Specjalista podatku VAT praktyczne warsztaty dla jednostek oświatowych i pomocy społecznej

Transkrypt

1 Specjalista podatku VAT praktyczne warsztaty dla jednostek oświatowych i pomocy społecznej I. ZAGADNIENIA DOTYCZĄCE PRAWIDŁOWEGO ROZLICZANIA PODATKU VAT PO CENTRALIZACJI 1. WPROWADZENIE DO PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG - podstawy prawne i mechanizm funkcjonowania 2. PODMIOTOWY ZAKRES OPODATKOWANIA PODATKIEM VAT: 1) status podatnika VAT w samorządowych jednostkach organizacyjnych (oświatowych i opieki społecznej), 2) nabywcy towarów jako podatnicy VAT - odwrotne obciążenie, 3) status rad rodziców, 4) usługi świadczone między zakładami, jednostkami budżetowymi oraz JST, 5) wyłączenia z podatku VAT ostawa towarów i świadczenie usług. 3. PRZEDMIOT OPODATKOWANIA w jednostkach oświatowych i pomocy społecznej przykłady: 1) dostawa towarów i świadczenie usług, 2) czynności nieodpłatne (darowizny, użyczenie, przekazywanie nagród rzeczowych, bezumowne czynności), 3) otrzymanie dotacji, subwencji i dopłat, 4) odwrotne obciążenie - sprzedaż złomu i makulatury, 5) czynności zwolnione, opodatkowane i niepodlegające VAT stawki podatkowe: usługi z zakresu edukacji, wydawanie duplikatów świadectw i legitymacji szkolnych, sprzedaż podręczników, najem lokali mieszkalnych, najem lokali i powierzchni użytkowych (sali lekcyjnej, korytarza, stołówki szkolnej, dachu, elewacji), udostępnienie obiektów sportowych (sali gimnastycznej, basenu, boisk na zajęcia sportowe), umieszczanie reklam na nieruchomościach,

2 refakturowanie mediów związanych z najmem oraz rozmów telefonicznych, obciążenia między szkołami (za zużycie gazu, obsługa kotłowni gazowej), obciążenie za uszkodzenia mienia, świadczenia na rzecz pracowników z ZFŚS, działalność kulturalna wyjścia do teatru, kina, organizacja konkursów organizowanie zielonych szkół i warsztatów edukacyjnych, przekazywanie nagród rzeczowych (książki, laptopy, aparaty cyfrowe itp.) dla uczniów, usługi związane z wypoczynkiem (organizowaniu zimowisk, kolonii i obozów dla dzieci i młodzieży szkolnej), reprezentacja i reklama, wydawanie gazetki szkolnej, usługi kserowania i drukowania, organizowanie szkoleń, kursów językowych, prowadzenie kursów tańca, aerobiku, rysunku, warsztaty filmowe, zajęcia edukacyjne dodatkowe w szkołach (np. kurs maturalny), poczęstunki dla gości (nieodpłatne zużycie artykułów spożywczych), wydawanie zaświadczeń, orzeczeń, kary (za nieterminowe oddanie książki do biblioteki), odsetki i odszkodowania, przekazanie odznaczeń pracownikom, nieodpłatne świadczenie usług (spotkania integracyjne, nieodpłatny wstęp), świadczenia na rzecz pracowników, sprzedaż towarów używanych, sprzedaż ciepła z kotłowni, usługi stołówkowe w szkołach i przedszkolach (wyżywienie uczniów, nauczycieli i personelu), umowy o dzieło, organizowanie imprez okolicznościowych (Andrzejki, dyskoteki), usługi bibliotek szkolnych, sprzedaż składników majątkowych, usługi internetowe,

3 wynajem autokaru, usługi transportu osób, organizacja imprez sportowych i rekreacyjnych pobieranie opłat wpisowych, startowych, usługi sponsoringu, umowy barterowe, opodatkowanie praw majątkowych (zobowiązanie się do zaniechania czynności), zakwaterowanie w bursach i internatach, usługi krótkotrwałego zakwaterowania (schroniska), usługi związane ze sportem i wychowaniem fizycznym, świadczenie usług opieki na podstawie porozumień, dowóz dzieci do szkół, dodatkowe zajęcia edukacyjne w przedszkolach (muzycznoedukacyjne), sprzedaż towarów i usług przez warsztaty szkolne, współorganizacja imprez, wpływy wynikające ze wspólnego przedsięwzięcia, usługi opiekuńcze. 4. MOMENT POWSTANIA OBOWIĄZKU PODATKOWEGO ORAZ MIEJSCE ŚWIADCZENIA: 1) zasady ogólne (wyżywienie, opieka) i szczególne powstania obowiązku podatkowego 2) data wystawienia faktury a moment powstania obowiązku podatkowego 3) zaliczki a moment powstania obowiązku podatkowego 5. PODSTAWA OPODATKOWANIA PODATKIEM VAT: 1) definicja podstawy opodatkowania pojęcie zapłaty 2) elementy zwiększające podstawę opodatkowania oraz wyłączenia z podstawy opodatkowania 3) podstawa opodatkowania w przypadku dotacji i świadczeń nieodpłatnych. 6. ZASADY DOKUMENTOWANIA OBROTU I PODATKU NALEŻNEGO: 1) wystawianie faktur, faktur korygujących, duplikatów, not, rachunków - obowiązkowe dane 2) dokumentowanie czynności opodatkowanych, zwolnionych oraz niepodlegających podatkowi VAT

4 3) dokumentowanie sprzedaży pomiędzy JST, jednostkami budżetowymi oraz zakładami budżetowym (wystawca) 4) dokumentowanie sprzedaży na rzecz osób fizycznych 5) konieczność zmiany treści faktur zakupowych wystawianych przez kontrahentów 7. ZASADY ZMNIEJSZANIA PODATKU NALEŻNEGO O PODATEK NALICZONY. 1) odliczenie VAT od zakupów związanych ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną 2) odliczenie w przypadku czynności opodatkowanych i niepodlegających VAT 3) ustalanie prewspółczynnika w oparciu o rozporządzenie Min. Fin. 4) wyliczenie wskaźnika proporcji 5) wskazanie faktur zakupowych, które powinny być rozliczone wskaźnikami 6) sytuacje, gdy można odliczać VAT bez użycia proporcji 7) korekty podatku naliczonego jednoroczne i wieloletnie 8. ZASADY EWIDENCJONOWANIA ĆWICZENIA PRAKTYCZNE DOTYCZĄCE SPORZĄDZANIA EWIDENCJI: 1) ewidencja sprzedaży i podatku należnego, 2) ewidencja zakupu i podatku naliczonego, 3) kasy rejestrujące, 4) sposoby prowadzenia rejestrów zakupu i sprzedaży przez jednostki budżetowe oraz JST 9. NOWE OBOWIĄZKI W PODATKU VAT PO WPROWADZENIU JEDNOLITEGO PLIKU KONTROLNEGO DLA JEDNOSTEK OŚWIATOWYCH I OPIEKI SPOŁECZNEJ 10. SPORZĄDZANIE DEKLARACJI VAT-7: 1) przygotowanie deklaracji VAT cząstkowej w jednostce/zakładzie budżetowym, 2) przygotowanie deklaracji łącznej składanej przez gminę/powiat do organu podatkowego, 3) podpisywanie deklaracji. 11. SPORZĄDZANIE INFORMACJI PODSUMOWUJĄCYCH (odwrotne obciążenie). 12. SANKCJE ZA NIEPRAWIDŁOWE WYPEŁNIANIE OBOWIĄZKÓW W ZAKRESIE ROZLICZEŃ VAT. II. ZMIANY W PODATKU VAT OBOWIĄZUJĄCE OD 1 STYCZNIA Nowe elementy prowadzenia ewidencji VAT.

5 2. Nowe zasady składania deklaracji i informacji podsumowujących. 3. Zmiana procedury rejestracji podatników VAT oraz wykreślenia z urzędu czynnego podatnika VAT. 4. Wprowadzenie sankcji w podatku VAT 30% lub 100%: 1) za zawyżenie kwoty zwrotu lub kwoty do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy, 2) za niezłożenie deklaracji podatkowej i niewpłacenia należności podatkowych, 3) za zawyżenie kwoty podatku naliczonego wynikającego z faktur fikcyjnych i nierzetelnych, 5. Odwrotne obciążenie nowe towary i usługi w procedurze odwrotnego obciążenia. 6. Zmiany w zakresie prawa do odliczenia podatku naliczonego: 1) specjalne zasady odliczania VAT odwrotnego obciążenia 2) zasady liczenia proporcjonalnego 7. Zmiany zasad zwrotu VAT z urzędu skarbowego 1) nowe warunki dotyczące przyspieszonego zwrotu VAT (w ciągu 25 dni) 2) przesłanki skutkujące wstrzymaniem zwrotu VAT 3) kontrola kontrahenta podatnika występującego o zwrot 8. Zmiany w podatku VAT od 1 stycznia 2018 r. - obowiązek prowadzenia rejestrów VAT w formie elektronicznej. III. OMÓWIENIE PROBLEMÓW ZGŁOSZONYCH PRZEZ UCZESTNIKÓW SZKOLENIA.