Protokół z kontroli problemowej w Stargardzkim Centrum Kultury

Transkrypt

1 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Protokół z kontroli problemowej w Stargardzkim Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do...

2 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli - do użytku zewnętrznego - i Nadzoru Właścicielskiego MK Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Stargardzkim Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 07 kwietnia 2014 roku do 25 kwietnia 2014 roku przez Zastępcę Naczelnika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim działającą na podstawie upoważnienia nr 12/2014 z dnia 02 kwietnia 2014 roku wydanego przez Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia dotacji budżetowej za II półrocze 2013 roku. 2. Gospodarka środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych za 2013 roku. Dyrektorem Stargardzkiego Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim jest Ireneusz Ziembicki, któremu funkcję powierzono zarządzeniem nr 349/2008 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 26 września 2008 roku w sprawie powołania Dyrektora Stargardzkiego Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim na czas nieokreślony od 01 października 2008 roku. Główną księgową kontrolowanej jednostki jest Dorota Stuch, zatrudniona od 16 listopada 2000 roku na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielała: Dorota Stuch Główna Księgowa 2

3 Podstawy formalno prawne funkcjonowania Stargardzkiego Centrum Kultury: 1. Ustawa z dnia 25 października 1991 roku o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (Dz. U. tj. z 2012 r. poz. 406 z późn. zm.). 2. Statut Stargardzkiego Centrum Kultury nadany Uchwałą Nr XX/231/2012 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim. 3. Ustawa z dnia 08 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz.1591 z późn. zm.). 4. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. tj. z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.). 5. Ustawa z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.). 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia dotacji budżetowej za II półrocze 2013 roku. Przez gospodarkę finansową jednostki należy rozumieć wykonywanie czynności faktycznych, prawnych i organizacyjnych, których konsekwencją jest pobieranie dochodów i dokonywanie wydatków. Celem kontroli jest zbadanie zgodności pomiędzy stanem faktycznym a stanem rzeczywistym. Ogółem poniesione koszty w II półroczu 2013 roku wyniosły ,03 złotych czyli 53,74% zaplanowanych kosztów na 2013 rok. Szczegółowy wykaz z podziałem na koszty przedstawia poniższa tabela: Lp. Wyszczególnienie Plan Wykonanie za II na 2013 rok półrocze 2013 roku % 1. Amortyzacja , ,89 99,92 2. Zużycie materiałów , ,74 21,09 3. Zużycie energii , ,86 45,82 4. Usługi remontowe , ,75 49,50 5. Usługi telekomunikacyjne i pocztowe , ,00 46,35 6. Pozostałe usługi obce , ,97 45,73 7. Wynagrodzenia , ,09 49,36 Świadczenia pracowników nie zaliczone do 8. wynagrodzeń , ,86 46,66 9. Składki na ubezpieczenie społeczne i FP , ,80 51, Odpis na ZFŚS , ,60 21, Podatki i opłaty administracyjne obciążające koszty , ,77 34, Podróże służbowe , ,17 30, Pozostałe koszty rodzajowe 1.260,00 203,25 16,13 Pozostałe koszty operacyjne, finansowe i straty 14. nadzwyczajne , ,05 75, Wartość sprzedanych materiałów i towarów , ,23 55,69 Koszty ogółem , ,03 53,74 Tabela 1. Plan finansowy kosztów i jego wykonanie za II półrocze 2013 roku. 3

4 Ogółem przychody w II półroczu 2013 roku wyniosły ,99 złotych czyli 32,41% zaplanowanych przychodów na 2013 rok. Szczegółowy wykaz z podziałem na poszczególne przychody przedstawia poniższa tabela: Lp. Wyszczególnienie Plan Wykonanie za II na 2013 rok półrocze 2013 roku % 1. Przychody z kina , ,66 49,15 2. Przychody z imprez kulturalnych , ,56 68,69 3. Dotacja od Organizatora , ,00 3,89 4. Wynajem pomieszczeń i terenu SCK , ,69 46,87 5. Wynajem sprzętu , ,67 16,94 6. Darowizny ,00 694,80 6,94 7. Nieruchomość wspólna , ,65 43,41 8. Usługi związane z reklamą, sponsoring poza kinem , ,00 16,53 9. Usługi związane z reklamą, sponsoring kino 8.650, ,34 71, Dotacja z PISF ,00 0,00 0, Przychody pozostałe podatkowe 3.400, ,68 39, Pozostałe przychody niepodatkowe , ,90 97, Sprzedaż towarów i materiałów , ,82 55, Przychody finansowe i zyski nadzwyczajne , ,22 95,14 Przychody ogółem , ,99 32,41 Tabela 2. Plan finansowy przychodów i jego wykonanie za II półrocze 2013 roku. Powyższe tabele zostały opracowane w oparciu o sprawozdanie roczne z wykonania planu finansowego Stargardzkiego Centrum Kultury za 2013 rok. Podstawą sporządzonego sprawozdania są rzetelnie prowadzone księgi rachunkowe. Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 180/2013 z dnia r.) ,46 zł Wpływy za II półrocze 2013 roku stanowiły: 1) wynajem sali ,86 zł 2) korekta odpisu na ZFŚS 448,51 zł 3) odsetki bankowe 2.901,69 zł 4) transakcja kartą płatniczą ,78 zł 5) utarg ,00 zł 6) odszkodowanie ,25 zł 7) składki PZU 9.725,50 zł 8) dofinansowanie (ochrona danych) ,00 zł 9) zwrot podatku z US zł 10) korekta faktury 564,34 zł 11) bilety do teatru 1.280,00 zł 12) PK środka trwałego na głośniki ,00 zł 4

5 13) dotacja z UM ,00 zł 14) darowizna (ochrona danych) 900,00 zł 15) zwrot prowizji 33,00 zł Ogółem: ,93 zł Rozchody za II półrocze 2013 roku stanowiły 1) wynajem kopii filmowych ,58 zł 2) opłata bankowa 1.328,00 zł 3) energia elektryczna ,01 zł 4) usługa kinooperatorska ,00 zł 5) zakupione części do komputerów 5.014,80 zł 6) napoje do bufetu ,93 zł 7) materiały dla konserwatora 6.119,45 zł 8) opieka technologiczna systemów informatycznych 861,00 zł 9) nagłośnienie i oświetlenie imprez ,00 zł 10) szkolenia pracowników 3.150,00 zł 11) ochrona budynku i imprez ,59 zł 12) usługa bhp 2.152,50 zł 13) ZAIKS (wynagrodzenie autorskie) ,36 zł 14) materiały czystościowe 6.539,09 zł 15) konserwacja windy 5.338,20 zł 16) artykuły biurowe ,31 zł 17) remont instalacji elektrycznej 2.660,83 zł 18) przesyłka kopii filmowych 3.367,96 zł 19) dostęp do wydawnictw internetowych 1.267,52 zł 20) usługa prawna ,00 zł 21) sprzedaż napoi gorących z automatu 544,88 zł 22) ZUS ,28 zł 23) prowadzenie warsztatów tanecznych 300,00 zł 24) animacja na imprezie zł 25) rozklejanie plakatów ,95 zł 26) odprowadzenie gotówki do banku 1.753,15 zł 27) tusz i tonery 1.490,35 zł 28) naprawa oświetlenia i zakup świetlówek 7.797,65 zł 29) wydruk plakatów i biletów 6.277,29 zł 30) wykonanie blacharki 565,80 zł 31) konserwacja monitoringu 1.172,56 zł 32) wywóz nieczystości 5.537,56 zł 33) energia cieplna ,54 zł 34) ścieki i woda 6.022,71 zł 35) rozmowy stacjonarne i Internet 3.014,55 zł 36) konserwacja sieci telefonicznej 1.529,65 zł 37) rozmowy komórkowe i Internet bezprzewodowy 6.983,20 zł 38) wynajem podnośnika 2.509,20 zł 39) badania profilaktyczne pracowników 547,00 zł 40) wynajem urządzeń i rekwizytorów Park praw natury 7.995,00 zł 5

6 41) artykuły spożywcze do bufetu ,34 zł 42) wydanie opinii medycznej w związku z organizacją imprezy 806,10 zł 43) wynajem kabiny WC 1.620,00 zł 44) wykonanie kopii dokumentów 459,06 zł 45) serwis i aktualizacja modułów oprogramowania 2.767,50 zł 46) wynagrodzenie ,00 zł 47) naprawa klimatyzatora 2.752,74 zł 48) odsetki od kredytu ,12 zł 49) wymiana okablowania głośników, części do kolumny basowej zestaw naprawczy głośników, urządzenie do nagłośnienia 9.502,81 zł 50) usługa fotograficzna 3.720,00 zł 51) usługa gastronomiczna i noclegi artystów 6.143,48 zł 52) sprzęt wymienny do aparatury nagłaśniającej ,97 zł 53) zmiana obsługi i serwisu kasy fiskalnej 246,00 zł 54) modyfikacja programu Zwrot Biletu 4.303,77 zł 55) dekoracja sceny i wykonanie programów artystycznych 8.580,90 zł 56) podatek PIT 8AR 264,00 zł 57) podatek PIT ,00 zł 58) wyposażenie: ławki, 2 drukarki, 2 zestawy komputerowe, niszczarka, szafka na klucze, pojemnik na piasek, szafa ubraniowa, laptop, głośniki, krzesła, 2 szafki ,51 zł 59) transport sceny i estrady 1.599,66 zł 60) koszty sądowe i zastępstwa procesowego 4.603,35 zł 61) odpis na ZFŚS 8.787,11 zł 62) opłata za domenę strony internetowej 35,67 zł 63) wyposażenie apteczki 37,00 zł 64) zajęcie komornicze ,65 zł 65) kalendarze dla pracowników 457,58 zł 66) dostarczenie i wymiana siłownika w centrali telefonicznej 1.230,00 zł 67) przegląd okresowy budynku 150,00 zł 68) pranie wykładziny Duża Scena 1.900,00 zł 69) kurtka i buty robocze dla pracownika 300,00 zł 70) konserwacja systemu CCTV 246,00 zł 71) serwis wentylacji i wymiana wentylatora ,50 zł 72) usługa kominiarska 1.750,66 zł 73) serwis aparatury kinotechnicznej 3.690,00 zł 74) sprzedaż biletów ,35 zł 75) konserwacja systemu SAP i pompowni p. poż ,48 zł 76) lampy do projektora 4.895,40 zł 77) wykonanie balustrady ochronnej Dużej Sceny 2.890,50 zł 78) wykonanie pomiarów elektrycznych 270,60 zł 79) wykonanie izolacji rury wentylatora 1.845,00 zł Ogółem: ,26 zł 6

7 Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 363/2013) ,13 zł 1.1.Gospodarka kasowa w II półroczu 2013 roku. Stan środków w kasie na dzień roku wynosił 4.772,62 zł Temat ten zbadano w oparciu o raporty kasowe w okresie od lipca do grudnia 2013 roku: 1) Raport Kasowy Nr 63/SCK/2013 za okres r. 2) Raport Kasowy Nr 64/SCK/2013 za okres r. 3) Raport Kasowy Nr 65/SCK/2013 za okres r. 4) Raport Kasowy Nr 66/SCK/2013 za okres r. 5) Raport Kasowy Nr 67/SCK/2013 za okres r. 6) Raport Kasowy Nr 68/SCK/2013 za okres r. 7) Raport Kasowy Nr 69/SCK/2013 za okres r. 8) Raport Kasowy Nr 70/SCK/2013 za okres r. 9) Raport Kasowy Nr 71/SCK/2013 za okres r. 10) Raport Kasowy Nr 72/SCK/2013 z dnia r. 11) Raport Kasowy Nr 73/SCK/2013 z dnia r. 12) Raport Kasowy Nr 74/SCK/2013 za okres r. 13) Raport Kasowy Nr 75/SCK/2013 za okres r. 14) Raport Kasowy Nr 76/SCK/2013 za okres r. 15) Raport Kasowy Nr 77/SCK/2013 za okres r. 16) Raport Kasowy Nr 78/SCK/2013 za okres r. 17) Raport Kasowy Nr 79/SCK/2013 za okres r. 18) Raport Kasowy Nr 80/SCK/2013 za okres r. 19) Raport Kasowy Nr 81/SCK/2013 za okres r. 20) Raport Kasowy Nr 82/SCK/2013 za okres r. 21) Raport Kasowy Nr 83/SCK/2013 za okres r. 22) Raport Kasowy Nr 84/SCK/2013 za okres r. 23) Raport Kasowy Nr 85/SCK/2013 za okres r. 24) Raport Kasowy Nr 86/SCK/2013 za okres r. 25) Raport Kasowy Nr 87/SCK/2013 za okres r. 26) Raport Kasowy Nr 88/SCK/2013 za okres r. 27) Raport Kasowy Nr 89/SCK/2013 za okres r. 28) Raport Kasowy Nr 90/SCK/2013 za okres r. 29) Raport Kasowy Nr 91/SCK/2013 za okres r. 30) Raport Kasowy Nr 92/SCK/2013 za okres r. 31) Raport Kasowy Nr 93/SCK/2013 za okres r. 32) Raport Kasowy Nr 94/SCK/2013 za okres r. 33) Raport Kasowy Nr 95/SCK/2013 za okres r. 34) Raport Kasowy Nr 96/SCK/2013 za okres r. 35) Raport Kasowy Nr 97/SCK/2013 za okres r. 36) Raport Kasowy Nr 98/SCK/2013 za okres r. 37) Raport Kasowy Nr 99/SCK/2013 za okres r. 38) Raport Kasowy Nr 100/SCK/2013 za okres r. 7

8 39) Raport Kasowy Nr 101/SCK/2013 za okres r. 40) Raport Kasowy Nr 102/SCK/2013 za okres r. 41) Raport Kasowy Nr 103/SCK/2013 za okres r. 42) Raport Kasowy Nr 104/SCK/2013 za okres r. 43) Raport Kasowy Nr 105/SCK/2013 za okres r. 44) Raport Kasowy Nr 106/SCK/2013 za okres r. 45) Raport Kasowy Nr 107/SCK/2013 z dnia r. 46) Raport Kasowy Nr 108/SCK/2013 za okres r. 47) Raport Kasowy Nr 109/SCK/2013 za okres r. 48) Raport Kasowy Nr 110/SCK/2013 za okres r. 49) Raport Kasowy Nr 111/SCK/2013 za okres r. 50) Raport Kasowy Nr 112/SCK/2013 za okres r. 51) Raport Kasowy Nr 113/SCK/2013 za okres r. 52) Raport Kasowy Nr 114/SCK/2013 za okres r. 53) Raport Kasowy Nr 115/SCK/2013 za okres r. 54) Raport Kasowy Nr 116/SCK/2013 za okres r. 55) Raport Kasowy Nr 117/SCK/2013 za okres r. 56) Raport Kasowy Nr 118/SCK/2013 z dnia r. 57) Raport Kasowy Nr 119/SCK/2013 za okres r. 58) Raport Kasowy Nr 120/SCK/2013 za okres r. 59) Raport Kasowy Nr 121/SCK/2013 za okres r. 60) Raport Kasowy Nr 122/SCK/2013 za okres r. 61) Raport Kasowy Nr 123/SCK/2013 za okres r. 62) Raport Kasowy Nr 124/SCK/2013 za okres r. 63) Raport Kasowy Nr 125/SCK/2013 za okres r. 64) Raport Kasowy Nr 126/SCK/2013 za okres r. 65) Raport Kasowy Nr 127/SCK/2013 za okres r. 66) Raport Kasowy Nr 128/SCK/2013 za okres r. 67) Raport Kasowy Nr 129/SCK/2013 za okres r. 68) Raport Kasowy Nr 130/SCK/2013 za okres r. 69) Raport Kasowy Nr 131/SCK/2013 z dnia r. Na przychody składały się: - rozliczenie depozytów ,20 zł - rozliczenie zaliczek 3.962,25 zł - wynajem sali ,00 zł - zwrot z rachunku ZFŚS 117,00 zł - nota odsetkowa 1,81 zł - koszty upomnienia 7,50 zł - darowizna na rzecz kultury 694,80 zł - refakturowanie usługi kurierskiej 133,22 zł Razem przychody: ,78 zł 8

9 Na koszty składały się: - odprowadzenie gotówki na rachunek bankowy ,00 zł - wypłata zaliczek na poczet wynagrodzenia ,00 zł - wynagrodzenia pracowników ,93 zł - wynagrodzenia z tytułu umów zleceń i umów o dzieło ,99 zł - ekwiwalent za pranie odzieży 158,90 zł - podróże służbowe 1.061,24 zł - usługa transportowa 2.480,00 zł - refundacja zakupu soczewek ktowych dla pracownika 456,00 zł - zaliczki na zakupy materiałów ,90 zł - zakup znaczków pocztowych 300,00 zł - zakup materiałów dla konserwatora 279,00 zł - naprawa sprzętu 590,50 zł - rozliczenie zaliczki 625,76 zł - zasilenie kasy ,00 zł - opłata za przesyłkę kopii filmowych 46,74 zł Razem koszty: ,96 zł Stan środków w kasie na dzień - RK nr 131/SCK/2013 z dnia r ,44 zł Gospodarka kasowa uregulowana jest w Instrukcji Kasowej wprowadzonej Zarządzeniem Nr 1/2011 Dyrektora Stargardzkiego Centrum Kultury z dnia 03 stycznia 2011 roku. Limit pogotowia kasowego ustalono w wysokości ,00 zł z możliwością podwyższenia stanu gotówki w kasie ze względu na charakter zapewnienia gotówki według umów na imprezy cykliczne. Nie stwierdzono przekroczenia kwoty pogotowia kasowego. W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono, co następuje: 1. Raporty kasowe w Stargardzkim Centrum Kultury prowadzone są przy użyciu komputera. Dowody kasowe dotyczące wpłat i wypłat zamieszczane są w porządku chronologicznym. 2. Do raportów kasowych dołączane są: faktury VAT, paragony niefiskalne dzienne raporty gotówkowe z kasy kina i bufetu, rachunki, rozliczenia poleceń wyjazdów służbowych, zestawienia wypłat ekwiwalentów za pranie i używanie własnej odzieży, umowy o dzieło i umowy zlecenia oraz faktury z wykonania tych umów, wnioski o zaliczkę na poczet wynagrodzeń, wnioski o zaliczkę na zakup materiałów oraz rozliczenia zaliczek wraz z dołączonymi fakturami i rachunkami, listy płac, dowody kasowe KP i KW generowane przez kasowy program sprzedaży Personal 88, a także jako druki ścisłego zarachowania wystawiane przez osoby upoważnione. 9

10 3. Dowody źródłowe, tj. faktury VAT oraz rachunki, które stanowią podstawę wypłaty gotówki zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, opatrzone datą i podpisem upoważnionego pracownika. Zawierają adnotacje o zwolnieniu ze stosowania ustawy prawo zamówień publicznych, zakwalifikowaniu wydatku do wydatku strukturalnego lub zastosowaniu odpowiedniego trybu zamówienia. Sprawdzone pod względem formalnym i rachunkowym z datą, kwotą i popisem zatwierdzających do wypłaty, tj. Głównego Księgowego i Dyrektora. Dowody księgowe zawierają stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych (dekretacja), podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 4. Główny Księgowy przeprowadza bieżące kontrole kasy. Potwierdzeniem przeprowadzania kontroli jest wpis do zeszytu kontroli Ewidencję syntetyczną wybranych kont księgi głównej za II półrocze 2013 roku przedstawiają poniższe tabele: 1) Saldo 101 Kasa na dzień wynosiło po stronie Wn 6.753,44 zł 101 grudnia 2013 roku od początku roku , , , , ,44 - Saldo w kasie zgodne z Raportem Kasowym Nr 131/SCK/2013 z dnia. 2) Saldo 131 Rachunek bieżący na dzień wynosiło po stronie Wn ,13 zł 131 grudnia 2013 roku , , , , ,13 - Saldo jest zgodne z wyciągiem bankowym Nr 363 z dnia. 3) Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami na dzień wynosiło po stronie Wn ,65 zł 201 grudnia 2012 roku , , , , ,65-10

11 Saldo stanowią: (ochrona danych) (ochrona danych) (ochrona danych) (ochrona danych) (ochrona danych) (ochrona danych) (ochrona danych) (ochrona danych) Wn ,17 zł 328,77 zł 1.050,71 zł 20,00 zł 2.251,29 zł 2.525,79 zł 3.847,85 zł 3.331,07 zł ,65 zł 4) Saldo 202 Rozrachunki z dostawcami na dzień wynosiło po stronie Ma ,14 zł 202 grudnia 2013 roku , , , , ,14 Saldo stanowią: MPGK (ochrona danych) (ochrona danych) Monolith Films Forum Film Poland Warszawa Bank Polska Kasa Opieki SA Kino Świat DHL Express DKS Gdańsk Star Lift (ochrona danych) (ochrona danych) (ochrona danych) PGE Rzeszów (ochrona danych) Wn 1.106,91 zł 123,00 zł 2.080,00 zł 1.224,88 zł ,75 zł 61,50 zł 3.905,02 zł 82,90 zł 46,88 zł 123,00 zł 154,50 zł 442,80 zł 615,00 zł 866,00 zł 246,00 zł ,14 zł 5) Saldo 221 Podatek VAT naliczony na dzień wynosiło po stronie Wn 6.497,68 zł 221 grudnia 2013 roku , , , , ,68-11

12 Saldo stanowi podatek VAT naliczony. 6) Saldo 222 Podatek VAT należny na dzień wynosiło po stronie Ma 69,00 zł 222 grudnia 2013 roku , , , ,96-69,00 Saldo stanowi podatek VAT należny. 7) Saldo 223 Podatek VAT do rozliczenia na dzień wynosiło po stronie Wn ,00 zł 223 grudnia 2013 roku , , , , ,00 - Saldo stanowi podatek VAT do rozliczenia według deklaracji. 8) Saldo 402 Zużycie materiałów na dzień wynosiło po stronie Wn ,88 zł 402 grudnia 2013 roku , , ,88 - Na saldo 402 Zużycie materiałów składały się: materiały zużyte na cele biurowe i reklamowe zakupy prasy i wydawnictw materiały gospodarcze i środki czystościowe materiały użytkowe i środki trwałe materiały pozostałe materiały użytkowe Projekt Piwnicy ,83 zł 3.538,64 zł ,90 zł ,09 zł ,82 zł ,60 zł 9) Saldo 403 Zużycie energii na dzień wynosiło po stronie Wn ,05 zł 403 grudnia 2013 roku , , ,05-12

13 Na saldo 403 Zużycie energii składały się: energia elektryczna energia cieplna woda i ścieki ,88 zł ,72 zł 8.364,45 zł 10) Saldo 404 Usługi remontowe na dzień wynosiło po stronie Wn ,87 zł 404 grudnia 2013 roku , , ,87 - Na saldo 404 Usługi remontowe składały się: remonty i konserwacje pomieszczeń i urządzeń ,87 zł 11) Saldo 405 Usługi telekomunikacyjne i pocztowe na dzień wynosiło po stronie Wn ,34 zł 405 grudnia 2013 roku 8.807, , ,34 - Na saldo 405 Usługi telekomunikacyjne i pocztowe składały się: listy i poczta usługi telekomunikacyjne rozmowy telefoniczne komórkowe 1.976,02 zł 4.790,14 zł ,18 zł 12) Saldo 406 Pozostałe usługi obce na dzień wynosiło po stronie Wn ,83 zł 406 grudnia 2013 roku ,73 38, ,59 38, ,83 - Na saldo 406 Pozostałe usługi obce składały się: usługi związane z kinem ochrona mienia i osób transport obcy usługi techniczne utrzymanie czystości pomieszczeń usługi gastronomiczne i hotelowe usługi bankowe ,91 zł ,45 zł ,56 zł ,40 zł ,66 zł ,58 zł 7.076,98 zł 13

14 usługi obce pozostałe usługi reklamowe ,69 zł ,60 zł 13) Saldo 407 Wynagrodzenie i inne na dzień wynosiło po stronie Wn ,71 zł 407 grudnia 2013 roku , , ,71 - Na saldo 407 Wynagrodzenie i inne składały się: wynagrodzenie wynagrodzenie pracowników sezonowych ,31 zł ,40 zł 14) Saldo 408 Świadczenia pracowników nie zaliczane do wynagrodzeń na dzień wynosiło po stronie Wn ,73 zł 408 grudnia 2013 roku 7.466, , ,73 - Na saldo 408 Świadczenia pracowników nie zaliczane do wynagrodzeń składały się: dokształcanie i szkolenia pracowników odzież ochronna, ekwiwalent za pranie odzieży badania profilaktyczne pracowników 7.031,71 zł 6.883,02 zł 1.535,00 zł 15) Saldo 409 Składki na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy na dzień wynosiło po stronie Wn ,03 zł 409 grudnia 2013 roku , , ,03 - Na saldo 409 Składki na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy składały się: ubezpieczenie społeczne i Fundusz Pracy ,03 zł 16) Saldo 410 Odpisy na ZFŚS na dzień wynosiło po stronie Wn ,60 zł 410 grudnia 2013 roku 8.338, , ,60-14

15 Na saldo 410 Odpisy na ZFŚS składały się: ZFŚS ,60 zł 17) Saldo 411 Podatki i opłaty administracyjne obciążające koszty na dzień wynosiło po stronie Wn ,52 zł 411 grudnia 2013 roku , , , , ,52 - Na saldo 411 Podatki i opłaty administracyjne obciążające koszty składały się: opłaty skarbowe i administracyjne VAT niepodlegający zwrotowi opłaty PISF opłaty ZAiKS ubezpieczenia opłaty RTV ,49 zł 5.701,00 zł 9.922,53 zł ,50 zł 928,00 zł 122,00 zł 18) Saldo 412 Podróże służbowe na dzień wynosiło po stronie Wn ,68 zł 412 grudnia 2013 roku 4.151, , ,68 - Na saldo 412 Podróże służbowe składały się: podróże krajowe limity km pracowników 8.228,15 zł 3.401,53 zł 19) Saldo 415 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień wynosiło po stronie Wn 1.253,25 zł 415 grudnia 2013 roku 203, , ,25 - Na saldo 415 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: nagrody z okazji imprez kulturalnych 1.253,25 zł 15

16 2. Gospodarka środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych za 2013 rok. Temat ten zbadano w oparciu o regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Stargardzkiego Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim, plan finansowy na rok 2013, ewidencję księgową, rachunki, faktury VAT, wnioski o przyznanie pomocy finansowej z okazji świąt, wnioski o przyznanie zapomogi pieniężnej ze względu na trudną sytuację materialną, życiową i rodzinną. Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami określają następujące akty prawne: Ustawa z dnia 04 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r. Nr 70 poz. 335 ze zm.), Ustawa z dnia 23 maja 1991 roku o związkach zawodowych (Dz. U. z 2001 r. Nr 79 poz. 854 ze zm.), Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 09 marca 2009 roku w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Dz. U. Nr 43 poz. 349 ze zm.), Obwieszczenie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w sprawie przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w roku poprzednim i w drugim półroczu roku poprzedniego, wydawanego corocznie dla potrzeb naliczania odpisu podstawowego na Fundusz. Zasady tworzenia i udzielania świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla pracowników określił Dyrektor Stargardzkiego Centrum Kultury w Regulaminie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, który wszedł w życie 28 stycznia 2013 roku na podstawie zarządzenia Nr 1/2013. Wstępnej kwalifikacji wniosków o przyznanie pomocy socjalnej dokonuje komisja socjalna. Ostateczną decyzję w sprawach przyznawania świadczeń z Funduszu podejmuje i zatwierdza Dyrektor Stargardzkiego Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim. Kwalifikacji podlegały złożone wnioski o przyznanie zapomogi pieniężnej ze względu na indywidualne zdarzenia losowe, z okazji świąt przy zachowaniu kryterium dochodowego. Zasadniczym kryterium przyznawania i ustalania wysokości świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych jest przeciętny miesięczny dochód na jedną osobę w rodzinie uprawnionego. Środki Funduszu gromadzone były na odrębnym rachunku bankowym. Niewykorzystane środki w danym roku kalendarzowym przechodziły na rok następny. Środki Funduszu zgodnie z Regulaminem przeznaczono na: pomoc rzeczową i finansową (zapomogi pieniężne bezzwrotne) przyznawane w szczególnych przypadkach losowych lub w szczególnie trudnej sytuacji materialnej, organizację imprez kulturalno oświatowych i sportowo rekreacyjnych, 16

17 zakup biletów wstępu, pożyczki zwrotne na cele socjalno mieszkaniowe. Dofinansowanie wyżej wymienionych świadczeń jest dokonywane w miarę posiadanych środków finansowych. W 12 Regulaminu ZFŚS Stargardzkiego Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim określono, że środki Funduszu przeznacza się na udzielanie pożyczek zwrotnych socjalno mieszkaniowych osobom zatrudnionym w SCK. W 2013 roku przyznano 17 pożyczek mieszkaniowych na łączną kwotę ,00 zł Przychody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Stan środków na dzień 01 stycznia 2013 roku (WB nr 1/2013) ,79 zł - odpis podstawowy ,11 zł - spłata pożyczek mieszkaniowych ,50 zł - odsetki bankowe i wynagrodzenie płatnika 2,63 zł - korekta faktury 82,00 zł Razem przychód: ,24 zł Wyliczenie odpisu na ZFŚS: Etaty zatrudnionych pracowników 34,88 Przeciętne wynagrodzenie w II półroczu 2013 roku 2.917,14 zł 2.917,14 zł x 37,5% = 1.093,93 zł 2.917,14 zł x 6,25% = 182,32 zł 1.093,93 zł x 34,88 = ,28 zł 182,32 zł x 1 = 182,32 zł Przekazane środki na odpis: r ,00 zł r ,00 zł r ,00 zł r ,11 zł ,11 zł W terminie do 31 maja 2013 roku przekazano na rachunek bankowy ZFŚS równowartość dokonanych odpisów w wysokości ,00 zł, co stanowi 78,25% równowartości odpisów przewidzianych w art. 6 ust 1 ustawy. W terminie do 27 września 2013 roku przekazano kwotę 17

18 8.787,11 zł. Dnia 30 grudnia 2013 roku przekazano na rachunek bieżący kwotę 448,51 zł, będącej wynikiem korekty odpisu rocznego Rozchody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. - zapomogi bezzwrotne udzielone pracownikom 4.853,00 zł - pomoc finansowa świąteczna dla pracowników i emerytów ,00 zł - wyjazd rekreacyjny pracowników na basen do Gryfina 1.402,00 zł - wyjazd rekreacyjny na spływ kajakowy 950,00 zł - pożyczki mieszkaniowe ,00 zł - spotkanie rekreacyjno wypoczynkowe w Pogorzelicy 5.294,00 zł - wyjazd integracyjny pracowników nad morze 340,00 zł - podatek VAT od usług 3.138,00 zł - czeki 1.293,00 zł - korekta odpisu 448,51 zł Razem rozchody: ,51 zł Stan na dzień 31 grudnia 2013 roku (WB 67/2013) wyniósł 8.941,52 zł Stan środków w kasie na dzień roku wynosił 0,00 zł Temat ten zbadano w oparciu o raporty kasowe za 2013 rok: 1) Raport Kasowy Nr 1/ZFŚS/2013 z dnia r. 2) Raport Kasowy Nr 2/ZFŚS/2013 za okres r. 3) Raport Kasowy Nr 3/ZFŚS/2013 za okres r. Na przychody składały się: - czeki 1.271,00 zł - przesunięcie środków z kasy głównej 161,00 zł Razem przychód: 1.432,00 zł Na rozchód składały się: - pomoc finansowa świąteczna dla pracownika i emerytów 1.432,00 zł Razem rozchody: 1.432,00 zł Stan środków w kasie na dzień - RK nr 3/ZFŚS/2013 z dnia r. 0,00 zł 18

19 2.3. Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej przedstawiają poniższe tabele: 1) Saldo 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na dzień wynosiło po stronie Ma ,52 zł 851 B.O , , , ,52 Saldo przedstawia stan funduszu na dzień rok. 2) Saldo 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień wynosiło po stronie Wn ,00 zł. 234 B.O , , , ,00 - Saldo wykazuje stan należności z tytułu udzielonych pożyczek mieszkaniowych. 3) Saldo 135 Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia na dzień wyniosło po stronie Wn 8.941,52 zł 135 B.O , , , ,52 - Saldo 135 jest zgodne z WB nr 67/2013 z dnia. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 19

20 ANALIZA FINANSOWO-EKONOMICZNA I. ANALIZA STANU FUNKCJONOWANIA STARGARDZKIEGO CENTRUM KULTURY STRUKTURA ZATRUDNIENIA. W Stargardzkim Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim zatrudnienie na koniec 2013 roku znalazło łącznie 36 osób, co oznacza, że w stosunku do 2012 roku stan zatrudnienia nie uległ zmianie. Stanowisko stan na dzień r. stan na dzień r. Osoby Etaty Osoby Etaty Pracownicy merytoryczni Administracja i obsługa RAZEM 14,00 22,00 36,00 13,63 21,29 34,92 13,00 23,00 36,00 13,42 21,55 34,97 Tabela 3. Struktura zatrudnienia w SCK w latach Pracownicy merytoryczni 8 Administracja i obsługa r r. Wykres 1. Struktura zatrudnienia w SCK wg stanu na i r. 20

21 36,11% 63,89% Pracownicy merytoryczni Pracownicy administracji i obsługi Wykres 2. Struktura zatrudnienia pracowników SCK wg stanu na r. Z ogólnej liczby zatrudnionych w Stargardzkim Centrum Kultury 13 osób to pracownicy merytoryczni (36,11% ogółu personelu), natomiast 23 osoby liczą pracownicy administracji i obsługi (63,89%) DZIAŁALNOŚĆ STATUTOWA. Stargardzkie Centrum Kultury jest samorządową instytucją kultury, której organizatorem jest Gmina-Miasto Stargard Szczeciński. SCK organizuje i prowadzi działalność kulturalną na terenie Stargardu Szczecińskiego poprzez działania, których celem jest bieżące i nieprzerwane zaspokajanie potrzeb kulturalnych mieszkańców oraz osób przebywających na terenie miasta Stargard Szczeciński. Do zadań SCK należy m.in. rozbudzanie zainteresowań oraz potrzeb kulturalnych, wychowanie przez sztukę, edukacja kulturalna, organizowanie imprez, prowadzenie kina i działalności wystawienniczej. Działalność kulturalna prowadzona jest w obiekcie usytuowanym przy ulicy Marszałka Józefa Piłsudskiego 105 w Stargardzie Szczecińskim. 21

22 Ilość tytułów Ilość seansów Wykres 3. Działalność kulturalna SCK w postaci seansów kinowych w latach Jednym z najbardziej znanych przejawów działalności kulturalnej prowadzonej przez SCK jest prowadzenie kina. W 2013 roku w kinie wyświetlono 148 tytułów, to jest o 30 więcej niż w 2012 roku (wzrost o 20,27%). Łącznie odbyło się 2026 seansów, czyli o 766 więcej niż w roku poprzedzającym, co daje wzrost o 37,81%. Rok 2012 Rodzaj imprezy Imprezy Imprezy niebiletowane biletowane Imprezy cykliczne 9 6 Przedstawienia teatralne 2 17 Koncerty 20 9 Kabarety 0 4 Warsztaty, pokazy 61 0 Inne (przeglądy, festiwale, akcje społeczne) 6 0 Łącznie w Łącznie ilość imprez Imprezy cykliczne Przedstawienia teatralne Koncerty Kabarety Warsztaty, pokazy Inne (przeglądy, festiwale, akcje społeczne) Łącznie w Razem Tabela 4. Zestawienie liczby imprez organizowanych przez SCK w latach

23 Imprezy niebiletowane Imprezy biletowane Łączna ilość imprez Wykres 4. Zestawienie liczby imprez organizowanych przez SCK w latach W 2013 roku zaobserwować można skok ilościowy liczby zorganizowanych imprez, której odsetek w minionym roku wzrósł w porównaniu z rokiem 2012 o 48,85%. Na uwagę zasługuje fakt, iż wzrost łącznej ilości imprez jest uzależniony od zwiększenia ilości imprez niebiletowanych. Ilość imprez biletowanych pozostała na tym samym poziomie jak w roku poprzedzającym. Rok 2012 Rodzaj imprezy Imprezy cykliczne Niebiletowane Biletowane Łącznie Imprezy niecykliczne Przedst. teatralne Koncerty Warsztaty, pokazy Łączna Inne ilość uczestników Niebiletowane Biletowane Łącznie Razem Tabela 5. Zestawienie szacunkowej liczby uczestników imprez organizowanych przez SCK w latach W 2013 roku odnotowano znaczny wzrost ilości uczestników. W porównaniu do roku 2012 ich liczba wzrosła o ponad osób, czyli aż o 28,75%. Podawane w tabeli liczby uczestników biorących udział w imprezach są liczbami szacunkowymi ustalanymi na podstawie założeń (średnio 100 osób na warsztatach i pokazach, 200 osób w kategorii Inne). Stargardzkie Centrum Kultury jest zaangażowane w prowadzenie kół i klubów, z którego największe i najbardziej znane dyksusyjny klub filmowy, w ramach działalności którego organizowany jest cykl pod nazwą Czwartkowe Spotkania Klubu Filmowego. 23

24 Rok Ilość kół i klubów Członkowie w tym Ogółem Dzieci i młodzież poniżej 15 lat Osoby powyżej 55 lat Tabela 6. Liczba stałych członków kół i klubów prowadzonych przez SCK w latach Ilość członków w kołach i klubach prowadzonych przez SCK Wykres 5. Liczba stałych członków kół i klubów prowadzonych przez SCK w latach W 2013 roku odnotowano odczuwalny wzrost liczby stałych uczestników na zajęciach. W porównaniu do analogicznego okresu roku 2012 ich liczba wzrosła o 107 osób, czyli o 20,27%. Biorąc pod uwagę wyszczególnienie wieku członków, liczba dzieci i młodzieży poniżej 15 roku życia utrzymała się na stałym poziomie w stosunku do stanu z 2012 roku, natomiast ilość osób powyżej 55 lat wzrosła o 20,00% w porównaniu do analogicznego okresu roku poprzedzającego STRUKTURA DOCHODÓW WŁASNYCH. Poniższa tabela prezentuje zbiorcze zestawienie przychodów i wskaźnik dochodów własnych do dochodów ogółem na przestrzeni lat Rok Dochody ogółem Dotacja z UM Dochody własne ogółem , , , , , ,49 Tabela 6. Dochody Stargardzkiego Centrum Kultury w latach

25 Analiza wskazuje na w miarę stały udział dotacji (spadek o 3,91% w porównaniu z rokiem 2012) w przychodach SCK, co się zaś tyczy dochodów własnych, to w ostatnim roku wzrosły one znacząco o 49,12% w stosunku do roku poprzedzającego. Dochody ogółem Dotacja od organizatora Dochody własne ogółem zł zł zł zł zł zł ,36 zł ,00 zł ,36 zł ,49 zł ,00 zł ,49 zł 0 zł Wykres 7. Dochody Stargardzkiego Centrum Kultury w latach Analizując strukturę dochodów własnych Stargardzkiego Centrum Kultury nie można nie zauważyć faktu, iż poziom dochodów SCK w ostatnich dwóch latach wykazuje tendencję wzrostową. Istnieje prawdopodobieństwo, że ta tendencja zostanie utrzymana. Na znaczący wzrost dochodów własnych SCK w roku 2013 wpływ miał (nieujęty w poniższej tabeli) wzrost przychodów z przeznaczeniem na działalność inwestycyjną przebudowa Piwnicy Artystycznej w kwocie ,94 zł. Rok Przychody ze Przychody ze Pozostałe Dochody własne sprzedaży Przychody Zyski sprzedaży usług przychody ogółem usług finansowe nadzwyczajne bufetu operacyjne kulturalnych , , , , , , , , , , ,25 Tabela 8. Struktura dochodów własnych Stargardzkiego Centrum Kultury w latach

26 zł zł Dochody własne ogółem zł zł zł zł zł Przychody ze sprzedaży usług kulturalnych Przychody ze sprzedaży usług bufetu Pozostałe przychody operacyjne Przychody finansowe Zyski nadzwyczajne 0 zł Wykres 8. Struktura dochodów własnych Stargardzkiego Centrum Kultury w latach Struktura dochodów własnych SCK dokonana za lata wskazuje, że mamy do czynienia zarówno z tendencjami wzrostowymi, jak i spadkowymi. Przyjmując za podstawę analizy porównanie pomiędzy poszczególnymi kategoriami w nastepujących po sobie latach widać wyraźnie, że największy spadek nastąpił w kategorii przychody ze sprzedaży usług kulturalnych (o ,97 zł, to jest o 3,68% w stosunku do roku poprzedzającego). Spadek nastąpił również w Przychodach ze sprzedaży usług bufetu dochody obniżyły się w porównaniu z rokiem 2012 o 9.222,74 zł, czyli o 6,63%. Kolejne pozycje w strukturze dochodów zanotowały wzrost Pozostałe przychody operacyjne o kwotę ,88 zł, to jest o 34,61%, natomiast Przychody finansowe były większe o ,77 zł, czyli aż o 76,26%. W roku 2013 odnotowano również pozycję Zyski nadzwyczajne, które nie wystąpiły w analogicznym okresie roku poprzedzającego. 26

27 II. ANALIZA FINANSOWO-EKONOMICZNA PRZYCHODÓW I KOSZTÓW ANALIZA Z WYKONANIA PLANU PRZYCHODÓW I KOSZTÓW ZA LATA Szczegółowy plan przychodów i kosztów 2012 i 2013 roku przedstawia poniższa tabela: Plan na 2012 r. [zł] Plan na 2013 r. [zł] Wykonanie za 2012 r. [zł] Wykonanie za 2013 r. [zł] Przychód , , , ,49 1. Przychód z kina , , , ,53 2. Przychody z imprez kulturalnych , , , ,57 3. Dotacja od Organizatora , , , ,00 4. Dotacja od PISF 0, ,00 0, ,00 5. Wynajem pomieszczeń , , , ,75 6. Wynajem sprzętu , , , ,14 7. Darowizny , , , ,80 8. Nieruchomość wspólna , , , ,69 9. Reklama poza Kinem , , , , Reklama z Kina 7.704, , , , Odszkodowania 3.500,00 0, ,42 0, Przychody pozostałe podatkowe , , , , Przychody pozostałe nieopodatkowane , , , , Sprzedaż materiałów i towarów , , , , Przychody na przebudowę Piwnicy Artystycznej , , , , Przychody finansowe i zyski nadzwyczajne , , , ,44 Tabela 9. Plan przychodów SCK wg stanu na rok i rok. Plan na 2012 r. [zł] Plan na 2013 r. [zł] Wykonanie za 2012 r. [zł] Wykonanie za 2013 r. [zł] Koszty , , , ,34 1. Amortyzacja , , , ,89 2. Zużycie materiałów , , , ,88 3. Zużycie energii , , , ,05 4. Usługi remontowe , , , ,87 5. Usługi telekomunikacyjne i pocztowe , , , ,34 6. Pozostałe usługi obce , , , ,83 7. Wynagrodzenie , , , ,71 8. Świadczenia pracowników nie zaliczane do wynagrodzeń , , , ,73 9. Składki na ubezpieczenia społeczne , , , , Odpis na ZFŚS , , , ,60 27

28 11. Podatki i opłaty administracyjne , , , , Podróże służbowe 13. Pozostałe koszty rodzajowe 14. Wartość sprzedanych towarów i materiałów 15. Pozostałe koszty operacyjne 16. Przebudowa Piwnicy Artystycznej , , , ,97 Tabela 10. Plan kosztów SCK wg stanu na rok i rok , , , , , , , , , , , , , , , ,73 Plan finansowy Stargardzkiego Centrum Kultury na 2012 i 2013 rok został przygotowany z podziałem na działalność bieżącą oraz działalność inwestycyjną związaną bezpośrednio z projektem Przebudowa piwnicy artystycznej. Wykonanie planów przychodu za 2012 i 2013 rok przedstawia poniższy wykres ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,79 zł ,02 zł ,00 zł ,00 zł działalność bieżąca działalność inwestycyjna ,00 zł - zł Wykres 9. Plan przychodów wg stanu na rok i rok. Porównując dwa ostatnie lata można zauważyć, że plan przychodów w 2013 roku był większy o kwotę ,19 zł to jest o 16,14% natomiast wykonanie przychodów w 2013 roku było większe o kwotę ,071 zł, to jest o 20,30%. Analizując szczegółowo należy stwierdzić, iż: przychód z kina plan w 2013 roku był mniejszy o kwotę ,98 zł to jest o 19,44% a wykonanie w 2013 roku było mniejsze o kwotę ,33 zł to jest o 4,38%, 28

29 przychody z imprez kulturalnych plan w 2013 roku był mniejszy o kwotę 8.991,19 zł to jest o 4,25% a wykonanie w 2013 roku było mniejsze o kwotę 4.318,64 zł to jest o 2,04%, dotacja od Organizatora plan i wykonanie w 2013 roku zmniejszyły się o kwotę ,00 zł to jest o 4,52%, wynajem pomieszczeń i terenu SCK plan w 2013 roku był większy o kwotę ,65 zł to jest o 40,01% a wykonanie w 2013 roku było większe o kwotę ,71 zł to jest o 47,54%, dotacja od PISF plan i wykonanie w 2013 roku w kwocie ,00 zł a w 2012 roku brak planu i wykonania, wynajem sprzętu plan w 2013 roku był większy o kwotę ,80 zł to jest o 102,40% a wykonanie w 2013 roku było większe o kwotę ,09 zł to jest o 115,01%, darowizny plan w 2012 i 2013 roku był w kwocie ,00 zł a wykonanie w 2013 roku było większe o 2.024,58 zł to jest o 28,01%, nieruchomość wspólna plan w 2013 roku był większy o kwotę 400,00 zł to jest o 1,22% a wykonanie w 2013 roku było większe o kwotę 508,95 zł to jest o 1,56%, usługi związane z reklamą, sponsoring poza kinem plan w 2013 roku był większy o kwotę ,87 zł to jest o 50,43% a wykonanie w 2013 roku było większe o kwotę ,64 zł to jest o 65,56%, usługi związane z reklamą, sponsoring kino plan w 2013 roku był większy o kwotę 945,37 zł to jest o 12,27% a wykonanie w 2013 roku było większe o kwotę 1.542,76 zł to jest o 21,71%, odszkodowania z tytułu szkód plan w 2012 roku w kwocie 3.500,00 zł a wykonanie w kwocie 2.608,42 zł, w 2013 roku brak planu i wykonania, przychody pozostałe podatkowe plan w 2013 roku był mniejszy o kwotę 6.750,00 zł a wykonanie w 2013 roku było mniejsze o kwotę 7.860,12 zł, pozostałe przychody nieopodatkowane plan w 2013 roku był większy o kwotę ,69 zł to jest o 57,78% a wykonanie w 2013 roku było większe o kwotę ,69 zł to jest o 57,99%, sprzedaż towarów i materiałów plan w 2013 roku był mniejszy o kwotę ,00 zł to jest o 7,69% a wykonanie w 2013 roku było mniejsze o kwotę 9.222,74 zł to jest o 7,09%, przychody finansowe i zyski nadzwyczajne plan w 2013 roku był większy o kwotę ,00 zł a wykonanie w 2013 roku było większe o kwotę ,02 zł, przychody na Przebudowę Piwnicy Artystycznej plan w 2013 roku był większy o kwotę ,98 zł to jest o 113,02% a wykonanie w 2013 roku było większe o kwotę ,88 zł to jest o 135,80%. 29

30 Strukturę wykonania przychodów w analizowanych okresach przedstawiają poniższe wykresy: przychody z imprez kulturalnych; ,21 zł dotacja od Organizatora; ,00 zł wynajem pomieszczeń; ,04 zł przychody z kina; ,86 zł wynajem sprzętu; ,05 zł darowizny; 7 227,22 zł Przebudowa Piwnicy Artystycznej; ,06 zł przychody finansowe; 9 338,42 zł sprzedaż materiałów; ,60 zł przychody niepodatkowe; ,21 zł przychody podatkowe; ,22 zł nieruchomość wspólna; ,74 zł reklama poza kinem; ,24 zł reklama kino; 7 106,13 zł odszkodowania; 2 608,42 zł Wykres 10. Struktura wykonania przychodów wg stanu na rok. 30

31 przychody z kina; ,53 zł przychody z imprez kulturalnych; ,57 zł Przebudowa Piwnicy Artystycznej; ,84 zł dotacja od Organizatora; ,00 zł przychody finansowe; ,44 zł sprzedaż materiałów; ,86 zł przychody podatkowe; 3 366,10 zł dotacja od PISF; ,00 zł przychody niepodatkowe; ,90 zł darowizny; 9 251,80 zł wynajem pomieszczeń; ,75 zł wynajem sprzętu; ,14 zł reklama kino; 8648,89 zł reklama poza kinem; ,88 zł nieruchomość wspólna; ,69 zł Wykres 11. Struktura wykonania przychodów wg stanu na rok. 31

32 Plan kosztów w analizowanych okresach przedstawia poniższy wykres: ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,19 zł ,64 zł ,00 zł ,00 zł działalność bieżąca działalność inwestycyjna ,00 zł ,00 zł - zł Wykres 12.. Plan kosztów wg stanu na rok i rok. Porównując dwa ostatnie lata można zauważyć, że plan kosztów w 2013 roku był większy o kwotę ,17 zł, to jest o 16,88 %, natomiast wykonanie kosztów w 2013 roku zwiększyło się o kwotę ,77 zł to jest o 22,38%. Analizując szczegółowo należy stwierdzić, iż: amortyzacja plan w 2013 roku był większy o kwotę ,69 zł to jest o 58,16% a wykonanie w 2013 roku było większe o kwotę ,45 zł to jest o 58,64%, zużycie materiałów plan w 2013 roku był większy o kwotę ,88 zł to jest o 146,59% a wykonanie w 2013 roku było większe o kwotę ,53 zł to jest o 149,13%, zużycie energii plan w 2013 roku był większy o kwotę ,80 zł to jest o 20,64% a wykonanie w 2013 roku było większe o kwotę ,66 zł to jest o 21,19%, usługi remontowe plan w 2013 roku był mniejszy o kwotę ,00 zł to jest o 83,90% a wykonanie w 2013 roku było mniejsze o kwotę ,64 zł to jest o 71,39%, usługi telekomunikacyjne i pocztowe plan w 2013 roku był mniejszy o kwotę 62,92 zł to jest o 33,12% a wykonanie w 2013 roku było mniejsze o kwotę 3.195,90 zł to jest o 17,71%, 32

33 pozostałe usługi obce plan w 2013 roku był mniejszy o kwotę ,97 zł to jest o 17,81% a wykonanie w 2013 roku było mniejsze o kwotę ,85 zł to jest o 2,75%, wynagrodzenie plan w 2013 roku był większy o kwotę ,37 zł to jest o 2,06% a wykonanie w 2013 roku było większe o kwotę ,99 zł to jest o 3,91%, świadczenia pracowników nie zaliczane do wynagrodzeń plan w 2013 roku był mniejszy o kwotę 1.466,60 zł to jest o 9,17% a wykonanie w 2013 roku było mniejsze o kwotę 1.648,30 zł to jest o 10,67%, składki na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy plan w 2013 roku był większy o kwotę ,70 zł to jest o 4,53% a wykonanie w 2013 roku było większe o kwotę ,99 zł to jest o 5,63%, odpis na ZFŚS plan w 2012 i 2013 roku był na tym samym poziomie tzn.: ,00 zł a wykonanie w 2013 roku były mniejsze o kwotę 43,76 zł to jest o 0,11%, podatki i opłaty administracyjne obciążające koszty plan w 2013 roku był większy o kwotę 6.230,94 zł to jest o 7,77% a wykonanie w 2013 roku było większe o kwotę ,90 zł to jest o 26,41%, podróże służbowe plan w 2013 roku był mniejszy o kwotę 186,00 zł to jest o 1,37% a wykonanie w 2013 roku było większe o kwotę 3.289,76 zł to jest o 39,46%, pozostałe koszty rodzajowe plan w 2013 roku był mniejszy o kwotę ,00 zł a wykonanie w 2013 roku było mniejsze o kwotę ,08 zł, wartość sprzedanych towarów i materiałów plan w 2013 roku był mniejszy o kwotę 4.800,00 zł to jest o 10,39% a wykonanie w 2013 roku było mniejsze o kwotę 4.273,85 zł to jest o 9,29%, pozostałe koszty operacyjne, finansowe i straty nadzwyczajne plan w 2013 roku był większy o kwotę ,00 zł a wykonanie w 2013 roku było większe o kwotę ,07 zł, własne zadanie inwestycyjne Przebudowa Piwnicy Artystycznej plan w 2013 roku był większy o kwotę ,36 zł to jest o 72,03% a wykonanie w 2013 roku było większe o kwotę ,80 zł to jest o 73,52%. Strukturę wykonania kosztów w analizowanych okresach przedstawiają poniższe wykresy: 33

34 usługi remontowe; ,51 zł usługi telekomunikacyjne; 21244,24 zł pozostałe usługi obce; ,68 zł zużycie energii; ,39 zł zużycie materiałów; ,35 zł amortyzacja; ,44 zł Przebudowa Piwnicy Artystycznej; ,17 zł pozostałe koszty operacyjne; 8 144,66 zł wartość sprzedanych towarów; ,11 zł odpis na ZFŚS; ,36 zł wynagrodzenie; ,72 zł świadczenia pracowników; ,03 zł składki na ubezpieczenie społeczne; ,04 zł pozostałe koszty rodzajowe; ,33 zł podróże służbowe; 8 339,92 zł podatki i opłaty administracyjne; 67132,62 zł Wykres 13. Struktura wykonania kosztów wg stanu na rok. 34