PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH

Transkrypt

1 PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH 1. Przedmiot i podmiot opodatkowania zakres przedmiotowy i podmiotowy opodatkowania przychody wyłączone z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy definicja działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy opodatkowanie małżonków podatkiem dochodowym, warunki łącznego opodatkowania opodatkowanie osób samotnie wychowujących dzieci dochody małoletnich dzieci przychody z udziału w spółce niebędącej osobą prawną i z innego źródła wspólnego najem i dzierżawa rzeczy objętych wspólnością małżeńską ogólne pojęcie dochodu i straty szczególne zasady ustalania dochodu rozliczanie straty opodatkowanie dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej w formie zryczałtowanej lub podatkiem liniowym opodatkowanie przychodów z najmu w formie ryczałtu ewidencjonowanego 2. Źródła przychodów ogólne pojęcie przychodu moment uzyskania przychodu świadczenia w naturze oraz inne świadczenia nieodpłatne i częściowo odpłatne przychody w walutach obcych przychody ze stosunku pracy, stosunku służbowego, pracy nakładczej, emerytury i renty przychody z działalności wykonywanej osobiście (kategorie i zasady opodatkowania) różnice między działalnością wykonywaną osobiście a działalnością gospodarczą i stosunkiem pracy przychody z tytułu udziału w organach osoby prawnej, kontrakty menedżerskie przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, data powstania przychodu, rodzaje przychodów, wyłączenia z przychodów dualizm sposobu opodatkowania działów specjalnych produkcji rolnej przychody z najmu, dzierżawy oraz innych umów o podobnym charakterze rodzaje przychodów z kapitałów pieniężnych przychody z praw majątkowych przychody z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych oraz innych rzeczy przychody z innych źródeł przychody ze źródeł nieujawnionych

2 3. Zwolnienia przedmiotowe zwolnienia odszkodowań zwolnienia nagród i wygranych zwolnienia zasiłków i innych kwot pomocowych zwolnienia związane ze stosunkiem pracy (pracownicze) zwolnienia dotyczące nieruchomości zwolnienia dotyczące emerytów, rencistów i kombatantów zwolnienia stypendiów zwolnienia dotacji, subwencji zwolnienia niektórych dochodów kapitałowych zwolnienia niektórych przychodów z działalności wykonywanej osobiście zwolnienia niektórych przychodów z działalności gospodarczej 4. Koszty uzyskania przychodów definicja kosztów uzyskania przychodów przyporządkowanie kosztów uzyskania przychodów do źródła ich pozyskania poniesienie kosztu celowość wydatku i związek z przychodem wydatki budzące wątpliwości organów podatkowych: usługi marketingowe i inne usługi niematerialne, wydatki na ubiór dla przedsiębiorcy i pracowników, wydatki na reprezentację koszty pracownicze podział kosztów między działalność opodatkowaną i nieopodatkowaną (np. rolniczą) potrącalność kosztów bezpośrednio związanych z przychodem i innych w czasie, dzień poniesienia kosztu koszty zaniechanych inwestycji koszty z tytułu wynagrodzeń oraz narzutów na wynagrodzenia koszty zbycia nieruchomości ryczałtowe koszty uzyskania przychodu wydatki nieuznawane za koszty uzyskania przychodu 5. Środki trwałe i odpisy amortyzacyjne środki trwałe podlegające amortyzacji warunki wartości niematerialne i prawne podlegające amortyzacji środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne niepodlegające amortyzacji środki trwałe o wartości poniżej 3500 zł wprowadzenie do ewidencji niezaliczenie majątku do środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych a przekroczenia roku ich używania ustalanie wartości początkowej środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych cena nabycia i koszt wytworzenia

3 ulepszenie środków trwałych, części składowe środków trwałych zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych używane sezonowo środki trwałe i wartości niematerialne i prane ujawnione środki trwałe i wartości niematerialne i prawne metody amortyzacji kontynuacja amortyzacji po innych podmiotach wykaz stawek amortyzacyjnych podwyższone stawki amortyzacyjne obniżone stawki amortyzacyjne indywidualne stawki amortyzacyjne (środki trwałe używane i ulepszone, inwestycje w obcych środkach trwałych) metoda degresywna amortyzacja jednorazowa podmioty uprawnione odpisy amortyzacyjne od wartości niematerialnych i prawnych ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych 6. Opodatkowanie stron umowy leasingu definicje ustawowe dotyczące leasingu opodatkowanie stron umowy leasingu operacyjnego opodatkowanie stron umowy leasingu finansowego przeniesienie własności przedmiotu leasingu na korzystającego lub na osobę trzecią leasing gruntów cesja wierzytelności leasingowych umowy niespełniające kryteriów umowy leasingu 7. Szczególne zasady ustalania dochodu dochód ustalany na podstawie ksiąg rachunkowych i podatkowej książki przychodów i rozchodów dochód w razie likwidacji działalności gospodarczej, w tym w formie spółki osobowej lub wystąpienia wspólnika ze spółki osobowej dochód z udziału w zyskach osób prawnych ustalanie dochodu w drodze oszacowania rozliczanie różnic kursowych metodą podatkową i bilansową transakcje z podmiotami powiązanymi, sporządzanie dokumentacji podatkowej 8. Podstawa obliczenia i wysokość podatku podstawa opodatkowania ulgi odliczane od dochodu wydatki rehabilitacyjne ulga odsetkowa na zasadzie praw nabytych

4 skala podatkowa metody unikania podwójnego opodatkowania odliczenia od podatku abolicja podatkowa (ulga abolicyjna) zryczałtowany podatek od niektórych przychodów nierezydentów przychody opodatkowane w sposób zryczałtowany opodatkowanie przychodów z kapitałów opodatkowanie dochodów giełdowych dochody ze sprzedaży nieruchomości w zależności od daty zakupu 9. Pobór podatku lub zaliczek na podatek przez płatników płatnicy zakłady pracy organy rentowe jako płatnicy podatku płatnicy zaliczek od innych dochodów roczne obliczenie podatku przez płatnika obowiązki płatnika informacje dla podatników rozliczających się samodzielnie zaliczki od dochodów z działalności osobistej i praw majątkowych obowiązek sporządzenia PIT-8C zaliczki na podatek opłacane samodzielnie przez podatników zaliczki kwartalne uproszczona forma płatności zaliczek od dochodów z działalności gospodarczej kredyt podatkowy 10. Zeznania podatkowe obowiązek złożenia zeznania rocznego zakres przedmiotowy zeznań rocznych możliwość złożenia i zakres korekty zeznania podatkowego przekazanie 1 % podatku 11. Zryczałtowany podatek dochodowy zakres opodatkowania ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wyłączenia od opodatkowania ryczałtem stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych obowiązki podatników opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych najem poza działalnością gospodarczą opodatkowany podatkiem zryczałtowanym zakres opodatkowania kartą podatkową warunki do zastosowania opodatkowania w formie karty podatkową

5 PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH 12. Przedmiot i podmiot opodatkowania Podmioty będące podatnikami podatku dochodowego od osób prawnych grupa kapitałowa jako podatnik warunki i procedura utworzenia przychody wyłączone z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy dochód osoby prawnej osiągany w spółce osobowej opodatkowanie dochodów ze wspólnego źródła podmioty zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych dochody i koszty nieuwzględniane przy obliczaniu dochodu stanowiącego podstawę opodatkowania rozliczanie strat podatkowych różnice w rachunkowym i podatkowym ujęciu dochodu zasady ustalania i wyboru roku podatkowego transakcje z podmiotami powiązanymi podmioty zobowiązane do sporządzenia dokumentacji podatkowej dochody (przychody) z udziału w zyskach osób prawnych 13. Przychody kategorie przychodów data powstania przychodu przychody niezaliczane do przychodów podatkowych przychód z odpłatnego zbycia rzeczy i praw majątkowych wartość rynkowa rzeczy lub praw majątkowych kwestionowanie ceny przez organ podatkowy 14. Koszty uzyskania przychodów związek kosztów podatkowych z przychodem warunki generowania kosztów podatkowych koszt podwyższenia kapitału zakładowego koszty odpłatnego zbycia nieodpłatnie nabytych rzeczy i praw KUP w przypadku objęcia lub zbycia udziałów (akcji) w spółce w zamian za wkład niepieniężny KUP przy dochodach opodatkowanych i zwolnionych lub niestanowiących dochodów podatkowych ustalenie kosztów surowców i materiałów pochodzących z własnej produkcji rolnej lub leśnej terminy rozliczania kosztów podatkowych bezpośrednio i pośrednio związanych z przychodem koszty prac rozwojowych

6 koszty bilansowe nie stanowiące kosztu podatkowego- rezerwy i bierne rozliczenia kosztów koszty zaniechanych inwestycji koszty wynagrodzeń, zasiłków i składek ZUS w kosztach zakładu pracy rozliczanie różnic kursowych metodą podatkową i bilansową wydatki nieuznawane za koszty uzyskania przychodów art.16 ustawy CIT 15. Zwolnienia przedmiotowe dochody przeznaczone na cele statutowe dochody organizacji pożytku publicznego dochody związków zawodowych i innych organizacji dochody z działalności związanej z rolnictwem dotacje, subwencje, środki pomocowe dochody związane z budownictwem mieszkaniowym dochody w specjalnej strefie ekonomicznej 16. Podstawa obliczenia i wysokość podatku odliczanie darowizn od dochodu podatkowego obowiązki podatników otrzymujących darowizny wydatki na nabycie nowych technologii stawka podatkowa zasady rozliczenia dochodów uzyskiwanych przez polskich rezydentów za granicą opodatkowanie dochodów uzyskiwanych w Polsce przez podmioty niebędące polskimi rezydentami zasady opodatkowania dywidend i innych dochodów z udziału w zyskach osób prawnych 17. Pobór podatku zasady wpłacania zaliczek na podatek dochodowy w trakcie roku podatkowego zwolnienia i szczególne zasady wpłacania zaliczek uproszczona forma płacenia zaliczek zasady pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego przez płatników zasady sporządzania rozliczenia rocznego podatku dochodowego udział jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych