Rachunkowość podatkowa

Transkrypt

1 wydanie 3 Rachunkowość podatkowa Irena Olchowicz Di-f=i_ Warszawa 2000

2 Spis treści Wprowadzenie 9 CZĘŚĆ A Rozdział I Prawo bilansowe a prawo podatkowe 15 l. Prawo bilansowe 15. Prawo podatkowe 40 l Zasady prawa bilansowego i prawa podatkowego 54 Rozdział II Przychody i koszty według prawa bilansowego i prawa podatkowego 67 I. Teoretyczne przesłanki różnic pomiędzy przychodami, kosztami i wynikiem według prawa bilansowego i prawa podatkowego Przychody według prawa bilansowego i prawa podatkowego Przychody według prawa bilansowego Przychody według prawa podatkowego 81 l Koszty według prawa bilansowego i prawa podatkowego 100 li. Koszty według prawa bilansowego Koszty według prawa podatkowego 103 Rozdział III Wynik rachunkowy (wynik brutto) a wynik podatkowy. (dochód) 151 I. Ustalanie wyniku rachunkowego Ustalanie wyniku podatkowego (dochodu) 153 l Różnice pomiędzy wynikiem rachunkowym i wynikiem podatkowym 175 li. Pojęcie i klasyfikacja różnic według polskiego prawa bilansowego i standardów zachodnich Klasyfikacja różnic 175

3 6 Spis (reki Różnice pomiędzy wynikiem rachunkowym (finansowym) i wynikiem podatkowym według polskiego prawa bilansowego i standardów zachodnich Różnice trwałe pomiędzy wynikiem rachunkowym i wynikiem podatkowym Różnice trwałe w przychodach Różnice dodatnie Różnice ujemne Różnice trwałe w kosztach Różnice dodatnie Różnice ujemne Różnice przejściowe pomiędzy wynikiem rachunkowym i wynikiem podatkowym Różnice przejściowe (okresowe) w przychodach Różnice dodatnie Różnice ujemne Różnice przejściowe w kosztach Różnice dodatnie Różnice ujemne Ewidencja w księgach rachunkowych różnic trwałych i przejściowych oraz ich rozliczanie w czasie Od wyniku brutto do podstawy opodatkowania Różnice trwałe w księgach rachunkowych Różnice przejściowe w księgach rachunkowych i ich rozliczanie w czasie 224 Rozdział IV Deklaracje podatkowe w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) Obowiązki deklaracyjne podatników podatku dochodowego od osób prawnych Struktura zeznania rocznego CIT Przykład sporządzenia deklaracji CIT CZĘŚĆ B Rozdział I Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych według prawa bilansowego i prawa podatkowego Przepisy prawa normujące przepisy amortyzacyjne Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych według prawa bilansowego Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych według prawa podatkowego 329 Rozdział II Ulgi inwestycyjne w prawie bilansowym i w prawie podatkowym 345 I. Przepisy dotyczące ulg inwestycyjnych Istota i cel ulg inwestycyjnych Zakres przedmiotowy korzystania z ulg inwestycyjnych tzw. powszechnych 347

4 Spis tresci 7 4. Przedmiotowy zakres ulg inwestycyjnych. 5. Warunki korzystania z ulg inwestycyjnych. 5. I. Ustalanie wskaźnika udziału dochodu w przychodach Terminowe regulowanie zobowiązań publicznoprawnych Dokumentowanie wydatków inwestycyjnych. 6. Zasady odliczania wydatków inwestycyjnych. 7. Terminy dokonywania odliczeń wydatków inwestycyjnych,, 8. Utrata prawa do odliczeń wydatków inwestycyjnych oraz premii,. 9. Ulgi inwestycyjne a odpisy amortyzacyjne według prawa podatkowego i bilansowego.., Rozdział ITI Inwestycje w obcych środkach trwałych oraz budynki i budowle wybudowane na cudzym gruncie według prawa bilansowego i prawa podatkowego..,.. l. Inwestycje w obcych środkach trwałych oraz budynki i budowle wybudowane na cudzym gruncie w prawie bilansowym,. 2. Inwestycje w obcych środkach trwałych oraz budynki i budowle wybudowane na cudzym gruncie według prawa podatkowego ". Rozdział IV Rezerwy w prawie bilansowym i w prawie podatkowym I. Pojęcie rezerw. 2. Klasyfikacja rezerw. 3. Rezerwy w prawie bilansowym,,. 4. Ewidencja rezerw,. 5. Ujęcie rezerw w sprawozdaniu finansowym..,. 6. Rezerwy w prawie podatkowym,,. Rozdział V Różnice kursowe w prawie bilansowym i w prawie podatkowym. l. Pojęcie i klasyfikacja różnic kursowych. 2. Różnice kursowe w prawie bilansowym. 3. Różnice kursowe w prawie podatkowym,. 4. Przychody w tytułu różnic kursowych. 5. Koszty z tytułu różnic kursowych,. Rozdział VI Straty i zyski nadzwyczajne według prawa bilansowego i prawa podatkowego I. Straty i zyski nadzwyczajne według prawa bilansowego. 2. Straty i zyski nadzwyczajne według prawa podatkowego. Rozdział VII Wartość finny według prawa bilansowego i prawa podatkowego. I. Pojęcie wartości firmy według prawa bilansowego i prawa podatkowego..,,. 2. Okoliczności w jakich powstaje wartość firmy,

5 8 Spis tresci 3. Wycena wartości firmy według prawa bilansowego i prawa podatkowego Wycena wartości firmy według prawa bilansowego Wycena wartości firmy według prawa podatkowego Ustalanie wartości początkowej środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych jako podstawy naliczania amortyzacji przy dodatniej i ujemnej wartości firmy Ustalanie wartości początkowej środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych według prawa bilansowego Ustalanie wartości początkowej środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych według prawa podatkowego Odpisywanie (rozliczanie) wartości firmy według prawa bilansowego i prawa podatkowego Odpisywanie (rozliczanie) wartości firmy według prawa bilansowego Rozliczanie wartości firmy według prawa podatkowego 512 Najważniejsze akty normatywne 514 Bibliografia 515