Protokół z kontroli problemowej w Stargardzkim Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim.

Transkrypt

1 Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Stargardzkim Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim.

2 Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do... Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim - do uŝytku zewnętrznego - Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK.2,6/ /2009 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Stargardzkim Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 31 sierpnia 2009 roku do 11 września 2009 roku przez zastępcę Naczelnika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim oraz inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim działających na podstawie upowaŝnienia nr 27/2009 z dnia 27 sierpnia 2009 roku wydanego przez Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego do przeprowadzenia kontroli. Zakres kontroli: 1. Koszty działalności wybranych okresów 2009 roku. 2. Koszty organizacji imprez kulturalnych w 2009 roku. Dyrektorem Stargardzkiego Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim jest Ireneusz Ziembicki, któremu funkcję powierzono zarządzeniem nr 349/2008 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 26 września 2008 roku w sprawie powołania Dyrektora Stargardzkiego Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim na czas nieokreślony od 01 października 2008 roku. Główną księgową kontrolowanej jednostki jest Dorota Stuch, zatrudniona od 16 listopada 2000 roku na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielali: - Dorota Stuch Główna księgowa, 2

3 Wnioski: W wyniku kontroli stwierdzono następujące uchybienia polegające na: 1. Nieprawidłowym zakwalifikowaniu kosztów poniesionych na zakup biletów PKP na Pozostałe usługi obce konto 406 oraz zaliczkę za organizację warsztatów plastycznych na ZuŜycie materiałów konto 402, tj. niezgodnie z Zarządzeniem Dyrektora SCK z r. w sprawie Zakładowego Planu Kont. 2. Nieuregulowaniu szczegółowych warunków uzasadniających zapewnienie posiłków profilaktycznych pracownikom SCK (brak oceny wydatku energetycznego na określonym stanowisku pracy lub przy wykonywaniu określonych czynności), zasad ich wydawania oraz stanowisk pracy, na których zatrudnieni pracownicy powinni otrzymywać posiłki i napoje tj. niezgodnie z Rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 16 maja 1996 roku w sprawie profilaktycznych posiłków i napojów (Dz.U Nr 60 poz.279). 3

4 1. Koszty działalności za miesiąc czerwiec 2009 roku. Ogółem poniesione koszty w I półroczu 2009 roku wyniosły ,95 zł. PoniŜsza tabela przedstawia koszty działalności za pierwsze półrocze 2009 roku. Lp. Wyszczególnienie Plan na 2009 rok Wykonanie za okres I-VI 2009 % rok 1. Amortyzacja , ,21 56,11 % 2. ZuŜycie materiałów , ,07 33,53 % 3. ZuŜycie energii , ,27 45,04 % 4. Usługi remontowe , ,90 38,29 % 5. Usługi telefoniczne, pocztowe , ,19 47,80 % 6. Pozostałe usługi obce , ,59 42,16 % 7. Wynagrodzenia , ,81 43,53 % 8. Świadczenia na rzecz , ,61 43,86 % pracowników 9. Składki społeczne i Fundusz Pracy , ,12 44,36 % 10. Odpis na ZFŚS , ,00 90,32 % 11. Podatki i opłaty , ,86 40,82 % 12. PodróŜe słuŝbowe , ,67 42,39 % 13. Pozostałe koszty rodzajowe , ,54 37,70 % 14. Koszty finansowe, pozostałe 7.000, ,27 96,38 % koszty operacyjne i straty nadzwyczajne 15. Wartość sprzedanych materiałów i , ,84 49,54 % towarów Ogółem koszty , ,95 43,27 % W pierwszym półroczu poniesiono 43,27 % zaplanowanych kosztów na 2009 rok. PowyŜsza tabela została opracowana w oparciu o informację przekazaną przez Stargardzkie Centrum Kultury do Wydziału Kultury, Sportu i Turystyki Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim, dotyczącą wykonania planu finansowego samorządowej instytucji kultury za I półrocze 2009 roku. Podstawą sporządzonej informacji są prowadzone księgi rachunkowe. Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe, tj.: faktury VAT, rachunki, raporty kasowe, wyciągi bankowe, polecenia księgowania, urządzenia księgowe, plan przychodów i kosztów na rok 2009, konto Wyszczególnienie Plan na 2009 r. Wykonanie w % 06/ 2009 r. 401 Amortyzacja , ,21 56, ZuŜycie materiałów , ,17 6, ZuŜycie energii , ,12 4, Usługi remontowe , ,69 13, Usługi telefoniczne i pocztowe , ,88 7,73 4

5 406 Pozostałe usługi obce , ,50 8, Wynagrodzenie i inne , ,24 11, Świadczenia pracowników nie zaliczane , ,51 3,43 do wynagrodzeń 409 Składki na ubezpieczenie społeczne i , ,17 9,70 Fundusz Pracy 410 Odpisy na ZFŚS , ,40 7, Podatki i opłaty administracyjne , ,57 6, PodróŜe słuŝbowe ,00 887,67 6, Pozostałe koszty rodzajowe , ,39 2,99 Ogółem , ,52 9,59 W miesiącu czerwcu poniesiono 9,59 % kosztów zaplanowanych na 2009 rok. 1.1 Amortyzacja konto 401 (plan ,00 zł), wykonanie za I półrocze 2009 roku wynosiło ,21 zł, w miesiącu czerwcu wynosiło ,21 zł. 1.2 ZuŜycie materiałów konto 402 (plan ,00 zł), wykonanie za I półrocze 2009 roku wynosiło ,07 zł, w miesiącu czerwcu wynosiło 9.462,17 zł i - materiały biurowe konto (notesy, skoroszyty, dzienniki korespondencyjne) 260,97 zł - prasa i wydawnictwo konto (literatura fachowa) - materiały gospodarcze (do remontów i inne) konto (farba, klej, kable) - materiały czystościowe i pomocnicze konto (papier toaletowy, mydło w płynie, płyn do czyszczenia), - materiały do bufetu konto (kubki plastikowe, łyŝeczki) - materiały ogólnokulturalne konto (bilety do kina, materiały do scenografii, na warsztaty) - materiały w uŝytkowaniu konto (odkurzacz, kalkulator, termos) 169,00 zł 2.729,97 zł 945,78 zł 108,19 zł 3.068,56 zł 2.179,70 zł 1.3 ZuŜycie energii konto 403 (plan ,00 zł), wykonanie za I półrocze 2009 rok wynosiło ,27 zł, w miesiącu czerwcu wynosiło 9.297,12 zł i - energia elektryczna konto ,58 zł - energia cieplna konto ,85 zł - zuŝycie wody i ścieków konto ,69 zł 5

6 1.4 Usługi remontowe konto 404 (plan ,00 zł), wykonanie za I półrocze 2009 roku wynosiło ,90 zł, w miesiącu czerwcu wynosiło 7.035,69 zł i - remonty i konserwację - konto (konserwacje urządzeń technicznych) 7.035,69 zł 1.5 Usługi telekomunikacyjne i pocztowe konto 405 ( plan ,00 zł), wykonanie za I półrocze 2009 roku wynosiło ,19 zł, w miesiącu czerwcu wynosiło 2.035,88 zł i - listy, poczta inne wysyłki konto ,55 zł - usługi telekomunikacyjne konto ,45 zł - abonamenty telefony komórkowe konto ,88 zł 1.6 Pozostałe usługi obce konto 406 ( plan ,40 zł), wykonanie za I półrocze 2009 roku wynosiło ,59 zł, w miesiącu czerwcu wynosiło ,50 zł i - dzierŝawa i najem konto (czynsz za dystrybutor wody na wodę źródlaną) - dozór mienia i osób konto (monitorowanie sygnałów alarmowych budynku SCK, ochronę imprez, dozorowanie obiektu) - usługi przewozu - transportu konto (transport filmów, eksponatów i sprzętu nagłaśniającego, przewóz uczestników na konkursy i pracowników na szkolenie) 107,70 zł 6.933,70 zł 3.551,18 zł Nieprawidłowo zaksięgowano na koncie kwotę 426,18 zł za zakupione bilety kolejowe dotyczące wyjazdu słuŝbowego, winno być zaksięgowane na koncie PodróŜe słuŝbowe krajowe (Zarządzenie Dyrektora SCK z r. w sprawie Zakładowego Planu Kont) - informatyczne, techniczne, wydawnicze konto (fotoreportaŝe z imprez, ogłoszenia) - odpady komunalne śmieci, sprzątanie konto (wywóz nieczystości) 7.379,18 zł 4.107,49 zł - usługi obce pozostałe konto ,00 zł - usługi bankowe konto (opłaty i prowizje bankowe) 480,98 zł - ogólnokulturalne konto (prowadzenie 6

7 i organizacja imprez, spektakli i koncertów) - gastronomia i hotele konto (usługa hotelowa oraz usługa gastronomiczna dla wykonawców) - usługi dotyczące kina konto (dystrybucja filmów) ,53 zł 6.381,30 zł ,44 zł 1.7 Wynagrodzenia - konto 407 (plan ,38 zł), wykonanie za I półrocze 2009 roku wynosiło ,81 zł, w miesiącu czerwcu wynosiło ,24 zł wynagrodzenia dotyczące pracowników konto osobowe konto ,09 zł - nagroda roczna konto ,00 zł - nagrody indywidualne konto ,00 zł - nagroda jubileuszowa konto ,23 zł wynagrodzenia dotyczące pracowników sezonowych konto umowa zlecenie konto ,82 zł - umowa o dzieło konto ,00 zł - umowa o dzieło ryczałt konto ,00 zł 1.8 Świadczenia dla pracowników nie zaliczane do wynagrodzeń - konto 408 (plan ,00 zł), wykonanie za I półrocze 2009 roku wynosiło 1.633,61 zł, w miesiącu czerwcu wynosiło 1.300,51 zł i - szkolenia pracowników konto ,00 zł - odzieŝ ochronna i robocza konto (posiłki profilaktyczne, ekwiwalent za pranie odzieŝy) 1.036,51 zł - badania profilaktyczne konto ,00 zł 1.9 Składki na ubezpieczenie społeczne i Fundusz Pracy - konto 409 (plan ,92 zł), wykonanie za I półrocze 2009 roku wynosiło ,12 zł w miesiącu czerwcu wynosiło ,17 zł Odpis na ZFŚS - konto 410 (plan ,24 zł), wykonanie za I półrocze 2009 roku wynosiło ,23 zł, w miesiącu czerwcu wynosiło 2.437,40 zł. W informacji przekazanej do Wydziału Sportu, Turystyki i Kultury podano wykonanie ZFŚS w kwocie ,00 zł. Wyjaśnienie Głównej księgowej stanowi załącznik Nr Podatki i opłaty administracyjne obciąŝające koszty - konto 411 (plan ,63 zł), wykonanie za I półrocze 2009 roku wynosiło ,86 zł, w miesiącu czerwcu wynosiło 5.440,57 zł i - opłaty administracyjne i skarbowe konto ,75 zł - VAT nie podlegający zwrotowi konto ,27 zł 7

8 - opłaty PISF konto ,63 zł - opłaty ZAIKS konto ,92 zł - składki PEFRON konto ,00 zł - opłata polisy ubezpieczeniowej- konto ,00 zł 1.12 PodróŜe słuŝbowe konto 412 (plan ,00 zł), wykonanie za I półrocze 2009 roku wynosiło 6.236,67 zł w miesiącu czerwcu wynosiło 887,67 zł i - krajowe konto (zwrot kosztów podróŝy krajowych) - limity km pracowników według umowy konto (wypłaty ryczałtów pienięŝnych z tytułu uŝywania własnego pojazdu do celów słuŝbowych) 492,56 zł 395,11 zł Na podstawie 3 ust. 1 rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów uŝywania do celów słuŝbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie będących własnością pracodawcy (Dz.U. Nr 27, poz. 271) oraz zawartej umowy z Dyrektorem Stargardzkiego Centrum Kultury, został ustalony miesięczny ryczałt pienięŝny z tytułu uŝywania własnego pojazdu do celów słuŝbowych w granicach administracyjnych miasta Stargardu Szczecińskiego, w wysokości 150 km, w okresie od 01 stycznia 2009 roku do 31 grudnia 2009 roku. Pismo Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego Nr EG.2-w/ /09 z dnia roku. W roku 2009 był wypłacony ryczałt pienięŝny z tytułu uŝywania własnego pojazdu do celów słuŝbowych w granicach administracyjnych miasta Stargardu Szczecińskiego dla Kierownika Specjalisty ds. Kina oraz dla Kierownika Działu Technicznego. Wypłata nastąpiła na podstawie umów podpisanych przez Dyrektora SCK na czas od 01 stycznia do 31 grudnia 2009 roku Pozostałe koszty rodzajowe konto 415 (plan ,00 zł), wykonanie za I półrocze 2009 roku wynosiło ,54 zł w miesiącu czerwcu wynosiło 2.777,39 zł i - reklama konto ,67 zł - reprezentacja konto ,72 zł Ewidencję syntetyczną wybranych kont księgi głównej przedstawiają poniŝsze tabele: 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień r. wynosiło 4.405,74 zł. Symbol konta Obroty w czerwcu 2009 Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,74-8

9 Saldo w kasie zgodne z Raportem Kasowym Nr 50/SCK/2009 sporządzonym za okres od dnia do dnia r. 2) Saldo konta 131 Rachunek bieŝący na dzień r. wynosiło ,28 zł. Symbol konta Obroty w czerwcu 2009 Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 131 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,28 - Saldo konta jest zgodne z WB nr 131/2009 z dnia roku konto podstawowe, WB 14/2009 z dnia oraz WB 3/2009 z dnia konta pomocnicze. 3) Saldo konta 201 Rozrachunki z odbiorcami na dzień r. wynosiło po stronie Wn ,06 zł. Symbol konta Obroty w czerwcu 2009 Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 201 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,06 - Wykazane saldo stanowią niŝej wyszczególnione naleŝności: 1. ObciąŜenia za media w części wspólnej SCK 694,18 zł 2. NaleŜności za banery reklamowe umieszczone na budynku SCK 8.711,00 zł 3. NaleŜności w egzekucji ,88 zł 4) Saldo konta 202 Rozrachunki z dostawcami na dzień r. wynosiło po stronie Ma ,43 zł. Symbol konta Obroty w czerwcu 2009 Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 202 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,43 Wykazane saldo stanowią wyszczególnione grupy zobowiązań: 1. MPGK woda, ścieki 2.995,47 zł 2. Świadczenia dla pracowników -woda, badania lekarskie 363,21 zł 3. Usługi obce - konserwacja urządzeń 9.254,54 zł 4. PEC- energia cieplna 2.885,12 zł 5. PHU SOWA materiały biurowe, środki czystości 3.611,09 zł 6. ENEA energia elektryczna 6.572,51 zł 7. Ochrona osób i mienia 8.282,58 zł 8. Organizacja imprez- hotele, obsługa medyczna i inne ,60 zł 9. Projekcja filmów licencje, koszty operatora , Koszty reklamy SCK 1.700,00 zł 11. Szkolenie pracownika 190,00 zł 9

10 5) Saldo konta 225 Rozrachunki publiczno - prawne na dzień r. wynosiło po stronie Ma ,88 zł. Symbol konta Obroty w czerwcu 2009 Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 225 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,88 Na wykazane saldo składają się następujące pozycje: Wn Ma - zobowiązanie Urzędu Miejskiego ,00 zł zaksięgowano na podstawie uchwały Rady Miasta dotację od organizatora - naleŝności podatkowe PIT ,00 zł przekazano do US dnia , WB naleŝności podatkowe PIT 8A 22,00 zł przekazano do US dnia , WB naleŝności PISF 1.084,62 zł zapłata WB naleŝności ZAIKS 3.858,50 zł zapłata , WB 146 6) Saldo konta 229 Rozrachunki z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych na dzień r. wynosiło po stronie Ma ,04 zł. Symbol konta Obroty w czerwcu 2009 Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 229 Wn Wn Ma Wn Ma , , , , ,04 Saldo konta stanowią składki na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń za miesiąc czerwiec 2009 r. Składki przekazane na rachunek ZUS we właściwym terminie. 7) Saldo konta 400 Koszty według rodzajów na dzień r. wynosiło po stronie Wn ,07 zł. Symbol konta Obroty w czerwcu 2009 r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 400 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , konto 401 Amortyzacja ,21 zł - konto 402 ZuŜycie materiałów ,07 zł - konto 403 ZuŜycie energii ,27 zł - konto 404 Usługi remontowe ,90 zł - konto 405 Usługi telekomunikacyjne i pocztowe ,19 zł - konto 406 Pozostałe usługi obce ,59 zł - konto 407 Wynagrodzenie i inne ,81 zł - konto 408 Świadczenia pracowników nie zaliczane do wynagrodzeń ,61 zł 10

11 - konto 409 Składki na ubezp. społeczne i Fundusz Pracy ,12 zł - konto 410 Odpisy na ZFŚS ,23 zł - konto 411 Podatki i opłaty admnist. obciąŝające koszty ,86 zł - konto 412 PodróŜe słuŝbowe 6.236,67 zł - konto 415 Pozostałe koszty rodzajowe ,54 zł 2. Koszty organizacji imprez kulturalnych w 2009 roku. Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: wyciągi bankowe, raporty kasowe, polecenia księgowania, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu słuŝbowego i urządzenia księgowe. Ogółem w roku 2009 koszt organizacji imprez został zaplanowany został na kwotę ,00 zł., z tego kontroli poddano koszty organizacji czterech imprez kulturalnych zrealizowanych w pierwszym półroczu, tj.: Ferie szkolne styczeń/luty /2009, Koło Młyńskie kwiecień/2009, Dni Stargardu czerwiec/2009, Kabareton czerwiec/2009 łącznie ,00 zł., co stanowi 20,7 % kosztów zaplanowanych na rok bieŝący. Lp. Nazwa imprezy Plan na 2009 r. Wykonanie koszty % wybranych imprez 1. WOŚP 2009 styczeń ,00 2. Ferie 2009 styczeń/luty , ,79 99, 9 3. Dzień Papieski luty/kwiecień/ ,00 4. Koło Młyńskie kwiecień/ , ,62 99, 9 5. Powiatowy Przegląd Muzycznych 9.062,00 Zespołów Ludowych w SWK 6. Majówka ,00 7. Dzień Dziecka czerwiec/ ,00 8. Dni Stargardu czerwiec/ , ,55 99, 9 9. Kabareton czerwiec/ , ,04 99, Ogólnopolskie warsztaty piosenki ,00 artystycznej 11. Wakacje lipiec/sierpień/ , Jarmark sztuki i kultury ludowej ,00 sierpień/ Ewenement październik/ , koncerty estradowe ,00 styczeń/maj// spektakle teatralne ,00 luty/kwiecień/ spektakle dla dzieci i młodzieŝy ,00 luty/kwiecień/październik/ COD imprezy 7.450,00 styczeń/kwiecień/październik/ BliŜej siebie, dalej od narkotyków listopad/ ,00 11

12 19. Dzień turystyki , Transgraniczna współpraca ,00 regionalna Ogółem koszty , ,00 20, Ferie szkolne styczeń/luty 2009, łączny koszt organizacji wg. planu ,00 zł wykonanie ,79 zł: ZuŜycie materiałów konto 402 (plan 971,00 zł, wykonanie 970,54 zł, i - materiały ogólnokulturalne konto (kubki plastikowe, kawa, cukier, zaliczka na organizację warsztatów plastycznych) 970,54 zł Nieprawidłowo zaksięgowano na koncie zuŝycie materiały - zaliczkę w wys. 909,84 zł za organizację warsztatów plastycznych, winno być na koncie pozostałe usługi obce (Zarządzenie Dyrektora SCK z r. w sprawie Zakładowego Planu Kont) Pozostałe usługi obce konto 406 (plan 6.757,00 zł, wykonanie 6.756,28 zł) obejmowały: - informatyczne, techniczne, wydawnicze konto (fotoreportaŝ z imprez) - ogólnokulturalne konto (prowadzenie i organizacja zajęć tanecznych i warsztatów plastycznych, koncert L.Stadt) 133,33 zł 6.622,95 zł Wynagrodzenia - konto 407 (plan 2.044,00 zł, wykonanie 2.043,92 zł) obejmowały: - wynagrodzenia pracowników sezonowych konto (umowy zlecenia i o dzieło- obsługa techniczna imprez, pokaz capoery) 2.043,92 zł Podatki i opłaty administracyjne obciąŝające koszty - konto 411 (plan 1.047,00 zł, wykonanie 1.136,44 zł) obejmowały: - VAT nie podlegający zwrotowi konto ,44 zł - opłaty ZAIKS konto ,00 zł Pozostałe koszty rodzajowe konto 415 ( plan 528,00 zł, wykonanie 437,61 zł) - reklama konto ,61 zł 2.2. Koło Młyńskie 04/2009, łączny koszt organizacji wg. planu ,00 zł wykonanie ,62 zł: 12

13 2.2.1 ZuŜycie materiałów konto 402 (plan 971,00 zł, wykonanie 970,54 zł, i - materiały ogólnokulturalne konto (kubki plastikowe, kawa, cukier, napoje, woda mineralna, emulsja, silikony, styropian, folia do scenografii) 1.718,78 zł - materiały uŝytkowe tzw. Pozostałe środki trwałe konto (mikrofon) 622,74 zł Pozostałe usługi obce konto 406 (plan ,00 zł, wykonanie ,58 zł) - usługi przewozu - transportu konto (transport, opłata za przesyłkę) - informatyczne, techniczne, wydawnicze konto (fotoreportaŝe z imprez, ogłoszenia) - ogólnokulturalne konto (wynagrodzenia wykonawców, strojenie fortepianu, obsługa techn. imprezy) - gastronomia i hotele konto (usługa hotelowa oraz usługa gastronomiczna dla wykonawców) 41,76 zł 133,33 zł ,26 zł 5.610,23 zł Wynagrodzenia - konto 407 (plan 7.042,00 zł, wykonanie 6.478,02 zł) - wynagrodzenia pracowników sezonowych konto (umowy zlecenia i o dzieło) 6.478,02 zł Świadczenia dla pracowników nie zaliczane do wynagrodzeń - konto 408 (plan 230,00 zł, wykonanie 229,90 zł) - odzieŝ ochronna i robocza, ekwiwalent za pranie i in. wg. BHP konto (posiłki profilaktyczne) 229,90 zł Zapewnienie posiłków profilaktycznych dla pracowników pracujących powyŝej 10 godzin dziennie na imprezach organizowanych przez SCK wynika z Regulaminu Pracy SCK z dnia 09 marca 2004 r. (Aneks nr 3 z dnia 06 czerwca 2007 r.). Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 16 maja 1996 roku w sprawie profilaktycznych posiłków i napojów (Dz.U Nr 60 poz.279) nakazuje w sytuacjach wskazanych w 3 zapewnić posiłki pracownikom wykonującym prace związane np. z wysiłkiem fizycznym powodującym znaczny wydatek energetyczny organizmu (w wypadku pracowników SCK brak oceny wydatku energetycznego na określonym stanowisku pracy lub przy wykonywaniu określonych czynności). Nie kaŝdy rodzaj pracy wykonywanej na imprezach organizowanych przez SCK moŝna zakwalifikować jako pracę w warunkach szczególnie uciąŝliwych, takŝe z faktu wykonywania pracy powyŝej 10 godzin dziennie nie naleŝy wywodzić jej szczególnej uciąŝliwości. W konsekwencji moŝe rodzić się obowiązek podatkowy, poniewaŝ nie będzie podstaw do skorzystania ze zwolnienia podatkowego wynikającego z art. 21 ust. 1 pkt. 11b 13

14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (jt. Dz.U z 2000 r. Nr 14 poz. 176 ze zm.). Wyjaśnienie Dyrektora SCK stanowi załącznik nr Składki na ubezpieczenie społeczne i Fundusz Pracy - konto 409 (plan 0,00 zł, wykonanie 563,58 zł) Podatki i opłaty administracyjne obciąŝające koszty - konto 411 (plan 4.082,00 zł, wykonanie 4.083,13 zł) - VAT nie podlegający zwrotowi konto ,13 zł - opłaty ZAIKS konto ,00 zł Pozostałe koszty rodzajowe konto 415 (plan ,00 zł, wykonanie ,79 zł) - reklama konto ,79 zł - nagrody w organizacji imprez kulturalnych konto ,00 zł (nagrody dla laureatów) 2.3. Kabareton 06/2009, łączny koszt organizacji wg. planu ,00 zł wykonanie ,04 zł: ZuŜycie materiałów konto 402 (plan 404,00 zł, wykonanie 413,47 zł) - materiały gospodarcze (do remontów i inne) konto (opaski do montaŝu banerów reklamowych) - materiały czystościowe i pomocnicze konto (papier toaletowy, mydło w płynie, płyn do czyszczenia) - materiały ogólnokulturalne konto (woda, napoje, posiłek dla wykonawców) 25,01 zł 108,82 zł 279,64 zł Pozostałe usługi obce konto 406 (plan ,00 zł, wykonanie ,48 zł) - dozór mienia i osób konto (ochrona imprez) 4.430,00 zł - usługi przewozu - transportu konto (przewóz sprzętu) 1.150,00 zł - informatyczne, techniczne, wydawnicze konto (fotoreportaŝ z imprezy, obsługa techniczna imprezy) - odpady komunalne śmieci, sprzątanie konto (wywóz nieczystości, wynajem kabin wc) 6.080,00 zł 799,34 zł - usługi obce pozostałe konto (wynajem karetki pogotowia) 480,00 zł - ogólnokulturalne konto (program kabaretowy) ,00 zł 14

15 - gastronomia i hotele konto (usługa hotelowa) 1.355,14 zł Wynagrodzenia - konto 407 (plan 21501,00 zł, wykonanie 21501,00 zł) - wynagrodzenia pracowników sezonowych konto (umowy zlecenia - montaŝ i demontaŝ sceny, sprzątanie, umowa o dzieło - program kabaretowy) ,00 zł Świadczenia dla pracowników nie zaliczane do wynagrodzeń - konto 408 (plan 123,00 zł, wykonanie 88,78 zł) - odzieŝ ochronna i robocza, ekwiwalent za pranie, inne wg. BHP konto (posiłki dla pracowników) 88,78 zł Uwagi w sprawie posiłków profilaktycznych dla pracowników pracujących powyŝej 10 godzin dziennie na imprezach organizowanych przez SCK przedstawiono na str Podatki i opłaty administracyjne obciąŝające koszty - konto 411 (plan 2.082,00 zł, wykonanie 2.118,08 zł) - VAT nie podlegający zwrotowi konto ,08 zł - opłaty ZAIKS konto ,00 zł Pozostałe koszty rodzajowe konto 415 (plan 728,00 zł, wykonanie 726,23 zł) i - reklama konto ,23 zł (wykonanie baneru reklamowego, umieszczenie reklamy imprez organizowanych przez SCK w Stargardzkim Portalu Internetowym) 2.4. Dni Stargardu 2009, łączny koszt organizacji wg. planu ,00 zł wykonanie ,55 zł: ZuŜycie materiałów konto 402 (plan 1.589,00 zł, wykonanie 1.467,52 zł) i - materiały gospodarcze (do remontów i inne) konto (opaski kablowe) - materiały czystościowe i pomocnicze konto (środki czystości, art. do apteczki) - materiały ogólnokulturalne konto (kubki plastikowe, mieszadełka kawa, cukier, woda, owoce, herbata) 118,47 zł 369,82 zł 979,23 zł ZuŜycie energii konto 403 (plan 165,00 zł), wykonanie - 164,82 zł) i 15

16 - energia elektryczna konto ,82 zł Usługi telekomunikacyjne i pocztowe konto 405 (plan 30,00 zł, wykonanie 20,49 zł) - komórki konto (karta telefoniczna doładowanie konta) 20,49 zł Pozostałe usługi obce konto 406 (plan ,00 zł, wykonanie ,72 zł) - dzierŝawa i najem konto (czynsz za dystrybutor na wodę źródlaną) 18,50 zł - usługi przewozu - transportu konto (usługa kurierska, przewóz sprzętu) - informatyczne, techniczne, wydawnicze konto (fotoreportaŝe z imprez, przyłącze energetyczne) - odpady komunalne śmieci, sprzątanie konto (wywóz nieczystości, kabiny WC) 1.210,00 zł 368,00 zł 1.388,00 zł - usługi obce pozostałe konto (medyczne zabezpieczenie imprezy) 680,00 zł - ogólnokulturalne konto (pokaz historyczny obóz średniowieczny miasteczko średniowieczne, obóz rzemieślników) - gastronomia i hotele konto (usługa hotelowa dla wykonawców) ,00 zł 3856,54 zł Wynagrodzenia - konto 407 (plan 8.925,00 zł, wykonanie 8.924,31 zł) - wynagrodzenia pracowników sezonowych konto (umowy zlecenia i o dzieło) 8.924,31 zł Świadczenia dla pracowników nie zaliczane do wynagrodzeń - konto 408 (plan 170,00 zł, wykonanie 119,63 zł) - odzieŝ ochronna i robocza, ekwiwalent za pranie, i inne wg. BHP konto (posiłki profilaktyczne dla pracowników) 119,63 zł Uwagi sprawie posiłków profilaktycznych dla pracowników pracujących powyŝej 10 godzin dziennie na imprezach organizowanych przez SCK przedstawiono na str Podatki i opłaty administracyjne obciąŝające koszty - konto 411 (plan 232,00 zł), wykonanie 635,39 zł) - opłaty skarbowe i administracyjne konto (opłata za przeprowadzenie imprezy masowej) 82,00 zł 16

17 - VAT nie podlegający zwrotowi konto ,39 zł - opłaty ZAIKS konto ,00 zł PodróŜe słuŝbowe konto 412 (plan 100,00 zł, wykonanie 96,96 zł) - krajowe konto (zwrot kosztów podróŝy krajowych) 96,96 zł Pozostałe koszty rodzajowe konto 415 (plan 846,00 zł, wykonanie 845,71 zł) - reklama konto ,71 zł (reklama radiowa Radio Szczecin, internetowa SPI) W wyniku kontroli ustalono: 1. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 2. Faktury i rachunki opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym, zatwierdzone do zapłaty, oraz o zastosowaniu/nie zastosowaniu ustawy Prawo zamówień publicznych. 17

18 Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy. Dyrektor Stargardzkiego Centrum Kultury Ireneusz Ziembicki został poinformowany o przysługującym mu, na podstawie zarządzenia nr 386/2008 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 22 października 2008 roku, prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeŝeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (w tym jeden w wersji elektronicznej) jeden pozostawiono w kontrolowanej jednostce. W treści protokołu dokonano następujących poprawek: Protokół podpisano bez zastrzeŝeń /z zastrzeŝeniami co do: , które włączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŝki kontroli pod pozycją.... Stargard Szczeciński, dnia roku. 18