Sprawozdanie finansowe wg krajowych i międzynarodowych przepisów bilansowych:

Wielkość: px

Rozpocząć pokaz od strony:

Download "Sprawozdanie finansowe wg krajowych i międzynarodowych przepisów bilansowych:"

Łukasz Leszczyński
7 lat temu
Przeglądów:

1 Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: Temat: Akcja Bilans. Bilansowe i podatkowe zamknięcie roku Listopad Wzgórza Dylewskie - Wysoka Wieś, Hotel SPA dr Irena Eris Wzgórza Dylewskie, Kod szkolenia : Koszt szkolenia: % VAT Program Szkolenie ma na celu przedstawienie zagadnień związanych ze sporządzaniem sprawozdania finansowego za 2015 r. Podczas szkolenia zwrócimy uwagę na problemy podatkowego zamknięcia roku oraz bieżące stosowanie przepisów w podatkach VAT i podatkach dochodowych. Omówimy kwestie wynikające ze specyfiki przedsiębiorstwa z uwzględnieniem niezbędnych uregulowań wewnętrznych. Uwaga prowadzących szkolenie będzie skupiona na praktycznych kwestiach zamykania ksiąg rachunkowych i sporządzania sprawozdania finansowego. Szkolenie prowadzone jest przez praktyków posiadających praktyczną wiedzę i bogate doświadczenie zawodowe Sprawozdanie finansowe wg krajowych i międzynarodowych przepisów bilansowych: 1. Wprowadzenie 2. Podstawy prawne sporządzania oraz badania sprawozdania finansowego 2.1. Regulacje krajowe: ustawa o rachunkowości 2.2. Regulacje międzynarodowe: Międzynarodowe Standardy Rachunkowości 2.3. Regulacje krajowe a międzynarodowe - wpływ na sprawozdanie finansowe 3. Odpowiedzialność za sporządzenie sprawozdania finansowego 3.1. Kierownik jednostki - Zarząd 3.2. Rada Nadzorcza lub inny organ nadzorczy 3.3. Osoba sporządzająca sprawozdanie finansowe - główny księgowy 3.4. Ogłaszanie sprawozdań finansowych. 4. Podsumowanie z zmian w ustawie o rachunkowości: 4.1. Usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych 4.2. Mikrojednostka 4.3. Planowane zmiany do ustawy 5. Harmonogram czynności związanych z zamknięciem roku 6. Problematyka sporządzania sprawozdania finansowego - wybrane zagadnienia: 6.1. Rola inwentaryzacji w sporządzeniu sprawozdania finansowego 6.2. Środki trwałe oraz wartości niematerialnie i prawne Zmiany w przepisach prawnych - Krajowy Standard Rachunkowości nr Wycena wartości początkowej i wycena bilansowa środków trwałych Amortyzacja środków trwałych Inwentaryzacja środków trwałych Międzynarodowe Standardy Rachunkowości w zakresie środków trwałych Leasing środków trwałych 6.3. Krajowy Standard Rachunkowości nr 4 - Utrata wartości aktywów Okoliczności uzasadniające dokonanie odpisu aktualizującego Ujmowanie w sprawozdaniu finansowym skutków utraty wartości MSR 36 Utrata wartości aktywów a KSR Krajowy Standard Rachunkowości nr 6 -Rezerwy, bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i zobowiązania warunkowe Rezerwy a bierne RMK - wątpliwości interpretacyjne Identyfikacja istnienia zobowiązań warunkowych - drzewo decyzyjne Ujmowanie w sprawozdaniu finansowym MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe oraz a KSR Krajowy Standard Rachunkowości nr 2 - podatek odroczony

2 Różnice trwałe oraz przejściowe Aktywa oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego Ujmowanie w sprawozdaniu finansowym MSR 12 Podatek dochodowy a KSR 2 7. Dyskusja i zakończenie Podatek dochodowy od osób prawnych - roczne rozliczenie podatku: A. Podatek dochodowy od osób prawnych: 1. Podatek dochodowy od osób prawnych jako podatek rozliczany rocznie; roczne rozliczenie podatku -zmiana i zasady wyznaczania roku podatkowego. 2. Zakończenie roku podatkowego i bilansowego - Roczna kalkulacja podatku, - Przejście z wyniku bilansowego na wynik podatkowy, - Ostateczne rozliczenie zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych, - Deklaracja CIT-8 i inne obowiązki informacyjne, - Zatwierdzenie sprawozdania finansowego i sprawozdania zarządu. 3. Przychód podatkowy a przychód finansowy - ujęcie w rocznym sprawozdaniu finansowym. 4. Przychód podatkowy i moment jego uzyskania. - otwarty katalog przychodów z art. 12 updop (ze szczególnym uwzględnieniem przychodów z nieodpłatnych świadczeń i zasad ustalania ich wartości, umorzonych bądź przedawnionych zobowiązań) - moment rozpoznania przychodu: - zasada,,pierwszeństwa" jako zasada ogólna, - rozliczanie usług ciągłych oraz metoda kasowa jako wyjątki od,,zasady pierwszeństwa", - korekta bieżąca lub wsteczna w zakresie: przyznanych rabatów, premii pieniężnych, otrzymanych próbek, nieodpłatnie otrzymanych towarów, korekt obrotu. - katalog przysporzeń majątkowych nie stanowiących przychodów, - pojęcie zapłaty jako momentu rozpoznania przychodu powstającego na zasadzie kasowej (kapitalizacja, potrącenie, kompensata), - szczególne momenty rozpoznania niektórych przychodów (umorzenie zobowiązania, przedawnienie, zasiedzenie), czy umorzenie odsetek skutkuje powstaniem przychodu - moment rozpoznania przychodu lub potrącenia kosztu z tytułu sprzedawanych lub nabywanych usług poręczeń i gwarancji - zasady korygowania przychodów z działalności gospodarczej - moment powstania przychodu z tytułu otrzymanej premii pieniężnej 5. Koszty uzyskania przychodu - definicja i zasady rozliczania kosztów w czasie: - koszty związane z przychodem danego roku, - koszty dotyczące lat poprzednich, - koszty przyszłych okresów, - koszty rozliczane kasowo. 6. tzw. Korekta kosztów - przepisy obowiązujące od 2013 roku

3 - skutki podatkowe opóźnienia płatności zobowiązania na rzecz kontrahenta - obowiązek zmniejszenia kosztów podatkowych przypadku zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kwoty wynikającej z dokumentów zobowiązaniowych i nieuregulowania należności (terminy). - następcza korekta kosztów - zasady rozliczenia zmniejszonych kosztów podatkowych w sytuacji, gdy po dokonaniu zmniejszenia kosztów podatkowych, zobowiązanie zostanie przez dłużnika uregulowane - skutki podatkowe opóźnienia płatności na rzecz kontrahenta, w sytuacji wydatków ponoszonych na nabycie lub wytworzenie środków trwałych albo na nabycie lub wytworzenie wartości niematerialnych i prawnych - zasady uznawania za koszt podatkowy odpisów amortyzacyjnych od takich środków trwałych oraz od WNiP - skutki podatkowe opóźnienia płatności zobowiązań a rozliczanie przez podatnika kosztów bezpośrednich - wierzyciele krajowi i zagraniczni a obowiązek korygowania kosztów - ustalenia kontraktowe stron zawartej umowy, a przepisy o przeciwdziałaniu zatorom płatniczym, w tym ustalenia co do terminów płatności oraz formy uregulowania tych płatności 7. Koszty sporządzenia i badania rocznego sprawozdania finansowego: - wydatki stanowiące koszty podatkowe, - moment zaliczenia wydatków do kosztów podatkowych. 8. Dokumentowanie kosztów. 9. Koszty podatkowe a koszty finansowe. 10. Zaliczki na podatek dochodowy opłacane w trakcie roku: - uproszczone zaliczki na podatek dochodowy, -,,zwykłe" zaliczki na podatek dochodowy, - konsekwencje błędnego naliczenia zaliczek na podatek dochodowy, - błędne zaliczki po zakończeniu roku - czy korygować? 11. Zwolnienia od podatku - roczne obowiązki podatników korzystających ze zwolnień. 12. Zakupy od podmiotów zagranicznych i obowiązki płatnika - podatek,,u źródła". 13. Obliczenie podatku: - stawka podatku, - odliczenia od dochodu, - dochody osiągane za granicą RP. 14. Zeznanie roczne. 15. Zmiany przepisów obowiązujących od r. - przegląd B. Podatek dochodowy od osób fizycznych dla osób prawnych: 1. Pracodawca jako płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych: - terminy zapłaty podatku, - deklaracje i informacje w trakcie roku, - roczne deklaracje i informacje. 2. Przychód pracownika i zleceniobiorcy: - moment uzyskania,

4 - źródło, - koszty, 3. Pobór zryczałtowanego podatku, w tym podatku pobieranego,,u źródła" a obowiązki roczne (PIT-8AR, IFT-1) (CIT-10Z, IFT-2). 4. Inne,,roczne" obowiązki płatnika Podatek od towarów i usług: 1. VAT jako podatek rozliczany w okresach rozliczeniowych 2. Obowiązki roczne związane z rozliczaniem podatku od towarów i usług 3. Limity roczne w VAT 4. Sankcje w podatku VAT 5.,,Ulga na złe długi" w podatku od towarów i usług, 6. Struktura sprzedaży - odliczanie VAT według struktury sprzedaży 7. Nowe przepisy obowiązujące od 2016 roku w zakresie częściowego odliczenia podatku 8. Nowelizacja przepisów na 2016 rok -przegląd 9. Przegląd wybranych zagadnień: - refakturowanie kosztów a prawidłowe ustalenie podstawy opodatkowania (koncepcja świadczeń złożonych, podstawy prawne i praktyczne przykłady refakturowania) - nieodpłatne przekazanie towarów i nieodpłatne świadczenie usług a VAT (assets labeling) - wykorzystywania pojazdów samochodowych a VAT - regulamin Prowadzący Paweł Dymlang

5 prawnik, doradca podatkowy, doktorant. Trener i wykładowca z prawa podatkowego; specjalizacja: podatek od towarów i usług, podatek dochodowy. Obecnie prowadzący własną kancelarię doradztwa podatkowego. Poprowadzonych blisko 1000 szkoleń otwartych i zamkniętych. Autor licznych publikacji prasowych i książkowych. dr Anna Bernaziuk Biegły rewident, posiada 17 letnie doświadczenie w zawodzie, doktor nauk ekonomicznych w zakresie fuzji i przejęć kapitałowych, Client Serwis Partner, Członek Zarządu BDO, gdzie kieruje pracami Komitetu Standardów Rachunkowości. W pracy zawodowej zajmuje się badaniem jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych spółek giełdowych sporządzanych zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości jak również standardów międzynarodowych. Prowadzi procesy związane z przygotowaniem prospektów emisyjnych na cele ofert publicznych. Bierze udział we wdrażaniu MSSF w sprawozdaniach finansowych oraz procesach przekształceń, podziałów i połączeń jednostek gospodarczych. Ceniony wykładowca na organizowanych kursach i konferencjach z zakresu ustawy o rachunkowości oraz międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej. Tematyka prowadzonych szkoleń obejmuje m.in. takie zagadnienia jak połączenia i podziały jednostek gospodarczych, podatek odroczony, konsolidacja sprawozdań finansowych, kontrakty długoterminowe itp. Jest współautorem książek - "Kontrakty długoterminowe", "Sprawozdanie finansowe według ustawy o rachunkowości", "Kapitały własne w świetle prawa handlowego, bilansowego i podatkowego w różnych formach działalności gospodarczej", "Fuzje i przejęcia spółek kapitałowych. Zagadnienia rachunkowe i podatkowe". Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia

Podobne dokumenty

Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: 821616 Temat: Akcja Bilans. Bilansowe i podatkowe zamknięcie roku 2016. 13-16 Grudzień Gdańsk, Centrum miasta, Kod szkolenia: 821616 Koszt szkolenia: 2190.00