Adresaci szkolenia: Osoby zajmujące się obsługą księgową szkół i placówek oświatowych oraz wszyscy zainteresowani tematyką szkolenia.

Transkrypt

1 Fundacja Rozwoju Demokracji Lokalnej Centrum Mazowsze zaprasza na szkolenie: VAT OD PODSTAW W SZKOŁACH, CZYLI JAK PRAWIDŁOWO STOSOWAĆ USTAWĘ VAT PO KONSOLIDACJI ROZLICZEŃ JEDNOSTEK BUDŻETOWYCH Z GMINĄ I POWIATEM Data: 27 października 2016, 10:00-15:00 Miejsce: Radom, ul. Kościuszki 5a Cena: 439 zł przy zgłoszeniu do 13 października. Cele i korzyści ze szkolenia: Każdy uczestnik szkolenia otrzymuje w ramach materiałów szkoleniowych publikację książkową: VAT od podstaw dla szkół w związku z konsolidacją VAT. Publikacja omawia sytuację jednostek budżetowych, które z dniem 1 stycznia 2017 r. zaczną obligatoryjnie wystawiać faktury VAT, rozliczać podatek VAT naliczony i należny a także stosować tzw. prestrukturę i prewskaźnik przekazując stosowne informacje do Gminy / Powiatu celem sporządzenia jednej scentralizowanej deklaracji podatkowej. Od nowego 2017 r. wszystkie jednostki z mocy ustawy stają się podmiotami zobowiązanymi do wystawiania i ewidencjonowania faktur, prowadzenia w pewnym zakresie rejestrów sprzedaży, rejestru zakupów, stosowania właściwych stawek podatku VAT, a także co budzi największe obawy prawidłowego rozpoznawania powstania obowiązku podatkowego i właściwego ustalania podstawy opodatkowania zwłaszcza w umowach najmu, wydawania posiłków, stosowania po nowemu kas fiskalnych, usług edukacyjnych, dostaw sprzętu komputerowego itd. Adresaci szkolenia: Osoby zajmujące się obsługą księgową szkół i placówek oświatowych oraz wszyscy zainteresowani tematyką szkolenia. Prowadzący: Prawnik, wykładowca na Uniwersytecie Ekonomicznym we Wrocławiu na Studiach Podyplomowych Rachunkowość i podatki ( ), wykładowca na Franklin University Ohio USA, Dyrektor Generalny Zakładu Szkolenia i Ekspertyz Polskiego Towarzystwa Ekonomicznego z/s we Wrocławiu, związany zawodowo z Izbą Skarbową we Wrocławiu (14 lat), współpracujący na stałe z Krajową Izbą Doradców Podatkowych (od 2006r.), autor ponad 400 publikacji z zakresu podatku VAT, w tym 19 pozycji książkowych, trener, szkoleniowiec, autor m.in. książki Gmina rozlicza VAT za jednostki budżetowe, VAT od podstaw dla szkół, VAT w budżecie wydania , Konsultant Centrum Studiów i Analiz Gospodarczych z/s w Warszawie, wykładowca na studiach MBA na WSB we Wrocławiu i Opolu, Kierownik Podyplomowych Studiów Prawa Podatkowego na DWSSP we Wrocławiu. Program szkolenia: 1. Podatnik podatku VAT, czy JB może być oddzielnym od Gminy/Powiatu podatnikiem VAT? a) Kto podlega podatkowi VAT? b) Pojęcie działalności gospodarczej w ustawie VAT. c) Przykłady czynności niestanowiących działalności gospodarczej. d) Czy szkoła jest odrębnym podatnikiem VAT-wyrok TSUE C-267/14 z r.

2 e) Samonaliczenie podatku a podatnik VAT (kiedy i wobec kogo ma zastosowanie mechanizm odwrotnego obciążenia). f) Obowiązek rejestracji (status podatnik VAT czynnego), czy szkołę trzeba rejestrować do VAT? g) Jak sprawdzić status kontrahenta na potrzeby podatku VAT? czy to jest ważne dla szkół? h) Zwolnienia podmiotowe i przedmiotowe z podatku VAT, czy szkoła może z niego korzystać? i) Organy władzy publicznej jako podatnicy VAT, tj. gminy, powiaty województwa a co z jednostkami organizacyjnymi? j) Konsolidacja w 2017 roku w sektorze publicznym w zakresie rozliczania podatku VAT. Wspólne rozliczanie podatku VAT. Konsolidacja. 2. Katalog czynności opodatkowanych podatkiem VAT w JB. a) Szeroki zakres opodatkowania VAT. b) Pojęcie czynności opodatkowanych, zwolnionych, wyłączonych z opodatkowania oraz niepodlegających opodatkowaniu świadczone przez szkoły. - Usługi wydawania posiłków w szkołach. - Usługi edukacyjne w szkołach. - Najem powierzchni w szkołach i sposób dokumentowania czynności. - Usługi reklamowe, wydawanie gazetki szkolnej. - Sprzedaż podręczników. - Organizacja konkursów i wydawanie nagród. - Darowizny w szkołach. - Nieodpłatne świadczenia w szkołach (użyczenia). c) Forma prawna czynności a jej opodatkowanie w szkołach. d) Czynności sprzeczne z przepisami a podatek VAT w szkołach. 3. Czynności wyłączone spod opodatkowania podatkiem VAT w JB. a) Czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy w JB. b) Czynności niestanowiące przedmiotu prowadzonej działalności gospodarczej. c) Duplikaty legitymacji szkolnych. d) Kary w bibliotece szkolnej. 4. Odpłatna dostawa towarów w JB. a) Pojęcie towaru i rzeczy w działalności JB. b) Dostawa towarów a przeniesienie własności towaru w szkołach. c) Moment dokonania dostawy towarów z uwzględnieniem specyfiki szkół. d) Dostawa towarów o charakterze ciągłym, czy występuje w szkołach? e) Sprzedaż z odroczonym terminem płatności. 5. Odpłatne świadczenie usług przez JB. a) Pojęcie świadczenia usług. b) Wpływ klasyfikacji statystycznych na opodatkowanie usług przez szkoły. c) Czynności nie stanowiące świadczenia usług. d) Moment wykonania usługi. e) Najem w szkołach-różne metody opodatkowania. - Liczniki i podliczniki w szkołach a podatek VAT przy najmie. - Szczególny moment powstania obowiązku podatkowego od najmu. 6. Nieodpłatna dostawa towarów w JB.

3 a) Przykłady darowizn, nagród, nieopodatkowanych wydań. b) Opodatkowanie nieodpłatnej dostawy towarów a prawo do odliczenia. c) Świadczenia nieodpłatne na rzecz uczniów, kontrahentów i pracowników. d) Drukowane materiały reklamowe i informacyjne. e) Prezenty o małej wartości. f) Próbki. g) Podstawa opodatkowania oraz udokumentowanie nieodpłatnej dostawy towarów. 7. Nieodpłatne świadczenie usług przez JB. a) Przykłady darowizn w JB. b) Związek nieodpłatnej usługi z działalnością gospodarczą lub statutową. c) Świadczenia nieodpłatne na rzecz uczniów, kontrahentów i pracowników. d) Podstawa opodatkowania oraz udokumentowanie nieodpłatnego świadczenia usług. 8. Obowiązek podatkowy VAT w 2016/2017 roku czynności krajowe w JB po konsolidacji VAT. a) Zasada ogólna - kiedy JB płaci VAT? b) Moment wystawienia faktury a moment powstania obowiązku podatkowego. c) Szczególne zasady definiowania momentu powstania obowiązku podatkowego w szkołach m. in. media, najem, dzierżawa (kiedy media wliczać do podstawy opodatkowania? Kiedy usługi sprzątania wliczać do podstawy opodatkowania?). d) Obowiązek podatkowy w szkołach w przypadku zaliczek, co z zaliczkami w najmie? - Przypadki najmu bez zaliczek. - Najem z zaliczkami i bez faktury. - Najem z zaliczkami i z fakturą. - Kasa fiskalna przy najmie? kiedy trzeba mieć kasę fiskalną? kiedy nie trzeba posiadać kasy fiskalnej? f) Brak wpływu wystawienia faktury na obowiązek podatkowy. g) Rozliczenie VAT w sposób kasowy. 9. Rodzaje faktur VAT w 2016/2017 roku wystawianych przez JB po konsolidacji VAT: a) Faktura VAT obowiązkowa i na żądanie. b) Faktura zaliczkowa. c) Dokument pro forma. d) Likwidacja faktur wewnętrznych. e) Dokumenty zrównane z fakturami VAT. f) Faktury wystawiane, przesyłane i otrzymane w formie elektronicznej (np. ), faktury zdigitalizowane (np. skan). g) Faktura uproszczona. h) Refakturowanie. i) Duplikat faktury. j) Przechowywanie faktur. 10. Zasady wystawiania faktur VAT przez JB. a) Elementy konieczne faktury. b) Terminy wystawiania faktur. c) Błędy formalne i merytoryczne dotyczące fakturowania. d) Wystawienie faktury po terminie.

4 11. Faktury korygujące i noty korygujące. a) Zasady i przyczyny wystawiania faktur korygujących. b) Termin wystawienia faktur korygujących. c) Ujęcie korekty obrotu w deklaracji VAT-7 (korekta in minus, korekta in plus). d) Zasady ujęcia faktur korygujących po stronie nabywcy. e) Wystawianie not korygujących. f) W jakich przypadkach możemy anulować fakturę? 12. Odliczenie podatku naliczonego w 2016 / 2017roku w JB. a) Warunki odliczenia podatku naliczonego. b) Źródła odliczenia. c) Terminy odliczenia. d) Odliczenie a wykonanie usługi. e) Przedawnienie prawa do odliczenia podatku naliczonego. 13. Ograniczenia w odliczaniu podatku naliczonego przez JB. a) Odliczanie VAT od pojazdów samochodowych (nabycie, najem, leasing, zakup paliwa, wydatki eksploatacyjne). b) Usługi noclegowe oraz gastronomiczne. c) Faktury od nieuczciwych kontrahentów. d) Odliczanie w przypadku błędów na fakturach. e) Ograniczenia systemowe (zwolnienie przedmiotowe i podmiotowe). 14. Proporcja sprzedaży w 2016/2017 roku. a) Zmiany w zakresie odliczania VAT od zakupów wykorzystywanych do celów mieszanych (do działalności gospodarczej oraz do celów niezwiązanych z DG). b) Obszary działalności, w przypadku których nowelizacja ma zastosowanie dla rozliczenia podatku VAT. c) Wpływ nowelizacji na przedsiębiorstwa, w ramach których funkcjonują ZFŚS? d) Pojęcie zakupów częściowo związanych i częściowo niezwiązanych z działalnością gospodarczą. e) Metody obliczania zakresu prawa do odliczenia (prewspółczynnika). f) Odliczanie częściowe VAT a opodatkowanie nieodpłatnego wykorzystania nabytych towarów i usług do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą. g) Obrót nieruchomościami oraz innymi środkami trwałymi a proporcja sprzedaży. h) Ustalanie proporcji w oparciu o propozycje wskazane przez Ministerstwo Finansów. i) Zasady ustalania współczynnika wstępnego i współczynnika ostatecznego. j) Zaokrąglenia proporcji sprzedaży. k) Określanie prewspółczynnika i współczynnika sprzedaży w porozumieniu z naczelnikiem urzędu skarbowego. l) Korekta podatku naliczonego po nowelizacji przepisów. 15. Kto po konsolidacji wystawia faktury? a) Kto i w czyim imieniu wystawia faktury VAT po tzw. konsolidacji? b) Jak rozliczać usługi do konsolidacji świadczone pomiędzy jednostkami budżetowymi? c) Jak rozliczać usługi do konsolidacji świadczone pomiędzy jednostkami budżetowymi a zakładami budżetowymi?

5 ZGŁOSZENIE VAT OD PODSTAW W SZKOŁACH, CZYLI JAK PRAWIDŁOWO STOSOWAĆ USTAWĘ VAT PO KONSOLIDACJI ROZLICZEŃ JEDNOSTEK BUDŻETOWYCH Z GMINĄ I POWIATEM Data: 27 października 2016, 10:00-15:00 Miejsce: Radom, ul. Kościuszki 5a Cena: 439 zł przy zgłoszeniu do 13 października. Instytucja (dane do faktury):... Adres:... NIP:... L.p. Imię i nazwisko Wydział tel Prosimy o zaznaczenie znakiem x, jeśli dotyczy: Proszę o posiłek wegetariański szkolenie w ramach Forum Skarbników Szkolenie finansowane w ramach Krajowego Funduszu Szkoleniowego szkolenie w ramach Forum Sekretarzy... podpis i pieczątka osoby delegującej Zgłoszenia prosimy przesyłać do 12 października 2016 r. fax: (22) , szkolenia@frdl.org.pl lub wybrać opcje zapisu przez stronę Ewentualną rezygnację ze szkolenia można zgłosić najpóźniej na dwa dni robocze przed szkoleniem. W przypadku niewykorzystania zgłoszonego uczestnictwa - Urząd będzie zobowiązany do sfinansowania 60% odpłatności za uczestnictwo i materiały. FRDL zastrzega sobie prawo odwołania szkolenia. Miejsce szkolenia: Mazowieckie Samorządowe Centrum doskonalenia Nauczycieli, Radom, ul. Kościuszki 5a. Cena: 439 zł netto przy zgłoszeniu do 13 października. Cena po 13 października to 489 zł. Zwolnienie z VAT w przypadku finansowania ze środków publicznych. W cenie materiały szkoleniowe, zaświadczenie, lunch oraz przerwy kawowe. Płatność przelewem, na podstawie faktury wystawionej w dniu szkolenia. Szkolenia realizujemy również w formie zamkniętej na terenie Instytucji. Zapytania prosimy kierować na adres e- mail: szymon.pelinko@frdl.org.pl