W publikacji omówiono w szczególności:

Transkrypt

1 Prawo podatkowe. Część ogólna. Repetytorium. Dominika Żurawska W podręczniku omówiono w sposób jasny, zwięzły i wyczerpujący zagadnienia z teorii prawa podatkowego i Ordynacji podatkowej. Liczne wytłuszczenia, wykresy oraz tabele ułatwiają przyswojenie i uporządkowanie wiedzy. Wiele zagadnień wyjaśniono na praktycznych przykładach. Po każdym rozdziale umieszczono pytania kontrolne umożliwiające sprawdzenie stanu wiedzy. Książka adresowana jest głównie do studentów studiów prawniczych i ekonomicznych oraz studiów podyplomowych z zakresu prawa podatkowego, jak również do osób przygotowujących się do egzaminów na aplikacje prawnicze. W publikacji omówiono w szczególności: - Podatki i system podatkowy - Zagadnienia wstępne Ordynacji podatkowej - Organy podatkowe - Ewidencję i identyfikację podatników i płatników - Powstawanie i wygasanie zobowiązań podatkowych - Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych - Odpowiedzialność podatkową - Informacje podatkowe - Czynności sprawdzające i kontrolę podatkową - Kontrolę skarbową Spis treści: Wykaz skrótów Słowo wstępne Część I. Zagadnienia wstępne prawa podatkowego Rozdział 1. Prawo podatkowe 1.1. Pojęcie i cechy prawa podatkowego Pojęcie prawa podatkowego Cechy prawa podatkowego 1.2. Źródła prawa podatkowego Wstępne wyliczenie źródeł prawa podatkowego Konstytucja Ustawy podatkowe Ratyfikowane umowy międzynarodowe Rozporządzenia w sprawach podatkowych Akty prawa miejscowego w zakresie prawa podatkowego Orzecznictwo sądowe 1.3. Wykładnia prawa podatkowego Rodzaje i hierarchia wykładni Zakres stosowania analogii w prawie podatkowym Wykładnia prowspólnotowa (proeuropejska) Związek prawa podatkowego z prawem cywilnym w procesie wykładni prawa Rola podatnika w procesie dokonywania wykładni prawa podatkowego

2 Rozdział 2. Podatki i system podatkowy 2.1. Pojęcie podatku Definicja Publicznoprawny charakter podatku Ogólny charakter podatku Nieodpłatność podatku Przymusowy charakter podatku Bezzwrotny charakter podatku Pieniężny charakter podatku 2.2. Elementy konstrukcji podatku Pojęcie elementów konstrukcji podatku Podmiot podatku Przedmiot podatku Podstawa opodatkowania Stawka podatkowa i skale podatkowe Zwolnienia Ulgi Sposób i terminy płatności 2.3. System podatkowy i klasyfikacje podatków Pojęcie systemu podatkowego Polski system podatkowy Klasyfikacje podatków 2.4. Zasady podatkowe Uwagi wstępne Zasady podatkowe Adama Smitha Zasady podatkowe Adolfa Wagnera 2.5. Funkcje podatków Część II. Ogólne prawo podatkowe Rozdział 1. Zagadnienia wstępne Ordynacji podatkowej 1.1. Ogólne prawo podatkowe a Ordynacja podatkowa 1.2. Zakres przedmiotowy Ordynacji podatkowej 1.3. Podstawowe pojęcia z zakresu Ordynacji podatkowej Obowiązek podatkowy Zobowiązanie podatkowe Obowiązek podatkowy a zobowiązanie podatkowe Pozostałe pojęcia z zakresu Ordynacji podatkowej 1.4. Postępowania uregulowane w Ordynacji podatkowej Postępowanie podatkowe Czynności sprawdzające Kontrola podatkowa 1.5. Terminy w Ordynacji podatkowej Sposoby liczenia Zachowanie terminu Rozdział 2. Organy podatkowe 2.1. Organy administracji państwowej i organy administracji samorządowej Szczególne organy podatkowe Wpływy z podatków 2.2. Właściwość instancyjna organów podatkowych 2.3. Właściwość rzeczowa organów podatkowych Naczelnik urzędu skarbowego Dyrektor izby skarbowej Naczelnik urzędu celnego

3 Dyrektor izby celnej Samorządowe organy podatkowe Minister Finansów Organ podatkowy a organ kontroli skarbowej 2.4. Właściwość miejscowa organów podatkowych 2.5. Spory o właściwość Rozdział 3. Ewidencja i identyfikacja podatników i płatników 3.1. Zakres regulacji ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników 3.2. Podmioty objęte obowiązkiem ewidencyjnym 3.3. Tryb nadawania NIP 3.4. Zasady posługiwania się identyfikatorem podatkowym 3.5. Rejestr podatników 3.6. Rejestracja podatników Rozdział 4. Powstawanie zobowiązań podatkowych 4.1. Zagadnienia wstępne 4.2. Powstanie zobowiązania podatkowego z mocy samego prawa 4.3. Powstanie zobowiązania podatkowego z dniem doręczenia decyzji ustalającej 4.4. Decyzja określająca a decyzja ustalająca Rozdział 5. Wygasanie zobowiązań podatkowych 5.1. Zagadnienia wstępne 5.2. Zapłata podatku Forma zapłaty Termin dokonania zapłaty Terminy płatności podatku Zaległość podatkowa Definicja Odsetki za zwłokę Wysokość odsetek za zwłokę Okres za który nie nalicza się odsetek za zwłokę Odsetki za zwłokę a opłata prolongacyjna Nadpłata podatku Pojęcie nadpłaty Moment powstania nadpłaty Postępowanie o zwrot nadpłaty Zwrot nadpłaty Oprocentowanie nadpłaty 5.3. Potrącenie (kompensata) 5.4. Przeniesienie własności rzeczy lub praw majątkowych 5.5. Zaniechanie poboru podatku 5.6. Przedawnienie Przedawnienie prawa do wymiaru (przedawnienie prawa do wydania decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego) Przedawnienie zobowiązań podatkowych Rozdział 6. Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych 6.1. Zagadnienia wstępne Odroczenie terminu Rozłożenie na raty Opłata prolongacyjna

4 Umorzenie zaległości podatkowych Umorzenie zaległości podatkowych z urzędu 6.2. Ulgi w spłacie dotyczące podmiotów prowadzących działalność gospodarczą Pojęcie pomocy publicznej Pojęcie pomocy de minimis Rozdział 7. Odpowiedzialność podatkowa 7.1. Zagadnienia wstępne 7.2. Odpowiedzialność podatnika Odpowiedzialność solidarna Podatnicy, których dotyczy odpowiedzialność solidarna Odpowiedzialność solidarna małżonków 7.3. Odpowiedzialność płatnika i inkasenta Obowiązki płatników i inkasentów Wynagrodzenie płatników i inkasentów 7.4. Następstwo prawne Zagadnienia wstępne Osoby prawne powstałe w wyniku łączenia Osoby prawne powstałe w wyniku przekształcenia Osoby prawne przejmujące lub powstałe w wyniku podziału Bank utworzony przez wniesienie tytułem wkładu niepieniężnego wszystkich składników majątkowych oddziału instytucji kredytowej, stanowiących przedsiębiorstwo lub jego zorganizowaną część Spadkobiercy podatnika Decyzje o odpowiedzialności Zawiadomienia spadkobierców Zapisobiercy podatnika 7.5. Odpowiedzialność osób trzecich Zagadnienia ogólne Poszczególne kategorie osób trzecich Rozdział 8. Zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych 8.1. Zagadnienia wstępne 8.2. Zabezpieczenie na majątku podatnika Przesłanki zabezpieczenia Decyzja o zabezpieczeniu Tryby zabezpieczenia Tryby zabezpieczenia wykonania zobowiązań 8.3. Hipoteka przymusowa Pojęcie hipoteki przymusowej Przedmiot hipoteki przymusowej Powstanie hipoteki przymusowej 8.4. Zastaw skarbowy Pojęcie i przedmiot zastawu skarbowego Powstanie zastawu skarbowego Wygaśnięcie zastawu skarbowego 8.5. Wyjawienie przedmiotu hipoteki i zastawu Rozdział 9. Informacje podatkowe 9.1. Zagadnienia ogólne 9.2. Obowiązki osób prawnych, jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej oraz osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą Obowiązek sporządzania i przekazywania niektórych informacji Obowiązek gromadzenia, sporządzania i przekazywania informacji o wynagrodzeniu 9.3. Banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe Bez wezwania Na pisemne wezwanie 9.4. Sądy, komornicy sądowi oraz notariusze

5 9.5. Pozostałe podmioty 9.6. Wymiana informacji podatkowych z innymi państwami Zasady wymiany informacji podatkowych z państwami członkowskimi Unii Europejskiej Zasady wymiany informacji o przychodach (dochodach) z oszczędności Rozdział 10. Postępowanie podatkowe Zasady ogólne postępowania podatkowego Podmioty postępowania podatkowego Organ podatkowy Strona Organizacja społeczna Pełnomocnik Przedstawiciel lub kurator Terminy załatwienia spraw Niezałatwienie przez organ podatkowy sprawy w terminie Doręczenia Podmioty, którym doręcza się pisma Miejsce, w którym doręcza się pisma Rodzaje doręczeń w przypadku osób fizycznych Domniemanie doręczenia Potwierdzenie doręczenia Odmowa przyjęcia pisma Wezwania Forma wezwania Osobiste stawienie się wezwanego Pomoc prawna Treść wezwania Kary porządkowe Przywrócenie terminu Postępowanie podatkowe przed organem pierwszej instancji Przebieg postępowania podatkowego Wszczęcie postępowania podatkowego Wszczęcie na żądanie strony Wszczęcie z urzędu Protokoły i adnotacje Udostępnianie akt Postępowanie dowodowe Zawiadomienie w trybie art. 200 Ordynacji podatkowej Zawieszenie postępowania Postanowienia Zażalenia Decyzje Elementy decyzji Uzasadnienie decyzji Uzupełnienie i sprostowanie decyzji Odwołanie i postępowanie podatkowe przed organem drugiej instancji Odwołanie od decyzji Przekazanie sprawy organowi odwoławczemu Rozprawa Przebieg rozprawy Postępowanie uzupełniające Tzw. domiar Rozstrzygnięcie organu drugiej instancji Wykonanie decyzji Nadzwyczajne tryby wzruszenia decyzji Uchylenie lub zmiana decyzji Stwierdzenie nieważności decyzji Wznowienie postępowania Wygaśnięcie decyzji Kary porządkowe Koszty postępowania

6 Rozdział 11. Czynności sprawdzające Cel czynności sprawdzających Czynności sprawdzające w razie błędów lub omyłek w deklaracji Czynności sprawdzające dotyczące terminowości i poprawności składanych deklaracji Czynności sprawdzające zasadność zwrotu podatku Tzw. kontrola krzyżowa Czynności sprawdzające zasadność korzystania z ulg Oględziny lokalu mieszkalnego Rozdział 12. Kontrola podatkowa Podmioty przeprowadzające kontrolę Cel kontroli podatkowej Podmioty kontrolowane Przepisy ustawy o swobodzie działalności gospodarczej Zawiadomienie o zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej Imienne upoważnienie do przeprowadzenia kontroli podatkowej Wszczęcie kontroli podatkowej Wszczęcie kontroli a nieobecność kontrolowanego Ograniczenia w prowadzeniu kontroli przedsiębiorców Zawieszenie i umorzenie kontroli podatkowej Czas trwania kontroli Miejsce i czas prowadzenia kontroli podatkowej Uprawnienia kontrolujących Obowiązki kontrolowanego Protokół z kontroli podatkowej Zastrzeżenia lub wyjaśnienia do protokółu Sprzeciw w przypadku kontroli u przedsiębiorcy Rozdział 13. Kontrola skarbowa Zagadnienia wstępne Cel kontroli skarbowej Audyt Postępowanie kontrolne Przebieg postępowania kontrolnego Wszczęcie postępowania kontrolnego Kontrola podatkowa w ramach postępowania kontrolnego Korekta deklaracji w zakresie objętym postępowaniem kontrolnym Zakończenie postępowania kontrolnego Decyzja i odwołanie od decyzji Wynik kontroli Wywiad skarbowy Rozdział 14. Oszacowanie podstawy opodatkowania Przesłanki szacowania podstawy opodatkowania Odstąpienie od oszacowania Metody oszacowania Rozdział 15. Zaświadczenia Wydawanie zaświadczeń Żądanie zaświadczenia albo oświadczenia przez organ podatkowy Poszczególne rodzaje zaświadczeń Zaświadczenie o niezaleganiu w podatkach lub stwierdzające stan zaległości

7 Zaświadczenie o wysokości znanych organowi zobowiązań spadkodawcy Zaświadczenie o wysokości zaległości podatkowych zbywającego Zaświadczenie o wysokości zaległości podatkowych podatnika Zaświadczenie o wysokości dochodu lub obrotu podatnika Certyfikat rezydencji Rozdział 16. Tajemnica skarbowa Dane objęte tajemnicą skarbową Podmioty zobowiązane do przestrzegania tajemnicy skarbowej Odpowiedzialność karna Rozdział 17. Interpretacje przepisów prawa podatkowego Rodzaje interpretacji przepisów prawa podatkowego Interpretacje ogólne Interpretacje indywidualne Organ wydający interpretacje indywidualne Wniosek o interpretację indywidualną Uzupełnienie braków formalnych wniosku Wyłączenie możliwości złożenia wniosku Treść interpretacji indywidualnej Termin wydania interpretacji indywidualnej Zmiany interpretacji ogólnych i indywidualnych Skutki zastosowania się do interpretacji ogólnych i interpretacji indywidualnych Warunki zwolnienia z obowiązku zapłaty podatku Zakres zwolnienia z obowiązku zapłaty podatku Rozdział 18. Porozumienia w sprawach ustalenia cen transakcyjnych Podstawowe informacje Rodzaje porozumień Procedura Postępowanie wyjaśniające Zmiana metody Decyzja w sprawie porozumienia Czas trwania postępowania w sprawie porozumień