Zmiany w podatku VAT wchodzące w życie od lipca 2015r. i od stycznia 2016r. Warszawa, r.

Transkrypt

1 Zmiany w podatku VAT wchodzące w życie od lipca 2015r. i od stycznia 2016r. Warszawa, r. 1. Zmiany w podatku VAT w roku Zmiany wchodzące w życie 1 stycznia 2015 roku - Kasy fiskalne Ograniczenia w zwolnieniu. Dokumentowanie zakupu. - Usługi telekomunikacyjne, nadawcze i elektroniczne. Miejsce świadczenia. Zmiany w zakresie procedur rozliczania usług telekomunikacyjnych, nadawczych oraz elektronicznych. Zmiany wchodzące w życie 1 lipca 2015u rok - Informacje podsumowujące w obrocie krajowym. Cel oraz terminy składania informacji podsumowującej. Niezbędne dane oraz zasady wypełniania informacji podsumowującej. Korekta informacji podsumowującej. Informacja podsumowująca a odwrotne obciążenie. - Zmiany w zakresie instytucji kaucji gwarancyjnej. Rodzaje kaucji gwarancyjnej. Limity kwotowe oraz zasady ich ustalania. Zasady składania wniosków oraz wnoszenia kaucji. -1-

2 Zasady zwrotu kaucji oraz odsetki naliczane od złożonej kaucji. - Nowe zasady korzystania z ulgi na złe długi. - Zmiany w ustawie z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych. - Zasady rozliczania podatku VAT od nabycia paliw przeznaczonych do napędu pojazdów samochodowych wykorzystywanych do tzw. działalności mieszanej. - Pozostałe zmiany. Zmiany wchodzące w życie z dniem 1 stycznia 2016 roku. - Rozszerzenie zakresu towarów oraz nowe reguły stosowania tzw. mechanizmu odwrotnego obciążenia. Aktualizacja listy towarów objętych odwrotnym obciążeniem. Zasady stosowania limitu wartości dla sprzętu elektronicznego. Metody rozliczenia rabatu oraz zaliczki. - Zmiany w zakresie stosowania stawki obniżonej 8 % - Zasady proporcjonalnego rozliczanie podatku naliczonego VAT odliczanie podatku VAT naliczonego od zakupu towarów i usług wykorzystywanych do celów mieszanych (tzw. pre-współczynnik). Zasady ustalania oraz rozliczania proporcji. Znaczenie pojęcia specyfiki działalności gospodarczej dla rozliczenia proporcji Dane niezbędne dla wyliczenia proporcji Podmiotowy charakter proporcji Korekta podatku naliczonego VAT 2. Specyfika opodatkowanie podatkiem VAT działalności spółdzielni mieszkaniowych. Obowiązek podatkowy w podatku VAT. -2-

3 - Zasady powstawania obowiązku podatkowego w przypadku: ustanowienia spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu mieszkalnego, ustanowienia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu, przekształcenie spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu mieszkalnego na spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu, ustanowienia odrębnej własności lokalu mieszkalnego lub lokalu użytkowego, przeniesienie na rzecz członka spółdzielni własności lokalu lub własności domu jednorodzinnego. - Opodatkowanie dostawy lokali mieszkalnych oraz budynków i gruntów (szczególne zasady określania stawki podatkowej). - Opodatkowanie dostawy terenów niezabudowanych oraz terenów budowlanych. - Umowy najmu, dzierżawy oraz leasingu. - Powstanie obowiązku podatkowego z tytułu opłat eksploatacyjnych pobieranych przez - Zasady rozliczenie usług i dostaw towarów o charakterze ciągłym. - Opodatkowanie zaliczek, zadatków oraz innych przedpłat. - Zasady rozliczania usług budowlanych. - Podatek VAT w przypadku długotrwałych inwestycji mieszkaniowych, realizowanych przez - Nieodpłatne świadczenia a podatek VAT. - Opodatkowanie podatkiem VAT opłat z tytułu wywozu nieczystości. - Sprzedaż towarów używanych. Podatek naliczony VAT. - Ogólne zasady oraz warunki odliczania podatku naliczonego VAT. - Warunki formalne oraz zasady odliczania podatku naliczonego z uwzględnieniem specyfiki spółdzielni mieszkaniowych. - Odliczenie podatku naliczonego VAT w wyniku bezpośredniego stosowania przepisów Dyrektywy Rady UE 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 roku. -3-

4 - Zakres przedmiotowy odliczenia podatku naliczonego VAT od zakupu towarów i usług przez - Potwierdzenie otrzymania faktury korygującej przez nabywcę jako warunek pomniejszenia podatku należnego VAT. - Podatek naliczony od wydatków związanych z eksploatacją samochodów osobowych: wykorzystywanie pojazdu samochodowego w działalności gospodarczej oraz dla celów prywatnych, ewidencja przebiegu pojazdu, podatek naliczony VAT od zakupu, leasingu, najmu oraz dzierżawy pojazdu samochodowego, prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT w przypadku zakupu paliwa do pojazdu samochodowego, podatek naliczony VAT od wydatków na naprawy, konserwacje oraz innych opłat związanych z eksploatacją pojazdu samochodowego, skutki podatkowe zmiany sposobu wykorzystywania pojazdu samochodowego, sprzedaż pojazdu samochodowego a podatek VAT. Zasady wystawiania faktur VAT. - Zasady wystawiania faktur VAT oraz zasady wystawiania not korygujących. - Faktury VAT a data powstania obowiązku podatkowego. - Zasady rozliczania faktury prognozowej z tytułu dostaw mediów oraz identyfikacja daty powstania obowiązku podatkowego. - Szczególne zasady refakturowania dostawy mediów przez - Refakturowanie a zwrot kosztów poniesionych w imieniu i na rzecz innego podmiotu. - Zasady wystawiania zbiorczych faktur korygujących. - Konsekwencje podatkowe zbyt wczesnego wystawienia faktury VAT. - Zakres stosowania zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT spółdzielni mieszkaniowych analiza najnowszego orzecznictwa. 3. Zmiany przepisów w zakresie podatku od nieruchomości. -4-

5 - Zmiana definicji obiektu budowlanego Usunięcie wymogu związku techniczno-użytkowego. Materiały budowlane. Urządzenie budowlane. Czy urządzenia wewnątrz budynku będą podlegały opodatkowaniu? - Projekt nowego Kodeksu budowlanego Zasady ogólne. Nowa definicja budowli. Znaczenie Klasyfikacji Środków Trwałych dla celów definicji budowli. 4. Analiza najnowszego orzecznictwa sądów administracyjnych - Prezentacja oraz omówienie najnowszych wyroków sądów administracyjnych oraz Naczelnego Sądu Administracyjnego w Warszawie w sprawach dotyczących spółdzielni mieszkaniowych. 4. Dyskusja -5-