System podatkowy w Polsce

Transkrypt

1 System podatkowy w Polsce Robert Wolański 2. wydanie zx Oficyna a Wolters Kluwer business seria akademicka

2 SPIS TREŚCI Wykaz skrótów...9 Wstęp : :...:..ll Część I OGÓLNA CHARAKTERYSTYKA PODATKU I PRAWA PODATKOWEGO 13 Rozdział pierwszy ISTOTA PODATKU Pojęcie podatku Elementy konstrukcji podatku Funkcje podatków Systematyka podatków i cechy poszczególnych typów podatków Podział podatków według kryterium przedmiotowego Podatki przychodowe ; Podatki dochodowe Podatki obrotowe Podatki majątkowe Podatki bezpośrednie i pośrednie : Podatki centralne, lokalne i wspólne : System podatkowy Zasady podatkowe Metody unikania podwójnego opodatkowania 53 Rozdział drugi * PODSTAWOWE POJĘCIA PRAWA PODATKOWEGO Pojęcie prawa podatkowego Norma prawa podatkowego Źródła prawa podatkowego Wykładnia prawa podatkowego 64 Część II. SYSTEM PODATKOWY W POLSCE 67 Rozdział trzeci OPODATKOWANIE DOCHODU W POLSCE Podatek dochodowy od osób fizycznych Podstawa prawna 69

3 1.2. Podmiot podatku Przedmiot podatku Podstawa opodatkowania Stawki podatku Opodatkowanie dochodów uzyskanych za granicą Technika poboru podatku Podatek dochodowy od osób prawnych Podstawa prawna Podmiot podatku Przedmiot podatku Koszty uzyskania przychodów Podstawa opodatkowania i stawki podatku Opodatkowanie dochodów uzyskanych za granicą Technika poboru podatku Opodatkowanie ryczałtowe osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych Karta podatkowa Opodatkowanie ryczałtowe podatkiem tonażowym armatorów morskich ; Opodatkowanie ryczałtowe osób duchownych -. :125 Rozdział czwarty PODATKI POŚREDNIE W POLSCE Podatek od towarów i usług ; Podstawa prawna...; Podmiot podatku Przedmiot podatku Obowiązek podatkowy i miejsce świadczenia Podstawa opodatkowania Stawki podatku Podatek należny i naliczony Szczególne procedury w podatku VAT ; Prowadzenie ewidencji : Technika poboru podatku : Podatek akcyzowy Podstawa prawna Podmiot podatku : : Przedmiot podatku Podstawa opodatkowania...; Stawki podatku ~ Obrót wyrobami akcyzowymi zharmonizowanymi Procedura zawieszenia poboru podatku akcyzowego Składy podatkowe Zarejestrowany i niezarejestrowany handlowiec 173, Przemieszczanie wyrobów akcyzowych z zapłaconą akcyzą Dokumentacja w obrocie wyrobami akcyzowymi." Obrót wyrobami.akcyzowymi niezharmonizowanymi Znaki akcyzy Technika poboru podatku 178 6

4 Rozdział piąty INNE PODATKI I OPŁATY W POLSCE Podatek od gier Podatek rolny Podatek leśny Podatek od spadków i darowizn Podatek od nieruchomości Podatek od środków transportowych Podatek od posiadania psów Podatek od czynności cywilnoprawnych : Opłata skarbowa Opłaty lokalne : ; 209 Rozdział szósty ORGANY PODATKOWE, ZOBOWIĄZANIA PODATKOWE I POSTĘPOWANIE PODATKOWE Organy podatkowe i ich właściwość Pojęcie i rodzaje organów podatkowych Właściwość organów podatkowych Zobowiązania podatkowe Pojęcie obowiązku podatkowego i zobowiązania podatkowego Powstanie zobowiązania podatkowego Wygaśnięcie zobowiązania podatkowego Efektywne wygaśnięcie zobowiązania podatkowego, Nieefektywne wygaśnięcie zobowiązania podatkowego Odpowiedzialność majątkowa za zobowiązanie podatkowe Odpowiedzialność podatnika, płatnika i inkasenta za zobowiązania podatkowe.'.' Odpowiedzialność osób trzecich z tytułu zobowiązań podatkowych, Postępowanie podatkowe...:...' Zagadnienia ogólne dotyczące postępowania podatkowego.'.' Zasady ogólne postępowania podatkowego " Strona w postępowaniu podatkowym Terminy, doręczenia, wezwania, protokoły i adnotacje Prowadzenie postępowania podatkowego :...: '.'. ' Wszczęcie postępowania podatkowego Postępowanie dowodowe Zawieszenie i umorzenie postępowania podatkowego; Akty kończące postępowanie w pierwszej instancji Postępowanie odwoławcze '. ' Nadzwyczajne środki zaskarżania decyzji : 254 Część III SYSTEMY PODATKOWE ORAZ HARMONIZACJA PODATKÓW W PAŃ- STWACH UNII EUROPEJSKIEJ 259 Rozdział siódmy SYSTEMY PODATKOWE PAŃSTW UNII EUROPEJSKIEJ Wprowadzenie 261

5 2. Opodatkowanie dochodu w państwach Unii Europejskiej Opodatkowanie obrotu w państwach Unii Europejskiej 269 Rozdział ósmy HARMONIZACJA PODATKÓW W UNII EUROPEJSKIEJ ORAZ DOSTOSOWANIE POLSKICH ROZWIĄZAŃ PODATKOWYCH DO UNORMOWAŃ EUROPEJSKICH Pojęcie harmonizacji i sposoby jej przeprowadzania Harmonizacja podatków w Unii Europejskiej Harmonizacja podatków pośrednich Harmonizacja podatku od wartości dodanej Znaczenie I dyrektywy w sprawie podatku VAT Znaczenie VI dyrektywy w sprawie podatku VAT Dyrektywa Rady z 28 listopada 2006 r. jako podstawa wspólnego systemu podatku VAT w Unii Europejskiej Podmiot opodatkowania Przedmiot opodatkowania." Miejsce powstania obowiązku podatkowego Podstawa opodatkowania i stawki podatku Zwolnienia podatkowe Zasady odliczenia podatku naliczonego Osoby zobowiązane do zapłaty podatku Specjalne zasady opodatkowania Harmonizacja podatku akcyzowego Harmonizacja podatków bezpośrednich Dyrektywa w sprawie wspólnego systemu opodatkowania fuzji, podziałów, wnoszenia majątku i zamiany udziałów Dyrektywa o wspólnym systemie podatkowym w odniesieniu do spółek-matek i spółek-córek z różnych państw członkowskich Dyrektywa o wspólnym systemie podatkowym dla odsetek oraz należności licencyjnych, płaconych między spółkami powiązanymi z różnych państw członkowskich Konwencja w sprawie eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków przedsiębiorstw powiązanych Uregulowania unijne dotyczące osób fizycznych Harmonizacja podatków od wkładów do spółek kapitałowych Dostosowanie polskiego systemu podatkowego do unormowań europejskich Dostosowanie podatku od towarów i usług Dostosowanie podatku akcyzowego Dostosowanie podatków dochodowych Dostosowanie podatków od wkładów do spółek kapitałowych 317 Bibliografia..: 319 Wykaz tabel 325