Spis treœci. Spis treœci Str. Nb. Wykaz skrótów... XXIII

Transkrypt

1 Spis treœci Str. Nb Wstêp... XIX Wykaz skrótów... XXIII Czêœæ I. Wprowadzenie do prawa podatkowego Rozdzia³ I. Pojêcie podatku Zagadnienia ekonomiczne opodatkowania I. Uwagi ogólne II. Polityczne i gospodarcze aspekty opodatkowania Ekonomiczne granice opodatkowania Zasada zdolnoœci œwiadczenia Skutki ekonomiczne opodatkowania Cechy prawne podatku I. Uwagi ogólne II. W³adztwo podatkowe pañstwa III. Cechy determinuj¹ce miejsce prawa podatkowego w systemie prawa Rozdzia³ II. Prawo podatkowe w systemie prawa Przedmiot i metoda regulacji w prawie podatkowym I. Uwagi ogólne II. Przedmiot regulacji prawnej w prawie podatkowym III. Administracyjnoprawna metoda regulacji w prawie podatkowym Prawo podatkowe a prawo finansowe I. Historyczne zwi¹zki prawa podatkowego z prawem finansowym II. Wspó³czesne powi¹zanie prawa podatkowego z prawem finansowym Prawo podatkowe a prawo administracyjne I. Zwi¹zki prawa podatkowego z administracyjnym prawem ustrojowym

2 X Spis treœci II. Zwi¹zki prawa podatkowego z formalnym i materialnym prawem administracyjnym Prawo podatkowe a prawo cywilne Rozdzia³ III. System prawa podatkowego i jego struktura System podatkowy i zasady jego tworzenia I. Uwagi ogólne II. Czynniki kszta³tuj¹ce system podatkowy III. Fiskalne cele opodatkowania IV. Gospodarcze cele opodatkowania V. Spo³eczne cele opodatkowania VI. Technicznoprawne uwarunkowania opodatkowania Ogólne prawo podatkowe I. Uwagi ogólne II. Zakres regulacji ogólnego prawa podatkowego III. Sposoby uregulowania ogólnego prawa podatkowego Szczegó³owe prawo podatkowe I. Uwagi ogólne II. Cele oraz podstawowe elementy techniki podatkowej Podmiot podatku Przedmiot opodatkowania Podstawa opodatkowania Ulgi i zwolnienia podatkowe Stawka podatkowa III. Problematyka podatkowoprawnego stanu faktycznego Rozdzia³ IV. Konstytucyjne podstawy opodatkowania Prawne granice opodatkowania Konstytucyjne podstawy tworzenia prawa podatkowego I. Uwagi ogólne II. Idea pañstwa prawnego Konstytucyjne podstawy stosowania prawa podatkowego I. Uwagi ogólne II. Podstawowe za³o enia stosowania prawa podatkowego Rozdzia³ V. ród³a prawa podatkowego Pojêcie Ÿróde³ prawa I. Uwagi ogólne II. Szeroka i w¹ska koncepcja systemu Ÿróde³ prawa Konstytucja i ustawy zwyk³e jako Ÿród³a prawa podatkowego I. Konstytucja Ÿród³o prawa najwy szej rangi II. Ustawa jako Ÿród³o prawa podatkowego Podustawowe akty prawne jako Ÿród³a prawa podatkowego I. Istota i zakres regulacji II. Rozporz¹dzenia III. Uchwa³y jednostek samorz¹du terytorialnego

3 XI 4. Prawo miêdzynarodowe i prawo wspólnotowe jako Ÿród³a prawa podatkowego I. Uwagi ogólne II. Problematyka podwójnego opodatkowania uwagi ogólne III. Umowy o zapobieganiu podwójnemu opodatkowaniu IV. Podwójny charakter umów o zapobieganiu podwójnemu opodatkowaniu V. Prawo wspólnotowe jako Ÿród³o prawa podatkowego Wp³yw orzecznictwa na Ÿród³a prawa podatkowego I. Uwagi ogólne II. Rola orzecznictwa podatkowego s¹dów krajowych dla praktyki stosowania prawa III. Zwi¹zki miêdzy tworzeniem a stosowaniem krajowego prawa podatkowego IV. Orzecznictwo podatkowe Europejskiego Trybuna³u Sprawiedliwoœci Wp³yw zwyczaju i nauki na Ÿród³a prawa podatkowego I. Zwyczaj w prawie podatkowym II. Znaczenie nauki dla Ÿróde³ prawa podatkowego Rozdzia³ VI. Wyk³adnia prawa podatkowego Pojêcie wyk³adni prawa I. Uwagi ogólne II. Teorie statyczne i dynamiczne wyk³adni prawa III. Cel wyk³adni prawa Za³o enia wyk³adni prawa podatkowego I. Rola elementów statycznych w wyk³adni prawa podatkowego II. Zasada pewnoœci i sprawiedliwoœci III. Dyrektywy interpretacyjne Wyk³adnia jêzykowa prawa podatkowego I. Tekst ustawy jako punkt wyjœcia wyk³adni jêzykowej II. Stosowanie wyk³adni jêzykowej Wyk³adnia systemowa prawa podatkowego I. Pojêcie wyk³adni systemowej II. Zewnêtrzna wyk³adnia systemowa prawa podatkowego III. Wewnêtrzna wyk³adnia systemowa prawa podatkowego IV. Zakres wyk³adni systemowej V. Wsteczne dzia³anie prawa podatkowego Wyk³adnia celowoœciowa prawa podatkowego I. Pojêcie wyk³adni celowoœciowej II. Gospodarczy sposób rozpatrywania prawa podatkowego III. Powi¹zanie ró nych rodzajów wyk³adni Analogia w prawie podatkowym I. Pojêcie analogii II. Cele analogii

4 XII Spis treœci III. Luka w prawie podatkowym IV. Zakres stosowania analogii w prawie podatkowym Czêœæ II. Ogólne prawo podatkowe Rozdzia³ VII. Za³o enia systemu ogólnego prawa podatkowego Pojêcie ogólnego prawa podatkowego I. Istota i zakres ogólnego prawa podatkowego II. Kodyfikacja ogólnego prawa podatkowego G³ówne kierunki rozwoju ogólnego prawa podatkowego w Polsce I. Okres miêdzywojenny Postêpowanie podatkowe i zobowi¹zania podatkowe w latach Ogólne prawo podatkowe w Ordynacji podatkowej z r II. Okres powojenny Rozdzia³ VIII. Zobowi¹zania podatkowe Charakterystyka ogólna I. Problem rozgraniczenia materialnego prawa podatkowego i procedury podatkowej w ogólnym prawie podatkowym II. Regulacja prawa zobowi¹zañ podatkowych w ustawie z r. Ordynacja podatkowa Obowi¹zek i zobowi¹zanie podatkowe I. Uwagi ogólne II. Stosunek zobowi¹zaniowy w prawie podatkowym III. Rola obowi¹zku podatkowego w kszta³towaniu stosunku prawnego zobowi¹zania podatkowego IV. Regulacja prawna obowi¹zku i zobowi¹zania podatkowego w Ordynacji podatkowej Podmioty stosunków zobowi¹zaniowych w prawie podatkowym I. Uwagi ogólne II. Organ podatkowy jako podmiot zobowi¹zañ podatkowych III. Podatnik jako podmiot zobowi¹zañ podatkowych IV. Inne podmioty zobowi¹zañ podatkowych Powstawanie zobowi¹zañ podatkowych I. Metody przekszta³cania obowi¹zku podatkowego w zobowi¹zania podatkowe II. Przedawnienie prawa do wymiaru podatkowego III. Zaniechanie realizacji zobowi¹zañ podatkowych Wygasanie zobowi¹zañ podatkowych I. Uwagi ogólne II. Wykonywanie zobowi¹zañ podatkowych poprzez zap³atê

5 XIII 1. Formy i terminy zap³aty podatku Skutki nieterminowej zap³aty podatku Potr¹cenie jako szczególny sposób zap³aty podatku Nadp³ata podatku III. Wygasanie zobowi¹zañ podatkowych przez przeniesienie w³asnoœci rzeczy lub praw maj¹tkowych IV. Wygasanie zobowi¹zañ podatkowych przez przedawnienie V. Wygasanie zobowi¹zañ podatkowych przez umorzenie Zabezpieczenie wykonania zobowi¹zañ podatkowych Odpowiedzialnoœæ za zobowi¹zania podatkowe I. Uwagi ogólne II. Za³o enia odpowiedzialnoœci za zobowi¹zania podatkowe III. Odpowiedzialnoœæ podatnika, p³atnika i inkasenta za zobowi¹zania podatkowe Odpowiedzialnoœæ podatnika Odpowiedzialnoœæ p³atnika i inkasenta IV. Odpowiedzialnoœæ nastêpcy prawnego za zobowi¹zania podatkowe V. Odpowiedzialnoœæ osób trzecich za zobowi¹zania podatkowe Ogólne zasady odpowiedzialnoœci osób trzecich Odpowiedzialnoœæ poszczególnych kategorii osób trzecich Rozdzia³ IX. Postêpowanie podatkowe Charakterystyka ogólna I. Podstawowe cele postêpowania podatkowego II. Technika postêpowania podatkowego III. Postêpowanie podatkowe jako szczególne postêpowanie administracyjne IV. Regulacja prawna postêpowania podatkowego Ewidencja podatników oraz gromadzenie i wykorzystywanie informacji podatkowej I. Uwagi ogólne II. Ewidencja podatników III. Gromadzenie i wykorzystywanie informacji podatkowej IV. Tajemnica skarbowa Kontrola podatkowa I. Uwagi ogólne II. Przebieg kontroli podatkowej Uwagi ogólne Gromadzenie i wykorzystywanie materia³ów faktycznych przez organy podatkowe Zeznania i deklaracje podatkowe Ksiêgi jako dowód w postêpowaniu podatkowym

6 XIV Spis treœci III. Kontrola podatkowa jako element konstrukcyjny postêpowania podatkowego Uwagi ogólne Kontrola prawid³owoœci ustalania i realizacji zobowi¹zañ podatkowych przez podatników i p³atników Kontrola skarbowa Czêœæ III. Szczegó³owe prawo podatkowe Rozdzia³ X. Za³o enia systemu szczegó³owego prawa podatkowego Pojêcie szczegó³owego prawa podatkowego I. Racjonalny a historyczny system podatkowy II. Struktura systemu podatkowego III. Systematyka podatków Uwagi ogólne Podatki poœrednie i bezpoœrednie Podatki osobowe i rzeczowe Podatki przychodowe, obrotowe, dochodowe i maj¹tkowe Inne podzia³y podatków Struktura wspó³czesnych systemów podatkowych Rozwój polskiego systemu prawa podatkowego I. Kszta³towanie siê systemu podatkowego w okresie miêdzywojennym II. Struktura systemu podatkowego w okresie miêdzywojennym III. Zmiany systemu podatkowego w latach IV. Aktualna struktura polskiego systemu podatkowego Rozdzia³ XI. Podatki dochodowe Historia I. Kszta³towanie siê konstrukcji podatku dochodowego II. Typy podatku dochodowego III. Podstawowe cechy podatku dochodowego G³ówne kierunki rozwoju polskiego podatku dochodowego I. Okres miêdzywojenny II. Okres powojenny Podatek dochodowy Podatek od wynagrodzeñ Podatek wyrównawczy Opodatkowanie dochodów pañstwowych i spó³dzielczych podmiotów gospodarczych Kierunki reformy podatku dochodowego Ogólna charakterystyka I. Podatek dochodowy od osób fizycznych a podatek dochodowy od osób prawnych

7 XV II. Miejsce podatku dochodowego we wspó³czesnych systemach podatkowych Podmioty podatku dochodowego I. Uwagi ogólne II. Podmioty podatku dochodowego od osób fizycznych III. Podmioty podatku dochodowego od osób prawnych IV. Ograniczony i nieograniczony obowi¹zek podatkowy Przedmiot podatku dochodowego I. Uwagi ogólne II. Zakres przedmiotowy podatku dochodowego od osób fizycznych Uwagi ogólne ród³a przychodów Zwolnienia przedmiotowe Koszty uzyskania przychodu Dochody o charakterze szczególnym III. Zakres przedmiotowy podatku dochodowego od osób prawnych Dochód jako przedmiot opodatkowania Przychody Zwolnienia przedmiotowe Koszty uzyskania przychodu Podstawa opodatkowania w podatku dochodowym I. Uwagi ogólne II. Powi¹zania przedmiotu podatku i podstawy opodatkowania w konstrukcjach prawnych podatku dochodowego od osób fizycznych i od osób prawnych III. Odliczenia od podstawy opodatkowania i od podatku w podatku dochodowym od osób fizycznych IV. Odliczenia od podstawy opodatkowania w podatku dochodowym od osób prawnych Stawki w podatku dochodowym I. Uwagi ogólne II. Stawki podatkowe w podatku dochodowym od osób fizycznych Konstrukcja prawna taryfy podatkowej Progresywna taryfa podatkowa a procesy inflacyjne Rycza³t podatkowy jako element prawa materialnego i postêpowania podatkowego Konstrukcja prawna rycza³tu Szczególne stawki podatkowe III. Stawki podatkowe w podatku dochodowym od osób prawnych Obliczanie i pobór podatku dochodowego I. Uwagi ogólne

8 XVI Spis treœci 1. Za³o enia postêpowania podatkowego w podatku dochodowym Technika postêpowania podatkowego II. Obliczanie nale noœci podatkowych przez p³atników w podatku dochodowym od osób fizycznych III. Obliczanie nale noœci podatkowych przez p³atników w podatku dochodowym od osób prawnych IV. Samoobliczanie podatkowe w podatku dochodowym od osób fizycznych V. Samoobliczanie podatkowe w podatku dochodowym od osób prawnych Rozdzia³ XII. Podatki obrotowe Historia I. Kszta³towanie siê konstrukcji podatków obrotowych II. Podstawowe kierunki rozwoju podatków obrotowych w Polsce Okres miêdzywojenny Okres powojenny Ogólna charakterystyka I. Uwagi ogólne II. Rodzaje podatków obrotowych III. Formy ogólnego podatku obrotowego IV. Akcyzy, monopole i inne podatki obrotowe Podatek od towarów i us³ug I. Podstawowe za³o enia II. Podmioty podatku III. Przedmiot podatku IV. Podstawa opodatkowania V. Stawki podatkowe VI. Obowi¹zek i zobowi¹zanie podatkowe VII. Technika obliczania i poboru podatku Podatek akcyzowy I. Podstawowe za³o enia II. Zakres podmiotowy i przedmiotowy III. Obowi¹zek i zobowi¹zania podatkowe IV. Podstawa opodatkowania i stawki podatkowe Podatek od gier Podatek od czynnoœci cywilnoprawnych I. Uwagi ogólne II. Zakres podmiotowy i przedmiotowy III. Podstawa opodatkowania i stawka podatkowa IV. Obowi¹zek i zobowi¹zanie podatkowe oraz ustalanie i pobór nale noœci podatkowych Rozdzia³ XIII. Podatki przychodowe i maj¹tkowe

9 XVII 1. Historia Podstawowe kierunki rozwoju polskich podatków przychodowych i maj¹tkowych I. Okres miêdzywojenny II. Okres powojenny Ogólna charakterystyka Podatek rolny I. Podstawowe za³o enia II. Podmioty podatku III. Przedmiot podatku IV. Podstawa opodatkowania V. Stawka podatkowa VI. Ustalanie i pobór nale noœci podatkowych Podatek leœny I. Uwagi ogólne II. Podmiot i przedmiot podatku III. Podstawa opodatkowania i stawka podatkowa IV. Ustalanie i pobór nale noœci podatkowych Podatek od nieruchomoœci I. Uwagi ogólne II. Podmiot i przedmiot podatku III. Podstawa opodatkowania i stawka podatkowa IV. Ustalenie i pobór nale noœci podatkowych Podatek od œrodków transportowych Op³ata targowa Podatek od posiadania psów, op³ata miejscowa i op³ata uzdrowiskowa I. Uwagi ogólne II. Podatek od posiadania psów III. Op³ata miejscowa i op³ata uzdrowiskowa Podatek od spadków i darowizn I. Uwagi ogólne II. Podmiot i przedmiot podatku III. Podstawa opodatkowania i stawka podatkowa IV. Powstanie obowi¹zku podatkowego oraz ustalanie i pobór nale noœci podatkowych Indeks rzeczowy