Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Żłobku Miejskim w Stargardzie Szczecińskim. Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do...2010 r.
Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK 3, 6/0912-2 /2010 - do użytku zewnętrznego- Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Żłobku Miejskim w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 08 marca 2010 do 19 marca 2010 przez inspektorów Wydziału Kontroli inadzoru Właścicielskiego, działających na podstawie upoważnienia Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego nr 13/2010 z 03 marca 2010. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia dotacji budżetowych w wybranych miesiącach 2009 i 2010. Dyrektorem Żłobka Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim jest Irena Łukaszewicz, powołana uchwałą nr 405/2001 Zarządu Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 13 grudnia 2001. Główną księgową w Żłobku Miejskim jest Krystyna Michałek zatrudniona od 01 stycznia 2002 na czas nieokreślony na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. Podczas kontroli wyjaśnień udzielała: 1. Główna księgowa Krystyna Michałek. 2
Wnioski: W wyniku kontroli stwierdzono uchybienia polegające na: 1. Przyjęciu i zaksięgowaniu faktur wystawionych niezgodnie z art. 106 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 o podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 54, poz. 535 ze zm.), rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 27 kwietnia 2004 w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, zasad wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 97, poz. 971) oraz Instrukcją obiegu i kontroli dokumentów finansowo księgowych Żłobka Miejskiego stanowiącej załącznik Nr 3 do zarządzenia Dyrektora Żłobka Nr 16/2009. 2. Nieprzestrzeganiu Zarządzenia nr 20/2009 z dnia 30 czerwca 2009 w sprawie regulaminu wynagradzania pracowników żłobka, załącznik nr 5 do zarządzenia. 3. Braku należytej kontroli dokumentów pod względem rachunkowym i merytorycznym (błędna dekretacja faktur i różnica w zapłacie za fakturę) co jest niezgodne z Instrukcją obiegu i kontroli dokumentów finansowo księgowych w Żłobku Miejskim w Stargardzie Szczecińskim 15 Zasady opracowania merytorycznego dokumentów księgowych i ich obieg. 3
1. Gospodarka finansowa z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia dotacji budżetowych w IV kwartale 2009. Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Ogółem koszty za IV kwartał 2009 wyniosły 761.228,88 zł. Szczegółowy wykaz z podziałem na paragrafy przedstawia poniższa tabela. Plan w zł Koszty w zł % Rozdział 85305 2.152.829,00 761.228,88 35,36 3020 wyd. osob. niezal. do wyn. 4010 wynagrodzenia osob. 4040 dod. wynagr. roczne 4110 składki na ubezpieczenia 4120 skł. na Fund. Pracy 4140 wpłaty na PFRON 4210 zak. mater. i wyposaż. 4220 zak. środ. żywnościowych 4230 zak. leków i wyr. medyczn. 4240 zak. pomocy nauk. 4260 zakup energii 4270 zak. usł. remont. 4280 zak. usł. zdrowot. 4300 zak. usł. pozost. 4350 zak. usł. dost. Internet 4370 opł. z tyt. usł. telek. 4440 odpis na ZFŚS 4520 opłaty na rzecz budżetów 4750 zak. akc. komput. 10.369,00 1.324.791,00 103.642,00 216.586,00 30.219,00 35.882,00 128.891,00 96.545,00 987,00 2.991,00 108.394,00 13.389,00 2.276,00 26.847,00 672,00 3.821,00 44.033,00 1.237,00 1.257,00 3.190,55 387.746,41 103.642,25 74.537,53 9.855,10 8.867,00 94.526,59 22.733,37 203,10 2.991,04 32.523,53 8.866,34 988,30 8.667,70 162,00 864,07 864,00 - - 30,77 29,27 100,00 34,41 32,61 24,71 73,34 23,55 20,58 100,00 30,00 66,22 43,42 32,29 24,11 22,61 1,96 0,00 0,00 2. Rozliczenie dotacji w IV kwartale 2009. 2.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.10.2009 r. (WB nr 0079/2009) 135.386,66 zł 2.1.1. Wpływy za IV kwartał 2009 wynosiły: otrzymane dotacje z Urzędu Miejskiego: WB nr 0079/2009 z dnia 16.10.2009 rok (inwestycje) WB nr 0079/2009 z dnia 23.10.2009 rok WB nr 0079/2009 z dnia 30.10.2009 rok (inwestycje) WB nr 0080/2009 z dnia 23.11.2009 rok WB nr 0081/2009 z dnia 15.12.2009 rok Razem: 57.198,32 zł 135.983,00 zł 50.819,71 zł 135.000,00 zł 135.000,00 zł 514.001,03 zł 4
opłata za pobyt dziecka w żłobku odsetki bankowe zwrot środków z rachunku socjalnego 51.151,18 zł 1,79 zł 2.506,72 zł Ogółem przychody: 567.660,72 zł 2.1.2. Rozchody za IV kwartał 2009 wynosiły: opłaty i prowizje bankowe wypłacone wynagrodzenia pracowników 634,70 zł 255.505,02 zł potrącenia z list płac na kwotę: 43.627,75 zł w tym: składki związkowe NSZZ Solidarność 81,62 zł składki członkowskie do Izby Pielęgniarskiej 316,05 zł składki PZU 7.349,28 zł spłata pożyczek KZP 22.669,80 zł splata pożyczek mieszkaniowych 4.344,00 zł składka PFRON 8.867,00 zł przekazane składki na ubezpieczenia społeczne przekazany podatek od osób fizycznych PIT 4 pobrana gotówka z banku czekiem 132.716,11 zł 32.025,00 zł 7.000,00 zł zapłacone faktury na kwotę w tym: 210.310,55 zł - usługa serwisowa kotłowni 402,60 zł - wywóz nieczystości 1.360,21 zł - opłata za gaz 5.320,57 zł - opłata za wodę 1.068,25 zł - energia cieplna 10.514,19 zł - wywóz odpadów kuchennych 272,64 zł - badania profilaktyczne pracowników 1.076,80 zł - energia elektryczna 11.363,09 zł - opłata za rozmowy telefoniczne 864,07 zł - opłata za odprowadzenie ścieków 2.152,49 zł - monitoring obiektu 1.098,00 zł - materiały dla konserwatora 2.916,05 zł - opłata za Internet 162,00 zł - opłata za konserwację dźwigu 512,20 zł - roboty ogólnobudowlane remontowe 108.018,03 zł - zakup mebli dla dzieci 54.007,52 zł - opłata za transport i przesyłki pocztowe 105,72 zł - konserwacja kserokopiarki 1.079,65 zł - opłata za kontrolę sanitarną 178,16 zł - usługi kominiarskie 190,32 zł - przegląd okresowy budynków 488,00 zł - roboty budowlane dekarskie 6.999,99 zł 5
- zakup naklejek do dekoracji 160,00 zł Nieprawidłowo zaksięgowano i zapłacono fakturę 12/10/2009 na kwotę 160,00 zł za naklejki ścienne, winno być 160,01 zł. Różnica do zapłaty 0,01 zł. odpis na ZFŚS 864,00 zł Ogółem rozchody: 682.683,13 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień 31 grudnia 2009 r. (WB nr 0079/2009) 20.364,25 zł 2.2. Stan środków w kasie na dzień 01.10.2009 rok 5.661,79 zł Kontrolą objęto raporty kasowe o numerach: RK nr 39 za okres od 01 do 11 października 2009. RK nr 40 za okres od 12 do 18 października 2009. RK nr 41 za okres od 19 do 25 października 2009. RK nr 42 za okres od 26 do 31 października 2009. RK nr 43 za okres od 01 do 08 listopada 2009. RK nr 44 za okres od 09 do 16 listopada 2009. RK nr 45 za okres od 16 do 22 listopada 2009. RK nr 46 za okres od 23 do 30 listopada 2009. RK nr 47 za okres od 01 do 06 grudnia 2009. RK nr 48 za okres od 07 do 13 grudnia 2009. RK nr 49 za okres od 14 do 20 grudnia 2009. RK nr 50 za okres od 21 do 27 grudnia 2009. RK nr 51 za okres od 28 do 31 grudnia 2009. 2.2.1. Na przychody składały się: - opłaty za pobyt dzieci w żłobku 94.729,18 zł - wpłata za prywatne rozmowy telefoniczne pracowników 77,07 zł - wpłata za skup złomu 22,00 zł - wpłata podjętej z banku i wpłaconej do kasy gotówki 7.000,00 zł - zwrot zaliczki 2.000,00 zł Razem przychody: 103.828,25 zł 2.2.2. Rozchody ogółem 101.526,38 zł w tym: - regeneracja gaśnic 364,78 zł - zakup materiałów dla konserwatora 2.826,27 zł - zakup artykułów spożywczych 22.574,37 zł - zakup środków czystości 9.201,43 zł - dopłata do okularów 270,00 zł - zwrot nadpłaty za pobyt dzieci w żłobku 2.208,97 zł - świadczenia rzeczowe dla pracowników wynikających z przepisów bhp 2.452,55 zł 6
- ostrzenie noży 42,00 zł - dorabianie kluczy i wykonanie pieczątki 91,00 zł - podłączenie kuchenki gazowej 50,00 zł - zakup artykułów medycznych 203,10 zł - legalizacja wag 1.215,00 zł - odprowadzenie do banku wpłat za pobyt dzieci w żłobku 30.100,00 zł - zakup artykułów żywnościowych na imprezę integracyjną 686,72 zł - zakup materiałów biurowych 162,27 zł - opłaty za przesyłki pocztowe 209,50 zł - zakup materiałów dydaktycznych (zabawki, gry, klocki) 2.991,04 zł - zakup druków 523,99 zł - zakup mebli dla dzieci 1.139,00 zł - opłata za szkolenie BHP 150,00 zł - zakup wyposażenia (odkurzacze, patelnie, czajniki, kuchenka mikrofalowa, półki, wieszaki, kuchnia gazowa, chłodziarka, kosze, szczotki, wiertarka, maszyna do szycia, chodniki, radia, wyposażenie do kuchni, fotele, umywalka) 21.028,40 zł - zakup zestawu komputerowego 3.035,99 zł Stan środków w kasie według RK nr 51 na dzień 31.12.2009 rok 7.963,66 zł W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono co następuje: 1. Do raportu kasowego dołączone były dowody źródłowe tj.: faktury, wnioski o zaliczkę, bankowe dowody wpłat, KW i KP. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. Błędnie zadekretowano następujące faktury: RK nr 42 - f-ra 0006496 na kwotę 185,15 zł za artykuły żywnościowe zadekretowano na 4210 Zakup materiałów i wyposażenia, winno być na 4220 Zakup środków żywnościowych, RK nr 42 - f-ra 15/2009 na kwotę 80,00 zł za artykuły żywnościowe zadekretowano na 4210 Zakup materiałów i wyposażenia, winno być na 4220 Zakup środków żywnościowych, RK nr 43- f-ra 616 na kwotę 12,00 zł za ostrzenie noży zadekretowano na 4210 Zakup materiałów i wyposażenia, winno być na 4300 Zakup usług pozostałych, RK nr 45 f-ra 8537/09 na kwotę 40,94 zł za artykuły żywnościowe zadekretowano na 3020 Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń, winno być na 4220 Zakup środków żywnościowych, RK nr 49 f-ra 9180/09 na kwotę 74,66 zł za artykuły żywnościowe zadekretowano na 4210 Zakup materiałów i wyposażenia, winno być na 4220 Zakup środków żywnościowych. Błędnie zadekretowane faktury zaksięgowano na prawidłowych paragrafach. 7
3. Faktury VAT i rachunki zakupu opisane były pod względem celowości, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 5. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 2.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo 101 Kasa na dzień 31.12.2009 wynosiło po stronie Wn 7.963,66 zł 101 Obroty za IV kwartał 2009 Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.12.2009r. początku 69.519,28 67.217,41 184.150,01 176.186,35 7.963,66 - Saldo jest zgodne z raportem kasowym nr 51/2009 za okres od 28 do 31 grudnia 2009. 2) Saldo 131 Rachunki bieżące na dzień 31.12.2009 wynosiło po stronie Wn 20.364,25 zł 131 Obroty za IV kwartał 2009 Obroty narastająco od początku Saldo na dzień 31.12.2009 r. 560.244,72 675.267,13 2.681.409,92 2.661.045,67 20.364,25 - Saldo jest zgodne z WB nr 0079/2009 z dnia 31.12.2009. 3) Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień 31.12.2009 wynosiło po stronie Ma 14.532,38 zł 201 Obroty za IV kwartał 2009 Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.12.2009 r. początku 197.875,11 20.652,33 607.906,17 622.438,55-14.532,38 Saldo stanowią należności i zobowiązania: Ma - odpłatność za żłobek (rodzice) 4.597,78 zł - ENEA za energię elektryczną 2.244,30 zł - PEC za energię cieplną 6.132,45 zł - MPGK woda i ścieki 755,90 zł - MPGK wywóz nieczystości 475,65 zł - SP ZZOZ za badania profilaktyczne 326,30 zł --------------------------------------------------------- 14.532,38 zł 8
4) Saldo 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień 31.12.2009 rok wynosiło po stronie Ma 18.842,16 zł 229 Obroty za IV kwartał 2009 Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.12.2009 r. początku 145.271,09 164.113,25 536.458,40 555.300,56-18.842,16 Saldo stanowią składki na ubezpieczenia społeczne od dodatkowego wynagrodzenia rocznego. 5) Saldo 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń na dzień 31.12.2009 rok wynosiło po stronie Ma 103.642,25 zł 231 Obroty za IV kwartał 2009 Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.12.2009 r. początku 255.505,02 359.147,27 940.278,35 1.043.920,60-103.642,25 Saldo stanowią zobowiązania jednostki z tytułu dodatkowego wynagrodzenia rocznego. 6) Saldo 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień 31.12.2009 wynosiło po stronie Wn 14.816,00 zł 234 Obroty za IV kwartał 2009 Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.12.2009 r. początku - 6.344,00 37.306,88 22.490,88 14.816,00 - Saldo stanowią rozrachunki z tytułu udzielonych pożyczek z ZFŚS. 7) Saldo 310 Materiały na dzień 31.12.2009 wynosiło po stronie Wn 1.041,58 zł 310 Obroty za IV kwartał 2009 Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.12.2009 r. początku 29.493,55 29.768,53 110.898,09 109.856,51 1.041,58 - Saldo stanowi stan zapasów materiałów. 9
8) Saldo 400 Koszty według rodzajów na dzień 31.12.2009 r. wynosiło - 0,00 zł 400 Obroty za IV kwartał 2009 Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.12.2009 r. początku 761.228,88 2.143.849,41 2.143.849,41 2.143.849,41 - - Analityka Kosztów według rodzajów za 2009 rok: 1) Rozdział 85305 Żłobki: - 3020 wydatki osobowe niezliczone do wynagrodzeń 10.348,12 zł - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 1.324.791,00 zł - 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne 103.642,25 zł - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 216.586,24 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 30.218,50 zł - 4140 wpłaty PFRON 35.882,00 zł - 4210 zakup materiałów i wyposażenia 128.889,73 zł - 4220 zakup środków żywności 88.804,00 zł - 4230 zakup leków, wyrobów medycznych i produktów biobójczych 986,61 zł - 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 2.991,04 zł - 4260 zakup energii 106.942,40 zł - 4270 zakup usług remontowych 13.424,57 zł - 4280 zakup usług zdrowotnych 2.352,40 zł - 4300 zakup usług pozostałych 26.970,22 zł - 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet 672,00 zł - 4370 opłaty z tyt. zakupu usług telekom. telefonii stacjonarnej 3.821,47 zł - 4440 odpis na ZFŚS 44.033,00 zł - 4520 opłaty na rzecz budżetów jednostek samorządu terytorialnego 1.236,86 zł - 4750 zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji 1.257,00 zł 10
3. Gospodarka finansowa z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia dotacji budżetowych w miesiącu styczniu 2010. Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. 3.1. Rozliczenie dotacji w miesiącu styczniu 2010. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.01.2010 r. (WB nr 0001/2010) 20.364,25 zł 3.1.1 Wpływy w miesiącu styczniu 2010 wynosiły: otrzymane dotacje z Urzędu Miejskiego: WB nr 0001/2010 z dnia 19.01.2010 rok WB nr 0079/2009 z dnia 23.10.2009 rok 147.500,00 zł 50.500,00 zł Razem: 198.000,00 zł opłata za pobyt dziecka w żłobku odsetki bankowe 29.963,39 zł 0,34 zł Ogółem przychody: 227.963,72 zł 3.1.2. Rozchody w miesiącu styczniu 2010 wynosiły: opłaty i prowizje bankowe wypłacone wynagrodzenia pracowników 201,10 zł 145.241,40 zł potrącenia z list płac na kwotę: 12.848,88 zł w tym: składki związkowe NSZZ Solidarność 46,77 zł składki członkowskie do Izby Pielęgniarskiej 105,35 zł składki PZU 2.449,76 zł spłata pożyczek KZP 5.723,00 zł splata pożyczek mieszkaniowych 1.448,00 zł składka PFRON 3.076,00 zł przekazany podatek od osób fizycznych PIT 4 16.948,00 zł zapłacone faktury na kwotę 12.049,02 zł w tym: - wywóz nieczystości 475,65 zł - opłata za wodę 360,10 zł - opłata za ścieki 733,03 zł - energia cieplna 6.132,45 zł 11
- badania profilaktyczne pracowników 326,30 zł - energia elektryczna 2.244,30 zł - opłata za rozmowy telefoniczne 479,46 zł - opłata za Internet 54,00 zł - opłata za zarządzanie nieruchomością 1.243,73 zł Ogółem rozchody: 187.288,40 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień 31 stycznia 2010 r. (WB nr 0001/2010) 61.039,58 zł 3.2. Stan środków w kasie na dzień 01.01.2010 7.963,66 zł Kontrolą objęto raporty kasowe o numerach: RK nr 1 za okres od 01 do 10 stycznia 2010. RK nr 2 za okres od 12 do 17 stycznia 2010. RK nr 3 za okres od 18 do 24 stycznia 2010. RK nr 4 za okres od 25 do 31 stycznia 2010. 3.2.1. Na przychody składały się: - opłaty za pobyt dzieci w żłobku 33.741,71 zł - wpłata za prywatne rozmowy telefoniczne pracowników 25,63 zł Razem przychody: 33.767,34 zł 3.2.2. Rozchody ogółem 33.286,09 zł w tym: - zakup materiałów dla konserwatora 298,32 zł - zakup artykułów spożywczych 8.360,78 zł - zakup środków czystości 92,30 zł - odprowadzenie do banku wpłat za pobyt dzieci w żłobku 22.300,00 zł - opłaty za przesyłki pocztowe 15,05 zł - dorobienie kluczy 14,64 zł - montaż czujnika temperatury 18,30 zł - zapłata abonamentu RTV 186,70 zł - wypłata zaliczek intendentom 2.000,00 zł Stan środków w kasie według RK nr 4 na dzień 31.01.2010 rok 8.444,91 zł 12
W trakcie kontroli dokumentów księgowych stwierdzono: 1. Przyjęto i zaksięgowano fakturę VAT nr 1/10 z dnia 29 stycznia 2010 za zakupione artykuły spożywcze, która wystawiona jest niezgodnie z art. 106 ust 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 o podatku od towarów i usług ( Dz. U. nr 54, poz. 535 ze zm.), rozporządzeniem Rady Finansów z dnia 27 kwietnia 2004 w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, zasad wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług ( Dz. U. nr 97, poz. 971 ) oraz Instrukcją obiegu i kontroli dokumentów finansowo księgowych Żłobka Miejskiego stanowiącej załącznik Nr 3 do zarządzenia dyrektora Żłobka nr 16/2009. 2. Kontroli poddano akta osobowe 12 pracowników co stanowi 27,9 % ogólnej liczby zatrudnionych pracowników. Na dzień 08 marca 2010 zatrudnione były 43 osoby. Imienny wykaz zatrudnionych stanowi załącznik nr 1. Badane akta osobowe są założone zgodnie z Rozporządzeniem MPiPS z dnia 28 maja 1996 w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz. U. Nr 62 poz. 286 ze zm.). W aktach znajdują się dokumenty wymienione w 6 w/w Rozporządzenia. Wysokość wynagrodzenia zasadniczego i składników wynagrodzenia (np. dodatku za staż pracy, funkcyjnego, premii) wynikające z umowy o pracę, kolejne wymiary wynagrodzeń i inne dokumenty potwierdzające przyznanie poszczególnych składników wynagrodzeń znajdujące się w sprawdzanych aktach osobowych porównano z obowiązującymi przepisami, listami płac z badanego okresu, indywidualnymi kartami wynagrodzeń pracowników, wyciągami bankowymi. Do prawidłowego naliczania wynagrodzeń pracowników Żłobka Miejskiego mają zastosowanie następujące przepisy: 1. Rozporządzenie Ministra Zdrowia z dnia 08 czerwca 1999 w sprawie zasad wynagradzania pracowników publicznych zakładów opieki zdrowotnej (Dz. U. z dnia 15 czerwca 1999 r. ze zm.). 2. Zarządzenie nr 1/2009 z dnia 20.01.2010 w sprawie regulaminu pracy żłobka. 3. Zarządzenie nr 20/2009 z dnia 30.06.2009 w sprawie regulaminu wynagradzania pracowników żłobka. Zgodnie z Regulaminem Wynagradzania Pracowników Żłobka Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim pracownikom przysługują następujące składniki wynagrodzenia oraz świadczenia związane z pracą: a) wynagrodzenie zasadnicze, b) premia regulaminowa, c) premia uznaniowa, d) dodatek funkcyjny, e) dodatek za wysługę lat, f) nagroda jubileuszowa, g) odprawa w związku z przejściem na emeryturę lub rentę inwalidzką oraz rozwiązania umowy o pracę z przyczyn ekonomicznych pracodawcy, h) inne składniki wyżej nie wymienione wynikające z przepisów szczegółowych. Analiza dokumentów księgowych wykazała, że w miesiącu grudniu 2009, dyrektor żłobka przyznała premię regulaminową w wysokości 100% płacy zasadniczej wszystkim zatrudnionym pracownikom. Listy premii za m-c grudzień 2009 r. oraz wyjaśnienie dyrektora żłobka stanowią załącznik nr 2. 13
Podstawą naliczenia podwyższonej premii regulaminowej pracownikom żłobka jest regulamin premiowania stanowiącym załącznik nr 5 do regulaminu wynagradzania, którego 4, mówi o indywidualnym przyznaniu 100 % premii oraz 11, który zawiera szczegółowe kryteria przyznania wyższej premii. Stwierdzono brak wniosku uzasadniającego przyznanie premii w wysokości 100 %. Wyjaśnienie dyrektora żłobka stanowi załącznik nr 3. Dokonując analizy dokumentacji księgowej dotyczącej zakupu artykułów spożywczych za rok 2009, zwrócono uwagę na kwotę zaplanowaną na wydatki na zakup artykułów spożywczych. Zgodnie ze sprawozdaniem Rb-30 na zakup artykułów spożywczych zaplanowano 96 545,00 zł a wykonano 88 804,00 zł. Analiza dokumentów księgowych wykazała, że zakup artykułów spożywczych u jednego z dostawców przekroczył kwotę 14000,00 euro, co stanowi równowartość 54 320,00 zł. wg kursu 3,877 ustalonego Rozporządzeniem Prezesa Rady Ministrów z 22 maja 2006 r. w sprawie średniego kursu złotego w stosunku do euro stanowiącego podstawę przeliczenia wartości publicznych Dz. U. nr 87, poz. 610. Zestawienie faktur zakupu sporządzone przez główną księgową stanowi załącznik nr 4. Dokonano sprawdzenia dokumentacji na podstawie, której zawarto umowę na dostawę towarów. Podstawą do zawarcia umowy były: notatka służbowa w sprawie wyboru ofert do zamówienia publicznego zapytanie o cenę na artykuły spożywcze z dnia 19 grudnia 2007, zapytanie o cenę brutto z 16 grudnia 2007 skierowaną do dostawcy, oferta cenowa dla Żłobka Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim z dnia 17grudnia 2007 przedstawiona przez dostawcę, do którego skierowano zapytanie o cenę. Kserokopie dokumentów stanowią załącznik nr 5. Zapytania o cenę przedłożone wybranym dostawcom miały na celu rozpoznanie rynku przed zawarciem wiążącej umowy. Załącznik nr 6 stanowi wyjaśnienie zasadności wyboru dostawcy. 14
Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 17 marca 2010. Dyrektor Żłobka Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim została poinformowana o przysługującym, na podstawie zarządzenia nr 386/2008 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 22 października 2008 prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (w tym jeden w wersji elektronicznej) jeden pozostawiono w kontrolowanej jednostce. W treści protokołu dokonano następujących poprawek:......... Protokół podpisano bez zastrzeżeń /z zastrzeżeniami co do:........., które włączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją.... Stargard Szczeciński, dnia... 2010. 15