PROTOKÓŁ. z kontroli realizacji zadań statutowych, gospodarki finansowej w 2010 r. oraz prawidłowości przeprowadzania inwentaryzacji.

Transkrypt

1 Starostwo Powiatowe Słupsk PROTOKÓŁ z kontroli realizacji zadań statutowych, gospodarki finansowej w 2010 r. oraz prawidłowości przeprowadzania inwentaryzacji. Nazwa jednostki kontrolowanej: Zespół Szkół Ogólnokształcących w Ustce ul. Bursztynowa Ustka Kierownik jednostki Barbara Kołakowska Główny Księgowy Sylwia Świeboda Osoba przeprowadzająca kontrolę Kontrolę przeprowadziła Joanna Harasimiuk, inspektor w Wydziale Organizacyjnym Starostwa Powiatowego w Słupsku, działając na podstawie upoważnienia Nr OR.III /10 Starosty Słupskiego z dn. 22 czerwca Kontrolę przeprowadzono w dniach r. Przedmiot i zakres kontroli Kontrola miała na celu sprawdzenie realizacji zadań statutowych, gospodarki finansowej w 2010 r. oraz prawidłowości przeprowadzania inwentaryzacji. Wynik poprzedniej kontroli Poprzednia kontrola przeprowadzona została w jednostce w dniach r. i dotyczyła realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków przez jednostkę budżetową. Kontrolą objęto 5% wydatków jednostki z roku 2009, zgodnie z art. 187,

2 ust 3 ustawy z dn. 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz ze zm.). W wyniku przeprowadzonej kontroli nie wydano zaleceń pokontrolnych. Ustalenia ogólne dotyczące badanego podmiotu Zespół Szkół Ogólnokształcących w Ustce (zwany dalej ZSzO ) jest szkołą publiczną, w rozumieniu art. 7 ustawy z dn r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004, Nr 256, poz ze zm.). Organem prowadzącym jest Rada Powiatu Słupskiego a organem sprawującym nadzór pedagogiczny jest Kuratorium Oświaty w Gdańsku. Siedziba ZSzO znajduje się w Ustce przy ul. Bursztynowej 12. Podstawą działania Szkoły są w szczególności poniższe akty prawne: Ustawa z dn r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004, Nr 256, poz ze zm.); Ustawa z dn r. Karta nauczyciela (Dz. U. z 2006, NR 97, poz. 674 ze zm.); Ustawa z dn r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz ze zm.); Statut. W skład zespołu wchodzą następujące szkoły publiczne: 1. Liceum Ogólnokształcące im. Mikołaja Kopernika, 2. Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych, 3. Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące Dla Dorosłych. ZSzO umożliwia zdobycie wiedzy i umiejętności młodzieży i dorosłym, niezbędnych do uzyskania świadectwa ukończenia liceum. Umożliwia uzyskanie świadectwa dojrzałości, po zdaniu egzaminu maturalnego, a absolwentom pomaga w dokonaniu świadomego wyboru dalszego kierunku kształcenia. Dyrektorem jednostki jest Pani Barbara Kołakowska, zatrudniona na tym stanowisku od r. Uchwałą nr 324/2009 Zarządu Powiatu Słupskiego z dn r. udzielone zostało pełnomocnictwo do dokonywania czynności prawnych związanych z kierowaniem bieżącą działalnością Zespołu Szkół Ogólnokształcących im. Mikołaja Kopernika w Ustce. Pełnomocnictwo zostało udzielone na czas określony tj. do dnia 31 sierpnia 2014 r. Natomiast Uchwałą nr 199/2008 Zarządu Powiatu Słupskiego z dn r. Dyrektor ZSzO otrzymała pełnomocnictwo do przygotowania i przeprowadzania postępowań o udzielenie zamówienia publicznego. 2

3 Ustalenia kontroli Najistotniejsze zarządzenia Dyrektora regulujące działalność ZSzO w Ustce: Zarządzenie nr 1/2000 z dn r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu Pracy w ZSzO w Ustce ze zm.; Zarządzenie 7/2006 z dn r. w sprawie wprowadzenia zasad rachunkowości w ZSzO w Ustce; Zarządzenie nr 8/2006 z dn r. w sprawie wprowadzenia: - Instrukcji kasowej, - Instrukcji Inwentaryzacyjnej - Instrukcji ewidencji druków ścisłego zarachowania, - Instrukcji Kontroli Finansowej i Obiegu Dokumentów finansowo księgowych w ZSzO w Ustce, - Procedur kontroli wewnętrznej ze zm.; Zarządzenie nr 7/2009 z dn w sprawie Regulaminu okresowej oceny pracowników; Zarządzenie nr 9/2009 z dn r. w sprawie ustalenia Regulaminu wynagradzania pracowników niebędących nauczycielami w ZSzO w Ustce; Zarządzenie nr 2/2010 z r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu dofinansowania i doskonalenia zawodowego nauczycieli. Sposób sporządzenia oraz wprowadzenia w/w aktów nie budzi zastrzeżeń. Realizacja planu wydatków w 2010 r. Kwota wydatków na 2010 r. ustalona została na podstawie Uchwały Nr XXXIX/291/2009 Rady Powiatu Słupskiego z dn r. w sprawie ustalenia budżetu powiatu na 2010 r., ze zmianami. Plan oraz wykonanie na dzień r. wydatków jednostki za 2010 r. przedstawia tabela: Wydatki 2010 r. Dział Rozdział Paragraf Wydatki Wykonanie Plan Wykonanie planu (%) , ,90 47, , ,90 47, ,00 0,00 0, , ,00 80, , ,84 39, , ,01 95, , ,79 43,25 3

4 , ,68 36, , ,34 47, ,00 0,00 0, , ,12 71, , ,40 41, ,00 134,00 8, , ,34 25, ,00 145,00 41, , ,49 33, ,00 457,39 25, , ,00 49, , ,00 75, , ,50 84, ,00 549,00 27, , ,00 37, ,00 0,00 0, ,00 0,00 0, ,00 0,00 0, ,00 0,00 0, , ,00 75, , ,00 75,01 Dochody Dochody Dział Rozdział Paragraf Plan Wykonanie ,00 61, ,00 61, ,00 61, , , , , , , ,00 115,86 Razem: , ,51 Sprawozdania Rb-28S, Rb-27S, Rb-N i Rb-Z przekazane zostały w wymaganym terminie. Suma wydatków i zobowiązań nie przekroczyła planu finansowego. Dochody z najmu i dzierżawy Badana jednostka uzyskuje dochody m.in. z najmu i dzierżawy pomieszczeń przekazanych jej w zarząd. Stosowane przez jednostkę procedury w tym zakresie przeanalizowane zostały na 4

5 podstawie Umowy z dn. 31 sierpnia 2004 r. oraz Aneksu nr 7 z dn. 01 stycznia 2010 r. ze Społecznym Gimnazjum Usteckiego Towarzystwa Oświatowego w Ustce. Przedmiotem umowy jest najem pomieszczeń niezbędnych do prowadzenia zajęć lekcyjnych i pozalekcyjnych oraz korzystania z biblioteki szkolnej i z urządzeń. W myśl umowy najemca opłaca ZSzO czynsz w wysokości zł przez 10 miesięcy (od września do czerwca) oraz w wysokości zł za 2 miesiące (lipiec, sierpień). Za wynajem pomieszczeń w miesiącu czerwcu 2010 r. ZSzO wystawiło fakturę Vat nr 47/06/2010 z dn r. z terminem płatności 21 dni. Najemca uregulował należność dn r. (WB nr 21). Ponadto wg Aneksu nr 7 od m-ca września do czerwca najemca powinien przekazywać ZSzO niezbędne środki czystości o wartości ok. 500 zł miesięcznie. Wg protokołu przekazania przyjęcia nr 05/2010 z dn r. za miesiąc maj 2010 r. zostały przekazane środki czystości o wartości 499,99 zł. Kopia protokołu przekazania przyjęcia nr 05/2010 stanowi załącznik nr 1 do protokołu. Badana jednostka uzyskuje również dochody m.in. z wynajmu hali sportowo widowiskowej osobom prywatnym. Na wynajem obowiązuje od dnia r. cennik sporządzony przez Głównego księgowego jednostki. Wpłaty za wynajem obiektu przyjmowane są przez obsługę hali na podstawie kwitariuszy przychodowych a następnie odprowadzane do kasy ZSzO. Główny księgowy jednostki w celu rozliczenia podatku Vat wystawia fakturę Vat wpisując, jako sprzedawcę i jako nabywcę Zespół Szkól Ogólnokształcących. Działanie takie należy uznać za nieprawidłowe, ponieważ ustawa z dn. 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 533 ze zm.) nie przewiduje takiego sposobu dokumentowania podatku Vat. Do prawidłowego rozliczenia podatku jednostka winna sporządzić własny dokument wewnętrzny, zgodny z ustawą z dn r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r., Nr 152, poz. 1223, ze zm.) dalej: uor. Kopia faktury Vat nr 51/06/2010 z dn r. stanowi załącznik nr 2 do protokołu. Przestrzeganie procedur dokumentowania wydatków W badanej jednostce sprawdzono prawidłowość dokonywania i dokumentowania wydatków. Dokumenty sprawdzone w trakcie kontroli zostały w sposób prawidłowy opisane pod względem zamówień publicznych. Podpisy złożone przez upoważnione osoby pozwoliły stwierdzić, że wydatkowane środki poddane zostały procedurom kontroli wewnętrznej i że wydatkowane zostały w sposób celowy, oszczędny z zachowaniem zasady uzyskiwania najlepszych efektów. Faktury zostały zadekretowane zgodnie z art. 21 ust. 6 uor. Do faktur dołączony został 5

6 wniosek o zaangażowanie środków budżetowych. Zapłaty za zobowiązania, badana jednostka regulowała w terminach wynikających z otrzymanych od dostawców faktur. Gospodarka kasowa i drukami ścisłego zarachowania Uregulowania dotyczące gospodarki kasowej zawiera instrukcja kasowa stanowiąca Załącznik nr 2 do Zarządzenia Dyrektora nr 8/2006 z dn r. Ustalona została wysokość pogotowia kasowego w łącznej kwocie do zł na wydatki: 4210 zakup materiałów i wyposażenia do 800,00 zł 4300 zakup usług pozostałych do zł, 4410 podróże służbowe krajowe do 200 zł. Raporty kasowe posiadają oznaczenie: B budżet, Z ZFŚS. Raporty sporządzane są za okresy miesięczne. Doraźna kontrola kasy przez Głównego Księgowego przeprowadzana jest nie rzadziej niż jeden raz w kwartale. Stwierdzono, że ostatnia kontrola przeprowadzona została w dniu r. w obecności Dyrektora ZSzO. Na podstawie raportów kasowych nr 7/B/2010 (środki budżetu) i nr 2/Z/03/2010 (środki Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych) stwierdzono stan gotówki w kasie 0 zł. W trakcie kontroli stwierdzono, że dokonywany obrót gotówki w kasie jest przeprowadzany na podstawie dowodów kasowych dopuszczonych w jednostce, sprawdzonych i zatwierdzonych przez upoważnione osoby oraz za pokwitowaniem osoby uprawnionej. Zachowana została chronologia zapisów i poprawność obrotów i sald, ciągłość sald raportów kasowych. Kontrola druków ścisłego zarachowania: książka druków ścisłego zarachowania, założona dn r.: kwitariusze przychodowe przyjęte dn r. od nr do , ostatni wystawiony nr z dn r., druki KP przyjęte na stan dn r. od nr 28 do 50, ostatni wystawiony nr 42/2010 z dn r., czeki Banku Spółdzielczego w Ustce na 2010 r. od nr do , ostatni wykorzystany blankiet nr z dn r. W związku ze zmianą banku od dnia r. z Banku Spółdzielczego w Ustce na Bank Ochrony Środowiska o/gdańsk w Słupsku, jednostka nie otrzymała jeszcze książeczki czeków do nowo założonych rachunków. 6

7 Druki ścisłego zarachowania rejestrowane były w księgach druków pod odpowiednią datą i liczbą numerów przyjętych, wydanych i zwróconych formularzy. Podstawę zapisów w księdze druków ścisłego zarachowania stanowiły: dla przychodu - rachunek zakupu, dla rozchodu - pokwitowanie osoby upoważnionej do odbioru druków. Do sposobu prowadzenia ewidencji uwag nie wniesiono. Akta osobowe pracowników oraz wydatki na wynagrodzenia Wg stanu na dzień r. Szkoła zatrudniała 46 pracowników, w tym: Pracownicy administracji i obsługi 15 osób, Nauczyciele 31 osób. Lista zatrudnionych pracowników stanowi załącznik nr 3 do protokołu. Wyrywkowej kontroli poddano akta osobowe i naliczenie wynagrodzeń pracowników: 1. [ ]* zatrudniona na czas nieokreślony od dn r. Wymiar etatu: 9/18, nauczyciel mianowany przedmiotów zawodowych. Przyznany został dodatek dla opiekuna stażu w wysokości 10%, oraz od dn do dodatek motywacyjny. Ze względu na zmniejszenie od dn r. liczby oddziałów, pracownik otrzymał dn r. na podstawie art. 27 ust. 1 KP wypowiedzenie warunków pracy za trzymiesięcznym wypowiedzeniem. 2. [ ]* zatrudniony na czas oznaczony przez Kurię Biskupią w Koszalinie. Wymiar etatu: 12/18, nauczyciel kontraktowy katecheta. Przyznany został od dn do dodatek motywacyjny w wysokości 1%. 3. Janina Leśniak starszy woźny, pracownik zatrudniony od r. Dokumentacja kadrowa kompletna. 4. Sylwia Świeboda zatrudniona od dn na czas nieokreślony, na stanowisku Głównego księgowego. W aktach znajduje się zapytanie o karalność z dn r. z adnotacją: nie figuruje w kartotece karnej krajowego rejestru karnego, oraz arkusz oceny kwalifikacyjnej pracownika samorządowego z dn r. ocena pozytywna. 5. Małgorzata Banasiak zatrudniona na 6/8 etatu na stanowisku Starszej Księgowej/Kasjera od dnia r. W związku z pełnieniem obowiązków kasjera w aktach znajduje się zapytanie o karalność z dn r. z adnotacją: nie figuruje w kartotece karnej krajowego rejestru karnego, oraz oświadczenie o przyjęciu odpowiedzialności materialnej z dn r. W dn r. wprowadzono aneks do zakresu obowiązków powierzając prowadzenie spraw 7

8 kadrowych. Arkusz oceny kwalifikacyjnej pracownika samorządowego sporządzono dn r. ocena pozytywna. 6. Halina Siewruk zatrudniona na stanowisku Sekretarza szkoły od dn r. W aktach znajduje się arkusz oceny kwalifikacyjnej pracownika samorządowego z dn ocena pozytywna. 7. [ ]* zatrudniony od dn r. na 9/18 etatu jako nauczyciel stażysta. Przyznany został dodatek motywacyjny w wysokości 6%. 8. [ ]* zatrudniona od dn r. Wymiar etatu: 18/18. Od dn r. zwolniona z obowiązku świadczenia pracy, w związku z pełnieniem funkcji Prezesa oddziału ZNP w Ustce bez obowiązku świadczenia pracy od r. 9. [ ]* zatrudniona na stanowisku sprzątaczki od dn r. W miesiącu maju przyznana [ ]*. Obliczenie stażu pracy oraz wysokość nagrody nie budzą zastrzeżeń. We wszystkich aktach znajdują się ważne badania lekarskie. Kopie dokumentów potwierdzone są za zgodność z oryginałem. Naliczone za miesiąc maj 2010 r. kwoty wynagrodzeń w/w pracowników są zgodne z angażami znajdującymi się w aktach osobowych. Wynagrodzenia zasadnicze, dodatki funkcyjne, stażowe, motywacyjne i za wychowawstwo zostały naliczone na podstawie obowiązujących przepisów prawa oraz przepisów wewnętrznych. W aktach znajdują się zgody pracowników na przekazanie wynagrodzenia na indywidualne konto bankowe. Zestawienie list płac za maj 2010 r.: Nr listy płac Nazwa listy płac Wynagrodzenie brutto Przelew na konto Wypłata gotówką w kasie 8A/05 Lista zasadnicza - nie nauczyciele , ,68 515,94 7A/05 Nagroda jubileuszowa [ ]* [ ]* - 15/5 Lista godzin ponadwymiarowych 1.396,14 973,30-14/05 Lista zasadnicza - nauczyciele , ,01 - Wypłata wynagrodzenia za m-c maj 2010 wypłacona została gotówką z kasy lub przekazana na konta pracowników w dniu: Lista nr 14/05 przelew dn r. WB nr 1, Lista nr 15/05 przelew dn r. WB nr 15, Lista nr 8A/05 przelew dn r. WB nr 14, 8

9 Lista nr 7A/05 przelew dn r. WB nr 10. Składki na ubezpieczenie społeczne pracowników (WB nr 18) i podatek dochodowy od osób fizycznych (WB nr 24) badana jednostka uregulowała w prawidłowo wyliczonych kwotach i w terminach przewidzianych przepisami prawa. Podróże służbowe Jednostka sporządziła w terminie do r. polecenia wyjazdu służbowego do nr 33/2010. Stwierdzono, że nie naliczono i nie wypłacono połowy diety do delegacji nr 33/2010 w związku z podróżą pracownika trwającą 10 godzin. Brak jest oświadczenia pracownika o ewentualnym zapewnieniu bezpłatnego całodziennego wyżywia. Ponadto zgodnie z 2 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dn. 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju (Dz. U. Nr 236, poz. 1990, ze zm.), pracodawca powinien określić nie tylko miejscowość docelową podróży ale i miejscowość rozpoczęcia podróży. Kopia polecenia wyjazdu służbowego nr 33/2010 stanowi załącznik nr 4 do protokołu. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych Działanie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych unormowane zostało w Regulaminie wprowadzonym Zarządzeniem Dyrektora nr 22/2009 z dn r., który obowiązuje od r. Zapisy regulaminu są zgodne z ustawą. Treść regulaminu uzgodniono z zakładowymi organizacjami związkowymi tj. Związkiem Nauczycielstwa Polskiego i NSZZ Solidarność. Pracodawca i zakładowe organizacje związkowe uzgodniły powołanie wspólnej reprezentacji Komisji Socjalnej. Na dzień r. został sporządzony Preliminarz Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych na 2010 r. zatwierdzony przez Dyrektora jednostki, związki zawodowe i komisję socjalną. Kopia preliminarza stanowi załącznik nr 5 do protokołu. Obliczenie wysokości odpisu na 2010 r. oraz przekazanie kwoty 75% planu przeprowadzone zostało w terminie i wysokości przewidzianej ustawą z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996, Nr 70, poz. 335 ze zm.) dalej: uzfśs. Kontrolowana jednostka nie refunduje z rachunku podstawowego kosztów opłat i prowizji związanych z prowadzeniem wyodrębnionego rachunku ZFŚS. Wg uzfśs z rachunku zakładowego funduszu świadczeń socjalnych mogą być tylko refundowane usługi, świadczenia i dopłaty 9

10 z uwzględnieniem sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej osoby uprawnionej do korzystania z funduszu. Inwentaryzacja Wewnętrzne regulacje procedur spisowych zawiera Instrukcja inwentaryzacyjna, która stanowi załącznik nr 3 do Zarządzenia nr 8/2006 Dyrektora ZSzO z dn r. Sprawdzona została poprawność przeprowadzania inwentaryzacji w badanej jednostce w latach 2008 i Inwentaryzacja 2008 r. Inwentaryzacja majątku ZSzO przeprowadzona została na podstawie zarządzeń Dyrektora: Nr 7/2008 z dn r. w sprawie przeprowadzenia spisu z natury w obiekcie dydaktycznym szkoły, Nr 8/2008 z dn r. w sprawie przeprowadzenia spisu z natury w budynku hali sportowej szkoły, Nr 9/2008 z dn r. w sprawie przeprowadzenia spisu z natury księgozbioru biblioteki szkolnej, Nr 18/2008 z dn r. w sprawie przeprowadzenia spisu z natury w szkolnym magazynie środków czystości, środków pieniężnych, czeków oraz dokumentów księgowych w kasie szkoły na dzień r. Kopie Zarządzeń stanowią załącznik nr 6 do protokołu. Na mocy cytowanych zarządzeń powołane zostały pięcioosobowe komisje inwentaryzacyjne ze wskazaniem przewodniczącego i czterech członków komisji, oraz wyznaczony został termin przeprowadzenia spisu. Zarządzenia Nr 7,8,9/2008 określało termin przeprowadzenia spisu: od dnia do r. Stwierdzić należy, że termin ten jest niezgodny z art. 26, ust. 3, pkt. 1 uor, który określa termin rozpoczęcia spisu nie wcześniej niż 3 miesiące przed końcem roku obrotowego. Wobec powyższego najwcześniejszy termin rozpoczęcia spisu w 2008 r. przypadał na dzień r. Arkusze spisu z natury zostały ponumerowane i wpisane do książki druków ścisłego zarachowania. Spis został przeprowadzony dla poszczególnych pomieszczeń. Stwierdzone nieprawidłowości: 1. Arkusze spisu z natury zostały sporządzone przy pomocy komputera co nie pozwala stwierdzić, czy spis rzeczywiście został przeprowadzony z natury. Wg oświadczenia Dyrektora z dn r. spis został sporządzony ręcznie i z natury, jednak ze względów estetycznych został 10

11 przepisany na komputerze. Po przepisaniu arkusze zostały sprawdzone przez członków komisji i podpisane. 2. Na wszystkich arkuszach spisowych po przepisaniu na komputerze brak jest podpisu osoby odpowiedzialnej materialnie. Wg cytowanego oświadczenia Dyrektora, w aktach znajdują się oświadczenia wszystkich pracowników szkoły związane z powierzeniem im mienia, a brak podpisu na arkuszu spisowym nie zwalnia z odpowiedzialności. 3. Za nieprawidłowe należy uznać udział pracownika będącego członkiem komisji spisowej i jednocześnie osobą odpowiedzialną za powierzone mienie, co nie gwarantuje obiektywizmu prac komisji. 4. Na arkuszach nr S44/2008 sala nr 203 i S47/2008 sala nr 205 brak wpisanej osoby odpowiedzialnej materialnie za mienie znajdujące się w tych pomieszczeniach. Oświadczenie Dyrektora stanowi załącznik nr 7 do protokołu. Inwentaryzacja hali sportowo widowiskowej przeprowadzona została na arkuszach spisowych od nr 01 do 24/2008. Protokół zakończenia spisu sporządzony został dn r. Inwentaryzacja budynku głównego przeprowadzona została na arkuszach od nr S01 do S58/2008. Protokół z zakończenia spisu budynku głównego sporządzony został dn r. W dokumentacji znajdują się oświadczenia osób odpowiedzialnych materialnie o ujęciu w ewidencji wszystkich składników majątkowych oraz, że nie wnoszą żadnych pretensji i uwag do członków komisji spisowej, sposobu przeprowadzenia przez nich spisu z natury a także końcowego rozliczenia (ilości, jakości spisanych składników majątkowych). Kopia arkuszy spisowych nr S/42 i S47/2008 stanowi załącznik nr 8 do protokołu. Inwentaryzacja 2009 rok Inwentaryzacja w 2009 r. została przeprowadzona na podstawie Zarządzenia Dyrektora nr 17/2009 z dn r. w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji w szkolnym magazynie środków czystości oraz spisu z natury środków pieniężnych, czeków, dokumentów księgowych w kasie szkoły na dzień r. Spis z natury w magazynie środków czystości przeprowadzono dn r. Za nieprawidłowe uznać należy sporządzenie arkuszy spisowych na komputerze oraz brak wskazania osoby odpowiedzialnej materialnie. Rozliczenie spisu zgodne było z obrotami na koncie 310 Materiały. tj. wartość materiałów w magazynie i wynosiła 1.513,08 zł. Protokół inwentaryzacji kasy sporządzono dn r., osoba odpowiedzialna materialnie Pani Małgorzata Banasiak. Saldo kasy stwierdzone na podstawie raportów kasowych: 11

12 RK nr 20/B/12/2009 budżet 0 zł RK nr 7/Z/12/2009 ZFŚS 0 zł. W trakcie kontroli zostały spisane druki ścisłego zarachowania znajdujące się na stanie kasy. Druki, których nie mogą być wykorzystane w roku następnym zostały spisane i zlikwidowane. Stan środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych na zakończenie roku obrotowego uzgodniono z bankami w drodze potwierdzenia sald. Do bilansu za 2009 r. sporządzone zostały protokoły weryfikacji aktywów i pasywów z dn r. Zweryfikowano stany księgowe poprzez sprawdzenie prawidłowości udokumentowania poszczególnych tytułów praw majątkowych. Porównano dane księgowe z odpowiednimi dokumentami. Zweryfikowano prawidłowość dokonywania odpisów amortyzacyjnych a zwłaszcza ich zgodności z przepisami. Wyceny środków trwałych dokonano zgodnie z art. 28, ust. 1 uor, wyceny należności w kwocie wymagalnej zapłaty z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny. Protokół podpisany został przez zespół w składzie: Dyrektor, Główny Księgowy, Starszy Księgowy. Sporządzone zostały również protokoły weryfikacji sald przez zespół w składzie: Główny Księgowy, Starszy Księgowy. Komisja stwierdziła, że salda wynikają z zapisów prawidłowo udokumentowanych sprawdzonymi i zatwierdzonymi dokumentami. Są realne i poprawnie ustalone. Weryfikację przeprowadzono dla kont: 011 Środki trwałe, 013 Pozostałe środki trwałe w używaniu, 014 Zbiory biblioteczne, 020 Wartości niematerialne i prawne, 201 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, 851 Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Sposób przeprowadzenia i udokumentowania weryfikacji nie budzi zastrzeżeń. Gospodarka środkami rzeczowymi Zgodnie z uregulowaniami wewnętrznymi rzeczowe składniki majątku ewidencjonowane są w ZSzO w poniższy sposób: 12

13 Środki trwałe o wartości powyżej 3.500,00 zł amortyzowane są liniowo, zgodnie z zapisami ustawy z dn. 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 ze zm.). Jednostka sporządziła tabele amortyzacyjne dla poszczególnych składników majątkowych na dzień r. Księgowane są na koncie 011 Środki trwałe. Dobra o wartości do 3.500,00 zł umarzane jednorazowo w miesiącu przyjęcia do używania, zaliczane są do pozostałych środków trwałych i księgowane na koncie 013 Pozostałe środki trwałe. Zbiory biblioteczne bez względu na wartość umarza się w 100% w miesiącu przyjęcia do używania. Księgowane są na koncie 014 Zbiory biblioteczne. Na koncie 020 Wartości niematerialne i prawne, jednostka ewidencjonuje zakupione programy komputerowe i licencje. Na dzień r. wydruki obrotów z programu księgowego do kont wykazywały stan: 011 Środki trwałe ,12 zł, 013 Pozostałe środki trwałe w używaniu ,71 zł, 020 Wartości niematerialne i prawne ,01 zł. Razem: ,84 zł Ewidencja dla kont 011, 013 i 020 prowadzona jest w programie komputerowym Inwentarz Optivum wersja Vulcan przez Starszą księgową Panią Małgorzatę Banasiak. Wydruk zestawienia sprzętu z programu komputerowego ewidencjonującego inwentarz w ZSzO wykazywał stan zbiorczy do w/w kont o wartości: ,84 zł i był zgodny z ewidencją księgową. Wydruki stanów z programu księgowego i ewidencyjnego stanowią załącznik nr 9 do protokołu.. Na tym kontrolę zakończono. Stosownych wyjaśnień w trakcie kontroli udzielały: Główna księgowa Pani Sylwia Świeboda oraz Starsza księgowa Pani Małgorzata Banasiak. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Dyrektora jednostki poinformowano o prawie do odmowy podpisania protokołu wraz ze złożeniem na tę okoliczność umotywowanego pisemnego wyjaśnienia i żądania ponownego przebadania tematu. 13

14 Dyrektora jednostki poinformowano także o prawie do zgłoszenia pisemnych wyjaśnień do treści protokołu w terminie 7 dni od daty jego podpisania. Protokół sporządzono w 2 jednobrzmiących egzemplarzach po jednym dla każdej ze stron. Wykaz załączników: 1. Kopia protokołu przekazania przyjęcia środków czystości nr 05/2010 z dn r. 2. Kopia faktury Vat nr 51/06/2010 z dn r. 3. Lista zatrudnionych pracowników wg stanu na r. 4. Kopia polecenia wyjazdu służbowego nr 33/ Kopia Preliminarza Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych na 2010 r. 6. Kopia Zarządzeń Dyrektora nr 7/2008, 8/2008, 9/ Oświadczenie Dyrektora o dokumentowaniu przeprowadzonej inwentaryzacji w 2008 i 2009 r. 8. Kopia arkuszy spisowych nr S/42 i S47/ Wydruki stanów z programu księgowego i ewidencyjnego do kont 011, 013, 020. Słupsk, dn r. DYREKTOR Zespołu Szkół Ogólnokształcących w Ustce INSPEKTOR Joanna Harasimiuk mgr Barbara Kołakowska.. jednostka kontrolowana. kontrolujący /* [usunięto w zw. z ustawą z dnia 29 sierpnia 1997 r., o ochronie danych osobowych (Dz. U. z 2002 r. Nr 101 poz.926 ze zm.)] 14