Spis treści. Przedmowa... V Wykaz skrótów... XV

Transkrypt

1 Spis treści Przedmowa... V Wykaz skrótów... XV Rozdział I. Pojęcie i charakter podatku jako dochodu publicznego Dochody publiczne i ich klasyfikacja Definicja podatku Struktura podatku System podatkowy i klasyfikacja podatków Zasady systemu podatkowego Funkcje systemu podatkowego Rozdział II. Standardy polskiego prawa podatkowego Źródła i zasady tworzenia prawa podatkowego I. Uwagi ogólne II. Źródła prawa podatkowego w Konstytucji RP III. Ustawy podatkowe IV. Rozporządzenia jako źródło prawa podatkowego V. Miejscowe prawo podatkowe VI. Zasady tworzenia prawa podatkowego w świetle Konstytucji RP System podatkowy i jego uwarunkowania I. Tworzenie systemu podatkowego II. Problem fiskalizmu podatkowego i granic opodatkowania III. Społeczne postawy wobec systemu podatkowego IV. Polski system podatkowy spojrzenie praktyczne Rozdział III. Ordynacja podatkowa część materialna Zagadnienia ogólne Prawo o zobowiązaniach podatkowych I. Obowiązek podatkowy II. Zobowiązanie podatkowe i sposoby jego powstania III. Struktura zobowiązania podatkowego IV. Termin i zasady płatności podatków V. Zaległości podatkowe VI. Nadpłata podatku VII. Preferencje podatkowe ulgi w spłacie podatku Uwagi ogólne Problem klauzul generalnych i uznania administracyjnego Aspekty proceduralne ulg w spłacie podatku Ulgi w spłacie podatków a pomoc publiczna

2 VIII Spis treści VIII. Potrącenie podatkowe (kompensata podatkowa) IX. Przeniesienie własności rzeczy lub praw majątkowych na rzecz Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego w zamian za zaległości w płatności podatków państwowych lub samorządowych X. Pozostałe preferencje podatkowe XI. Wygasanie zobowiązań podatkowych XII. Zabezpieczenie zobowiązań podatkowych Uwagi ogólne Sposoby zabezpieczenia podatkowego w ustawie o postępowaniu egzekucyjnym w administracji Sposoby zabezpieczenia podatkowego według Ordynacji podatkowej Hipoteka i zastaw skarbowy zagadnienia wstępne Hipoteka podatkowa Zastaw skarbowy XIII. Odpowiedzialność za wykonanie zobowiązań podatkowych Uwagi ogólne Odpowiedzialność podatnika Odpowiedzialność płatnika i inkasenta Odpowiedzialność następców prawnych Spadkobiercy jako następcy podatkowi Sukcesorzy przekształceń i połączeń osób prawnych jako następcy podatkowi Zapisobiercy jako następcy podatkowi Odpowiedzialność osób trzecich Rozwiedziony małżonek podatnika Członek rodziny podatnika Nabywca przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części Odpowiedzialność za firmanctwo Odpowiedzialność osób trzecich za zaległości podatkowe związane z władaniem nieruchomościami oraz wykorzystywaniem ich do prowadzenia działalności gospodarczej Wspólnicy spółek osobowych Członkowie zarządu spółek kapitałowych Nowo powstała (nowo zawiązana) osoba prawna Gwarant (poręczyciel) zobowiązania podatkowego Odpowiedzialność związana z dostawą towarów wrażliwych Rozdział IV. Ordynacja podatkowa część procesowa Prawne aspekty kodyfikacji procedur podatkowych Zasady ogólne postępowania podatkowego I. Katalog zasad ogólnych Zasada praworządności, czyli legalizmu Zasada prowadzenia postępowania w sposób budzący zaufanie do organów podatkowych Zasada udzielania niezbędnych informacji i wyjaśnień o przepisach prawa podatkowego pozostających w związku z przedmiotem tego postępowania Zasada prawdy obiektywnej Zasada czynnego udziału strony w postępowaniu

3 Spis treści IX 6. Zasada przekonywania strony Zasada szybkości postępowania Zasada pisemności Zasada dwuinstancyjności postępowania podatkowego Zasada trwałości ostatecznych decyzji podatkowych Zasada jawności postępowania wyłącznie dla stron Uczestnicy postępowania podatkowego I. Organy podatkowe i ich właściwość II. Właściwość instancyjna, rzeczowa i miejscowa państwowych i samorządowych organów podatkowych III. Właściwość instancyjna, rzeczowa i miejscowa Ministra Finansów jako organu podatkowego IV. Właściwość miejscowa organów orzekających o odpowiedzialności osób trzecich V. Zasady ustalania właściwości miejscowej organu podatkowego w przypadku zmiany miejsca zamieszkania lub siedziby podatnika w trakcie roku podatkowego VI. Spory o właściwość organów podatkowych Wyłączenie pracownika organu podatkowego oraz organu podatkowego Strona i podmioty uprawnione do uczestnictwa w postępowaniu na prawach strony Ogólne instytucje procesowe i czynności materialno-techniczne postępowania podatkowego I. Załatwianie spraw II. Doręczenia III. Wezwania IV. Przywrócenie terminu V. Metryka, protokoły i adnotacje (czynności materialno-techniczne) VI. Udostępnianie akt stronie postępowania VII. Zawieszenie postępowania podatkowego VIII. Kary porządkowe IX. Koszty postępowania Przebieg postępowania podatkowego (tryb zwyczajny i tryby nadzwyczajne) I. Tryb zwyczajny postępowania podatkowego Wszczęcie postępowania Postępowanie wyjaśniające (dowodowe) Przesłuchanie świadka Rozprawa Decyzje i postanowienia oraz zwyczajne środki odwoławcze Wygaśnięcie decyzji Postanowienie Odwołanie Zażalenia II. Nadzwyczajne tryby wzruszenia decyzji ostatecznej Wznowienie postępowania Stwierdzenie nieważności decyzji podatkowej Uchylenie lub zmiana decyzji ostatecznej

4 X Spis treści Rozdział V. Inne rodzaje postępowań w sprawach podatkowych Interpretacje przepisów prawa podatkowego Postępowanie w sprawie porozumień w sprawach ustalania cen transakcyjnych Czynności sprawdzające Kontrola podatkowa Wymiana informacji podatkowych z innymi państwami Postępowanie w sprawie wydawania zaświadczeń Rozdział VI. Pośrednie podatki państwowe Podatek od towarów i usług I. Zagadnienia teoretyczne Geneza i rozwój ogólnych podatków obrotowych Rozwój ogólnego podatku obrotowego w Polsce Formy ogólnego podatku obrotowego Formy podatku od wartości dodanej Podstawowe cechy konstrukcji obowiązującego podatku od wartości dodanej Źródła prawa w zakresie podatku od towarów i usług II. Zakres podmiotowy podatku Podatnik Płatnik Przedstawiciel podatkowy Organy podatkowe III. Zakres przedmiotowy podatku Uwagi ogólne Odpłatna dostawa towarów na terytorium kraju Odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju Eksport i import towarów Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) i wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT) Zwolnienia IV. Podstawa opodatkowania V. Stawki podatku VI. Obowiązek podatkowy i zobowiązanie podatkowe VII. Odliczenie i zwrot podatku naliczonego VIII. Obowiązki podatników IX. Procedury szczególne Podatek akcyzowy Podatek od gier I. Zagadnienia teoretyczne II. Zakres podmiotowy opodatkowania III. Zakres przedmiotowy opodatkowania IV. Podstawa opodatkowania i stawki podatku V. Obowiązki podatników VI. Dopłaty

5 Spis treści XI Rozdział VII. Bezpośrednie podatki państwowe Teoretyczne modele opodatkowania dochodów osób fizycznych I. Koncepcje zakresu podmiotowego podatku dochodowego II. Koncepcje zakresu przedmiotowego podatku dochodowego III. Koncepcje funkcji (celów) podatku dochodowego Podatek dochodowy od osób fizycznych I. Uwagi ogólne II. Podmiotowy zakres opodatkowania Status rezydenta i nierezydenta Stan cywilny i rodzina jako przesłanka zmiany zasad opodatkowania Opodatkowanie wspólników spółek osobowych i spółki cywilnej Wyłączenia podatkowe III. Przedmiotowy zakres opodatkowania Przychód Koszty Dochód i strata IV. Przegląd najważniejszych kategorii przychodów objętych podatkiem dochodowym Przychody ze stosunku pracy Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej Przychody z działalności wykonywanej osobiście Przychody z działów specjalnych produkcji rolnej Przychody ze sprzedaży nieruchomości Przychody ze sprzedaży ruchomości Przychody kapitałowe Przychody z giełdy Przychody z najmu lub dzierżawy Przychody z praw autorskich Pozostałe przychody objęte podatkiem dochodowym V. Zwolnienia podatkowe VI. Technika obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych VII. Ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych VIII. Formalności podatkowe Uproszczone formy podatku dochodowego od osób fizycznych I. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych Oświadczenie o wyborze formy opodatkowania Zakres podmiotowy Przedmiot opodatkowania i stawki podatkowe Tryb i warunki płatności II. Zryczałtowany podatek dochodowy od przychodów osób duchownych Podatek dochodowy od osób prawnych I. Geneza i charakter podatku dochodowego od osób prawnych II. Zakres podmiotowy podatku dochodowego od osób prawnych III. Zakres przedmiotowy podatku dochodowego od osób prawnych IV. Zwolnienia przedmiotowe V. Podstawa opodatkowania i ulgi ją korygujące VI. Skala i stawki podatkowe VII. Tryb płatności podatku dochodowego od osób prawnych

6 XII Spis treści 31. Podatek tonażowy I. Zakres podmiotowy II. Zakres przedmiotowy III. Podstawa opodatkowania i wysokość podatku IV. Pobór podatku Podatek od wydobycia niektórych kopalin Rozdział VIII. Podatki samorządowe Opodatkowanie nieruchomości I. Uwagi wstępne II. Podatek od nieruchomości Podmiot opodatkowania Przedmiot opodatkowania Zwolnienia w podatku od nieruchomości Podstawa opodatkowania i stawki podatkowe Tryb i warunki płatności III. Podatek rolny Zakres podmiotowy Przedmiot opodatkowania Zwolnienia Podstawa opodatkowania oraz stawki podatkowe Ulgi w podatku rolnym Tryb i warunki płatności IV. Podatek leśny Przedmiot opodatkowania Podmiot opodatkowania Podstawa opodatkowania i stawki podatkowe Zwolnienia Tryb i warunki płatności Podatek od spadków i darowizn I. Geneza podatku II. Modele podatku III. Zakres opodatkowania IV. Zwolnienia z opodatkowania V. Obowiązek podatkowy VI. Podstawa opodatkowania VII. Skala podatkowa VIII. Ulga mieszkaniowa IX. Zasady płatności Podatek od czynności cywilnoprawnych Karta podatkowa I. Istota ryczałtu jako uproszczonej formy opodatkowania II. Zakres opodatkowania III. Zasady płatności Podatek od środków transportowych Rozdział IX. Międzynarodowe prawo podatkowe Zakres i pojęcie międzynarodowego prawa podatkowego Międzynarodowe podwójne opodatkowanie i sposoby jego eliminacji

7 Spis treści XIII 40. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania I. Status prawny i znaczenie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania II. Zakres przedmiotowy i podmiotowy umów o unikaniu podwójnego opodatkowania III. Zasady rozdziału roszczeń podatkowych w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania IV. Postanowienia szczególne umów o unikaniu podwójnego opodatkowania Prawo UE a bilateralne umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania Raje podatkowe Inne podatkowe umowy międzynarodowe I. Konwencja Arbitrażowa II. Konwencja o wzajemnej pomocy administracyjnej w sprawach podatkowych Rozdział X. Prawo podatkowe Unii Europejskiej Wprowadzenie do prawa podatkowego UE I. Źródła prawa UE II. Zasada niedyskryminacji i zakaz protekcjonizmu podatkowego Harmonizacja podatków pośrednich I. Podatek od wartości dodanej II. Podatek akcyzowy a) dyrektywa horyzontalna odgrywająca kluczową rolę dla systemu podatku akcyzowego b) dyrektywy strukturalne, dotyczące harmonizacji struktur poszczególnych wyrobów akcyzowych III. Podatki pośrednie od gromadzenia kapitału Harmonizacja podatków bezpośrednich I. Cechy harmonizacji podatków bezpośrednich II. Dyrektywy odnoszące się do opodatkowania dochodów osób prawnych III. Dyrektywa w sprawie opodatkowania dochodów z oszczędności w formie wypłacanych odsetek IV. Inne inicjatywy UE dotyczące podatków bezpośrednich Wspólna skonsolidowana podstawa podatkowania (CCCTB) Agresywne planowanie podatkowe Zapobieganie podwójnemu opodatkowaniu spadków Pozostałe inicjatywy podatkowe Wymiana informacji. Współpraca w sprawach podatkowych w UE I. Ogólna charakterystyka współpracy w sprawach podatkowych II. Wymiana informacji oraz pomoc w zakresie doręczeń pism urzędowych w podatku od wartości dodanej III. Wymiana informacji oraz pomoc w zakresie doręczeń pism urzędowych w podatku akcyzowym IV. Wymiana informacji oraz pomoc w zakresie doręczeń pism urzędowych w podatkach bezpośrednich V. Współpraca w zakresie poboru zobowiązań podatkowych

8 XIV Spis treści Rozdział XI. Kontrola skarbowa Zagadnienia ogólne Zakres przedmiotowy i podmiotowy kontroli skarbowej I. Zakres podmiotowy Struktura organizacyjna kontroli skarbowej I. Uprawnienia kontroli skarbowej oraz zasady użycia środków przymusu bezpośredniego i broni palnej II. Wywiad skarbowy Rozdział XII. Parapodatki Pojęcie i cechy opłat oraz parapodatków Opłata skarbowa Opłaty lokalne I. Uwagi ogólne II. Opłata targowa III. Opłata miejscowa oraz opłata uzdrowiskowa IV. Opłata od posiadania psów Opłata planistyczna Opłata adiacencka Opłata eksploatacyjna oraz inne opłaty geologiczne Opłaty w prawie wodnym Indeks rzeczowy