CZĘŚĆ PIERWSZA Obciążenia przedsiębiorstw z tytułu podatków...

Wielkość: px

Rozpocząć pokaz od strony:

Download "CZĘŚĆ PIERWSZA Obciążenia przedsiębiorstw z tytułu podatków..."

Grzegorz Matuszewski
8 lat temu
Przeglądów:

1 B Polskie Wydawnictwo Ekonomiczne Warszawa 2009

2 Spis treści Wstęp 13 CZĘŚĆ PIERWSZA Obciążenia przedsiębiorstw z tytułu podatków... n Rozdział I Wybrane aspekty systemu podatkowego w teorii i praktyce Systemy podatkowe a udział państwa w kierowaniu procesami gospodarczymi i społecznymi Systemy podatkowe w praktyce gospodarczej System podatkowy w Polsce od rozpoczęcia transformacji gospodarczej oraz czynniki determinujące jego konstrukcję 24 System podatkowy i jego cechy 24 Czynniki determinujące konstrukcję systemu podatkowego Przesłanki ucieczki od podatków Szara strefa a abolicja podatkowa Obciążenia podatkowe a problem wykluczającego wzrostu 43 Rozdział II Podatek dochodowy od osób prawnych Uwagi ogólne Podatnicy podatku Przedmiot opodatkowania Koszty uzyskania przychodów Dochód lub strata i odliczenia od dochodu ulgi pośrednie Ustalenie podatku do zapłaty Dochód a zysk brutto Podatek należny i jego udział w wyniku finansowym przedsiębiorstw w skali makro 67

System podatkowy w Polsce od rozpoczęcia transformacji gospodarczej oraz czynniki determinujące jego konstrukcję 24 System podatkowy i jego cechy 24 Czynniki determinujące konstrukcję systemu

3 6 Spis treści 9. Formy poboru podatku Podsumowanie 71 Rozdział III Preferencje podatkowe dla przedsiębiorstw prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą na terenach specjalnych stref ekonomicznych Specjalne strefy ekonomiczne i cele ich tworzenia Preferencje podatkowe dla przedsiębiorstw działających na terenie SSE 77 Ulgi podatkowe dla podmiotów, które uzyskały zezwolenie do końca grudnia 2000 r 78 Preferencje podatkowe dla podmiotów, które uzyskały zezwolenie od 1 stycznia 2001 r. do 30 kwietnia 2004 r 81 Preferencje podatkowe dla podmiotów, które uzyskały zezwolenie od 1 maja 2004 r. do 31 grudnia 2006 r 82 Pomoc publiczna dla podmiotów w SSE według nowej mapy pomocy regionalnej na lata Efekty ekonomiczne przedsiębiorstw w SSE Podsumowanie 89 Rozdział IV Podatek dochodowy od osób fizycznych Podatnicy podatku Przedmiot opodatkowania Zwolnienia przedmiotowe Koszty uzyskania przychodów Dochód i odliczenia od dochodu Skala podatkowa i stawki podatku Obniżki podatku Opodatkowanie dochodu według skali proporcjonalnej ze stawką 19% Opodatkowanie dochodów osiąganych przez polskich obywateli poza terytorium RP Opodatkowanie przychodów kapitałowych Tnne preferencje w podatku 136 Kredyt podatkowy 136 Indywidualne konta emerytalne 138 Zasilanie finansowe organizacji pożytku publicznego Formy poboru podatku Podsumowanie 145

Specjalne strefy ekonomiczne i cele ich tworzenia 74 2.

4 8 Spis treści Rozdział VIII Podatek tonażowy Podatnicy podatku i przedmiot opodatkowania Podstawa opodatkowania i ustalanie podatku 206 Rozdział IX Podatek od nieruchomości Uwagi wstępne Podatnicy podatku od nieruchomości Przedmioty opodatkowania Zwolnienia podmiotowo-przedmiotowe Podstawy opodatkowania Stawki podatku i jego pobór Zmiany w konstrukcji podatku od nieruchomości argumenty za i przeciw Podsumowanie 220 Rozdział X Podatek od środków transportowych Podmioty i przedmioty podatku Zwolnienia podmiotowo-przedmiotowe Podstawa opodatkowania i stawki podatku Powstanie obowiązku podatkowego i pobór podatku Podsumowanie 226 Rozdział XI Podatek od czynności cywilnoprawnych Podmioty i przedmioty opodatkowania oraz zwolnienia podmiotowe i przedmiotowe Stawki podatku i jego pobór 233 Rozdział XII Podatek od towarów i usług Ogólne cechy podatku Podatek od towarów i usług po przyjęciu Polski do UE 237 Podmioty podatku 239 Zwolnienia podmiotowe 240 Przedmiot opodatkowania i zwolnienia przedmiotowe 242

Stawki podatku i jego pobór 216 7. Zmiany w konstrukcji podatku od nieruchomości argumenty za i przeciw 217 8. Podsumowanie 220 Rozdział X Podatek od środków transportowych 222 1.

5 Spis treści Podstawa opodatkowania, stawki podatku, powstanie obowiązku podatkowego i zapłata podatku Opodatkowanie rolnictwa podatkiem od towarów i usług Opodatkowanie podmiotów umowy leasingu Podatek od towarów i usług przy zakupach samochodów Zwrot podatku od towarów i usług podróżnym zagranicznym Podsumowanie 262 Rozdział XIII Podatek akcyzowy Podmioty i przedmioty opodatkowania Podstawy opodatkowania i stawki akcyzy Powstanie obowiązku podatkowego i terminy płatności akcyzy Procedura zawieszenia- poboru akcyzy Podsumowanie 275 Rozdział XIV Podatek od gier losowych i zakładów wzajemnych Podatnicy podatku Przedmiot, podstawy opodatkowania i stawki podatku oraz opłaty Obciążenia przedsiębiorstw z tytułu parapodattków Rozdział XV Składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne Uwagi ogólne Podstawowe zasady systemu ubezpieczeń społecznych obowiązujące od 1999 r Najważniejsze zmiany przepisów dotyczące ubezpieczenia społecznego od 2000 r Niektóre preferencje w opłacaniu składek na ubezpieczenie społeczne Przykłady opłacania składek na ubezpieczenie społeczne 295 Składki na ubezpieczenie społeczne od menedżera 295 Przykłady opłacania składek ubezpieczeniowych w zależności od podstawy prawnej uzyskiwanych dochodów i statusu osoby objętej ubezpieczeniem Składki do FUS czy do KRUS 297

Podsumowanie 262 Rozdział XIII Podatek akcyzowy 265 1. Podmioty i przedmioty opodatkowania 265 2. Podstawy opodatkowania i stawki akcyzy 267 3.

6 1 0 Spis treści 7. Samozatrudnienie jako sposób na obniżenie obciążeń parapodatkowych Inne sposoby obniżenia obciążeń parapodatkowych Gdzie opłacać składki po 1 maja 2004 r. za obywatela polskiego uzyskującego dochody w innych krajach UE? Składki ubezpieczeniowe w okresie zawieszenia wykonywania pozarolniczej działalności gospodarczej Składka na ubezpieczenie zdrowotne Podsumowanie 311 Rozdział XVI Składka na Fundusz Pracy Podmioty zobowiązane do opłacania składki na Fundusz Pracy Przychody i wydatki Funduszu Pracy Niektóre formy i zakres wspomagania finansowego pracodawców i bezrobotnych Podsumowanie 328 Rozdział XVII Składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych Podmioty objęte składką na FGŚP Cele tworzenia i tytuły do korzystania ze środków FGŚP Ogólna ocena wykorzystania środków FGSP 334 Rozdział XVIII Składka na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych Podmioty zobowiązane do opłacania składki na PFRON Przychody PFRON Podstawowe formy wspierania finansowego w procesach aktywizacji zawodowej osób niepełnosprawnych 342 Dofinansowanie do wynagrodzeń zatrudnianych osób niepełnosprawnych 343 Formy wsparcia finansowego osób niepełnosprawnych wykonujących działalność gospodarczą 346 Inne formy wsparcia finansowego pracodawców i osób niepełnosprawnych Wykorzystanie środków PFRON w latach Zakład pracy chronionej Podsumowanie 354

Składka na ubezpieczenie zdrowotne 307 12. Podsumowanie 311 Rozdział XVI Składka na Fundusz Pracy 314 1. Podmioty zobowiązane do opłacania składki na Fundusz Pracy 314 2.

7 Spis treści 11 Rozdział XIX Opłata produktowa i inne opłaty związane z zanieczyszczaniem środowiska Uwagi ogólne Opłata produktowa z tytułu wprowadzania na rynek wyrobów w opakowaniach i niektórych produktów Opłata produktowa od wprowadzających na rynek sprzęt elektryczny i elektroniczny Niektóre inne opłaty przedsiębiorców związane z ochroną środowiska. 371 Opłata recyklingowa od pojazdów wycofanych z eksploatacji Opłata z tytułu praw do emisji gazów cieplarnianych 375 Opłaty za korzystanie ze środowiska Podsumowanie 383 Rozdział XX Wpłata z zysku do budżetu przez przedsiębiorstwa państwowe i jednoosobowe spółki Skarbu Państwa 387 Rozdział XXI Obciążenia z tytułu należności celnych Znaczenie cła w międzynarodowym handlu towarami Zwolnienia celne Ustalanie i uiszczanie należności celnych 394 Rozdział XXII Niektóre wpłaty i opłaty Wpłaty na rzecz kinematografii Opłaty od sprzedaży urządzeń i nośników służących do utrwalania utworów Opłaty lokalne 399 Bibliografia 405

Niektóre inne opłaty przedsiębiorców związane z ochroną środowiska. 371 Opłata recyklingowa od pojazdów wycofanych z eksploatacji.

Podobne dokumenty

Obciążenia fiskalne przedsiębiorstw Janina Ickiewicz

Obciążenia fiskalne przedsiębiorstw Janina Ickiewicz Książka zawiera całościową analizę i ocenę problematyki podatkowej. W części pierwszej opisano poszczególne podatki, zmiany w ich konstrukcjach i ich