy Sp. z o.o), Leasing w ujęciu podatkowym, bilansowym oraz prawnym (Wydawnictwo Wolters Kluwer Polska). Prowadzi szkolenia z zakresu podatków dochodowych dla grup o ścisłej specjalizacji, jak też dla grona przedsiębiorców z wielu branż. Codzienna praktyka doradcy podatkowego sprawia, że poruszane na szkoleniach problemy są za równo realne, jak i aktualne. Ewa Sokołowska-Strug

5 Doradca podatkowy; prawnik, absolwentka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Jagiellońskiego i wieloletni współpracownik polskich i międzynarodowych firm doradczych. Specjalizuje się w zagadnieniach związanych z podatkiem od towarów i usług oraz postępowaniem przed organami podatkowymi i sądami administracyjnymi. Jest autorką licznych publikacji eksperckich z zakresu prawa podatkowego oraz uznanym wykładowcą problematyki podatku od towarów i usług. Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia