339 zł przy zgłoszeniu do 15 stycznia. Rabat 10 % dla drugiej osoby z tej samej Instytucji. Adresaci: Cele szkolenia: Prowadzący: Program szkolenia:

Transkrypt

1 Fundacja Rozwoju Demokracji Lokalnej Centrum Mazowsze zaprasza na szkolenie: VAT W INSTYTUCJACH KULTURY AKTUALNE PROBLEMY I ZMIANY Data: 29 stycznia 2016, 10:00-15:00 Miejsce: Warszawa, ul. Żurawia 43 Cena: 339 zł przy zgłoszeniu do 15 stycznia. Adresaci: Dyrektorzy, księgowi oraz główni księgowi zatrudnieni w instytucjach kultury, osoby odpowiedzialne za rozliczanie podatku VAT w tych instytucjach. Cele szkolenia: Omówienie od strony praktycznej zasad rozliczania podatku VAT w instytucjach kultury. Analiza zmian w podatku VAT, które wchodzą w życie w 2016 roku. Przygotowanie uczestników do prawidłowego rozliczania VAT. Prowadzący: Radca prawny, doradca podatkowy, certyfikat MF. Absolwentka Wydziału Prawa UJ w Krakowie oraz studiów podyplomowych z zakresu rachunkowości i finansów oraz podatków i zarządzania. Wykładowca na studiach podyplomowych z zakresu prawa podatkowego dla kandydatów na doradców podatkowych oraz przygotowujących do uzyskania certyfikatu księgowego MF, doświadczony trener. Program szkolenia: I. Instytucje kultury jako podatnicy VAT 1. Definicja podatnika VAT 2. Status instytucji kultury jako podatnika VAT II. Przedmiot opodatkowania podatkiem VAT 1. Czynności podlegające i niepodlegające VAT - zasady kwalifikacji przez instytucje kultury 2. Usługi kultury i dostawy towarów ściśle związanych z usługami kultury - zakres zwolnienia z VAT 3. Stosowanie procedury VAT-marża w zakresie obrotu dziełami sztuki III. Zasady rozliczania VAT od wybranych czynności w instytucjach kultury, m.in.: 1. Usługi bibliotek, teatrów, muzeów 2. Usługi wstępu na spektakle, koncerty, wystawy 3. Usługi związane z funkcjonowaniem obiektów kulturalnych 4. Usługi wynajmu sali widowiskowej wraz z obsługą 5. Organizowanie konkursów 6. Prowadzenie kursów tańca, aerobiku, rysunku, warsztatów plastycznych, fotograficznych, tanecznych, filmowych, seminariów folklorystycznych itp. 7. Usługi organizacji imprez okolicznościowych, balów, obejmujące zapewnienie (lub nie) części artystycznej oraz konsumpcji 8. Usługi szkoleniowe, nauczania, kursy zawodowe, etc. IV. Czynności między jednostkami budżetowymi (zakres zwolnienia) 1. Świadczenie usług pomiędzy jednostkami budżetowymi

2 2. Usługi niekorzystające ze zwolnienia z VAT 3. Refakturowanie usług - stawka VAT 4. Kiedy usługi stanowią świadczenie kompleksowe i podlegają opodatkowaniu jednolitą stawką VAT - kontrowersje dotyczące takiej kwalifikacji w świetle orzecznictwa sądów krajowych i ETS oraz interpretacji MF V. Zasady rozliczania usług o charakterze transgranicznym przez instytucje kultury 1. Usługi świadczone poza terytorium kraju przez instytucję kultury a. Zasady ustalania miejsca świadczenia usług przez instytucję kultury dla podatników i niepodatników b. Definicja podatnika dla celów określenia miejsca świadczenia usług c. Stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej d. Miejsce świadczenia usług dla niepodatników e. Miejsce świadczenia usług - wyjątki dotyczące instytucji kultury, m.in.: - Pośrednictwo - Edukacja, rozrywka, kultura, targi, wystawy, - Usługi związane z nieruchomościami - Usługi krótkoterminowego wynajmu pojazdów - Usługi restauracyjne i cateringowe 2. Fakturowanie usług przez instytucje kultury dla kontrahentów zagranicznych a. Zasady dotyczące sposobu fakturowania usług zagranicznych - faktury wystawiane dla podmiotów z UE i spoza UE b. Stawka VAT na fakturach dla podmiotów zagranicznych c. Termin wystawiania faktur za usługi dla kontrahentów zagranicznych d. Refakturowanie usług zagranicznych 3. Import usług rozliczany przez instytucje kultury a. Obowiązek podatkowy w VAT należnym w imporcie usług b. Zaliczka w imporcie usług c. Opóźniona faktura od kontrahenta zagranicznego a import usług d. Import usług a zwolnienie podmiotowe w VAT e. Zasady odliczania VAT naliczonego w imporcie usług f. Dokumentowanie importu usług g. Wykazywanie importu usług w ewidencjach i deklaracjach VAT h. Reklamacje w imporcie usług - zasady ujmowania korekt VI. Limit zwolnienia z VAT - zwolnienie podmiotowe 1. Zasady korzystania ze zwolnienia podmiotowego 2. Wysokość limitu zwolnienia w 2015 r. i kolejnych latach 3. Powrót do zwolnienia podmiotowego z VAT VII. Obowiązek podatkowy w VAT 1. Moment powstania obowiązku podatkowego - pułapki w stosowaniu tych regulacji 2. Szczególny moment powstania obowiązku podatkowego - w tym otrzymanie całości lub części zapłaty oraz wystawienie faktury VAT, zwłaszcza w odniesieniu do usług najmu i tzw. dostawy mediów - praktyczne problemy związane ze stosowaniem nowych regulacji 3. Rozliczanie płatności o charakterze zaliczkowym oraz świadczeń o charakterze częściowym i ciągłym - praktyczne problemy

3 VIII. Podstawa opodatkowania VAT 1. Definicja podstawy opodatkowania 2. Pojęcie zapłaty 3. Elementy tworzące podstawę opodatkowania - w tym wyłączenia 4. Świadczenia o charakterze kompleksowym - zasady i konsekwencje takiej kwalifikacji przez instytucje kultury, w tym - prawidłowe dokumentowanie oraz ujmowanie w ewidencjach i deklaracjach VAT 5. Zasady obniżania i podwyższania podstawy opodatkowania - jak ujmować korekty IX. Faktury i ewidencje dla celów VAT 1. Definicja faktury i faktury elektronicznej w ustawie o VAT, 2. Elementy konieczne i dodatkowe na fakturach, 3. Terminy wystawiania faktur (w tym - wystawianie faktur na żądanie, wystawianie tzw. faktur medialnych) - wydłużenie terminów na wystawienie faktury, 4. Zasady korygowania faktur, 5. Nota korygująca, duplikat - zasady wystawiania i ujmowania w ewidencjach VAT 6. Uzupełniające regulacje dotyczące fakturowania w rozporządzeniu MF - elementy faktur dokumentujących sprzedaż zwolnioną 7. Faktura a rachunek - stosowanie art Ordynacji podatkowej 8. Zasady prowadzenia ewidencji i sporządzania deklaracji VAT X. Odliczanie VAT naliczonego -zmiany Zmiany w określaniu podatku naliczonego od 2014 r. 2. Moment powstania prawa do odliczenia podatku naliczonego od 2014 r. (w tym -prawo do odliczenia a data otrzymania faktury, prawo do odliczenia a otrzymanie całości lub części zapłaty) 3. Nowe regulacje w zakresie ograniczeń w prawie do odliczenia podatku naliczonego od 2015 r. 4. Zasady kwalifikowania faktur zakupowych pod kątem ustalania prawa do odliczenia VAT (w tym - stosowanie klucza podziału) 5. Stosowanie proporcji - zasady ustalania wskaźnika 6. Konieczność wyliczania tzw. prewspółczynnika" i jego uzgadniania z naczelnikiem urzędu skarbowego - praktyczne konsekwencje dla instytucji kultury, w tym - wpływ na zakres odliczenia VAT naliczonego od 2016 r. 7. Ocena zgodności planowanego wprowadzenia prewspółczynnika" z Dyrektywą VAT oraz orzecznictwem TSUE 8. Korekty VAT naliczonego - bieżące i długookresowe - w tym stosowanie znowelizowanych rozwiązań od 2016 r. 9. Kiedy VAT może być kosztem w podatku dochodowym (w tym - analiza w kontekście inwestycji realizowanych za środki unijne) XI. Odwrotne obciążenie -zmiany 2015 r. - regulacje istotne dla instytucji kultury 1. Rozszerzony od 1 lipca 2015 r. katalog towarów objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia" -znowelizowany załącznik nr 11 do ustawy 2. Obowiązki związane ze stosowaniem mechanizmu odwrotnego obciążenia" - zmiany zasad od 1 lipca 2015 r. (w tym wprowadzenie limitu transakcji) - praktyczne konsekwencje i pułapki związane ze stosowaniem tego rozwiązania dla instytucji kultury, jako nabywców,

4 XII. XIII. XIV. XV. 3. Informacja podsumowująca dla towarów objętych odwrotnym obciążeniem" - od 1 lipca 2015 r. nowy obowiązek informacyjny dla instytucji kultury, jako nabywcy zobowiązanego do rozliczenia VAT 4. Co zrobić, gdy sprzedawca wystawi fakturę z VAT na towar objęty odwrotnym obciążeniem" - zasady korygowania błędnych rozliczeń? Zmiany pozostałe, istotne dla instytucji kultury 1. Zasady zwolnienia dla towarów używanych" - w tym stanowisko MF w zakresie stosowania tego zwolnienia przez instytucje kultury - konsekwencje praktyczne 2. Ulga na złe długi - modyfikacja zasad korzystania z niej 3. Nowelizacja ustawy - Prawo zamówień publicznych pod kątem obowiązku uwzględniania VAT w procedurach przetargowych Kasy rejestrujące obowiązki ewidencyjne instytucji kultury 1. Zasady korzystania ze zwolnień z ewidencji na kasie - podmiotowych i przedmiotowych - w tym znowelizowany od 2015 r. katalog czynności objętych zwolnieniem z ewidencjonowania wymienionych w załączniku do rozporządzenia 2. Wymogi dotyczące stosowania kas, w tym wymogi co do treści paragonu, wymogi związane z korygowaniem sprzedaży zafiskalizowanej itp. - problemy praktyczne 3. Pozostałe zagadnienia związane ze stosowaniem kas fiskalnych od 2015 r. Odpowiedzialność za nieprawidłowości w rozliczeniach VAT 1. Kto może podlegać odpowiedzialności? 2. Rodzaje odpowiedzialności i sankcje ODPOWIEDZI NA PYTANIA UCZESTNIKÓW

5 ZGŁOSZENIE VAT W INSTYTUCJACH KULTURY AKTUALNE PROBLEMY I ZMIANY Data: 29 stycznia 2016, 10:00-15:00 Miejsce: Warszawa, ul. Żurawia 43 Cena: 339 zł przy zgłoszeniu do 15 stycznia. Instytucja (dane do faktury):... Adres:... NIP:... L.p. Imię i nazwisko Wydział tel podpis i pieczątka osoby delegującej Zgłoszenia prosimy przesyłać do 22 stycznia 2016 r. fax: (22) , szkolenia@frdl.org.pl lub wybrać opcje zapisu przez stronę Przy zgłoszeniu w ramach Forów prosimy o wpisanie w uwagach: Zgłoszenie w ramach Forum (nazwa odpowiedniego Forum). Ewentualną rezygnację ze szkolenia można zgłosić najpóźniej na dwa dni robocze przed szkoleniem. W przypadku niewykorzystania zgłoszonego uczestnictwa - Urząd będzie zobowiązany do sfinansowania 60% odpłatności za uczestnictwo i materiały. FRDL zastrzega sobie prawo odwołania szkolenia. Miejsce szkolenia: Warszawa, ul. Żurawia 43. Lokalizacja 300 metrów od Metra Centrum. Cena: 339 zł netto przy zgłoszeniu do 15 stycznia. Cena po 15 stycznia to 389 zł. Zwolnienie z VAT w przypadku finansowania ze środków publicznych. W cenie materiały szkoleniowe, zaświadczenie, lunch oraz przerwy kawowe. Płatność przelewem, na podstawie faktury wystawionej w dniu szkolenia. Szkolenia realizujemy również w formie zamkniętej na terenie Instytucji. Zapytania prosimy kierować na adres elzbieta.roman@frdl.org.pl