KORYGOWANIE NALEŻNEGO I NALICZONEGO PODATKU VAT A ROZLICZENIE PODATKU DOCHODOWEGO

Transkrypt

1 KURS KRóTKI KORYGOWANIE NALEŻNEGO I NALICZONEGO PODATKU VAT A ROZLICZENIE PODATKU DOCHODOWEGO Miasto: Szczecin Data rozpoczęcia:

2 KORYGOWANIE NALEŻNEGO I NALICZONEGO PODATKU VAT A ROZLICZENIE PODATKU DOCHODOWEGO KORYGOWANIE NALEŻNEGO I NALICZONEGO PODATKU VAT A ROZLICZENIE PODATKU DOCHODOWEGO Prowadzący: Pan Michał Krawczyk z Wrocławia Termin szkolenia: 8 stycznia 2019 r. (wtorek) Mamy przyjemność zaprosić Państwa na szkolenie, które dotyczy rozliczenia zdarzeń powodujących dokonanie korekty podatku od towarów i usług. Co jednak ciekawe i oryginalne, w trakcie szkolenia zagadnienie to będzie omówione nie tylko pod kątem skutków po podatku VAT, ale również pod kątem wpływu na rozliczenie podatku dochodowego, co jest wyjściem naprzeciw zgłaszanym przez Państwa oczekiwaniom. Program szkolenia kompleksowo ujmuje korygowanie podatku VAT, obejmując swym zakresem zdarzenia wymagające od podatnika wystawienia faktury korygującej, a także sytuacje, w których dokonywana jest korekta podatku VAT bez wystawiania faktury korygującej (autokorekta). Szkolenie ma na celu przekazanie Państwu wiedzy jak ująć w rozliczeniu podatku VAT oraz podatku dochodowego korekty własnej sprzedaży. Często bowiem powstaje wątpliwość, czy korekta taka powinna być dokonana na bieżąco, czy też wstecz, poprzez korygowanie wcześniejszych rozliczeń. Wyjaśnimy Państwu również zagadnienia związane z ujęciem w rozliczeniu w podatku VAT oraz w podatku dochodowym dokumentów korygujących wystawionych przez kontrahentów krajowych i zagranicznych. Podobnie jak w przypadku korekt sprzedaży, również w przypadku korekt zakupu istotne 2/5

3 jest czy korekta taka będzie dokonywana na bieżąco, czy też wstecz. Poruszymy również problematykę związaną z korygowaniem zakupu, która musi być dokonana pomimo braku dokumentu korygującego wystawionego przez kontrahenta. Dodatkowo, w podatku VAT występują korekty związane z wieloletnim systemem rozliczania podatku naliczonego w przypadku zmiany przeznaczenia środków trwałych, inwestycji w obcym środku trwałym, a także w przypadku nabytych czy wytworzonych towarów handlowych. Jesteśmy przekonani, iż w trakcie szkolenia również w tym zakresie rozwiejemy Państwa wątpliwości. Jak zaznaczaliśmy na wstępie, korekty podatku VAT mają również wpływ na rozliczenie podatku dochodowego, co skłoniło nas do objęcia programem szkolenia nie tylko ujęcia tego zagadnienia pod kątem skutków w podatku VAT, ale również z uwzględnieniem konsekwencji dla rozliczenia podatku dochodowego. W trakcie szkolenia omówione zostaną następujące zagadnienia: I. Faktury korygujące oraz korekty zdarzeń gospodarczych bez wystawienia faktury korygującej. - Zasady oraz przyczyny wystawienia faktur korygujących - wpływ na rozliczenie VAT i CIT(PIT). a. przyczyny wystawiania faktur korygujących - następcze okoliczności wystawiania faktury - wpływ na ujęcie we właściwym okresie rozliczeniowym - pierwotne okoliczności wystawienia faktury - wpływ na ujęcie we właściwym okresie rozliczeniowym b. obowiązek wystawienia faktury korygującej - w jakich sytuacjach należy wystawić fakturę korygującą? - jaki jest termin wystawienia faktury korygującej? - czy można wystawić kilka faktur korygujących do jednej faktury pierwotnej? - czy jest obowiązek wystawienia faktury korygującej do faktury uproszczonej lub faktury RR? - obowiązek wystawienia faktury korygującej do faktury wystawionej do paragonu a korekta sprzedaży zaewidencjonowanej przy użyciu kasy rejestrującej - faktura korygująca a nota korygująca - jakich pomyłek na fakturze nie można korygować notą? c. kiedy można wystawić faktury korygujące "do zera"? - wystawianie faktur korygujących "do zera" w interpretacjach organów podatkowych. - korygowanie strony transakcji lub innych pomyłek poprzez wystawienie faktur korygujących "do zera" - czy prawidłowe? d. anulowanie faktury jako przyjęta zwyczajowo procedura wyeliminowania faktury z obiegu prawnego - aktualne stanowisko organów podatkowych - technika anulowania faktury - czy można wystawić fakturę korygującą do anulowanej faktury? - czy można anulować fakturę poprzez wystawienie faktury korygującej "do zera"? e. rozliczenie rabatów, prerabatów, skont, premii pieniężnych i rabatów pośrednich u sprzedawcy i nabywcy. - otrzymanie rabatu, skonta, premii pieniężnej lub rabatu pośredniego a brak faktury korygującej - rozliczenie u nabywcy - kiedy premie pieniężne i rabaty pośrednie wymagają korekty u nabywcy i dają prawo korekty u sprzedawcy? 3/5

4 - UWAGA: rabaty pośrednie i premie pieniężne - korekta VAT należnego i naliczonego bez faktury korygującej u nabywcy i sprzedawcy - prerabaty - szczególny rodzaj rabatu - rozliczać na bieżąco czy poprzez korektę przeszłych rozliczeń? f. zwroty towarów i reklamacje - zwrot przeterminowanych lub wadliwych towarów, reklamacje itp. - zbiorcza faktura korygująca dokumentująca zwrot kilku towarów - czy można wystawiać fakturę korygującą przed fizycznym zwrotem towarów - jak dokumentować korektę, gdy tę samą sprzedaż dokumentują dwie faktury - zwrot towarów przed wystawieniem faktury pierwotnej - czy wystawiać fakturę i fakturę korygującą? - wymiana towaru wadliwego na wolny od wad - czy wymaga wystawiania faktury korygującej? - UWAGA: pośrednie zwroty towarów - kiedy dochodzi do zwrotu pośredniego towarów - korekta u sprzedawcy i nabywcy bez faktury korygującej - korekta uznanej reklamacji bez fizycznego zwrotu towarów g. faktury korygujące wystawione z powodu popełnionego błędu lub nowych okoliczności - zmiana sposobu opodatkowania transakcji lub zmiana strony zobowiązanej do opodatkowania transakcji a korekta u nabywcy i sprzedawcy - np. zmiana ze sprzedaży opodatkowanej na sprzedaż zwolnioną lub zmiana z opodatkowania na zasadach ogólnych na odwrotne obciążenia itp. - zmiana sposobu opodatkowania zaliczki a korekta u nabywcy i sprzedawcy - korekta sprzedaży objętej odwrotnym obciążeniem - konsekwencje u nabywcy i wystawcy - błędy na fakturze (np. błędna data sprzedaży, błędna nazwa towaru lub usługi itp.) a odliczenie VAT i zaliczenie do kosztów u nabywcy - odliczenie VAT i korekta w przypadku zawyżenia i zaniżenia kwoty podatku na fakturze pierwotnej (błędna stawka, błędna cena, błędny kurs walutowy itp) - błędy, które nie powodują u nabywcy utraty prawa do odliczenia VAT i sposoby ich korekty - błędna ilość lub zmiana ilości towaru lub usług na fakturze a prawo do odliczenia u nabywcy i korekta u sprzedawcy? - błędna cena lub zmiana ceny towaru lub usługi na fakturze a prawo do odliczenia u nabywcy i korekta u sprzedawcy? - inne błędy na fakturach a rozliczenie zakupu przez nabywcę i sprzedaży przez dostawce - pytania uczestników h. korekty w transakcjach zagranicznych - korekty transakcji towarowych i usługowych a rozliczenie VAT i CIT (PIT) - przyczyna korekty a moment ujęcia w rozliczeniu VAT i CIT (PIT) - korekta transakcji zagranicznych opodatkowanych stawką 0% w razie konieczności opodatkowania stawką krajową - czy wystawiać fakturę korygującą? - korekty informacji VAT-UE w związku z korektami transakcji wewnątrzwspólnotowych - kurs walutowy przy korektach pojedynczych i zbiorczych - kurs walutowy dla potrzeb VAT a kurs walutowy dla potrzeb CIT (PIT) i. dokumentowanie korekty przez sprzedawcę dla potrzeb rozliczenia VAT: - kiedy wymagane jest posiadanie potwierdzenia otrzymania faktury korygującej potwierdzenia przez nabywcę - dopuszczalne metody potwierdzenia otrzymania faktury korygującej potwierdzenia przez nabywcę (inne niż "żółta zwrotka" metody potwierdzeń uznawane przez organy podatkowe) 4/5

5 - w jakich sytuacjach można korygować podatek należny bez potwierdzenia otrzymania faktury korygującej potwierdzenia przez nabywcę? - dokumentowanie korekt sprzedaży i podatku należnego bez wystawionej faktury korygującej (np. rabaty pośrednie, zwroty pośrednie) II. Inne korekty podatku VAT należnego i naliczonego a rozliczenie podatku CIT(PIT): - Korekta z tytułu ulgi na złe długi. - Korekty samochodowe - sprzedaż i zmiana przeznaczenia - Zbycie lub likwidacja środka trwałego9 przed upływem okresu korekty. - Likwidacja, porzucenie, odsprzedaż inwestycji w obcym środku trwałym, a korekta VAT. - Zmiana przeznaczenia towarów handlowych a korekta VAT. - Zmiana przeznaczenia środka trwałego a korekta VAT - jednorazowa czy wieloletnia? - Korekty wieloletnie VAT - ujęcie w podatku VAT i CIT (PIT). III. Ujęcie faktur korygujących oaz korekt VAT w JPK_VAT 5/5