Starostwo Powiatowe w Słupsku Tylko do użytku służbowego P r o t o k ó ł Kontroli 5% wydatków za okres od 01 stycznia do 31 lipca 2007 r. przeprowadzonej w Zespole Placówek Edukacyjno-Wychowawczych w Ustce. Działając na podstawie art. 187 ust.2 i 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005roku o finansach publicznych ( tekst jednolity Dz. U. z 2005r. Nr 249, poz. 2104 ze zm. ) oraz upoważnienia do kontroli Nr 11/2007 Starosty Słupskiego z dnia 23.08.2007r. audytor wewnętrzny Starostwa Powiatowego Mariola Pytlos przeprowadziła w dniach 23-28 sierpnia 2007 r. kontrolę przestrzegania realizacji procedur kontroli 5% wydatków w Zespole Placówek Edukacyjno- Wychowawczych w Ustce. Przedmiot kontroli: Przestrzeganie realizacji procedur kontroli oraz przeprowadzanie wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków. Kontrolą objęto 5% wydatków podległej jednostki zgodnie z powołanym wyżej art. 187 ust. 3 ustawy o finansach publicznych. Zakres kontroli: od 01 stycznia do 31 lipca 2007r. Ustalenia ogólne: Uchwałą Nr XVII/106/2004 Rady Powiatu Słupskiego z dnia 27 kwietnia 2004r. w sprawie założenia Młodzieżowego Ośrodka Socjoterapii w Ustce, Rada Powiatu uchwaliła, iż z dniem 1 września 2004 roku zakłada placówkę dla młodzieży
wymagającej stosowania specjalnej organizacji nauki, metod pracy i wychowania o nazwie Młodzieżowy Ośrodek Socjoterapii w Ustce. Placówka wchodzi w skład Zespołu Placówek Edukacyjno-Wychowawczych w Ustce. Placówce nadano Akt Założycielski. Organizację Młodzieżowego Ośrodka Socjoterapii określa statut nadany Uchwałą Nr XVII/106/2004 Rady Powiatu Słupskiego z dnia 27 kwietnia 2004 rok. Uchwałą Nr XXII/141/2004 Rady Powiatu Słupskiego z dnia 16 listopada 2004 roku utworzono Zespół Placówek Edukacyjno-Wychowawczych w Ustce. Zespół utworzono z dniem 1 stycznia 2005 roku, w skład którego weszły: - Bursa Młodzieżowa - Młodzieżowy Ośrodek Socjoterapii Uchwałą Nr 42/2003 z 25 lutego 2003r. Zarząd Powiatu Słupskiego powierzył z dniem 01 marca 2003 r. stanowisko dyrektora Bursy Młodzieżowej w Ustce Pani Jolancie Wójtowicz na okres 1 roku tj. do dnia 29 lutego 2004 r. i uchwałą Nr 43/2003 z 25 lutego 2003r. udzielił pani Jolancie Wójtowicz do dnia 29 lutego 2004r. pełnomocnictwa do dokonywania czynności prawnych związanych z prowadzeniem bieżącej działalności powiatu w zakresie wynikającym z działania Bursy Młodzieżowej. Uchwałą Nr 115A/2004 z dnia 01 marca 2004 r. przedłużono okres pełnienia stanowiska dyrektora do dnia 31 sierpnia 2004 r. oraz uchwałą Nr 116/2004 z dnia 1 marca 2004 r. przedłużono okres pełnomocnictwa do dnia 31 sierpnia 2004 r. Uchwałą Nr 216/2005 Zarządu Powiatu Słupskiego z dnia 10 stycznia 2005 roku Zarząd Powiatu Słupskiego powierzył stanowisko dyrektora Zespołu Placówek Edukacyjno-Wychowawczych w Ustce Pani Jolancie Wójtowicz. Pełnienie stanowiska powierzono do dnia 31 sierpnia 2009 roku. Obowiązki głównego księgowego pełni Pani Katarzyna Nieradka zatrudniona na stanowisku od dnia 01 grudnia 2005 roku. Stan zatrudnienia w Zespole Placówek Edukacyjno-Wychowawczych w Ustce na dzień 23.08.2007r. 45 osób, w przeliczeniu na etaty 33,83 etatu, w tym: 2
dyrektor, nauczyciele 17 osób na 6,83 etatach, wychowawcy 9osób na 9 etatach 1 pedagog na 0,5 etatu, 1 psycholog na 0,5 etatu, w ramach robót interwencyjnych 4 osoby zatrudnione na 4 etaty, w administracji 4 osoby na 4 etatach, obsługa to 8 osób na 8 etatach. Lista osób zatrudnionych na dzień 27.08.2007r. stanowi załącznik nr 1 do protokółu. Przewiduje się, że liczba wychowanków MOS na dzień 01.09.2007r. to 53 osoby. Informacja o przewidywanej liczbie wychowanków stanowi załącznik nr 2 do protokółu. Przestrzeganie realizacji procedur kontroli oraz przeprowadzanie wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywanie wydatków. Rada Powiatu Słupskiego w dniu 30 stycznia 2007roku podjęła uchwałę Nr V/30/2007 w sprawie budżetu powiatu na 2007 rok. Dochody i wydatki realizowane są na podstawie ustalonego Uchwałą Nr 44/2007 z dnia 11 kwietnia 2007 roku przez Zarząd Powiatu Słupskiego harmonogramu realizacji dochodów i wydatków. Harmonogram ustalony był na poszczególne miesiące 2007 roku. Plan jednostkowy oraz wykonanie na dzień 30.06.2007 roku dochodów i wydatków przedstawia się następująco: DOCHODY Plan Dochody Należności Zaległości DZIAŁ 854 otrzymane ogółem Rozdział 85410-229.638PLN - 122.610,42PLN 42.960,20PLN 31.604,20PLN 0750-4.862PLN - 3.517,05PLN - 0830-190.000PLN - 71.157,37PLN 42.960,20PLN- 31.604,20PLN 0970-34.776PLN - 47.936,00PLN 3
Rozdział 85421-105.000PLN - 38.356,21PLN - 9.375,23PLN - 9.375,23PLN 0830-105.000PLN - 38.356,21PLN - 9.375,23PLN - 9.375,23PLN WYDATKI DZIAŁ 801 Plan Wydatki Zobowiązania Rozdział 80111-177.000 PLN - 134.853,82PLN 8.381,76PLN 4010-118.500 PLN - 87.725,00PLN 5.350,97PLN - 4040-10.320 PLN - 10.055,20PLN 4110-22.500 PLN - 16.589,67PLN 2.657,84PLN - 4120-3.200 PLN - 2.357,58PLN 372,95PLN- 4260-5.410 PLN - 5.323,87PLN 4440-17.070 PLN - 12.802,50PLN DZIAŁ 801 Rozdział 80146-3.000PLN - 940,00PLN 4300-3.000PLN - 940,00PLN DZIAŁ 854 Rozdział 85410-370.000 PLN - 220.140,25PLN 25.756,96PLN 3020-3.010PLN - 1.339,50PLN 4010-150.000 PLN - 76.125,94PLN 4.596,09PLN - 4040-17. 000PLN - 16.182,36PLN 4110-28.900 PLN - 16.114,19PLN 2.377,60PLN - 4120-4.100PLN - 2.261,17PLN 333,62PLN - 4210-27.000 PLN - 25.579,22PLN 1.126,25PLN- 4220-56.500 PLN - 19.006,29PLN 12.162,24PLN- 4260-48.323 PLN - 39.318,03PLN 2.907,16PLN - 4270-6.800 PLN - 6.517,75PLN 4280-200PLN - 193,00PLN 4300-8.200 PLN - 3.463,94PLN 1.830,00PLN- 4370-3.000PLN - 2.439,24PLN 4430-620PLN - 196,00PLN 424,00PLN- 4
4440-14.547 PLN - 10.910,25PLN 4700-300PLN 4740-500PLN 4750-1.000PLN - 493,37PLN Rozdział 85421-550.000PLN -389.408,48PLN 20.856,69PLN 3020-3.010 PLN - 1.350,90PLN 4010-261.800 PLN - 179.416,21PLN 10.642,31PLN- 4040-20.045 PLN - 20.044,86PLN 4110-47.900 PLN - 32.859,67PLN 5.742,15PLN- 4120-7.100PLN - 4.755,43PLN 823,33PLN- 4170-1.500PLN - 500,00PLN 4210-17.000PLN - 16.176,57PLN 4220-61.133PLN - 41.900,70PLN 4230-900PLN - 431,90PLN 4240-250PLN 4260-39.000PLN - 28.984,54PLN 2.679,81PLN- 4270-25.000PLN - 22.430,08PLN 322,08PLN- 4280-600PLN - 20,00PLN 4300-15.500PLN - 10.190,56PLN 4350-1.600PLN - 695,92PLN 4370-7.000PLN - 3.621,28PLN 4410-1.615PLN - 1.344,70PLN 4430-3.500PLN 298,00PLN- 4440-30.947PLN - 23.210,25PLN 4700-500PLN 4740-1.100PLN - 190,05PLN 4750-3.000PLN - 1.284,86PLN 349,01PLN- Wykazane w sprawozdaniu Rb-27S za okres 01.01. - 30.06.2006r. dochody wykonane były zgodnie z prowadzoną ewidencją księgową na kontach dochodów. Sprawozdanie Rb-27S, zestawienie paragrafów dochodów stanowi załącznik nr 3 do protokółu. 5
Wydatki wykazane w sprawozdaniu były zgodne z prowadzoną do konta 130 ewidencją analityczną wydatków. Sprawozdanie Rb-28S za okres 01.01. 30.06.2007r. oraz zestawienie wydatków stanowią załącznik nr 4 do protokółu. Jednostka w miesiącu kwietniu 2007 r. pobrała z konta bankowego czekiem nr 3032733776 kwotę w wysokości 1.040PLN. Kwota powyższa przeznaczona była na zapłatę między innymi rachunków nr 07-SRS/014 i 07-SRS/0015 w wysokości 260PLN. Jednostka w miesiącu kwietniu 2007 roku zaksięgowała wyżej wymienione rachunki na koncie 130 80146 4300 na kwotę 230PLN, natomiast koszty 400 80146 4300 oraz zapłatę gotówką z kasy konto 101 zaksięgowane były na kwotę 260PLN. W trakcie kontroli ustalono, że wydatki w 130 80146 4300 są niezgodne ze stanem rzeczywistym o kwotę 30PLN. Wydruk analityki konta 130 00 80146 od początku roku do 30 czerwca 2007 roku, rachunki 07-SRS/014 i 07-SRS/0015, polecenie księgowania 234 z dnia 23.04.2007r., stanowią załącznik nr 5 do protokółu. Zarządzeniem Nr 1/2005 Dyrektora Zespołu Placówek Edukacyjno-Wychowawczych w Ustce z dnia 03 stycznia 2005 roku wprowadzono Zakładowy Plan Kont. Zarządzono że, księgowość w ZSEW w Ustce prowadzona będzie w systemie komputerowym Finanse DDJ firmy ProgMan. Do rozliczania płac pracowniczych wprowadzono program Kadry i Płace firmy ProgMan. Składki ZUS firma rozliczała w Płatniku. Zarządzeniem Nr 3/2005 Dyrektora Zespołu Placówek Edukacyjno-Wychowawczych w Ustce z dnia 03.01.2005 roku wprowadzono instrukcję kasową. Zarządzeniem Nr 4/2005 Dyrektora ZPE-W w Ustce z dnia 03.01.2005 roku wprowadzono: - procedury kontroli wewnętrznej procesów związanych z prowadzeniem i rozdysponowaniem środków publicznych - zasady wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków. Dowody Polecenie Księgowania nie miały nadanej numeracji. Numer dla PK stanowił numer pozycji w księdze głównej. Zgodnie z art. 21 ust 1 ustawy o rachunkowości ( Dz. U. z roku 2002, Nr 76, poz. 694 ze zm.) dowód księgowy 6
powinien zawierać co najmniej określenie rodzaju dowodu i jego numeru identyfikacyjnego. Osobowy fundusz płac Kontrolę przeprowadzono sposobem wyrywkowym, badając dowody księgowe za 2007rok. Badaniem objęto 5% wydatków planowanych na rok 2007. Według planu finansowego jednostki na 2007rok wydatki wynoszą: Dział 801-180.000PLN Dział 854-920.000PLN Razem: - 1.100.000PLN x 5% = 55.000,00PLN Poddano kontroli wypłacone wynagrodzenia za miesiąc czerwiec 2007r. - wynagrodzenia brutto za m-c czerwiec 2007r. ( 4010) 62.810,49PLN - składki ZUS płatnika z tytułu ubezpieczeń społecznych - 10.903,14PLN - składki na FP - 1.529,90PLN. W miesiącu wrześniu 2006 roku sporządzono następujące listy płac: - lista płac nr 67 dla nauczycieli - 15.310,48PLN - lista płac nr 68 wychowawcy Bursa - 2.325,06PLN - lista płac nr 69 wychowawcy MOS - 15.540,56PLN - lista płac nr 70 pedagog, psycholog - 1.727,71PLN - lista płac nr 71 administracja MOS - 4.617,17PLN - lista płac nr 72 obsługa MOS - 2.761,20PLN - lista płac nr 73 pracownicy interwencyjni - 5.581,88PLN - lista płac nr 74 administracja Bursa - 3.793,50PLN - lista płac nr 75 obsługa Bursa - 7.498,92PLN - lista płac nr 76 godziny ponadwymiarowe i nocne - 3.654,01PLN 7
Wynagrodzenia dla nauczycieli płatne z góry za miesiąc czerwiec 2007 roku (listy płac nr 67,68,69,70) przekazane zostały w dniu 01.06.2007roku na konta ROR pracowników w wysokości 22.927,64PLN.( Wb. 103 z 01.06.2007r.) Wynagrodzenia dla administracji, obsługi, pracowników interwencyjnych i za godziny ponadwymiarowe ( listy płac 71,72,73,74,75,76) przekazane zostały w dniu 27.06.2007 roku na konta ROR pracowników w wysokości 13.796,86( Wb. Nr 120 z dnia 27.06.2007r.). Pięciu pracownikom wynagrodzenia zostały wypłacone gotówką z kasy w dniu 27.06.2007r. w wysokości 3.660,36PLN ( Rk nr 22/130/07 sporządzony za okres od 27.06-30.06.2007r., poz. 2,3,4). Poddane kontroli listy płac były zgodne z procedurami kontroli sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez właściwe rzeczowo osoby. Listy płac zawierają numerację, okres za jaki zostały sporządzone. Zestawienie list płac za miesiąc czerwiec 2007roku z podziałem na : - wypłacone wynagrodzenia, - ubezpieczenia zdrowotne, - inne potrącenia, - składki ZUS pracownika i pracodawcy, - zasiłki rodzinne i chorobowe stanowi załącznik nr 6 do protokółu. W dniu 05.07.2006 roku przekazano składki ZUS za miesiąc czerwiec 2007roku w następujących wysokościach: Składki na ubezpieczenia społeczne - 22.461,32PLN Składki na ubezpieczenia zdrowotne - 4.578,64PLN Składki na Fundusz Pracy - 1.529,90PLN 8
DRA 01.06.2007 oraz Wb 127 z dnia 05.07.2007r. stanowią załącznik nr 7 do protokółu. Należną zaliczkę na podatek dochodowy od wynagrodzeń za miesiąc czerwiec 2007roku przekazano na rachunek bankowy Urzędu Skarbowego w Słupsku zgodnie z naliczeniem na listach płac w kwocie 3.967PLN. (wyciąg bankowy 137 z dnia 20.07.2007r stanowi załącznik nr 8 do protokółu). Wynagrodzenia nauczycieli wypłacane były w jednostce na podstawie: - art. 30 ust.1 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 roku- Karta nauczyciela ( Dz. U. z 2003 r. Nr 118, poz. 1112, ze zm.), rozporządzenia ministra Edukacji i Nauki z dnia 6 marca 2006roku w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagrodzenia za pracę w dniu wolnym od pracy ( Dz. U. Nr 43, poz. 293) oraz uchwały Nr XXXX/232/2006 Rady Powiatu Słupskiego z dnia 30 maja 2006roku w sprawie ustalenia regulaminu określającego wysokość oraz szczegółowe warunki przyznawania nauczycielom dodatku motywacyjnego i funkcyjnego, wysokość dodatków za warunki pracy, szczegółowy sposób obliczania wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i za godziny doraźnych zastępstw, wysokość i szczegółowe zasady przyznawania i wypłacania dodatku mieszkaniowego dla nauczycieli zatrudnionych w szkołach i placówkach powiatu słupskiego.( Dz. Urz. Województwa Pomorskiego Nr 88 z dnia 18 sierpnia 2006roku, poz. 1846). Zasady wynagradzania pracowników administracji i obsługi regulowały: - Uchwała Nr XXIX/177/2005 Rady Powiatu w Słupsku z dnia 24 maja 2005roku w sprawie wyrażenia zgody na ustalenie wartości jednego punktu w złotych dla opracowania tabeli miesięcznych stawek wynagrodzeń - Uchwała Nr XXVIII/174/2001 Rady Powiatu z dnia 10 grudnia 2001r. w sprawie ustalenia najniższego wynagrodzenia zasadniczego w pierwszej kategorii zaszeregowania pracowników jednostek organizacyjnych powiatu. - Art.21 ust.1 ustawy z dnia 22 marca 1990roku o pracownikach samorządowych ( tekst jednolity Dz. U. z 2001roku, Nr 142, poz. 1593 ze zm.) 9
- Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 22 marca 2005roku w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 146, poz. 1222) Dokonano kontroli prawidłowości naliczania i wypłat poszczególnych składników wynagrodzeń na listach płac za m-c czerwiec 2007r. zgodnie z angażami pracowników znajdujących się w aktach osobowych. Kontrolą objęto losowo wybranych pracowników : - Piłat Urszula nauczyciel dyplomowany - Staniszewska Anna nauczyciel dyplomowany - Kosakowska Joanna nauczyciel stażysta - Kulik Agnieszka robotnik kuchenny - Nieradka Katarzyna główny księgowy Jednostka wypłaciła dla dozorców za godziny nocne za miesiąc maj i czerwiec 2007 roku w miesiącu czerwcu 2007roku kwotę w wysokości po 84,24PLN. Na wykazie godzin nocnych widnieje ilość godzin nocnych w miesiącu maju po 40 godzin i miesiącu czerwcu po 32 godziny nocne dla każdego pracownika. Kwota jaką powinna jednostka wypłacić za pracę w godzinach nocnych za miesiąc maj i czerwiec 2007r. dla wyżej wymienionych pracowników to kwota po 81,84PLN. Lista płac nr 75 oraz wykaz godzin nocnych dozorców stanowi załącznik nr 9 do protokółu. Jednostka w miesiącu czerwcu 2007roku wypłaciła pracownikom obsługi za nadgodziny. Na liście płac nr 72 dla Pana Żaczka Wiesława naliczono za nadgodziny kwotę w wysokości 84,48PLN. Z zestawienia nadgodzin za miesiąc czerwiec 2007 roku wynika, że w.w. pracownik miał 16 nadgodzin. Z ustnych wyjaśnień Pani kierownik Grażyny Słomka wynika, że pracownik ten pracował w miesiącu czerwcu w dwie soboty i powinien mieć naliczone dodatkowe 50% wynagrodzenia. W związku z powyższym pracownik powinien mieć wypłaconą kwotę w wysokości 10
168,96PLN. ( Wykaz nadgodzin za miesiąc czerwiec dla obsługi stanowi załącznik nr 10 do protokółu. Pozostałym pracownikom wynagrodzenia zasadnicze oraz pozostałe składniki wynagrodzeń wynikające z angaży zostały prawidłowo naliczone i wypłacone na podstawie list płac. Innych nieprawidłowości nie stwierdzono. Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Dyrektora jednostki poinformowano o możliwości odmowy podpisania protokołu i złożenia na tę okoliczność stosownego pisemnego wyjaśnienia lub wniesienia pisemnych umotywowanych wyjaśnień co do treści zawartej w protokole w ciągu 7 dni od daty jego podpisania. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden otrzymuje kontrolowana jednostka. Jednostka kontrolowana: Kontrolujący: 11