Noty korygujące Poprawianie błędnych danych nabywcy... 26

Transkrypt

1 WSTĘP PIERWSZA CZĘŚĆ: DOKUMENTOWANIE EWIDENCJONOWANIE VAT Faktury Wystawianie i otrzymywanie faktur NIP szkoły nie może być użyty po r. dla celów faktur Zasady sporządzania umów po 1 stycznia 2017 r Upoważnienie szkoły do wystawiania faktur w imieniu gminy Wystawianie faktur przed i po wykonaniu usługi Ważne daty na fakturze: wystawienia oraz sprzedaży Dokumentowanie zakupu towarów objętych odwrotnym obciążeniem Zestawienia zbiorcze dla osób fizycznych: dzierżawców gruntów pod garaże Faktura za najem wystawiona w trakcie jego trwania Faktura wystawiona przez podmiot niezarejestrowany Moment wystawienia faktury za wykonane przyłącza wodociągowe Dokumentowanie wpłat mieszkańców za urządzenia fotowoltaniczne Fakturowanie sprzedanej działki w przetargu Faktury wystawiane do paragonów i umieszczanie ich w JPK_VAT Faktury VAT RR Noty korygujące Poprawianie błędnych danych nabywcy

2 Kasy fiskalne Brak obowiązku posiadania kas przez jednostki w 2017 r Najem dla osób fizycznych zwolniony z kasy Sposób ewidencjonowania sprzedaży drewna na kasie fiskalnej Bezgotówkowa sprzedaż Stołówki: szkolna i przedszkolna w odrębnych budynkach Plik JPK_VAT Cel i termin wprowadzenia pliku JPK_VAT Okres przejściowy Dokument rozliczeniowy za usługi wykonane w 2016 r DRUGA CZĘŚĆ: DEKLAROWANIE VAT NALEŻNEGO Obowiązek podatkowy ogólnie Działalność statutowa a działalność gospodarcza gminy Opłaty o charakterze administracyjnym pobierane przez gminę Obowiązek podatkowy oznacza moment deklarowania VAT Miesiąc deklarowania VAT Darowane książki i albumy na potrzeby promocji powiatu Rozliczenia wewnętrzne Podstawa prawna nie podlegania VAT wzajemnych rozliczeń Dokument rozliczeniowy pomiędzy jednostkami scentralizowanymi Stołówki Usługi cateringowe Dopłaty do obiadów dzieci w szkole i do zakwaterowania w internacie

3 Spis treści Wydatki dodatkowe Wydanie wypisu z ewidencji gruntów Zwrot kosztów Zwrot kosztów z tytułu wychowania przedszkolnego Obciążanie gmin ościennych kosztami dotacji Obciążanie gmin kosztami uczęszczania dzieci do szkół i przedszkoli w innych gminach Zwrot kosztów pobytu dzieci w placówkach opiekuńczo-wychowawczych Zwolnienia od VAT Opłaty z tytułu zakwaterowania w bursie szkolnej Koszty pobytu podopiecznych w DPS Usługi świadczone przez szkołę Rodzaje odsetek przyjmowanych przez gminę Sprzedaż nieruchomości Stawka VAT od sprzedawanej działki Nowy użytkownik wieczysty Partycypacja w kosztach budowy przydomowych oczyszczalni ścieków Najem i dzierżawa nieruchomości Stawki VAT oraz moment deklarowania VAT od czynszu najmu Najem nieruchomości mieszkalnej i towarzyszące mu media Wynajem nieruchomości na cele mieszkalne Wynajem nieruchomości na cele niemieszkalne Bezumowne korzystanie z lokalu Dzierżawa jeziora Odsprzedaż towarów i usług (refakturowanie kosztów) Obowiązek podatkowy od refakturowania mediów

4 52. Obowiązek podatkowy od refakturowania innych usług niż media Zwrot kosztów przez pracowników Darowizny i użyczenia VAT od darowizny budynku sportowego Umowa użyczenia pomiędzy szkołą a MOK Odwrotne obciążenie Dane na fakturze dotyczące sprzedaży złomu Rodzaje towarów objętych odwrotnym obciążeniem Deklaracja VAT Podzielona płatność Ewidencjonowanie faktury zakupu objętego odwrotnym obciążeniem Obowiązki sprzedawcy i nabywcy towarów objętych odwrotnym obciążeniem Sprzedaż starego pieca Zakład budżetowy podzleca część remontu lokalu Podwykonawstwo budowy kanalizacji sanitarnych Odpowiedzialność karna skarbowa Odpowiedzialność karna skarbowa szkoły TRZECIA CZĘŚĆ: ODLICZENIE VAT NALICZONEGO Odliczenie VAT ogólne zasady Odliczanie VAT preproporcją, proporcją lub w całości Termin deklarowania VAT naliczonego - ogólnie Obowiązek prowadzenia rejestru zakupów Zamiar wykonywania czynności opodatkowanych Płatność w ratach za nabytą energię elektryczną Koszty poboru opłaty administracyjnej a odliczenie VAT Odliczenie VAT tylko od części inwestycji

5 73. Różna wysokość odliczanego VAT od infrastruktury wodno-ściekowej Odliczenie VAT odpowiadające wartości odsprzedanych mediów Odliczanie VAT tylko na podstawie realnych prewskaźników i wskaźników Nieodliczenie VAT od kosztów mediów w miesiącach braku najmu Odliczenie VAT od budowy ośrodka rehabilitacji dla dzieci Regulacje specustawy o centralizacji rozliczeń VAT w samorządach Prewskaźniki Definicja prewspółczynnika (preproporcji, prewskaźnika) Prewskaźnik oparty jest na danych z wykonania planu finansowego Dopłaty bezpośrednie z ARiMR wchodzą do prewskaźnika Zapomogi wyłącza się z dochodów wykonanych jednostki budżetowej Prewspółczynnik i współczynnik nie wymaga formalnego wprowadzenia do stosowania Odliczenia VAT od ogólnych kosztów funkcjonowania urzędu Odliczenia VAT od nabycia mediów towarzyszących najmowi Koszty wynajmu sali gimnastycznej lub sklepiku Prewspółczynnik nie większy niż 2 procent Iloczyn prewskaźnika i wskaźnika poniżej 2 procent Wstępny prewspółczynnik poniżej 2 procent Termomodernizacja budynków, których prewskaźnik nie przekracza 2 procent Odliczanie VAT bez użycia prewspółczynników

6 192. Wydatki gminy na swoją promocję Odliczenia VAT od projektu sieci kanalizacji sanitarnej Odliczanie VAT od mediów Odliczenie VAT od zakupu licencji programu JPK_VAT Wybór właściwego prewspółczynnika do odliczeń (gminy czy jej jednostki) Odliczanie VAT metodą powierzchni Własne metody odliczeń Wielkość najętej powierzchni Korekta podatku naliczonego Wsteczna korekta VAT naliczonego Wsteczne odliczenie VAT od modernizacji gimnazjum w latach INTERPRETACJE MINISTRA FINANSÓW I ORZECZENIA SĄDÓW Interpretacja indywidualna nie wyjaśnia przepisu prawa podatkowego VAT Orzeczenia sądowe na temat odliczeń VAT od infrastruktury PODSUMOWANIE