Protokół z kontroli problemowej w Stargardzkim Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim.

Transkrypt

1 Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Stargardzkim Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim. Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do...

2 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim - do uŝytku zewnętrznego - Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK.3,4/ /2007 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Stargardzkim Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 24 stycznia 2007 roku do 09 lutego 2007 roku przez podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego działających na podstawie upowaŝnienia nr 09/2007 z dnia 19 stycznia 2007 roku wydanego przez Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego do przeprowadzenia kontroli. Zakres kontroli: 1. Gospodarka kasowa za 2006 rok. 2. Koszty rzeczowe za IV kwartał 2006 rok. 3. Zakładowy Funduszu Świadczeń Socjalnych za rok Dyrektorem Stargardzkiego Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim jest Ireneusz Ziembicki, któremu funkcję powierzono Zarządzeniem nr 381/2006 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 21 września 2006 roku w sprawie powołania Dyrektora Stargardzkiego Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim na okres od 01 października 2006 roku do dnia 30 września 2008 roku.. Główną księgową kontrolowanej jednostki jest Dorota Jurek, zatrudniona od 16 listopada 2000 roku na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielali: - Dorota Jurek Główna księgowa, - Joanna P. Specjalista Administracyjno Gospodarczy. 2

3 Wnioski: W wyniku kontroli stwierdzono następujące uchybienia polegające na: 1) Przekroczeniu pogotowia kasowego określonego w pkt. 3 Instrukcji kasowej. 2) W badanym okresie brak uregulowań dotyczących funkcjonowania kasy kina i baru SCK. 3) Umowy o dzieło nr 67 i 68 z roku dotyczące konserwacji krzeseł na balkonie sali widowiskowo kinowej w okresie r. winny być umowami zlecenia, gdyŝ charakter tych umów wskazuje, iŝ są to umowy starannego działania nie zaś umowy rezultatu (art. 750 KC i następne). 4) Nieprawidłowym zaksięgowaniu na kontach: Materiały biurowe kwoty 508,28 zł za wykonanie pieczątek, winno być na koncie Pozostałe usługi, Materiały gospodarcze kwoty 391,18 zł za dorabianie kluczy, winno być na koncie Pozostałe usługi, DzierŜawa i najem kwoty 1.810,66 zł za afisze i bilety na otwarcie sali widowiskowej, winno być na koncie Informatyczne, techniczne, wydawnicze Usługi przewozu kwoty 1.346,27 zł za wynajem filmu na otwarcie kina, winno być na koncie Usługi najmu filmu. 5) Środki przeciwbólowe i materiały opatrunkowe winny być księgowane na koncie ZuŜycie materiałów. 6) Zakupie posiłków regeneracyjnych dla pracowników co jest niezgodne z Rozporządzeniem Rady Ministrów z 28 maja 1996 roku w sprawie profilaktycznych posiłków i napojów Dz. U. z 1996 r. Nr 60 poz ) Przyznaniu pomocy finansowej w postaci bonów świątecznych dla emerytów i rencistów bez uwzględnienia sytuacji Ŝyciowej, rodzinnej i materialnej osób uprawnionych do korzystania z Funduszu, co jest niezgodne z art. 8 ust. 1 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych oraz z 9 ust. 1 i 2 Regulaminu ZFŚS SCK. 8) Nie dostosowaniu regulaminu ZFŚS SCK do obowiązujących przepisów. 9) Wydatkowaniu środków ZFŚS SCK niezgodnie z definicją działalności socjalnej zawartej w art. 2 pkt. 1 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. 3

4 1. Gospodarka kasowa za 2006 roku. Temat ten zbadano w oparciu o raporty kasowe za II półrocze 2006 roku: - Raport kasowy 38/SCK/2006 za okres r. - Raport kasowy 39/SCK/2006 za okres r. - Raport kasowy 40/SCK/2006 za dzień r. - Raport kasowy 41/SCK/2006 za okres r. - Raport kasowy 42/SCK/2006 za okres r. - Raport kasowy 43/SCK/2006 za okres r. - Raport kasowy 44/SCK/2006 za okres r. - Raport kasowy 45/SCK/2006 za dzień r. - Raport kasowy 46/SCK/2006 za okres r. - Raport kasowy 47/SCK/2006 za okres r. - Raport kasowy 48/SCK/2006 za okres r. - Raport kasowy 49/SCK/2006 za okres r. - Raport kasowy 50/SCK/2006 za okres r. - Raport kasowy 51/SCK/2006 za okres r. - Raport kasowy 52/SCK/2006 za okres r. - Raport kasowy 53/SCK/2006 za okres r. - Raport kasowy 54/SCK/2006 za okres r. - Raport kasowy 55/SCK/2006 za okres r. - Raport kasowy 56/SCK/2006 za okres r. - Raport kasowy 57/SCK/2006 za okres r. - Raport kasowy 58/SCK/2006 za okres r. - Raport kasowy 59/SCK/2006 za okres r. - Raport kasowy 60/SCK/2006 za okres r. - Raport kasowy 61/SCK/2006 za okres r. - Raport kasowy 62/SCK/2006 za dzień r. - Raport kasowy 63/SCK/2006 za okres r. - Raport kasowy 64/SCK/2006 za okres r. - Raport kasowy 65/SCK/2006 za okres r. - Raport kasowy 66/SCK/2006 za dzień r. - Raport kasowy 67/SCK/2006 za okres r. - Raport kasowy 68/SCK/2006 za okres r. - Raport kasowy 69/SCK/2006 za dzień r. Gospodarka kasowa uregulowana jest w Instrukcji Kasowej Stargardzkiego Centrum Kultury, stanowiącej Załącznik nr 2 do Zarządzenia Dyrektora SCK z dnia roku, oraz w Instrukcji Obiegu Dokumentów wprowadzonej Zarządzeniem z dnia roku. Limit pogotowia kasowego ustalono w wysokości ,00 zł., z moŝliwością podwyŝszenia stanu gotówki w kasie (do trzech dni) ze względu na charakter zapewnienia gotówki wg. umów na imprezy cykliczne. Stan kasy wykazany w Raporcie Kasowym 59/SCK/2006 wyniósł ,45 zł. tym samym pogotowie kasowe zostało przekroczone o 154,45 zł. Wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono, co następuje: 1) Raport kasowy słuŝy do dokumentowania operacji kasowych w kasie własnej SCK, umieszczone są w nim wszystkie dowody kasowe dotyczące wypłat i wpłat, w porządku chronologicznym. Na dowodach kasowych zaznaczono datę, numer i pozycję RK. Do 4

5 raportów kasowych dołączone wszystkie dowody kasowe dotyczące wypłat i wpłat w okresie za jaki są sporządzone. 2) Do raportów kasowych dołączone są faktury VAT, faktury VAT korygujące, faktury VAT wewnętrzne, paragony niefiskalne dzienne raporty kasowe z kasy kina i baru, rachunki, rozliczenia poleceń wyjazdów słuŝbowych (wraz z biletami PKP, PKS, rozliczeniem kosztów podróŝy słuŝbowej samochodem prywatnym, ryczałty, diety bez uwag), zestawienia wypłat ekwiwalentów za pranie i uŝywanie własnej odzieŝy, umowy o dzieło i zlecenia oraz rachunki z wykonania tych umów, wnioski o zaliczkę na zakup materiałów oraz rozliczenie zaliczki wraz z dołączonymi i wyspecyfikowanymi fakturami VAT i rachunkami, wnioski na zaliczkę na poczet wynagrodzeń rozliczenie tejŝe następuje przy wypłacie wynagrodzenia za dany miesiąc, dowody kasowe KP i KW generowane przez kasowy program sprzedaŝy Subiekt 4, a takŝe jako druki ścisłego zarachowania wystawiane przez osoby upowaŝnione. 3) Źródłowe dowody kasowe (faktury VAT, rachunki), które stanowią podstawę wypłaty gotówki zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, opatrzone datą i podpisem upowaŝnionego pracownika. Zawierają adnotację o zwolnieniu ze stosowania ustawy prawo zamówień publicznych lub zastosowaniu odpowiedniego trybu zamówienia. Sprawdzone pod względem formalnym i rachunkowym z datą, kwotą i słownie złotych, podpisem zatwierdzających do wypłaty głównego księgowego i dyrektora SCK, takŝe stwierdzenie zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie daty księgowania oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych. 4) Gotówka pobrana z banku czekiem wpłacana była do kasy SCK w dniu pobrania. W II półroczu 2006 roku przedstawiało się to następująco: data Nr czeku Kwota zł nr KP i data Kwota zł ,00 199/SCK/2006, , ,00 226/SCK/2006, , ,00 227/SCK/2006, , ,00 233/SCK/2006, , ,00 238/SCK/2006, , ,00 248/SCK/2006, , ,00 271/SCK/2006, , ,00 279/SCK/2006, , ,00 354/SCK/2006, ,00 5) W badanym okresie brak uregulowań dotyczących funkcjonowania kasy kina i baru SCK. Wyjaśnienie w tej sprawie stanowi załącznik nr 1. 6) Umowy o dzieło nr 67 i 68 z roku dotyczące konserwacji krzeseł na balkonie sali widowiskowo kinowej w okresie r. winny być umowami zlecenia, gdyŝ charakter tych umów wskazuje, iŝ są to umowy starannego działania nie zaś umowy rezultatu (art. 750 KC i następne). 5

6 2. Koszty rzeczowe za IV kwartał 2006 roku. Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: wyciągi bankowe, raporty kasowe, polecenia księgowania, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu słuŝbowego i urządzenia księgowe. Ogółem koszty w roku 2006 wyniosły ,54 zł. Szczegółowy wykaz z podziałem na koszty przedstawia poniŝsza tabela: Lp. Wyszczególnienie Plan na 2006 rok Wykonanie za 2006 % rok 1. Amortyzacja , ,83 82,51% 2. ZuŜycie materiałów , ,86 98,40% 3. ZuŜycie energii , ,39 94,75% 4. Usługi remontowe , ,19 143,11% 5. Usługi telekomunikacyjne i , ,35 96,54% pocztowe 6. Pozostałe usługi obce , ,53 112,41% 7. Wynagrodzenia , ,32 98,64% 8. Świadczenia pracowników nie 9.400, ,45 98,55% zaliczane do wynagrodzeń 9. Składki na ubezpieczenia , ,96 98,84% społeczne i Fundusz Pracy 10. Odpisy na ZFŚS , ,97 99,92% 11. Podatki i opłaty , ,90 66,05% administracyjne obciąŝające koszty 12. PodróŜe słuŝbowe 7.000, ,79 94,88% 13. Pozostałe koszty rodzajowe , ,10 79,68% Ogółem koszty , ,54 99,31% 6

7 56,11% 14,22% 0,96% 1,57% 6,21% 3,98% 1,82% 0,69% 0,51% 1,45% 1,46% 10,32% 0,71% Amortyzacja ZuŜycie energii Usługi telekomunikacyjne i pocztowe Wynagrodzenia Składki na ubezp. społ. i Fundusz Pracy Podatki i opłaty admin. obciąŝaj. koszty Pozostałe koszty rodzajowe ZuŜycie materiałów Usługi remontowe Pozostałe usługi obce Świad. pracow. niezalicz. do wynagrodzeń Odpisy na ZFŚS PodróŜe słuŝbowe 2.1. ZuŜycie materiałów konto 402 (plan ,00 zł, wykonanie ,86 zł), w tym wykonanie za ,57 zł, i obejmowało: - materiały biurowe konto (papier ksero, kleje, bloki, druki, tusze, notesy, skoroszyty, długopisy, dzienniki korespondencyjne, tonery, wykonanie pieczątek), wykonanie za 1.355,68 zł Nieprawidłowo zaksięgowano na koncie Materiały biurowe kwotę 508,28 zł za wykonanie pieczątek, winno być na koncie Pozostałe usługi. - prasa i wydawnictwo konto (Gazeta Wyborcza, Film, Głos Szczeciński, Rzeczpospolita, Polityka, Dziennik Stargardzki, Estrada i Studio, kalendarze), wykonanie za - materiały gospodarcze (do remontów i inne) konto (bezpieczniki, lakier, klej, okleina meblowa, płyty, Ŝarówki, kable, przedłuŝacze, wtyczki, baterie, kłódki, kołki, wkręty, dorabianie kluczy), wykonanie za 1.260,55 zł 5.008,61 zł Nieprawidłowo zaksięgowano na koncie Materiały gospodarcze kwotę 391,18 zł za dorabianie kluczy, winno być na koncie Pozostałe usługi. - środki czystości i pomocnicze konto (papier toaletowy, mydło w płynie, płyn do czyszczenia, worki do odkurzacza, wiadra, szczotki, mopy, ręczniki), wykonanie za 2.537,05 zł 7

8 - materiały do pracowni konto (tusz do drukarki, płyty do pracowni wokalnej, płyty CD), wykonanie za IV kwartał wynosiło - materiały ogólnokulturalne konto (bilety do kina, tkanina do dekoracji, obuwie sportowe dla zespołu muzycznego, wstąŝki, materiały do budowy scenografii), wykonanie za - materiały do działu technicznego konto (nakrętki, wkręty, Ŝarówki), wykonanie za - materiały uŝytkowe tzw. pozostałe środki konto (odkurzacz, komoda, koziołek murarski, lampy, krzesła, szafy, rolety, czajniki, telefony, eurokasa, kasa fiskalna, niszczarka, wiertarka udarowa, meble), wykonanie za - materiały do bufetu konto (serwetniki, Ŝarówki do maszyny popkornu, kubki, worki foliowe, słomki, łyŝeczki, serwetki), wykonanie za 401,23 zł 3.159,58 zł 122,51 zł ,62 zł 2.283,74 zł 2.2. ZuŜycie energii konto 403 ( plan ,00 zł, wykonanie ,39 zł ), w tym wykonanie za ,66 zł i obejmowało: - energia elektryczna konto wykonanie za - energia cieplna konto wykonanie za - zuŝycie wody i ścieków konto wykonanie za ,52 zł ,06 zł 1.815,08 zł 2.3. Usługi remontowe konto 404 ( plan ,00 zł, wykonanie ,19 zł ), w tym wykonanie za ,65 zł i obejmowało: - remonty i konserwację pomieszczeń, urządzeń zaliczanych do środków trwałych konto (badanie windy w budynku SCK, konserwacja systemu alarmowego, montaŝ ścianki boksu kasowego, montaŝ rolet zewnętrznych, przegląd sprzętu ppoŝ.), wykonanie za - remonty i konserwacje przedmiotów poza środkami trwałymi - konto (konserwacja sieci telefonicznej, konserwacja systemów informatycznych, serwis i uaktualnienie programu EuroBilet), wykonanie za ,86 zł 2.756,79 zł 8

9 2.4. Usługi telekomunikacyjne i pocztowe konto 405 ( plan ,00 zł, wykonanie ,35 zł), w tym wykonanie za 3.911,90 zł i obejmowało: - listy, poczta, spedycja i inne wysyłki konto wykonanie za - usługi telekomunikacyjne konto wykonanie za 632,70 zł 1.878,43 zł - komórki konto wykonanie za 1.400,77 zł 2.5. Pozostałe usługi obce konto 406 ( plan ,00 zł, wykonanie ,53 zł ), w tym wykonanie za ,73 zł i obejmowało: - dzierŝawa i najem konto (czynsz za dystrybutor na wodę źródlaną, najem terminala kart płatniczych w kasie kina oraz afisze, bilety na otwarcie sali widowiskowej), wykonanie za 1.916,16 zł Nieprawidłowo zaksięgowano na koncie DzierŜawa i najem kwotę 1.810,66 zł za afisze i bilety na otwarcie sali widowiskowej, winno być na koncie Informatyczne, techniczne, wydawnicze. - dozór mienia i osób konto (monitorowanie sygnałów alarmowych budynku SCK oraz ochronę cyklu imprez związanych z otwarciem sali widowiskowej), wykonanie za - usługi przewozu konto (transport filmów, eksponatów i sprzętu nagłaśniającego do przygotowania wystawy oraz wynajem filmu na otwarcie kina), wykonanie za 2.663,90 zł 2.441,51 zł Nieprawidłowo zaksięgowano na koncie Usługi przewozu kwotę 1.346,27 zł za wynajem filmu na otwarcie kina, winno być na koncie Usługi najmu filmu. - informatyczne, techniczne, wydawnicze konto (obsługa informatyczna firmy, druki reklamy, banerów, umieszczenie na stronach www. repertuaru kina), wykonanie za - odpady komunalne śmieci, sprzątanie konto (wywóz nieczystości oraz usługa porządkowa na otwarcie sali widowiskowo kinowej), wykonanie za - pozostałe usługi konto (cięcie stali i usługa ślusarska do wykonania scenografii), wykonanie za 6.997,54 zł 3.341,47 zł 683,00 zł 9

10 - usługi bankowe konto (opłaty i prowizje bankowe), wykonanie za - ogólnokulturalne konto (strojenie instrumentów, prowadzenie i organizacja imprez, spektakli i koncertów), wykonanie za - gastronomia i hotele konto (usługa hotelowa dla zespołu oraz usługa gastronomiczna w związku z otwarciem sali widowiskowo kinowej), wykonanie za - usługi najmu filmów konto (dystrybucja filmów), wykonanie za - usługi pozostałe dotyczące kona konto (usługi kino operatorskie, rozklejanie plakatów), wykonanie za 765,44 zł ,88 zł 4.014,71 zł ,12 zł 6.573,00 zł 2.6. Świadczenia dla pracowników nie zaliczane do wynagrodzeń - konto 408 ( plan 9.400,00 zł, wykonanie 9.263,35 zł), w tym wykonanie za 2.537,57 zł i obejmowało: - szkolenia pracowników konto (szkolenia okresowe bhp oraz szkolenie dotyczące funduszów unijnych), wykonanie za - odzieŝ ochronna i robocza konto (wypłata ekwiwalentu za uŝywanie odzieŝy), wykonanie za - środki odŝywcze, woda, leki konto (woda źródlana oraz posiłki regeneracyjne dla pracowników), wykonanie za 581,00 zł 248,75 zł 111,57 zł Zakupiono posiłki regeneracyjne dla pracowników na kwotę 80,75 zł. - niezgodnie z Rozporządzenie Rady Ministrów z 28 maja 1996 roku w sprawie profilaktycznych posiłków i napojów Dz. U. z 1996 r. Nr 60 poz Środki przeciwbólowe i materiały opatrunkowe winny być księgowane na koncie ZuŜycie materiałów - ekwiwalent za pranie konto (wypłata ekwiwalentu za pranie odzieŝy ochronnej), wykonanie za - badania profilaktyczne konto (badania okresowe pracowników), wykonanie za 392,25 zł 1.204,00 zł 10

11 2.7. PodróŜe słuŝbowe konto 412 ( plan 7.000,00 zł, wykonanie 6.641,79 zł ), w tym wykonanie za 2.332,64 zł i obejmowało: - krajowe konto (zwrot kosztów podróŝy krajowych), wykonanie za - limity km pracowników według umowy konto (wypłaty ryczałtów pienięŝnych z tytułu uŝywania własnego pojazdu do celów słuŝbowych), wykonanie za 1.551,48 zł 681,17 zł Na podstawie 3 ust. 1 rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów uŝywania do celów słuŝbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie będących własnością pracodawcy ( Dz. U. Nr 27, poz. 271 ) oraz zawartej umowy z Dyrektorem Stargardzkiego Centrum Kultury, został ustalony miesięczny ryczałt pienięŝny z tytułu uŝywania własnego pojazdu do celów słuŝbowych w granicach administracyjnych miasta Stargardu Szczecińskiego, w wysokości 150 km, w okresie od 01 października 2006 roku do 31 grudnia 2006 roku. Pismo Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego Nr SG.2-w/2327-2/06 z dnia 04 października 2006 roku. W roku 2006 był wypłacony ryczałt pienięŝny z tytułu uŝywania własnego pojazdu do celów słuŝbowych w granicach administracyjnych miasta Stargardu Szczecińskiego dla Zastępcy Dyrektora SCK oraz dla Kierownika Administracji i Spraw Pracowniczych. Wypłata nastąpiła na podstawie umów podpisanych przez Dyrektora SCK na czas nieokreślony. - bilety poborowego konto , wykonanie za 99,99 zł Umowa zawarta pomiędzy Dyrektorem SCK a poborowym, w której SCK zobowiązuje się pokryć koszty dojazdu poborowego z miejsca zamieszkania do miejsca pracy i z powrotem. W czasie odbywania słuŝby zastępczej w ramach obowiązku obywatelskiego. Umowa zawarta na czas określony od 01 września 2005 roku do 28 lutego 2007 roku Pozostałe koszty rodzajowe konto 415 ( plan ,00 zł, wykonanie ,10 zł ), w tym wykonanie za 7.164,61 zł i obejmowało: - reprezentacja i reklama limitowana pdop konto (zakup wody i mleka dla artystów oraz wiązanek okolicznościowych), wykonanie za 552,98 zł - reprezentacja i reklama nielimitowana pdop konto (emisja reklam imprez i koncertów, materiały do dekoracji świątecznej, zakup nagród w związku z otwarciem sali widowiskowo kinowej), wykonanie za 6.611,63 zł 11

12 3. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych Stargardzkiego Centrum Kultury w roku Temat ten zbadano w oparciu o regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Stargardzkiego Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim, plan finansowy na rok 2006, ewidencję księgową, rachunki, faktury VAT, wnioski o przyznanie pomocy finansowej z okazji świąt, wnioski o przyznanie zapomogi pienięŝnej ze względu na trudną sytuację materialną, Ŝyciową i rodzinną. Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami określają następujące akty prawne: - Ustawa z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych ( Dz. U. Nr 70 poz. 335 z 1996 r. ze zm. ), - Ustawa z dnia 23 maja 1991 r. o związkach zawodowych ( Dz. U. Nr 79 poz. 854 z 2001 r. ze zm. ), - Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994 r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych ( Dz. U. Nr 43 poz. 168 ze zm. ), - Obwieszczenie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w sprawie przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w roku poprzednim. Zasady tworzenia i udzielania świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla pracowników określił Dyrektor Stargardzkiego Centrum Kultury w Regulaminie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, który wszedł w Ŝycie 09 marca 2004 roku na podstawie zarządzenia Nr 7/2004. Aneksem Nr 1 i 2 Dyrektor wprowadził zmiany do Regulaminu, obowiązujące odpowiednio od 06 stycznia i od 03 listopada 2006 roku. Wstępnej kwalifikacji wniosków o przyznanie pomocy socjalnej dokonuje komisja socjalna. Ostateczną decyzję w sprawach przyznawania świadczeń z Funduszu podejmuje i zatwierdza Dyrektor Stargardzkiego Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim. Kwalifikacji podlegały złoŝone wnioski o przyznanie zapomogi pienięŝnej ze względu na indywidualne zdarzenia losowe, z okazji świąt przy zachowaniu kryterium dochodowego. Zasadniczym kryterium przyznawania i ustalania wysokości świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych jest przeciętny miesięczny dochód na jedną osobę w rodzinie uprawnionego. Środki Funduszu gromadzone były na odrębnym rachunku bankowym. Niewykorzystane środki w danym roku kalendarzowym przechodziły na rok następny. Środki Funduszu zgodnie z Regulaminem przeznaczono na: - pomoc rzeczową i finansową (zapomogi pienięŝne bezzwrotne) przyznawane w szczególnych przypadkach losowych lub w szczególnie trudnej sytuacji materialnej, - organizację imprez okolicznościowych, - zakup upominków okolicznościowych (paczki świąteczne dla dzieci, upominki dla pracowników odchodzących na emeryturę, itp.), - zakup biletów wstępu na imprezy kulturalno rozrywkowe oraz sportowe, 12

13 - poŝyczki zwrotne na cele mieszkaniowe, - inne poŝyczki. Dofinansowanie wyŝej wymienionych świadczeń jest dokonywane w miarę posiadanych środków finansowych. W 8 Regulaminu ZFŚS Stargardzkiego Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim w ust. 1 pkt c określono - środki Funduszu przeznacza się na zakup upominków dla pracowników odchodzących na emeryturę, w pkt. g - środki Funduszu przeznacza się na zakup wieńca okolicznościowego w związku ze śmiercią pracownika, emeryta lub rencisty co jest niezgodne z art. 2 pkt. 1 ustawy z dnia 04 marca roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. W 12 Regulaminu ZFŚS Stargardzkiego Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim określono, Ŝe środki Funduszu przeznacza się na udzielanie poŝyczek socjalnych osobom zatrudnionym w SCK. W 2006 roku przyznano 11 poŝyczek socjalnych na łączną kwotę ,00 zł. Wnioski nie były umotywowane. W 9 ust. 4 Regulaminu ZFŚS Stargardzkiego Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim określono, Ŝe nowo przyjęci pracownicy nabywają prawa do korzystania ze środków Funduszu po przepracowaniu w SCK minimum 6 miesięcy. Jedynym kryterium przyznania świadczeń z Funduszu jest sytuacja Ŝyciowa, rodzinna i materialna osoby uprawnionej co jest określone w art. 8 ust. 1 ustawy. Regulamin ZFŚS naleŝy dostosować do aktualnie obowiązujących przepisów Przychody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Stan środków na dzień 01 stycznia 2006 r. ( WB nr 0001/2006) wyniósł 3.820,83 zł - odpis podstawowy ,97 zł - spłata poŝyczek mieszkaniowych ,50 zł - spłata poŝyczek socjalnych ,40 zł - odsetki bankowe i wynagrodzenie płatnika 22,40 zł - zwrot środków 3.500,00 zł Razem przychód: ,10 zł Wykaz pracowników z podziałem na etaty oraz wyliczenie odpisu na ZFŚS stanowi załącznik nr 2. W terminie do 31 maja 2006 roku przekazano na rachunek bankowy ZFŚS równowartość dokonanych odpisów w wysokości ,00 zł, co stanowi 75,76 % równowartości odpisów przewidzianych w art. 6 ust. 1 ustawy. W terminie do 27 września 2006 roku przekazano kwotę 4.471,92 zł. Dnia 12 grudnia 2006 roku przekazano na rachunek bankowy ZFŚS kwotę 512,05 zł., będącej wynikiem korekty odpisu rocznego. 13

14 W przychodach ZFŚS znajduje się pozycja pn.: zwrot środków na kwotę 3.500,00 zł. Wyjaśnienie Głównej księgowej stanowi załącznik nr 3. W terminie do 31 grudnia 2006 roku nie przekazano na rachunek bankowy ZFŚS potrąconych z list płac pracowników rat poŝyczek mieszkaniowych za listopad i grudzień na kwotę 2.467,50 zł oraz za grudzień - rat poŝyczek socjalnych na kwotę 1.217,90 zł. Wyjaśnienie Głównej księgowej stanowi załącznik nr Rozchody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. - opłaty i prowizje bankowe 22,19 zł - zapomogi bezzwrotne udzielone pracownikom 1.680,00 zł - pomoc finansowa (bony świąteczne) ,00 zł - karnety na basen, fitnes, Aqua Park 1.305,25 zł - kolacja wigilijna 187,45 zł - poŝyczki mieszkaniowe ,00 zł - poŝyczki socjalne ,00 zł - przesunięcia środków 3.500,00 zł Razem rozchody: ,98 zł Stan konta na dzień 31 grudnia 2006 r. (WB 0069/2006) wyniósł 612,12 zł. Przyznanie pomocy finansowej w postaci bonów świątecznych dla emerytów i rencistów nastąpiło bez uwzględnienia sytuacji Ŝyciowej, rodzinnej i materialnej osób uprawnionych do korzystania z Funduszu, co jest niezgodne z art. 8 ust. 1 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych oraz z 9 ust. 1 i 2 Regulaminu ZFŚS SCK. 14

15 3.3. Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej przedstawiają poniŝsze tabele: 1) Saldo konta 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na dzień r. wynosiło po stronie Ma ,92 zł. Symbol konta 851 B. O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,92 Saldo konta przedstawia stan funduszu na dzień r. 2) Saldo konta 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień r. wynosiło po stronie Wn ,80 zł. Symbol konta 234 B. O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,80 - Saldo konta wykazuje stan naleŝności z tytułu udzielonych poŝyczek mieszkaniowych. 3) Saldo konta 135 Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia na dzień r. wyniosło po stronie Wn 612,12 zł Symbol konta 135 B. O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma 3.820, , ,98 612,12 - W/w saldo konta 135 jest zgodne z WB nr 0069/2006 z dnia r. 15

16 Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy. Dyrektor Stargardzkiego Centrum Kultury Ireneusz Ziembicki został poinformowany o przysługującym mu, na podstawie zarządzenia nr 335/2003 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 22 maja 2003 roku, prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeŝeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (w tym jeden w wersji elektronicznej) jeden pozostawiono w kontrolowanej jednostce. W treści protokołu dokonano następujących poprawek: Protokół podpisano bez zastrzeŝeń /z zastrzeŝeniami co do: , które włączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŝki kontroli pod pozycją.... Stargard Szczeciński, dnia roku. 16