VAT w instytucjach kultury - aktualne problemy i zmiany

Transkrypt

1 Krajowa Izba Podatkowa zaprasza do udziału w szkoleniu pt.: VAT w instytucjach kultury - aktualne problemy i zmiany Miejsce szkolenia: Millenium Plaza - Golden Floor, al. Jerozolimskie 123a - Warszawa Godzina szkolenia: 09:00 Data szkolenia: Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia: Instytucje kultury jako podatnicy VAT 1. Definicja podatnika VAT. 2. Status instytucji kultury jako podatnika VAT. Przedmiot opodatkowania podatkiem VAT 1. Czynności podlegające i niepodlegające VAT - zasady kwalifikacji przez instytucje kultury. 2. Usługi kultury i dostawy towarów ściśle związanych z usługami kultury zakres zwolnienia z VAT. 3. Stosowanie procedury VAT - marża w zakresie obrotu dziełami sztuki. Zasady rozliczania VAT od wybranych czynności w instytucjach kultury, m.in.: 1. Usługi bibliotek, teatrów, muzeów. 2. Usługi wstępu na spektakle, koncerty, wystawy. 3. Usługi związane z funkcjonowaniem obiektów kulturalnych. 4. Usługi wynajmu sali widowiskowej wraz z obsługą. 5. Organizowanie konkursów. 6. Prowadzenie kursów tańca, aerobiku, rysunku, warsztatów plastycznych, fotograficznych, tanecznych, filmowych, seminariów folklorystycznych itp. 7. Usługi organizacji imprez okolicznościowych, balów, obejmujące zapewnienie (lub nie) części artystycznej oraz konsumpcji. 8. Usługi szkoleniowe, nauczania, kursy zawodowe, etc. Czynności między jednostkami budżetowymi (zakres zwolnienia) 1. Świadczenie usług pomiędzy jednostkami budżetowymi. 2. Usługi niekorzystające ze zwolnienia z VAT. 3. Refakturowanie usług stawka VAT. 4. Kiedy usługi stanowią świadczenie kompleksowe i podlegają opodatkowaniu jednolitą stawką VAT 1 / 5

2 kontrowersje dotyczące takiej kwalifikacji w świetle orzecznictwa sądów krajowych i ETS oraz interpretacji MF. Zasady rozliczania usług o charakterze transgranicznym przez instytucje kultury 1. Usługi świadczone poza terytorium kraju przez instytucję kultury zasady ustalania miejsca świadczenia usług przez instytucję kultury dla podatników i niepodatników, definicja podatnika dla celów określenia miejsca świadczenia usług, stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej, miejsce świadczenia usług dla niepodatników, miejsce świadczenia usług wyjątki dotyczące instytucji kultury, m.in.: - pośrednictwo, - edukacja, rozrywka, kultura, targi, wystawy, - usługi związane z nieruchomościami, - usługi krótkoterminowego wynajmu pojazdów, - usługi restauracyjne i cateringowe. 2. Fakturowanie usług przez instytucje kultury dla kontrahentów zagranicznych Zasady dotyczące sposobu fakturowania usług zagranicznych - faktury wystawiane dla podmiotów z UE i spoza UE. Stawka VAT na fakturach dla podmiotów zagranicznych. Termin wystawiania faktur za usługi dla kontrahentów zagranicznych. Refakturowanie usług zagranicznych. Import usług rozliczany przez instytucje kultury. Obowiązek podatkowy w VAT należnym w imporcie usług. Zaliczka w imporcie usług. Opóźniona faktura od kontrahenta zagranicznego a import usług. Import usług a zwolnienie podmiotowe w VAT. Zasady odliczania VAT naliczonego w imporcie usług. Dokumentowanie importu usług. Wykazywanie importu usług w ewidencjach i deklaracjach VAT. Reklamacje w imporcie usług zasady ujmowania korekt. Limit zwolnienia z VAT zwolnienie podmiotowe 1. Zasady korzystania ze zwolnienia podmiotowego. 2. Wysokość limitu zwolnienia w 2015 r. 3. Powrót do zwolnienia podmiotowego z VAT zmiany od 2014 r. Obowiązek podatkowy w VAT zmiany od 2014 r. 1. Moment powstania obowiązku podatkowego - nowa zasada ogólna od 2014 r. pułapki w stosowaniu tych regulacji. 2. Znowelizowany od 2014 r. szczególny moment powstania obowiązku podatkowego w tym otrzymanie całości lub części zapłaty oraz wystawienie faktury VAT, zwłaszcza w odniesieniu do usług najmu i tzw. dostawy mediów praktyczne problemy związane ze stosowaniem nowych regulacji. 3. Rozliczanie płatności o charakterze zaliczkowym oraz świadczeń o charakterze częściowym i ciągłym 2 / 5

3 praktyczne problemy. Podstawa opodatkowania VAT zmiany od 2014 r. 1. Definicja podstawy opodatkowania zmienione brzmienie od 2014 r. 2. Pojęcie zapłaty. 3. Elementy tworzące podstawę opodatkowania w tym wyłączenia. 4. Świadczenia o charakterze kompleksowym zasady i konsekwencje takiej kwalifikacji przez instytucje kultury, w tym prawidłowe dokumentowanie oraz ujmowanie w ewidencjach i deklaracjach VAT. 5. Zasady obniżania i podwyższania podstawy opodatkowania jak ujmować korekty. Faktury i ewidencje dla celów VAT zmiany Definicja faktury i faktury elektronicznej w ustawie o VAT. 2. Elementy konieczne i dodatkowe na fakturach. 3. Terminy wystawiania faktur (w tym wystawianie faktur na żądanie, wystawianie tzw. faktur medialnych) wydłużenie terminów na wystawienie faktury. 4. Zasady korygowania faktur. 5. Nota korygująca, duplikat zasady wystawiania i ujmowania w ewidencjach VAT. 6. Uzupełniające regulacje dotyczące fakturowania w rozporządzeniu MF elementy faktur dokumentujących sprzedaż zwolnioną. 7. Faktura a rachunek stosowanie art Ordynacji podatkowej 8. Zasady prowadzenia ewidencji i sporządzania deklaracji VAT. 9. Informacja podsumowująca dla towarów objętych odwrotnym obciążeniem nowy obowiązek od 2015 r. dla instytucji kultury jako nabywcy zobowiązanego do rozliczenia VAT. Odliczanie VAT naliczonego zmiany Zmiany w określaniu podatku naliczonego od 2014 r. 2. Moment powstania prawa do odliczenia podatku naliczonego od 2014 r. (w tym prawo do odliczenia a data otrzymania faktury, prawo do odliczenia a otrzymanie całości lub części zapłaty). 3. Nowe regulacje w zakresie ograniczeń w prawie do odliczenia podatku naliczonego. 4. Zasady kwalifikowania faktur zakupowych pod kątem ustalania prawa do odliczenia VAT (w tym stosowanie klucza podziału). 5. Stosowanie proporcji zasady ustalania wskaźnika. 6. Konieczność wyliczania tzw. prewspółczynnika i jego uzgadniania z naczelnikiem urzędu skarbowego praktyczne konsekwencje dla instytucji kultury, w tym wpływ na zakres odliczenia VAT naliczonego. 7. Ocena zgodności planowanego wprowadzenia prewspółczynnika z Dyrektywą VAT oraz orzecznictwem TSUE. 8. Korekty VAT naliczonego bieżące i długookresowe w tym stosowanie znowelizowanych rozwiązań. 9. Kiedy VAT może być kosztem w podatku dochodowym (w tym analiza w kontekście inwestycji realizowanych za środki unijne). Kasy rejestrujące obowiązki ewidencyjne instytucji kultury 1. Zasady korzystania ze zwolnień z ewidencji na kasie podmiotowych i przedmiotowych w tym znowelizowany od 2015 r. katalog czynności objętych zwolnieniem z ewidencjonowania wymienionych w załączniku do rozporządzenia. 2. Wymogi dotyczące stosowania kas, w tym wymogi co do treści paragonu, wymogi związane z korygowaniem sprzedaży zafiskalizowanej itp. problemy praktyczne. 3 / 5

4 3. Pozostałe zagadnienia związane ze stosowaniem kas fiskalnych od 2015 r. Odwrotne obciążenie zmiany 2015 r. regulacje istotne dla instytucji kultury 1. Rozszerzony od 2015 r. katalog towarów objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia planowany znowelizowany załącznik nr 11 do ustawy. 2. Obowiązki związane ze stosowaniem mechanizmu odwrotnego obciążenia planowane zmiany zasad od 2015 r. (w tym wprowadzenie limitu transakcji) praktyczne konsekwencje i pułapki związane ze stosowaniem tego rozwiązania dla instytucji kultury jako nabywców, w tym - obowiązek składania krajowej informacji podsumowującej. 3. Co zrobić, gdy sprzedawca wystawi fakturę z VAT na towar objęty odwrotnym obciążeniem zasady korygowania błędnych rozliczeń. Zmiany pozostałe, istotne dla instytucji kultury w 2015 r. 1. Zasady zwolnienia dla towarów używanych w tym stanowisko MF w zakresie stosowania tego zwolnienia przez instytucje kultury konsekwencje praktyczne. 2. Ulga na złe długi modyfikacja zasad korzystania z niej. 3. Nowelizacja ustawy - Prawo zamówień publicznych pod kątem obowiązku uwzględniania VAT w procedurach przetargowych. Odpowiedzialność za nieprawidłowości w rozliczeniach VAT 1. Kto może podlegać odpowiedzialności. 2. Rodzaje odpowiedzialności i sankcje. ODPOWIEDZI NA PYTANIA UCZESTNIKÓW Cena szkolenia obejmuje: zajęcia dydaktyczne, materiały szkoleniowe przygotowane przez eksperta, dyplom ukończenia szkolenia, lunch, serwis kawowy. Rezerwacja wg kolejności zgłoszeń. Ilość miejsc ograniczona. W celu zgłoszenia udziału w szkoleniu należy wypełnić formularz zgłoszeniowy i przesłać go faksem na numer: (042) Po otrzymaniu zgłoszenia odeślemy Państwu potwierdzenie przyjęcia rezerwacji. Dodatkowe informacje można uzyskać pod numerem (042) Serdecznie zapraszamy. Rozpoczęcie szkolenia: :00 Ilość godzin: 5 Miejsce szkolenia: Millenium Plaza - Golden Floor, al. Jerozolimskie 123a - Warszawa 4 / 5

5 Powered by TCPDF ( Cena regularna uczestnictwa jednej osoby netto: Cena regularna uczestnictwa jednej osoby brutto: 490,00 zł 602,70 zł 5 / 5