Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 1

Transkrypt

1 Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 1 w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do...

2 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim - do uŝytku zewnętrznego - Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK w. 2,4/ /2007 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 1 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 02 kwietnia 2007 roku do 20 kwietnia 2007 roku przez inspektorów Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w dniach od 02 kwietnia 2007 roku do 05 kwietnia 2007 roku, działające na podstawie upowaŝnienia nr 14/ marca 2007 roku. Zakres kontroli: 1. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych za 2006 rok. 2. Rozrachunki i gospodarka kasowa za 2006 rok. 3. Koszty działalności za IV kwartał 2006 rok. 4. Rozliczenie dotacji za miesiąc styczeń 2007 rok. 5. Zasady rozliczenia środków zewnętrznych. Dyrektorem Przedszkola Miejskiego nr 1 w Stargardzie Szczecińskim jest BoŜena Siwiec, powołana Zarządzeniem Nr 190/2002 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 16 lipca 2002 r. w sprawie powierzenia stanowiska dyrektora Przedszkola Miejskiego nr 1 w Stargardzie Szczecińskim, na okres od dnia 01 września 2002 roku do 31 sierpnia 2007roku Główną księgową jest Halina Kaszucka zatrudniona na podstawie umowy o pracę na czas nieokreślony od dnia 02 marca 2005 r. w wymiarze ½ etatu. Podczas kontroli wyjaśnień udzielali: 1. Halina Kaszucka - główna księgowa, 2. Ludwika N. starszy referent ds. osobowych, kasjer 2

3 Wnioski: W wyniku kontroli stwierdzono uchybienia polegające na: 1) wydatkowaniu środków z Funduszu na zakup kwiatów i prezentów, co jest niezgodne z art. 2 pkt.1 ustawy z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. nr 70 poz. 335 z 1996 r. ze zm.), 2) nie stosowaniu kryterium socjalnego przy wydawaniu bonów ( dla emerytów i rencistów), co jest niezgodne z art. 8 ust 1 w/w ustawy. 3

4 1. Koszty działalności za IV kwartał 2006 roku. Ogółem koszty w roku 2006 wyniosły ,66 zł. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniŝsza tabela: Plan ogółem ,00 Wykonanie ogółem ,66 Plan działu ,00 Wykonanie działu ,66 Plan rozdziału ,00 Wykonanie rozdziału , wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 4120 składki na Fundusz Pracy 4210 zakup materiałów i wyposaŝenia 4220 zakup środków Ŝywności 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŝek 4260 zakup energii 4270 zakup usług remontowych 4280 zakup usług zdrowotnych 4300 zakup usług pozostałych 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet 4410 podróŝe słuŝbowe krajowe 4440 odpisy na ZFŚS 7.910, , , , , , , , , ,00 987, ,00 710,00 617, , wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 4120 składki na Fundusz Pracy 4210 zakup materiałów i wyposaŝenia 4220 zakup środków Ŝywności 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŝek 4260 zakup energii 4270 zakup usług remontowych 4280 zakup usług zdrowotnych 4300 zakup usług pozostałych 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet 4410 podróŝe słuŝbowe krajowe 4440 odpisy na ZFŚS 7.906, , , , , , , , , ,56 987, ,06 709,55 616, ,00 Plan rozdziału ,00 Wykonanie rozdziału , zakup usług pozostałych 4410 podróŝe słuŝbowe krajowe 3.780,00 220, zakup usług pozostałych 4410 podróŝe słuŝbowe krajowe 3.765,00 219,20 4

5 1.1. Koszty działalności za IV kwartał 2006 roku w dziale 801 rozdziale w badanym okresie na poszczególnych paragrafach wyniosły: 58,32% 0,61% 4,29% 10,30% 9,42% 5,39% 0,75% wydatki osob.niezal. do wynagrodzeń składki na ubezp.społeczne zakup materiałów i wyposaŝenia zakup pom.nauk. dydakt. i ksiąŝek usługi pozostałe 1,40% 6,78% 2,74% wynagrodzenia składki na Fundusz Pracy zakup środków Ŝywności zakup energii odpis na ZFŚS Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń ( plan 7.910,00 zł, wykonanie 7.906,54 zł) w tym wykonanie za IV kwartał ,96 zł, które obejmowały zakup świadczeń rzeczowych wynikających z przepisów BHP: - zakup obuwia profilaktycznego dla personelu 223,28 zł - zakup fartuchów dla personelu 771,40 zł - zakup ręczników 681,80 zł - zakup torby i portfela dla kasjerki 125,00 zł - zakup herbaty dla pracowników 443,50 zł - zakup mydła dla pracowników 262,78 zł - wyŝywienie personelu kuchni 992,20 zł - ekwiwalent za pranie odzieŝy 147,00 zł Ekwiwalent wypłacony był na podstawie Zarządzenia Nr 2/2002 Przedszkola Miejskiego Nr 1 w sprawie ustalenia dodatkowych świadczeń pracowniczych z tytułu wykonywania pracy podpisany przez dyrektora w dniu roku i norm przydziału środków ochrony indywidualnej oraz odzieŝy i obuwia roboczego dla pracowników PM nr 1. Indywidualne karty wyposaŝenia prowadzone są na bieŝąco. 5

6 Zakup materiałów i wyposaŝenia ( plan ,00 zł, wykonanie ,40 zł) w tym wykonanie za IV kwartał 5.822,17 zł, które obejmowały: - zakup środków czystości na potrzeby bieŝące ( płyny, papier toaletowy, szczotki, worki, pasta, kostki WC, wiadra, proszki, wózek z mopem, ścierki) - zakup materiałów biurowych ( bloki, pisaki, papier ksero, wkłady, koperty, długopisy, koszulki, noŝyczki, segregatory) - zakup materiałów na potrzeby konserwatora ( Ŝarówki, korek do zlewu, sekator ogrodowy, uszczelki, wylewki, lutownica, kołki, zszywki uniwersalne) 2.112,42 zł 709,57 zł 301,46 zł - zakup druków ( raporty kasowe, KP, KW) 41,72 zł - zakup gaśnic 592,92 zł - zakup kserokopiarki 1.708,00 zł - prenumerata czasopism ( Rzeczpospolita, Hobby, Poradnik prawny dla dyrektora) 356,08 zł Zakup środków Ŝywności ( plan ,00 zł, wykonanie ,41 zł) w tym wykonanie za IV kwartał ,26 zł, które obejmowały zakup artykułów spoŝywczych Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŝek ( plan 1.580,00 zł, wykonanie 1.579,75 zł) w tym wykonanie za IV kwartał 516,42 zł, które obejmowały zakup pomocy dydaktycznych tj.: ksiąŝek, płyt, szablonów Zakup energii ( plan ,00 zł, wykonanie ,61 zł) w tym wykonanie za IV kwartał ,26 zł, które obejmowały: - zakup energii elektrycznej 2.106,89 zł - zakup energii cieplnej 6.912,39 zł - opłaty za wodę 1.380,73 zł - zakup gazu 784,25 zł Zakup usług remontowych ( plan ,00 zł, wykonanie ,56 zł) w tym wykonanie za IV kwartał 5.918,59 zł, które obejmowały: - regenerację gaśnic 147,62 zł - wykonanie oświetlenia ewakuacyjnego 5.500,97 zł - konserwację dźwigu 270,00 zł 6

7 Wykonanie oświetlenia ewakuacyjnego poprzedzone było zebraniem informacji na temat ceny za wykonanie usługi. Wartość zamówienia nie przekraczała wyraŝonej w złotych równowartości kwoty euro. Do dyrektora Przedszkola Miejskiego nr 1 wpłynęły trzy kosztorysy od róŝnych wykonawców. Wybrano ofertę z najkorzystniejszą ceną. Dnia 29 września 2006 roku dyrektor Przedszkola Miejskiego nr 1 podpisała umowę Nr 03/2006 z Przedsiębiorstwem Produkcyjno Handlowo Usługowym ELWA Spółka Jawna Kamińska Barbara, Kamiński Andrzej z siedzibą przy ul. Bema 5 w Stargardzie Szczecińskim na wykonanie oświetlenia ewakuacyjnego w budynku Przedszkola Miejskiego Nr 1 przy ul. Włosienniczej 4 w Stargardzie Szczecińskim. Nieprawidłowości nie stwierdzono Zakup usług zdrowotnych ( plan 987,00 zł, wykonanie 987,00 zł) w tym wykonanie za IV kwartał 26,00 zł, które obejmowało badanie profilaktyczne pracownika Zakup usług pozostałych ( plan ,00 zł, wykonanie ,06 zł) w tym wykonanie za IV kwartał 2.784,56 zł, które obejmowały: - opłaty i prowizje bankowe 514,24 zł - wywóz nieczystości 364,77 zł - opłaty za rozmowy telefoniczne 710,87 zł - przegląd gaśnic 24,40 zł - monitorowanie obiektu 475,80 zł - wykonanie pieczątek 13,42 zł - deratyzacja i dezynsekcja 300,00 zł - szkolenie bhp 250,00 zł - opłata za przesyłki 128,56 zł - dorabianie kluczy 2,50 zł Zakup usług dostępu do sieci Internet ( plan 710,00 zł, wykonanie 709,55 zł) w tym wykonanie za IV kwartał 179,34 zł, które obejmowały opłatę za dostęp do sieci Internet. 1.2 Koszty działalności za IV kwartał 2006 roku w dziale 801 rozdziale w badanym okresie wyniosły: Zakup usług pozostałych ( plan 3.780,00 zł, wykonanie 3.765,00 zł) w tym wykonanie za IV kwartał 1.770,00 zł, które obejmowały: - szkolenie nauczycieli 1.020,00 zł - dopłata do studiów nauczycielom 750,00 zł 7

8 2. Rozrachunki i gospodarka kasowa za 2006 rok. Szczegółowej kontroli poddano raporty kasowe: - raport kasowy nr 1 za okres od r. - raport kasowy nr 2 za okres od r. - raport kasowy nr 5 za okres od r. - raport kasowy nr 8 za okres od r. - raport kasowy nr 11 za okres od r. - raport kasowy nr 15 za okres od r. - raport kasowy nr 17 za okres od r. - raport kasowy nr 19 za okres od r. - raport kasowy nr 21 za okres od r. - raport kasowy nr 24 za okres od r. wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono: a) pod raportami kasowymi znajdowały się następujące dokumenty tj. kasowe listy wypłat, dowody wpłat KP, dowody wypłat KW, faktury VAT, rachunki, wnioski o zaliczkę, rozliczenie zaliczek, bankowe dowody wpłat, kwitariusze przychodowe, polecenia wyjazdów słuŝbowych b) zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny, c) sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy. Nieprawidłowości nie stwierdzono, d) dowody księgowe zawierały stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych poprzez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych (dekretacja), podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania, e) Fakt. VAT i rachunki opisane były pod względem formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty, f) Dowody kasa wypłaci i kasa przyjmie opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej, g) na wszystkich dowodach wypłat stwierdzono podpisy pobrania i wypłaty gotówki. Ewidencję syntetyczną kont zespołu 2 Rozrachunki i roszczenia zapisy księgi głównej przedstawiają poniŝsze tabele: Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień r. wynosiło po stronie Wn 7.521,93 zł po stronie Ma -927,77 zł 201 B.O. Obroty narastająco od Saldo na dzień r , , , ,70 927,77 8

9 Salda stanowią: - naleŝności rodziców z tytułu odpłatności za przedszkole w wysokości 8.449,70 zł - zobowiązanie PM nr 1 z tytułu nadpłat za przedszkole w wysokości 927,77 zł Wyjaśnienie dyrektora Przedszkola oraz wyjaśnienie osoby prowadzącej kartoteki analityczne do 201 stanowi załącznik nr 1 Saldo 225 Rozrachunki z budŝetami na dzień r. wynosiło po stronie Ma 6.191,00 zł 225 B.O. Obroty narastająco od Saldo na dzień r , , , ,00 Saldo stanowią zobowiązania podatkowe wobec Urzędu Skarbowego z tytułu: - naliczonego podatku od dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2006 rok 3.386,00 zł - naliczonego podatku od wynagrodzeń za grudzień 2006 rok 2.805,00 zł który przekazano na rachunek U.S. dnia r. (W.B. nr 8/07) Saldo 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień r. wynosiło po stronie Ma ,89 zł 229 B.O. Obroty narastająco od Saldo na dzień r , , , ,89 Saldo stanowią zobowiązania z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne wobec ZUS z tytułu : - składek na ubezpieczenie społeczne od dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2006 rok w wysokości ,56 zł - składek na ubezpieczenia społeczne od wynagrodzeń za grudzień 2006 r. w wysokości ,33 zł które zostały odprowadzone na rachunek ZUS dnia r. (W.B. nr 2/07) Saldo 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń na dzień r. wynosiło po stronie Ma ,53 zł 231 B.O. Obroty narastająco od Saldo na dzień r , , , ,53 Saldo stanowi naliczone dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2006 rok. 9

10 3. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych za rok Temat ten zbadano w oparciu o regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Przedszkola Miejskiego nr 1 w Stargardzie Szczecińskim, plan finansowy na rok 2006, ewidencję księgową, rachunki, faktury VAT, wnioski o przyznanie poŝyczek mieszkaniowych, wnioski o przyznanie zapomogi pienięŝnej. Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami określają następujące akty prawne: - Ustawa z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych ( Dz. U. Nr 70 poz. 335 z 1996 r. ze zm. ), - Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela ( Dz. U. Nr 118 poz z 2003 roku ze zm. ), - Ustawa z dnia 23 maja 1991 r. o związkach zawodowych ( Dz. U. Nr 79 poz. 854 z 2001 r. ze zm. ), - Ustawa z dnia 23 grudnia 1994 r. o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze budŝetowej oraz zmianie niektórych ustaw ( Dz. U. Nr 110 poz ze zm. ), - Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994 r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych ( Dz. U. Nr 43 poz. 168 ze zm. ), - Obwieszczenie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w sprawie przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w roku poprzednim. Zasady tworzenia i udzielania świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla pracowników określił dyrektor Przedszkola Miejskiego nr 1 w Regulaminie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, który wszedł w Ŝycie 01 października 2002 roku oraz zmiany do tego regulaminu wprowadzone aneksem dnia 10 stycznia 2005 roku oraz 01 czerwca 2006 roku. Z dniem 04 stycznia 2007 r. został wprowadzony nowy Regulamin ZFŚS. Regulamin ZFŚS Przedszkola Miejskiego nr 1 określa: - przeznaczenie ZFŚS - osoby uprawnione do korzystania ZFŚS, - zasady i warunki przyznawania świadczeń. Wstępnej kwalifikacji wniosków o przyznanie pomocy socjalnej dokonuje komisja socjalna, w której skład wchodzi sześć osób. Komisja socjalna dokonuje wstępnej kwalifikacji wniosków o przyznanie pomocy socjalnej. Komisja socjalna sporządza kaŝdorazowo protokół z posiedzenia, który zawiera informację o udzieleniu poŝyczek mieszkaniowych, zapomóg, dofinansowania do wypoczynku pracowników itp., który zatwierdza dyrektor. Ostateczną decyzję w sprawach przyznawania świadczeń podejmuje dyrektor przedszkola. Zasadniczym kryterium przyznawania i ustalania wysokości świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych jest przeciętny miesięczny dochód na jedną osobę w rodzinie uprawnionego. 10

11 Środki Funduszu gromadzone były na odrębnym rachunku bankowym. Niewykorzystane środki w danym roku kalendarzowym przechodziły na rok następny. Środki Funduszu przeznaczono na: - obowiązkowe świadczenie dla nauczycieli w wysokości odpisu podstawowego ustalonego proporcjonalnie do czasu pracy i okresu zatrudnienia nauczyciela w danym roku szkolnym, - dofinansowanie wypoczynku pracowników, - zapomogę pienięŝną ze względu na trudną sytuację materialną, - bony dla pracowników z okazji świąt, - poŝyczki mieszkaniowe, - świadczenia socjalne dla emerytów i rencistów, - finansowanie imprezy integracyjnej dla pracowników, - zakup kwiatów i upominków z okazji jubileuszy oraz w związku z odejściem pracownika na emeryturę Przychody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Stan środków na dzień 01 stycznia 2006 r. (WB nr 01/2006) wyniósł 1.449,84 zł - odpis podstawowy nauczyciele rozdział ,00 zł - odpis podstawowy obsługa i administracja rozdział ,00 zł - odpis podstawowy emeryci i renciści z admin. i obsługi rozdział ,00 zł - odpis podstawowy emeryci i renciści nauczyciele 1.835,00 zł Razem odpis na ZFŚS: ,00zł - otrzymane środki z Urzędu Miejskiego na ZFŚS za 2005 r ,00 zł - odsetki bankowe 0,38 zł - spłata poŝyczek mieszkaniowych ,00 zł - wynagrodzenie płatnika z tyt. terminowego odpr. podatku 16,00 zł Ogółem przychody: ,38 zł Wykaz pracowników z podziałem na etaty oraz wyliczenie odpisu na ZFŚS stanowi załącznik nr Rozchody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. - opłaty i prowizje bankowe 19,00 zł - zapomoga udzielona pracownikowi 350,00 zł - świadczenia urlopowe dla nauczycieli 7.746,72 zł - dofinansowanie do wypoczynku dla pracowników administracji i obsługi oraz nauczycieli ,00 zł - impreza integracyjna dla pracowników 1.440,00 zł 11

12 - pomoc socjalna dla rencistów i emerytów 4.460,00 zł - pomoc świąteczna bony wydane na BoŜe Narodzenie 8.050,00 zł - poŝyczki mieszkaniowe ,00 zł - zakup kwiatów 280,00 zł - zakup prezentów dla pracowników odchodzących na emeryturę 230,00 zł Razem: Stan na dzień 31 grudnia 2006 r. (WB 39/2006) wyniósł ,72 zł 5.518,50 zł Nieprawidłowo wydatkowano środki z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych na zakup kwiatów i prezentów, co jest niezgodne z art. 2 pkt. 1 ustawy z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Do korzystania z Funduszu uprawnieni są pracownicy bez względu na wymiar czasu pracy oraz członkowie ich rodzin, emeryci i renciści - byli pracownicy Przedszkola Miejskiego nr 1, członkowie pracowników pozostających na utrzymaniu pracownika, dzieci przysposobione oraz przyjęte na wychowanie w ramach rodzin zastępczych, dzieci współmałŝonków, członkowie rodzin po zmarłych pracownikach, jeŝeli byli na ich utrzymaniu. Dofinansowanie wypoczynku organizowanego we własnym zakresie, przysługiwało kaŝdemu pracownikowi korzystającemu w danym roku kalendarzowym z urlopu wypoczynkowego w wymiarze co najmniej 14 dni, z uwzględnieniem sytuacji Ŝyciowej, rodzinnej i materialnej osób uprawnionych. Podstawą do wypłaty świadczenia były wcześniej składane oświadczenia o uzyskiwanych dochodach w gospodarstwie domowym w przeliczeniu na jednego członka rodziny. Wydane bony dla emerytów i rencistów na pomoc świąteczną z okazji BoŜego Narodzenia nie były uzaleŝnione od sytuacji Ŝyciowej, materialnej i rodzinnej (wszyscy uprawnieni otrzymali bony w jednakowej wysokości). Zgodnie art.8 ust.1 ustawy o zfśs o wysokości otrzymanego świadczenia decyduje sytuacja Ŝyciowa, rodzinna i materialna. Osoby uprawnione ubiegające się o pomoc na cele mieszkaniowe poŝyczkę, składały umotywowany wniosek. Podstawą przyznania pomocy była umowa zawarta między wnioskodawcą a dyrektorem przedszkola, w której ustalono wysokość poŝyczki, ilość i wysokość rat miesięcznych, formę spłaty oraz zabezpieczenie poŝyczki. W roku 2006 udzielono 9 poŝyczek na wniosek zainteresowanych w kolejności składanych podań. 12

13 Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej przedstawiają poniŝsze tabele: Saldo 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na dzień r. wynosiło po stronie Ma 9.868,50 zł. 851 B. O. Obroty narastająco od Saldo na dzień r , , , ,50 Saldo przedstawia stan funduszu na dzień r. Saldo 135 Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia na dzień r. wynosiło po stronie Wn 5.518,50 zł 135 B. O. Obroty narastająco od Saldo na dzień r , , , ,50 - W/w saldo jest zgodne z WB nr 39/2006 z dnia roku. Saldo 234 Rozrachunki z pracownikami na dzień r. wynosiło po stronie Wn 4.350,00 zł 234 B. O. Obroty narastająco od Saldo na dzień r , , , ,00 - Do 234 (poŝyczki mieszkaniowe) prowadzona jest szczegółowa analityka z podziałem na nazwiska osób, które pobrały poŝyczki mieszkaniowe. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 4. Rozliczenie dotacji za styczeń 2007 rok. Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe tj. faktury, wyciągi bankowe, polecenia wyjazdów słuŝbowych, dowody wpłat, urządzenia finansowo księgowe. 4.1 Stan środków na rachunku bankowym na dzień r ,99 zł (WB nr 01/2007) Wpływy za styczeń wyniosły: otrzymane dotacje z Urzędu Miejskiego: - WB nr 01/2007 na dzień r ,00 zł - WB nr 03/2007 na dzień r ,00 zł - WB nr 09/2007 na dzień r ,00 zł - WB nr 10/2007 na dzień r ,00 zł Razem: ,00zł 13

14 odsetki bankowe 0,15 zł odpłatności rodziców za przedszkole ,55 zł wpłata komornika ( zaległość za przedszkole ) 409,94 zł Ogółem przychody ,64 zł 4.2 Rozchody za styczeń: wypłacone wynagrodzenia pracowników 8.380,60 zł potrącenia z listy płac na kwotę 2.340,00 zł w tym: - składki PZU 330,00 zł - spłata poŝyczek mieszkaniowych 300,00 zł - spłata poŝyczek z PKZP 1.710,00 zł zapłacone rachunki na kwotę ,57 zł w tym: - za wodę i ścieki 555,24 zł - za energię cieplną 3.809,90 zł - wywóz nieczystości 121,59 zł - zakup środków czystości 1.077,27 zł - zakup artykułów spoŝywczych 7.312,67 zł - zakup czasopism 124,00 zł - za szkolenie 120,00 zł - zakup zabawek 512,40 zł - dozór techniczny 145,50 zł zrealizowane czeki ,75 zł skł. na ubezp. społeczne za grudzień 2006 r ,33 zł podatek za grudzień 2006 r ,00 zł opłaty i prowizje bankowe 149,72 zł Ogółem rozchody: Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. wyniósł (WB nr 10/2007) ,97 zł ,66 zł 4.3 Stan środków w kasie na dzień r. 0,00 zł Kontrolą objęto Raporty Kasowe za styczeń 2007 r.: - RK nr 01/07 za okres od stycznia 2007 roku - RK nr 02/07 za okres od stycznia 2007 roku - RK nr 03/07 za okres od stycznia 2007 roku Przychody ogółem ,44 zł w tym: - wpłata gotówki do kasy z banku z tytułu zrealizowanych czeków na kwotę ,75 zł - wpłaty rodziców z tyt. odpłatności za przedszkole ,69 zł 14

15 4.3.2 Rozchody ogółem ,44 zł w tym: - wynagrodzenie pracowników ,75 zł - wpłata got. na rach. bankowy z tyt. odpłatności za przedszkole ,55 zł - opłaty pocztowe 8,85 zł - zakup materiałów biurowych 63,88 zł - zwrot nadpłaty za przedszkole 23,40 zł - zwrot za podróŝe słuŝbowe 374,20 zł - zakup artykułów spoŝywczych 2.656,71 zł - opłata za badanie lekarskie 10,00 zł - wypłata zaliczki 1.000,00 zł - opłata za RTV 186,70 zł - za szkolenie pracowników 380,00 zł - zakup dekoracji i serwetek 17,00 zł - zakup filiŝanek 13,01 zł - zapłata za rozmowy telefoniczne 268,90 zł - monitoring obiektu 158,60 zł - przegląd chłodziarki 25,00 zł - zakup znaczków pocztowych 40,50 zł - zakup odkurzacza 229,99 zł - zakup środków czystości 31,40 zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury, rachunki, polecenia wyjazdów słuŝbowych, dowody wewnętrzne KP, KW, bankowy dowód wpłaty, kwitariusze przychodowe. 2. Wszystkie dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodów w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazanie. 3. Faktury opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym, zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Polecenia wyjazdów słuŝbowych rozliczano prawidłowo. 15

16 Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej: Saldo 131 Rachunki bieŝące na dzień r. wynosiło po stronie Wn ,66 zł 131 B.O. Obroty narastająco od Saldo na dzień r , , , ,66 - Saldo 131 Rachunki bieŝące jest zgodne z WB nr 10/2007 za okres od 26 do roku. Saldo 225 Rozrachunki z budŝetami na dzień r. wynosiło po stronie Ma 5.999,00 zł 225 B.O. Obroty narastająco od Saldo na dzień r , , , ,00 Saldo stanowi: - zobowiązanie z tyt. podatku od dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2006 rok 3.386,00 zł - podatek od wynagrodzeń za styczeń 2007 rok 2.613,00 zł odprowadzony na rachunek U.S r. (WB nr 019/2007) Saldo 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień r. wynosiło po stronie Ma ,42zł 229 B.O. Obroty narastająco od Saldo na dzień r , , , ,42 Saldo stanowi zobowiązanie: - z tyt. składek na ubezp. społeczne od dodatkowego wynagrodzenia rocznego ,56 zł - składki na ubezp. społeczne za styczeń 2007 r ,86 zł odprowadzone na rach. ZUS r. (WB nr 013/2007) Saldo kona 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń na dzień r. wynosiło po stronie Ma ,53 zł 231 B.O. Obroty narastająco od Saldo na dzień r , , , ,53 Saldo stanowi wyliczone dodatkowe wynagrodzenie roczne dla pracowników Przedszkola Miejskiego nr 1 za 2006 rok. 16

17 Saldo 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień r. wynosiło po stronie Wn 1.000,00 zł 234 B.O. Obroty narastająco od Saldo na dzień r , ,00 - Saldo stanowi udzielona zaliczka dla intendentki. Saldo 240 Pozostałe rozrachunki na dzień r. wynosiło po stronie Ma 1.632,41 zł 240 B.O. Obroty narastająco od Saldo na dzień r , , ,41 Na saldo składają się następujące zobowiązania: - składki PZU 330,00 zł - poŝyczki KZP 840,00 zł - poŝyczki mieszkaniowe 450,00 zł - skł. Solidarność 12,41 zł Razem: 1.632,41 zł Saldo 400 Koszty według rodzajów na dzień r. wynosiło po stronie Wn ,49 zł 400 B.O. Obroty narastająco od Saldo na dzień r , ,49 Na saldo 400 Koszty według rodzajów składały się : 1. Rozdział Przedszkola wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 348,50 zł wynagrodzenia osobowe pracowników ,87 zł składki na ubezpieczenia społeczne 7.514,62 zł składki na Fundusz Pracy 1.069,13 zł zakup materiałów i wyposaŝenia 976,28 zł zakup środków Ŝywności 9.030,99 zł zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŝek 512,40 zł zakup energii 4.365,14 zł zakup usług zdrowotnych 10,00 zł zakup usług pozostałych 836,46 zł zakup usług dostępu do sieci internet 59,78 zł opłaty z tyt. zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii komórkowej 10,24 zł opłaty z tyt. zakupu usług telekomunikacyjnych z telefonii stacjonarnej 198,88 zł podróŝe słuŝbowe krajowe 18,60 zł Razem: ,89 zł 17

18 2. Rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli zakup usług pozostałych 500,00 zł podróŝe słuŝbowe krajowe 355,60 zł Razem: 855,60 zł Ogółem koszty: ,49 zł 5. Zasady rozliczenia środków zewnętrznych. Statut Przedszkola Miejskiego nr 1 7 ust 2 dopuszcza moŝliwość uczestniczenia dzieci w zajęciach dodatkowych kształcących zainteresowania i wspomagających wszechstronny rozwój dziecka (nauka języka angielskiego, nauka tańca, gimnastyka korekcyjna, zajęcia logopedyczne, zajęcia muzyczne) a) wzbogacanie oferty programowej przedszkola o zajęcia dodatkowe zgodne jest z Ŝyczeniem rodziców, b) uczęszczanie dziecka na zajęcia dodatkowe zaleŝy od decyzji rodziców, c) zajęcia dodatkowe finansowane są w całości przez rodziców, d) wysokość wnoszonych opłat podawana jest do wiadomości rodziców na pierwszym zebraniu inaugurującym rok szkolny, e) realizacja zajęć dodatkowych dokumentowana jest przez osoby prowadzące w dziennikach tychŝe zajęć. Zasady organizowania i przeprowadzania zajęć dodatkowych w Przedszkolu Miejskim nr 1 reguluje umowa o współpracy zawarta 01 września 2006 roku w Stargardzie Szczecińskim pomiędzy Ośrodkiem Pedagogicznym INDEKS z siedzibą w Stargardzie Szczecińskim reprezentowanym przez ( ochrona danych ), który jako jedyny złoŝył ofertę, a dyrektorem Przedszkola Miejskiego nr 1 BoŜeną Siwiec. Umowa zawarta jest na czas określony do 30 czerwca 2007 roku. Z umowy wynika, Ŝe w przedszkolu został utworzony i jest prowadzony punkt nauczania, z następującymi zajęciami: rytmika z umuzykalnieniem, gimnastyka korekcyjna, język angielski, zajęcia taneczne. Zajęcia dydaktyczne prowadzone są przez nauczycieli, których kwalifikacje gwarantuje Ośrodek Pedagogiczny Indeks. Wymienione zajęcia są zajęciami pozalekcyjnymi, opłacanymi w całości przez rodziców. Kserokopia zawartej umowy stanowi załącznik nr 3. Dyrektor PM nr 1 w formie pisemnej udzieliła szczegółowych informacji dotyczących zasad przeprowadzania dodatkowych zajęć oraz formę ich rozliczania wyjaśnienie w tej sprawie stanowi załącznik nr 4. 18

19 Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 11 kwietnia 2007 r. Dyrektor Przedszkola Miejskiego nr 1 BoŜena Siwiec została poinformowana o przysługującym jej na podstawie zarządzenia nr 335/2003 z dnia 22 maja 2003 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeŝeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach ( jeden w formie elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek: Protokół podpisano bez zastrzeŝeń /z zastrzeŝeniami na piśmie co do: które dołączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŝki kontroli pod pozycją. Stargard Szczeciński roku 19

20 58,22% 0,33% 10,00% 9,05% 1,01% 1,38% 9,91% 0,16% 8,81% 1,11% wydatki osob.niezal. do wynagrodzeń wynagrodzenia składki na ubezp.społeczne składki na Fundusz Pracy zakup materiałów i wyposaŝenia zakup środków Ŝywności zakup pom.nauk. dydakt. i ksiąŝek zakup energii usługi pozostałe odpis na ZFŚS Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy. Dyrektor Przedszkola Miejskiego nr 1 została poinformowana o przysługującym jej, na podstawie zarządzenia nr Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia roku, prawie 20

21 zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeŝeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (w tym jeden w wersji elektronicznej) jeden pozostawiono w kontrolowanej jednostce. W treści protokołu dokonano następujących poprawek: Protokół podpisano bez zastrzeŝeń /z zastrzeŝeniami co do: , które włączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŝki kontroli pod pozycją.... Stargard Szczeciński, dnia roku. 21