Starostwo Powiatowe Słupsk PROTOKÓŁ z kontroli realizacji zadań statutowych, gospodarki finansowej w 2010 r. oraz prawidłowości przeprowadzania inwentaryzacji Nazwa jednostki kontrolowanej Zespół Szkół Technicznych w Ustka ul. Darłowska 3b 76-270 Ustka Kierownik jednostki Józef Masłowski Główny księgowy Izabela Gil Osoba przeprowadzająca kontrolę Kontrolę przeprowadziła Joanna Harasimiuk, inspektor w Wydziale Organizacyjnym Starostwa Powiatowego w Słupsku, działając na podstawie upoważnienia NR OR.III.0114-1-51/10 Starosty Słupskiego z dnia 09.08.2010 r. Kontrolę przeprowadzono w dniach 10-16.08.2010 r. Przedmiot i zakres kontroli Kontrola dotyczyła realizacji zadań statutowych, gospodarki finansowej w 2010 r., prawidłowości przeprowadzenia inwentaryzacji oraz realizacji zaleceń pokontrolnych z 2009 r. Wyniki poprzedniej kontroli Poprzednia kontrola przeprowadzona została w jednostce w dniach 11-17.08.2009 r. i dotyczyła realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków przez jednostkę budżetową. Kontrolą objęto 5% wydatków jednostki z roku 2009, zgodnie z art. 187, ust 3 ustawy z dn. 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.). Stwierdzono pewne nieprawidłowości ale nie wydano żadnych zaleceń pokontrolnych.
Dyrektor jednostki udzielił wyjaśnień do protokołu kontroli pismem nr ZST/091/2009 z dn. 28.09.2009 r., oraz nr ZST/091/02/09 z dn. 17.11.2009 r. informując o sposobie realizacji nieprawidłowości opisanych w protokole kontroli. Czynności sprawdzające pozwoliły ustalić, że nieprawidłowości zostały wyeliminowane. Ustalenia ogólne dotyczące badanego podmiotu Zespół Szkół Technicznych w Ustce (zwany dalej ZST ) jest szkołą publiczną, w rozumieniu art. 7 Ustawy z dn. 07.09.1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004, Nr 256, poz. 2572 ze zm.). Organem prowadzącym jest Rada Powiatu Słupskiego a organem sprawującym nadzór pedagogiczny jest Kuratorium Oświaty w Gdańsku. Siedziba ZST znajduje się w Ustce, przy ul. Darłowskiej 3b. Podstawą działania ZST są w szczególności poniższe akty prawne: Ustawa z dn. 07.09.1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004, Nr 256, poz. 2572 ze zm.); Ustawa z dn. 26.01.1982 r. Karta nauczyciela (Dz. U. z 2006, NR 97, poz. 674 ze zm.); Ustawa z dn. 27.08.2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 ze zm.); Statut nadany Uchwałą nr XXXVI/220/2002 Rady Powiatu Słupskiego z dn. 26.06.2002 r. (nowelizacja z dn. 08.10.2007 r.). W skład ZST wchodzą typy szkół: 1. Zasadnicza Szkoła Zawodowa, kształcąca w zawodzie: - ślusarz, - mechanik pojazdów samochodowych, - sprzedawca, - kucharz małej gastronomii, - różne zawody młodociani pracownicy. 2. Technikum, kształcące w zawodzie: - technik mechanik, - technik handlowiec, - technik hotelarstwa. 3. Technikum Uzupełniające, o specjalnościach: - technik mechanik, - technik handlowiec, 4. Technikum uzupełniające dla Dorosłych, kształcące w zawodzie: - technik mechanik, - technik handlowiec. 2
Kształcenie odbywa się w formie stacjonarnej i zaocznej. Dopuszcza się kształcenie w innych zawodach lub profilach po uzgodnieniu z organem prowadzącym, Powiatową radą Zatrudnienia i Kuratorium Oświaty. Dyrektorem jednostki jest Pan Józef Masłowski, zatrudniona na tym stanowisku od dn. 01.09.2007 r. Uchwałą nr 76/07 Zarządu Powiatu Słupskiego z dn. 02.08.2007 r. udzielone zostało pełnomocnictwo do dokonywania czynności prawnych związanych z kierowaniem bieżącą działalnością Zespołu Szkól Technicznych w Ustce. Pełnomocnictwo zostało udzielone do dn. 31.08.2012 r. Natomiast Uchwałą nr 198/2008 Zarządu Powiatu Słupskiego z dn. 31.07.2008 r. Dyrektor ZST otrzymał pełnomocnictwo do przygotowania i przeprowadzania postępowań o udzielenie zamówienia publicznego. Do najważniejszych zarządzeń Dyrektora, regulujących działania badanej jednostki należą: 1. Zarządzenie nr 3/2005 z dn. 01.07.2005 r. w sprawie instrukcji kasowej w ZST. 2. Zarządzenie nr 2/2006 dn. 28.11.2006 r. w sprawie zasad rachunkowości w ZST w Ustce, ze zmianami. 3. Zarządzenie nr 1/2007 z dn. 02.01.2007 r. w sprawie wprowadzenia Instrukcji inwentaryzacyjnej w ZST. 4. Zarządzenie nr 7/2007 z dn. 10.12.2007 r. w sprawie ustalenia procedur kontroli finansowej obejmującej pobieranie i gromadzenie środków publicznych w ZST. 5. Zarządzenie nr 11/2007 z dn. 21.12.2007 r. w sprawie zmian procedur kontroli dochodów i wydatków, zasad wstępnej oceny celowości wydatków dokonywanych ze środków publicznych. 6. Zarządzenie nr 3/2009 z dn. 15.06.2009 r. w sprawie Regulaminu wynagradzania pracowników nie będących nauczycielami w ZST. 7. Zarządzenie nr 4/2009 z dn. 15.06.2009 r. w sprawie ustalenia Regulaminu naboru kandydatów na wolne stanowisko urzędnicze, w tym na kierownicze stanowisko urzędnicze w ZST. 8. Zarządzenie nr 5/2009 z dn. 15.06.2009 r. w sprawie szczegółowego sposobu prowadzenia służby przygotowawczej i organizowania egzaminu kończącego tę służbę w ZST. 9. Zarządzenie nr 6/2009 z dn. 15.06.2009 r. w sprawie wprowadzenia systemu ocen pracowników samorządowych w ZST. 10. Zarządzenie nr 9/2009 z dn. 31.12.2009 r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu udzielania zamówień publicznych, których wartość nie przekracza wyrażonej w złotych równowartości kwoty 14 000 euro. Podczas analizy zapisów Regulaminu wynagradzania pracowników nie będących nauczycielami w ZST stwierdzono zapisy niezgodne z aktualnym stanem prawnym. W rozdziale III 3
1, pkt. 7 nadano brzmienie: 7. Miesięczna stawka wynagrodzenia zasadniczego pracownika, odpowiadająca kategorii osobistego zaszeregowania, ustalona jest na podstawie aktualnej tabeli wynagrodzeń (opracowanej na podstawie przyznanej przez Starostwo Powiatowe w Słupsku wartości w złotych za 1 pkt. oraz podstawy). Cytowany zapis ma swoje źródło w nieaktualnym już Rozporządzeniu Rady Ministrów z dn. 2.08.2005 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 146, poz. 1222 ze zm.). Ponadto brak jest opracowanych zgodnie z art. 39, ust. 1, pkt. 1 ustawy z dn. 22.11.2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. Nr 223, poz. 1458) wymagań kwalifikacyjnych dla pracowników samorządowych zatrudnianych przez ZST oraz zasad przyznawania dodatku funkcyjnego. Za nieprecyzyjny należy uznać również zapis Regulaminu w rozdziale III, 1, pkt. 6: Podczas wykonywania pracy w zastępstwie za każdy dzień pracownikowi przysługuje dodatek 30% z 1/30 osobistego zaszeregowania pracownika. Taki zapis może powodować roszczenia pracowników w stosunku do każdorazowego zastępstwa za pracownika przebywającego na urlopie lub zwolnieniu lekarskim. Ustawa z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych w art. 36, ust. 5 mówi, że: Pracownikowi samorządowemu z tytułu okresowego zwiększenia obowiązków służbowych lub powierzenia dodatkowych zadań może zostać przyznany dodatek specjalny. Pracodawca jednak w Regulaminie powinien ustalić zasady przyznawania dodatku specjalnego. Kopia strony od 1 do 3 Regulaminu wynagradzania stanowi załącznik nr 1 do protokołu. Realizacja planu wydatków i dochodów w 2010 r. Kwota wydatków na 2010 r. ustalona została na podstawie Uchwały Nr XXXIX/291/2009 Rady Powiatu Słupskiego z dn. 29.12.2009 r. w sprawie ustalenia budżetu powiatu na 2010 r., ze zmianami. Plan oraz wykonanie na dzień 31.06.2010 r. wydatków jednostki za 2010 r. przedstawia tabela: Wydatki 2010 r. Dział Rozdział Paragraf Wydatki Wykonanie Plan Wykonanie planu (%) 801 2 473 893,00 1 259 363,05 50,91 80130 2 433 982,00 1 234 923,91 50,74 3020 6 000,00 300,00 5,00 3240 2 000,00 2 000,00 100,00 4010 1 659 896,00 761 312,74 45,87 4040 144 400,00 130 382,37 90,29 4110 271 770,00 121 411,33 44,67 4120 43 605,00 18 202,16 41,74 4
4140 15 000,00 5 974,00 39,83 4170 2 000,00 0,00 0,00 4210 30 003,00 12 632,20 42,10 4240 1 500,00 446,00 29,73 4260 92 000,00 70 224,67 76,33 4270 18 000,00 6 319,44 35,11 4280 1 500,00 0,00 0,00 4300 24 000,00 9 376,89 39,07 4350 2 000,00 933,95 46,70 4370 7 000,00 2 354,14 33,63 4410 3 000,00 1 439,42 47,98 4430 2 000,00 1 526,00 76,30 4440 100 508,00 85 500,00 85,07 4700 2 000,00 1 667,50 83,38 4740 800,00 37,50 4,69 4750 5 000,00 2 883,60 57,67 80146 14 101,00 4 966,20 35,22 4300 6 500,00 2 596,00 39,94 4410 2 000,00 1 270,20 63,51 4700 5 601,00 1 100,00 19,64 80195 25 810,00 19 472,94 75,45 4170 500,00 0,00 0,00 4210 4 800,00 3 537,93 73,71 4300 2 100,00 0,00 0,00 4440 17 810,00 15 500,00 87,03 4740 150,00 44,05 29,37 4750 450,00 390,96 86,88 Dochody Dochody Dział Rozdział Paragraf Należności Wykonanie 758 2 200,00 708,60 75814 2 200,00 708,60 0920 2 200,00 708,60 801 4 800,00 23 359,05 80130 4 800,00 23 359,05 0750 4 000,00 23 070,03 0970 800,00 289,02 Razem: 7 000,00 24 067,65 5
Sprawozdania Rb-28S, Rb-27S, Rb-N i Rb-Z przekazane zostały w wymaganym terminie. W wyniku kontroli stwierdzono, że wykazane w sprawozdaniach wydatki i dochody były zgodne z prowadzoną ewidencją analityczną. Suma wydatków i zobowiązań nie przekroczyła planu finansowego. Kopia sprawozdania Rb-28S i Rb-27S na dzień 30.06.2010 r. stanowią załącznik nr 2 do protokołu. Dochody z najmu Badana jednostka uzyskuje dochody m.in. z najmu i dzierżawy pomieszczeń przekazanych jej w zarząd. Jednostka posiada rejestr podpisanych umów na najem i dzierżawę. W 2010 r. podpisanych zostało 7 umów. Umowy zawierane są na czas oznaczony. Nie stwierdzono zawierania umów na okres ponad 3 lat. Stosowane przez jednostkę procedury w tym zakresie przeanalizowane zostało na podstawie Umowy dzierżawy z dn. 10.06.2010 r. ze Spółką Usług Noclegowych s.c. Leszek Pągowski, Jakub Kołpa z Ustki. Przedmiotem umowy jest wydzierżawienie w trakcie wakacji szkolnych na okres od 28.06.2010 r. do 08.08.2010 r. budynku Zespołu Szkół Technicznych wraz z boiskiem szkolnym, z przeznaczeniem na organizację koloni dla 110 osób. Strony uzgodniły zapłatę kwoty 22.570 zł brutto w II ratach do 30.06.2010. Wystawiona została faktura Nr 16/2010 r. z dn. 21.06.2010 r. Najemca dokonał zapłaty przelewem w dn. 25.06.2010 (I rata) i w dn. 30.06.2010 r. (II rata). Stwierdzono, że badana jednostka uzyskane dochody przelewa na konto Starostwa z końcem miesiąca, jeden raz w danym miesiącu. Taki sposób postępowania niezgodny jest z Uchwałą Zarządu Powiatu Nr 243/2005 z dn. 25.04.2005 r. Wydruk z konta 221 stanowi załącznik nr 3 do protokołu. Procedury dokumentowania i księgowania wydatków i kosztów W badanej jednostce sprawdzono prawidłowość dokonywania, dokumentowania oraz księgowania wydatków i kosztów. Dokumenty sprawdzone w trakcie kontroli zostały w sposób prawidłowy opisane pod względem zamówień publicznych i zakwalifikowane do wydatków strukturalnych. Podpisy złożone przez upoważnione osoby pozwoliły stwierdzić, że wydatkowane środki poddane zostały procedurom kontroli wewnętrznej i że wydatkowane zostały w sposób celowy, oszczędny z zachowaniem zasady uzyskiwania najlepszych efektów. Faktury zostały zadekretowane zgodnie z art. 21 ust. 6 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 Nr 152, poz. 1223 ze zm.). Do faktur sporządzone zostały wnioski o zaangażowanie środków budżetowych. 6
Zamówienia publiczne Jednostka posiada opracowane procedury udzielania zamówień publicznych do 14.000 euro wprowadzone Zarządzeniem Nr 9/2009 z dn. 31.12.2009 r. Zarządzenie obowiązuje od 01.01.2010 r. Opracowany został również plan zamówień publicznych na 2010 r. na podstawie zatwierdzonego Planu jednostkowego dochodów i wydatków budżetowych na 2010 r. Uwzględnione w planie wartości zakupów wg poszczególnych grup wydatków wskazują, że jednostka nie przekracza progu 14000 euro w żadnej z grup i w związku z tym w 2010 r. nie zaplanowano przetargów. Prowadzona jest bieżąca analiza dokonywanych zakupów. Nieprawidłowości nie stwierdzono. Kopia planu zamówień publicznych na 2010 r. stanowi załącznik nr 4 do protokołu. Inwentaryzacja W 2009 r. ZST przeprowadził, na podstawie Zarządzenia Dyrektora nr 10/09/10 z dn. 30.10.2009 r. inwentaryzację magazynów szkolnych. Kopia Zarządzenia stanowi załącznik nr 5 do protokołu. Inwentaryzacja została przeprowadzona wg harmonogramu: 1. Magazyn materiałowy 310/1 22.12.2009 r. 2. Magazyn narzędzi 310/2 21.12.2009 r. 3. Magazyn szkolny 310/3 23.12.2009 r. Spis przeprowadzono na arkuszach spisowych od nr 271 do 282, wpisanych do ewidencji druków ścisłego zarachowania założonej dnia 02.01.1985 r. Z przeprowadzonej inwentaryzacji komisja sporządziła protokół w dn. 29.12.2009 r. Różnic nie stwierdzono. Na dzień 31.12.2009 r. jednostka przeprowadziła inwentaryzację środków pieniężnych w kasie i druków ścisłego zarachowania. Z inwentaryzacji kasy i druków ścisłego zarachowania (czeki) sporządzony został protokół. Do przeprowadzonej inwentaryzacji brak jest zarządzenia Dyrektora. Stan środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych na zakończenie roku obrotowego uzgodniono z bankami w drodze potwierdzenia sald. Stan rachunków: 1. Środki z budżetu 0 zł, 2. Środki zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalny 8927,15 zł, zgodne z wyciągiem bankowym z dn. 31.12.2009 r. nr 96. Do bilansu za 2009 r. sporządzone zostały protokoły weryfikacji kont przez zespół w składzie: 1. Izabela Gil 2. Mariusz Półtorak Weryfikacja przeprowadzona została w sposób prawidłowy. 7
Gospodarka składnikami rzeczowymi majątku Zgodnie z uregulowaniami wewnętrznymi zawartymi w polityce rachunkowości jednostki, rzeczowe składniki majątku ewidencjonowane są w poniższy sposób: przedmioty o wartości do 100 zł odpisuje się w koszty pod datą ich przekazania do używania, przedmioty o wartości od 100,00 zł do 3.500,00 ewidencjonowane są w księgach inwentarzowych sporządzanych ręcznie przez Kierownika Gospodarczego Pana Grzegorza Piotrowskiego, a księgowane na koncie 013 Pozostałe środki trwałe, środki trwałe o wartości powyżej 3.500,00 zł ewidencjonowane są w księdze inwentarzowej, prowadzonej ręcznie przez Głównego księgowego Panią Izabelę Gil, a księgowane na kontach 011 Środki trwałe. Na dzień 30.06.2010 r. konto: - 011 Środki trwałe wykazywało saldo WN 1.701.714,09, co było zgodne z ewidencją prowadzoną w księdze inwentarzowej. Wydruk z programu księgowego stanu konta 011 stanowi załącznik nr 6 do protokołu, - 013 Pozostałe środki trwałe wykazywało saldo WN w wysokości 520.990,48 zł, co było zgodne z ewidencją prowadzoną w dziale gospodarczym. Wydruk stanu konta 013 stanowią załącznik nr 7 do protokołu. Środki trwałe amortyzowane są liniowo, zgodnie z zapisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 ze zm.). Jednostka sporządziła tabele amortyzacyjne dla poszczególnych składników majątkowych na dzień 31.12.2009 r. Poniżej wyszczególniono pozycje, którym została błędnie przypisana stawka amortyzacyjna. Lp. Symbol KŚT Nazwa Wartość początkowa Umorzenie wg stanu na 31.12.2009r. przyjęta stawka amortyz. przez ZST stawka wg KŚT 1. 2/21/211 Przyłącze sieci wodociągowej 3.000,61 2.790,54 4,50 10,00 2. 2/29/291 w. być: 2/21/210 Przepompownia ścieków 45.538,98 18.272,48 4,50 2,50 W związku z zastosowaniem przez ZST od początku okresu amortyzacyjnego niewłaściwych stawek, poz. 1 Przyłącze sieci wodociągowej winno zostać już całkowicie zamortyzowane. Kopia 8
tabeli amortyzacyjnej sporządzona przez ZST wg stanu na 31.12.2009 r. stanowią załącznik nr 8 do protokołu. Gospodarka magazynowa Plan kont w badanej jednostce przewiduje prowadzenie ewidencji analityczna do konta 310 Materiały: - 310 01 magazyn materiałów, - 310 02 magazyn narzędzi, - 310 03 magazyn szkolny. Ewidencja ilościowa prowadzona jest ręcznie przez magazyniera, a ilościowo wartościowa również ręcznie przez starszego księgowego. Stan magazynów na 30.06.2010 r.: - 310 01 9.817,31 zł, - 310 02 20.844,09 zł, - 310 03 7.569,96 zł. Na potrzeby ewidencji wartościowej dane księgowane są w programie Księgowość Optivum. Stwierdzono, że ewidencja magazynowa zgodna jest z ewidencją księgową. Wydruk z programu księgowego stanów magazynów wg stanu na dzień 30.06.2010 r. stanowi załącznik nr 9 do protokołu. Gospodarka kasowa Uregulowania dotyczące gospodarki kasowej zawiera Instrukcja kasowa, wprowadzona Zarządzeniem nr 3/2005 z dn. 01.07.2005 r. W instrukcji nie została określona wysokość pogotowia kasowego. ZST sporządza dwa rodzaje raportów kasowych: a. do środków budżetowych z dn. 27.07.2010 r. nr raportu 13/10, stan kasy 0 zł, b. do środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych nr raportu 2/10, stan kasy 0 zł. Stwierdzono, że dokonywane wypłaty gotówki z kasy są przeprowadzane na podstawie dowodów kasowych dopuszczonych w jednostce, sprawdzonych i zatwierdzonych przez upoważnione osoby oraz za pokwitowaniem osoby uprawnionej. Zachowana została chronologia zapisów i poprawność obrotów i sald, ciągłość sald raportów kasowych. Akta osobowe pracowników oraz wydatki na wynagrodzenia Wg stanu na dzień 31.07.2010 r. ZST zatrudniał 49 pracowników, w tym: dział administracyjny i obsługi 10 osób, 9
nauczyciele 39 osób. Lista zatrudnionych pracowników stanowi załącznik nr 10 do protokołu. Wyrywkowej kontroli poddano akta osobowe i naliczenie wynagrodzeń pracowników: 1. [ ]* zatrudniony na czas nieokreślony od dn. 23.01.2010 r., na stanowisku dozorcy. Umowa na okres próbny z dn. 22.10.2009 r., badanie lekarskie z dn. 28.10.2009 r. Wg art. 229 4 KP pracodawca nie może dopuścić do pracy pracownika bez aktualnego orzeczenia lekarskiego stwierdzającego brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku. Data wystawienia zaświadczenia lekarskiego wskazuje, że pracownik pracował 4 dni robocze bez aktualnych badań. 2. [ ]* zatrudniona na czas nieokreślony od 01.12.1989 r. na stanowisku sekretarza szkoły od dnia 01.05.2005 r. Od dn. 03.04.1995 r. powierzone zostały obowiązki kasjera. W aktach znajduje sie zapytanie o karalność z dn. 08.12.1992 r. z adnotacją: nie notowana w centralnym rejestrze karnym, ocena pracownika przeprowadzona w dn. 18.11.2009 r. z oceną pozytywną oraz oświadczenie o odpowiedzialności materialnej za stan kasy z dnia 23.11.1992 r. 3. [ ]* nauczyciel kontraktowy, zatrudniona na 18/18 etatu od dn. 01.09.2008 r. Teczka akt osobowych kompletna. 4. [ ]* zatrudniona na czas nieokreślony od dn. 01.09.1984 r. Od dn. 01.05.2006 r. pełni obowiązki specjalisty ds. kadr oraz obowiązki magazyniera. Ocena pracownicza z dn. 18.11.2009 r. pozytywna. W aktach znajduje się zapytanie o karalność z dn. 10.12.1984 z adnotacją: nie notowany w rejestrze skazanych ministerstwa sprawiedliwości. 5. [ ]* nauczyciel mianowany, zatrudniony na czas nieokreślony od dn. 15.11.2006 r., na 18/18 etatu. Przyznany został dodatek motywacyjny na okres od dn. 01.01.2009 do 31.08.2010 r. w wysokości 4%, oraz dodatek dla opiekuna stażu w wysokości 60 zł. 6. [ ]* nauczyciel dyplomowany, zatrudniona od 01.09.1995 r. jako nauczyciel matematyki na 18/18 etatu. Przyznany został dodatek motywacyjny na okres od dn. 01.01.2009 do dn. 31.08.2009 w wysokości 4%. We wszystkich aktach znajdują się ważne badania lekarskie. Kopie dokumentów potwierdzone są za zgodność z oryginałem. Naliczone za miesiąc maj 2010 r. kwoty wynagrodzeń w/w pracowników są zgodne z angażami znajdującymi się w aktach osobowych. Wynagrodzenia zasadnicze, dodatki funkcyjne, motywacyjne i stażowe oraz za godziny ponadwymiarowe zostały naliczone na podstawie obowiązujących przepisów prawa. W aktach znajdują się zgody pracowników na przekazanie wynagrodzenia na indywidualne konto bankowe. Analizę poprawności naliczenia płac stwierdzono na podstawie list wynagrodzeń za lipiec 2010 r. Zestawienie list płac za lipiec 2010 r.: 10
Nr listy płac Nazwa listy płac Wynagrodzenie brutto Potrącenia Przelew na konto 30 Nauczyciele zasadnicza 97.184,72 33.467,85 63.716,87 31 Średnia feryjna 15.123,72 4.584,95 10.538,77 32 Administracja + obsługa 22.774,73 8.026,30 14.748,43 Wypłata wynagrodzenia przekazana na konta pracowników w dniu: Lista nr 30 przelew dn. 01.07.2010 r. WB nr 85, Lista nr 31 i 32 przelew dn. 27.07.2010 r. WB nr 93, Składki na ubezpieczenie społeczne pracowników przekazane zostały na konto ZUS dn. 05.08.2010 r. (WB nr 99). Różnica w wysokości przelanych składek a wyliczeniami na deklaracji nr DRA 01/07/2010 na Fundusz Pracy w wysokości 582,83 zł wynika z korekty sporządzonej w związku z kontrolą ZUS z dn. 30.06.2010 r., nr protokołu 37/0955/321/2010. Wyciąg z protokołu ZUS stanowi załącznik nr 11 do protokołu. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych Zakres świadczeń i warunki ich przyznania z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych reguluje Zarządzenie Dyrektora ZST z dn. 23.03.2004 r. Wśród przytoczonych w Regulaminie aktów prawnych na podstawie, których Regulamin został ustanowiony znajdują się już nieaktualne np. ustawa z dn. 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 155, poz. 1014 ze zm.), rozporządzenie Rady Ministrów z dn. 7 lutego 1983 r. w sprawie wieku emerytalnego pracowników zatrudnionych w szczególnych warunkach lub w szczególnym charakterze załącznik A i B (Dz. U. Nr 8, poz. 43 ze zm.). Ponadto w Regulaminie opisane są czynności jakie wykonuje Komisja Socjalna, natomiast brak jest zapisów regulujących jej powołanie. Z uwagi na to, że żadne przepisy nie przewidują powoływania Komisji Socjalnej w zakładach pracy, brak unormowania tej kwestii w Regulaminie powoduje, że działalność jej jest sprzeczna z prawem. Ponadto Regulamin zawiera zapisy niezgodne z ustawą z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996, Nr 70, poz. 335 ze zm.) dalej uzfśs: 6 pkt. 2: Nowo zatrudniony pracownik może ubiegać się o drobne ulgi i świadczenia finansowane z Funduszu, o pomoc losową w tym o pomoc niezbędną na usuniecie skutków klęsk żywiołowych od pierwszego dnia zatrudnienia, natomiast o dopłaty do skierowań na 11
różne formy krajowego wypoczynku i na leczenie sanatoryjne oraz o pomoc na cele mieszkaniowe dopiero po przepracowaniu w zakładzie co najmniej 12 miesięcy. 7 pkt. 2: Dopłata z Funduszu do jednej z wybranych form wypoczynku może być przyznana osobie uprawnionej tylko jeden raz w roku. Zatrudnienie w zakładzie pracy małżeństwo może uzyskać tylko jedną dopłatę w ciągu roku na wniosek własny pracownika bądź na wniosek małżonka. Art. 8, ust. 1 uzfśs określa, że jedynym kryterium przyznawania ulgowych usług i świadczeń oraz dopłat z Funduszu jest sytuacja życiowa, rodzinna i materialna osoby uprawnionej do korzystania z Funduszu. Nie jest możliwe uzależnienie dopłat z Funduszu od wymiaru etatu, przepracowania określonej ilości czasu lub zatrudnienia na czas określony. Nie może być również ograniczeniem zatrudnienie w jednym zakładzie pracy oboje małżonkowie, gdyż to że są pracownikami zakładu z mocy ustawy czyni ich uprawnionymi do korzystania ze środków Funduszu. Środki zaplanowane w 2010 r. na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych naliczone zostały prawidłowo i przekazane na wydzielony rachunek bankowy Funduszu do dn. 30 maja w wysokości 89.000 zł, co stanowi 75,22% planu. Badana jednostka refunduje z rachunku podstawowego koszty poniesionych opłat bankowych. Sprawdzono także poprawność przydzielanej pomocy socjalnej pracownikom i emerytom. W marcu 2010 r. przyznano pomoc rzeczową (bony) dla pracowników i emerytów. Lista dokumentująca wartość otrzymanych przez poszczególnych pracowników bonów, sporządzona została prawidłowo. Zróżnicowane zostały kwoty w zależności od dochodów przypadających na członka rodziny, natomiast emerytom została przyznana pomoc w jednakowej wysokości, po 360 zł. Stanowi to naruszenie zapisów cytowanej ustawy. Kopia listy emerytów i rencistów z zaznaczoną wartością otrzymanego bonu, stanowi załącznik nr 12 do protokołu. Na tym kontrolę zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Poinformowano Dyrektora jednostki o prawie do odmowy podpisania protokołu wraz ze złożeniem na tę okoliczność pisemnego wyjaśnienia i żądania ponownego przebadania tematu. Poinformowano także o prawie do zgłoszenia pisemnych wyjaśnień do treści protokołu w terminie 7 dni od daty jego podpisania. Protokół sporządzono w 2 jednobrzmiących egzemplarzach po jednym dla każdej ze stron. 12
Wykaz załączników: 1. Kopia strony od 1 do 3 Regulaminu wynagradzania pracowników nie będących nauczycielami w Zespole Szkół Technicznych w Ustce. 2. Kopia sprawozdania Rb-28S i Rb-27S na dzień 30.06.2010 r. 3. Wydruk z konta 221. 4. Kopia planu zamówień publicznych na 2010 r. 5. Kopia Zarządzenia nr 10/09/10 Dyrektora Zespołu Szkół Technicznych w Ustce z dn. 30.10.2009 r. w sprawie inwentaryzacji magazynów szkolnych w 2009 r. 6. Wydruk z programu księgowego stanu konta 011. 7. Wydruk stanu konta 013. 8. Kopia tabeli amortyzacyjnej sporządzona przez ZST wg stanu na 31.12.2009 r. 9. Wydruk z programu księgowego stanów magazynów wg stanu na dzień 30.06.2010 r. 10. Lista zatrudnionych pracowników wg stanu na dzień 31.07.2010 r. 11. Wyciąg z protokołu ZUS z dn. 30.06.2010 r., nr protokołu 37/0955/321/2010. 12. Kopia listy emerytów i rencistów uprawnionych do otrzymania pomocy rzeczowej z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych marzec 2010 r. Ustka, dnia 03.09.2010 r. DYREKTOR SZKOŁY INSPEKTOR ds. kontroli /-/ /-/ mgr Józef Masłowski Joanna Harasimiuk.. jednostka kontrolowana. kontrolujący /* [usunięto w zw. z ustawą z dnia 29 sierpnia 1997 r., o ochronie danych osobowych (Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)] 13