Wyłcznie do uytku słubowego. BK II 0913/1/2008 Pabianice r.

Transkrypt

1 Wyłcznie do uytku słubowego BK II 0913/1/2008 Pabianice r. P R O T O K Ó Ł z kontroli przeprowadzonej od 14 stycznia do 8 lutego 2008 roku przez inspektora kontroli wewntrznej Starostwa Powiatowego w Pabianicach Janusza Małkusa w Zespole Szkół nr 5 w Pabianicach. Kontrola została przeprowadzona na podstawie Zarzdzenia Nr 2/08 Starosty Pabianickiego z dnia 10 stycznia 2008 roku w sprawie upowanienia do przeprowadzenia kontroli. Zakres kontroli: 1. Stosowanie procedur kontroli finansowej. 2. Kontrola co najmniej 5% wydatków poniesionych w okresie roku, w tym: realizacja wydatków zwizanych z wynagrodzeniami nauczycieli w oparciu o Uchwały Rady Powiatu Pabianickiego Nr L/181/05 oraz Nr LXVII/298/06, Nr LXXI/312/06 i Nr VII/52/ Stosowanie Rozporzdzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w zakresie nali- -czania i wypłat wynagrodze pracowników nie bdcych nauczycielami. 4. Nabór kandydatów na wolne stanowiska urzdnicze, w tym na kierownicze stanowiska urzdnicze w oparciu o przepisy ustawy o pracownikach samorzdowych. 5. Dochody jednostki w latach Dyrektorem Zespołu Szkół nr 5 jest od roku mgr Boena Bulzacka, pełnica obowizki Dyrektora w/w Zespołu Szkół w okresie od roku do roku. W okresie od roku do roku obowizki Dyrektora pełniła mgr Mariola Talar, od roku do roku Z ca Dyrektora. Głównym Ksigowym Zespołu jest od roku mgr Lidia Kubicka. Stosowanie procedur kontroli finansowej W ramach sprawdzenia stosowania przez jednostk procedur kontroli finansowej sprawdzono: 1. Stosowanie procedur w zakresie kontroli dokumentów finansowo ksigowych ( list płac, faktur ) pod wzgldem merytorycznym i formalno rachunkowym. 2. Prowadzenie inwentaryzacji w oparciu o przepisy ustawy o rachunkowoci oraz postano- -wienia instrukcji inwentaryzacyjnej opracowanej na podstawie wymienionej ustawy. 3. Prowadzenie gospodarki kasowej w oparciu o postanowienia instrukcji gospodarki kasowej opracowanej na podstawie ustawy o rachunkowoci. Opis stosowanych w jednostce procedur kontroli finansowej zawarto w Regulaminie kontroli wewntrznej jednostki oraz w wymienionej w Regulaminie dokumentacji systemu kontroli finansowo ksigowej prowadzonej w formie pisemnej i obejmujcej: * podział funkcji i czynnoci w jednostce, * zakładowy plan kont, * instrukcje; sporzdzania, obiegu i kontroli dowodów ksigowych, gospodarki kasowej, inwentaryzacyjnej. Regulamin kontroli wewntrznej i wymieniona dokumentacja systemu kontroli finansowo - - ksigowej s załcznikami do Zarzdzenia nr 1 Dyrektora jednostki z roku w sprawie ustalenia dokumentacji przyjtych zasad rachunkowoci.

2 - 2 - Regulamin kontroli wewntrznej opracowano w oparciu o przepisy art. 44 i 47 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych ( Dz.U. z 2005r. Nr 249, poz.2104 ). Opracowane w formie pisemnej procedury kontroli finansowej uwzgldniaj take standardy kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych, zawarte w załczniku do Komunikatu Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 roku ( Dz.Urz.M.F. z 2006r. Nr 7, poz.58 ). Midzy innymi w 11 cytowanego zarzdzenia w oparciu o pkt.16 Komunikatu wskazano, e wszystkie przypadki, w których ze wzgldu na nadzwyczajne okolicznoci odstpiono od procedur, instrukcji lub wytycznych naley uzasadni, udokumentowa i zatwierdzi. Obo- -wizek ten spoczywa na Dyrektorze lub upowanionym przez niego pracowniku. W regulaminie okrelono zakres kontroli finansowej, zadania kontroli finansowej oraz cel prowadzenia takiej kontroli, jak ocena funkcjonowania jednostki w zakresie: * gospodarnoci, rzetelnoci i celowoci operacji gospodarczych, * przjrzystoci, jawnoci i prawdziwoci informacji, * zgodnoci operacji gospodarczych z przepisami prawa. Kontrola finansowa powinna by prowadzona na etapie: * kontroli wstpnej przed podjciem decyzji o dokonaniu wydatków, tj. sprawdzenie, akcep- -tacja, badanie prawidłowoci projektowanych umów, zamówie i zakupów powodujcych w przyszłoci powstawanie zobowiza, rozchodów, * kontroli biecej dokonywanej w trakcie realizacji operacji, polegajcej na badaniu czyn- -nnoci w toku ich wykonywania w celu stwierdzenia czy wykonanie to przebiega rzetelnie, prawidłowo i zgodnie z przepisami oraz zasadami racjonalnego gospodarowania. Kontrola wstpna prowadzona jest przez Dyrektora jednostki w zakresie niezbdnoci i pot- -rzeby zakupu, a nastpnie przez Głównego Ksigowego, który sprawdza zgodno plano- -wanego zakupu z planem finansowym jednostki. Kontrola bieca prowadzona jest przez upowanionych pracowników w ramach kontroli funkcjonalnej. Dokumenty ksigowe naley wstpnie i bieco kontrolowa pod wzgldem merytorycznym i formalno rachunkowym. Ad 1) Zgodnie z 8 Regulaminu kontroli wewntrznej jednostki upowanionymi do kontroli dokumentów ksigowych s: * pod wzgldem merytorycznym Dyrektor jednostki, * pod wzgldem formalno rachunkowym ksigowy ( starszy ksigowy ) jednostki. Wydatki okrelone w dowodach ksigowych powinny by zatwierdzone do wypłaty przez Dyrektora jednostki i Głównego Ksigowego, którego podpis wskazuje na zgodno pono- -szonych wydatków z planem finansowym Zespołu Szkół. Stosowanie procedur w zakresie biecej kontroli dokumentów finansowych pod wzgldem merytorycznym i formalno rachunkowym sprawdzono na podstawie n/w list płac oraz fak- -tur za miesic listopad 2006 i 2007 roku. Sprawdzono: a) listy płac; * listopad 2006 rok nr 11/nau/ ,73 zł brutto, - nr 11/godz/ ,96 zł brutto, - nr 11/a + o/ ,99 zł brutto, - nr 11/jub/ ,00 zł brutto, * listopad 2007 rok nr 11/nau/ ,76 zł brutto, - nr 11/odp.e/ ,89 zł brutto,

3 /n.dyr./ ,00 zł brutto, - 11/a + o/ ,03 zł brutto, - 11/godz/ ,35 zł brutto. Wszystkie listy płac zostały sprawdzone pod wzgldem formalno rachunkowym i merytory- -cznym przez upowanione osoby, tj. starszego ksigowego i Dyrektora jednostki. Wydatki okrelone w listach płac zostały zatwierdzone do wypłaty przez Dyrektora jednostki i Głównego Ksigowego. b) faktury; * listopad 2006 roku; - nr 497/06 z r. za przegld systemu alarmowego, kwota 119,56 zł, - nr 874/06/K z r. za udział w szkoleniu, kwota 400,00 zł, - nr 34549/2006/11/II/z z r. za wywóz nieczystoci, kwota 37,32 zł, - nr VGO/ /06 z r. za gaz, kwota 517,02 zł, - nr 9567 z r. za pobór wody i odprowadzanie cieków, kwota 728,79 zł, - nr 24724/06/VAT z r. zakup artykułów biurowych, kwota 134,22 zł, - nr 24253/06/VAT z r. zakup pomocy szkolnych, kwota 139,95 zł, - nr /8R/2006 z r. usługi telekomunikacyjne, kwota 1.310,16 zł, - nr 67 z r. zakup mebli, kwota 3.660,00 zł. - nr VZO/ /06 z r. za gaz, kwota 2.147,52 zł * listopad 2007 roku; - nr 62 z r. zakup wyposaenia do pracowni szkolnych, kwota 2.653,50 zł, - nr 67/07/F z r. zakup sprztu komputerowego, kwota 4.365,01 zł, - nr z r. zakup krzeseł biurowych, kwota 455,00 zł, - nr /14R/2007 z r. za usługi telekomunikacyjne, kwota 1.077,33 zł, - nr VGO/ /07 z r. za gaz, kwota 1.407,68 zł, - nr 1115/2007 z r. za przegld i czyszczenie przewodów kominowych, kwota 610,00 zł. Wszystkie w/w faktury zostały sprawdzone pod wzgldem formalno rachunkowym i mery- -torycznym przez osoby upowanione do dokonywania tych czynnoci. Wydatki okrelone w wymienionych fakturach zostały zatwierdzone do wypłaty przez Dyrek- -tora i Głównego Ksigowego jednostki. W przypadku zakupu rodków trwałych ( wyposaenia ) faktury take zawierały adnotacje Kierownika gospodarczego o wpisie zakupionego rodka do ksigi inwentarzowej z podaniem numeru pozycji w ksidze. Ad 2) Zakładowa instrukcja inwentaryzacyjna opracowana została w oparciu o przepisy usta- -wy o rachunkowoci. W instrukcji okrelono: a) formy prowadzenia inwentaryzacji; * inwentaryzacja okresowa prowadzona zgodnie z planem inwentaryzacji, * inwentaryzacja dorana prowadzona w przypadku zmiany osoby materialnie odpowiedzial- -nej lub zaistnienia zdarze losowych, b) metody prowadzenia inwentaryzacji z wyszczególnieniem składników majtkowych podle- -gajcych inwentaryzacji poszczególnymi metodami; * inwentaryzacja w drodze spisu z natury, * uzgodnienia sald, * porównania danych ksig rachunkowych z odpowiednimi dokumentami weryfikacji realnej wartoci tych składników,

4 - 4 - c) szczegółowy zakres obowizków komisji inwentaryzacyjnej powoływanej do prowadzenia inwentaryzacji w drodze spisu z natury, ze wskazaniem e komisj powołuje Dyrektor jed- -nostki w składzie co najmniej 3 osobowym. Zgodnie z instrukcj komisja inwentaryzacyjna powinna sporzdzi protokół z przeprowadzo- -nej inwentaryzacji, w którym w przypadku wystpowania rónic inwentaryzacyjnych komis- -ja powinna przedstawi wnioski co do sposobu rozliczenia rónic. W instrukcji w oparciu o przepisy art. 26 ust.3 ustawy o rachunkowoci okrelono terminy i czstotliwo prowadzonych inwentaryzacji, tj: a) rozpoczcie prowadzenia inwentaryzacji nie wczeniej ni 3 miesice przed kocem roku obrotowego, a zakoczenie do 15 dnia nastpnego roku, b) prowadzenie inwentaryzacji; * co 4 lata znajdujcych si na terenie strzeonym rodków trwałych, maszyn, urzdze wchodzcych w skład rodków trwałych w budowie, * co 2 lata zapasy materiałów, produktów gotowych, półfabrykatów znajdujcych si na terenie strzeonym i objtych ewidencj ilociowo wartociow, * co rok pozostałych składników aktywów i pasywów. W trakcie trwania kontroli sprawdzono: przeprowadzone na koniec 2006 roku inwentaryzacje rodków trwałych, pozostałych rodków trwałych ( wyposaenia ), wartoci niematerialnych i prawnych, materiałów, wyrobów gotowych oraz inwentaryzacje okresowe przeprowadzone na koniec 2007 roku. Sprawdzone inwentaryzacje, prowadzone na koniec 2006 roku w drodze spisu z natury: A) Inwentaryzacja rodków trwałych, pozostałych rodków trwałych, wartoci niematerial- -nych i prawnych. Inwentaryzacja została przeprowadzona na podstawie zarzdzenia Dyrektora jednostki z roku nr 2/I/2006 w terminie r r. przez powołan po- -wyszym zarzdzeniem komisj inwentaryzacyjn w składzie 5 osobowym. Zgodnie z zarzdzeniem inwentaryzacj naleało przeprowadzi wg stanu na roku. Dokumentacj przeprowadzonej inwentaryzacji stanowiły: * arkusze spisu z natury, zawierajce dat i miejsce prowadzenia spisów, podpisy material- -ni odpowiedzialnego za inwentaryzowany majtek Dyrektora jednostki, członków komis- -ji, osoby wyceniajcej spisy i sprawdzajcego wyceny Głównego Ksigowego, * protokół komisji inwentaryzacyjnej, z przeprowadzonej inwentaryzacji z podaniem warto- -ci inwentaryzowanych składników, podpisany przez; przewodniczcego, z-c przewodni- -czcego, sekretarza komisji, Dyrektora jednostki oraz Głównego Ksigowego jednostki, potwierdzajcego zgodno stanów inwentaryzowanych składników majtkowych ze stanem ksig rachunkowych. Zgodnie z protokołem nie stwierdzono rónic inwentaryzacyjnych. Zarzdzenie Dyrektora w sprawie przeprowadzenia w/w inwentaryzacji oraz protokół komi- -sji inwentaryzacyjnej z przeprowadzonej inwentaryzacji stanowi załcznik nr 1 do proto- -kołu z kontroli. Poprzednia inwentaryzacja w drodze spisu z natury rodków trwałych i pozostałych rodków trwałych została przeprowadzona na koniec 2002 roku na podstawie zarzdzenia Dyrektora jednostki z roku, czyli dotrzymano postanowie art. 26 ust.3 ustawy o rachun- -kowoci oraz instrukcji inwentaryzacyjnej o prowadzeniu w/w inwentaryzacji co najmniej raz w cigu 4 lat. B) Inwentaryzacj materiałów, wyrobów gotowych.

5 - 5 - W ramach prowadzonej działalnoci jednostka prowadzi pracowni zaj praktycznych ( krawiectwo, introligatorstwo ). W zwizku z prowadzeniem powyszej działalnoci w jednostce funkcjonuje magazyn materiałów oraz wyrobów gotowych wytwarzanych w ramach prowadzonych zaj praktycznych. Dla w/w materiałów i wyrobów prowadzona jest magazynowa ewidencja ilociowo - - wartociowa, co pół roku ( na koniec czerwca, na koniec kadego roku ) przeprowa- -dzana jest inwentaryzacja w drodze spisu z natury materiałów i wyrobów gotowych. Komisj inwentaryzacyjn powołuje kadorazowo Dyrektor jednostki, komisja analo- -gicznie jak w przypadku inwentaryzacji rodków trwałych, pozostałych rodków dokumentuje prowadzone inwentaryzacj na arkuszach spisu z natury, protokołach z przeprowadzonych inwentaryzacji. Zarzdzenie Dyrektora jednostki nr 1/I/2006 z roku w sprawie przeprowa- -dzenia inwentaryzacji w drodze spisu z natury materiałów, wyrobów gotowych w ter- -minie roku, wg stanu na roku przez powołan tym zarzdzeniem komisj inwentaryzacyjn w składzie 5 osobowym oraz protokół komisji z roku, w którym nie stwierdzono rónic inwentaryzacyjnych i zgodnie z adnotacj podpisan na protokole przez Główn Ksigow stany inwentaryzowanych składników majtkowych były zgodne z ewidencj ksigow stanowi załcznik nr 2 do protokołu z kontroli. Sprawdzone inwentaryzacje okresowe przeprowadzone na koniec 2007 roku: A) Przeprowadzona w drodze spisu z natury inwentaryzacja kasy w dniu roku wg stanu na w/w dzie przez powołan zarzdzeniem Dyrektora jednostki z roku komisj w składzie 3 osobowym. Zgodnie z protokołem komisji z przeprowadzonej inwentaryzacji, podpisanym przez członków komisji oraz osob materialnie odpowiedzialn na dzie roku stany kasy rodków budetowych i Zakładowego Funduszu wiadcze Socjalnych wynosiły 0 zł inwentaryzacji take podlegały czeki gotówkowe, nie stwierdzono niedoborów ani nad- -wyek, osoba materialnie odpowiedzialna ( kasjer ) nie wniosła zastrzee do przeprowa- -dzonej inwentaryzacji. Zarzdzenie w sprawie przeprowadzenie inwentaryzacji oraz protokół komisji inwentaryza- -cyjnej z przeprowadzonej inwentaryzacji s załcznikiem nr 3 do protokołu z kontroli. B) Inwentaryzacja materiałów i wyrobów gotowych przeprowadzona w dniu roku wg stanu na w/w dzie przez powołan przez Dyrektora jednostki komisj inwentaryzacyj- -n w składzie 4 osobowym. Pismo Dyrektora jednostki z roku dotyczce powołania komisji inwentaryza- -cyjnej oraz protokół z roku stanowi załcznik nr 4 do protokołu z kontroli. Zgodnie z powyszym protokołem nie stwierdzono rónic inwentaryzacyjnych. C) Na koniec 2007 roku uzgodnieniu sald podlegały salda rachunków bankowych oraz bie- -ce zobowizania wobec dostawców ( Zakład Energetyczny, Gazownia, odbiorca nieczy- -stoci ). Nie wystpowały nalenoci i inne zobowizania podlegajce uzgodnieniu sald. D) W drodze porównania danych ksig rachunkowych z odpowiednimi dokumentami weryfi- -kacji realnej wartoci składników objtych t metod inwentaryzacji Główny Ksigowy jednostki dokonał inwentaryzacji n/w składników wg stanu na koniec 2007 roku: * rodki trwałe, pozostałe rodki trwałe, wartoci niematerialne i prawne, * zobowizania wobec pracowników z tytułu dodatkowych wynagrodze rocznych za 2007 rok, * zobowizania publiczno prawne ( wobec ZUS i Urzdu Skarbowego z tytułu składek

6 - 6 - ZUS i podatku od wynagrodze ), * nalenoci od pracowników z tytułu poyczek z Zakładowego Funduszu wiadcze Socjal- -nych ( poyczki mieszkaniowe ). Wymienione w niniejszym protokole inwentaryzacje przeprowadzono zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowoci i instrukcji inwentaryzacyjnej. Ad 3) Zgodnie z instrukcj gospodarki kasowej, opisujcej sposób przechowywania gotówki w kasie, stosowane dowody kasowe, zasady inwentaryzacji kasy ( na koniec kadego roku obrotowego przez komisj powołan przez Dyrektora Zespołu Szkół ), wskazano e: * osoba pełnica obowizki kasjera powinna złoy stosowne owiadczenie o niekaralnoci, ponoszeniu pełnej odpowiedzialnoci za powierzon gotówk i inne wartoci materialne, w tym zobowizanie do przestrzegania przepisów w zakresie prowadzenia operacji kasowych ( w/w owiadczenie osoby pełnicej obowizki kasjera jest w aktach osobowych tej osoby ), * raporty kasowe prowadzone co najmniej za okresy miesiczne powinny zawiera podpisy sporzdzajcego raporty kasjera oraz ksigowej, prowadzcej kontrol raportów pod wzg- -ldem formalno rachunkowym. * pogotowie kasowe ustalono na kwot 500,00 zł. W trakcie trwania kontroli sprawdzono raporty za m-ce listopad 2006 i 2007 roku. Raporty nr 18/06 za okres roku, nr 19/06 za okres roku oraz nr 11/07 za okres roku, nr 12/07 za okres roku. Sprawdzone raporty zawierały podpisy osoby sporzdzajcej raporty oraz prowadzcego kontrol raportów Głównego Ksigowego. Nie stwierdzono przekroczenia ustalonego w instrukcji gospodarki kasowej pogotowia kaso- -wego. Przychody kasowe obejmowały: przychody gotówki z banku na podstawie czeków gotówko- -wych na z góry okrelone wydatki, wpłaty za sprzeda wyrobów i usług wykonywanych przez pracowni zaj praktycznych. Rozchody kasowe: wpłaty do banku nadwyki ponad ustalone pogotowie kasowe, zwrot kosztów delegacji, zapłaty za zakup materiałów do pracowni zaj praktycznych, wypłaty wynagrodze dla osób nie posiadajcych bankowych rachunków oszczdnociowo rozlicze- -niowych. Obroty kasowe w listopadzie 2006 roku wyniosły: przychody i rozchody kasowe po 8.046,45 zł, w listopadzie 2007 roku; przychody ,90 zł, rozchody ,07 zł. Kontrola 5% wydatków poniesionych w latach W trakcie trwania kontroli sprawdzono wydatki zwizane z wynagrodzeniami nauczycieli ponoszone w oparciu o Uchwały Rady Powiatu Pabianickiego Nr L/181/05, Nr LXVII/298/ /06, Nr LXXI/312/06 oraz Nr VII/52/07. Wymienione uchwały wprowadzały regulaminy okrelajce wysoko oraz szczegółowe warunki przyznawania nauczycielom dodatków, a take wysoko i warunki wypłat nauczycielom innych składników wynagrodze wynikajcych ze stosunku pracy. Uchwała Nr L/181/05 z dnia roku obowizywała w 2005 roku. Uchwała Nr LXVII/298/06 z dnia roku oraz Uchwała Nr LXXI/312/06 z dnia roku w sprawie zmiany Uchwały Nr LXVII/298/06 obowizywały w 2006 roku. Uchwała Nr VII/52/07 z dnia roku obowizywała w 2007 roku. W oparciu o postanowienia regulaminów wprowadzonych w/w uchwałami kontrol objto wypłacane w jednostce dodatki: funkcyjne, motywacyjne, za warunki pracy, za wychowa-

7 wstwo klasy, za opiek nad nauczycielami odbywajcymi sta w jednostce oraz wynagro- -dzenia za godziny ponadwymiarowe i nagrody ze specjalnego funduszu nagród. Poniesione przez jednostk wydatki w okresie objtym kontrol, zgodnie ze sprawozdaniami Rb-27S wynosiły: * w 2005 roku ,48 zł, * w 2006 roku ,58 zł, * w 2007 roku ,68 zł. Przedstawione wydatki za 2005 rok obejmowały wydatki Zespołu Szkół nr 5 ( ,16 zł ) oraz włczonego do tego Zespołu od roku Zespołu Szkół nr 6 ( ,32 zł ) na mocy Uchwał Rady Powiatu Pabianickiego z dnia 31 marca 2005 roku Nr LIII/211/05 oraz Nr LIII/212/05 dotyczcych rozwizania Zespołu Szkół nr 6 oraz włczenia szkół funkcjonu- -jcych w ramach tego zespołu do Zespołu Szkół nr 5. Od roku zakres działalnoci Zespołu Szkół nr 5 obejmuje prowadzenie: szkoły podstawowej specjalnej, gimnazjum, szkoły zawodowej specjalnej łcznie z pracowni zaj praktycznych, wietlicy szkolnej oraz stołówki szkolnej ( koszty obsługi stołówki ponoszone przez Zespół Szkół, zakupy artykułów ywnociowych finansowane z funduszy Rady Rodzi- -ców ). Sprawdzone w oparciu o karty wynagrodze, listy płac, rozliczenia godzin ponadwymiaro- -wych wydatki realizowane na podstawie wymienionych w niniejszym protokole Uchwał Rady Powiatu Pabianickiego wynosiły: * w 2005 roku ,05 zł, tj. 8,9% poniesionych w tym roku wydatków, * w 2005 roku ,90 zł, tj. 10,4% poniesionych wydatków, * w 2006 roku ,11 zł, tj. 11,5% poniesionych wydatków, Powysze wydatki wg rodzajów prezentuje zestawienie sporzdzone na podstawie kart wyna- -grodze nauczycieli. 2005r. 2006r. 2007r * Dodatki funkcyjny ,52 zł ,71 zł ,19 zł motywacyjny ,54 zł ,51 zł ,69 zł za wychowawstwo 7.164,33 zł 6.970,16 zł 7.386,03 zł opieka stau 4.157,02 zł 2.576,93 zł 922,02 zł za warunki pracy ,31 zł ,85 zł ,31 zł szkodliwy 120,00 zł - - * Fundusz nagród ,00 zł ,00 zł ,00 zł * Godziny ponadwym ,33 zł ,74 zł ,87 zł Razem ,05 zł ,90 zł ,11 zł Przedstawione w zestawieniu wydatki za 2005 roku obejmuj take wydatki funkcjonujcego do roku Zespołu Szkół nr 6 w wysokoci ,80 zł, co stanowiło 8,3% ogółem poniesionych wydatków przez ten Zespół Szkół. W okresie objtym kontrol dodatki funkcyjne otrzymywali: 1) Dyrektor jednostki przyznany przez Starost Pabianickiego dodatek funkcyjny w 2005 roku wynosił 500,00 zł/miesicznie dla p. Talar pełnicej obowizki Dyrektora do koca lutego oraz 650,00 zł/miesicznie w okresie stycze czerwiec, 750,00 zł/miesicznie w okresie lipiec sierpie i 617,70 zł w okresie wrzesie grudzie dla p. Bulzackiej, bdcej Dyrektorem Zespołu Szkół nr 6 do roku oraz równoczenie pełnicej obowizki Dyrektora Zespołu Szkół nr 5 w okresie roku.

8 - 8 - W roku 2006 Dyrektor otrzymywał dodatek funkcyjny w wysokoci 836,00 zł/miesicznie, w 2007 roku w wysokoci 878,00 zł/miesicznie. 2) Wicedyrektor przyznany przez Dyrektora jednostki dodatek funkcyjny w 2005 roku wy- -nosił 500,00 zł/miesicznie w okresie marzec sierpie 2005 roku i 288,26 zł/miesicznie w okresie wrzesie grudzie 2005 roku. W roku 2006 Wicedyrektor otrzymywał dodatek funkcyjny w wysokoci 334,40 zł/miesi- -cznie, w 2007 roku w wysokoci 439,00 zł/miesicznie w okresie stycze wrzesie oraz 351,20 zł/miesicznie w okresie padziernik grudzie. Ograniczenie wysokoci dodatku funkcyjnego w IV kwartale 2007 roku wynikało z Zarz- -dzenia Nr 41/07 Starosty Pabianickiego z dnia 3 wrzenia 2007 roku w sprawie ustalenia szczegółowych zasad przyznawania dodatków oraz nagród dla nauczycieli pełnicych funkcje kierownicze. W załczniku nr 1 do w/w Zarzdzenia wskazano, e dodatek fun- -kcyjny dla Wicedyrektora powinien wynosi 40% dodatku funkcyjnego otrzymywanego przez Dyrektora. 3) Kierownik Szkolenia Praktycznego przyznany przez Dyrektora jednostki dodatek funk- -cyjny wynosił; 230,00 zł/miesicznie w 2005 roku, 250,80 zł/miesicznie w 2006 roku, 329,50 zł/miesicznie w 2007 roku. Miesiczne wysokoci dodatków funkcyjnych nie przekraczały wysokoci dodatków obliczo- -nych na podstawie cytowanych regulaminów, tj.: * 60% pobieranego przez Dyrektora jednostki wynagrodzenia zasadniczego, * 30% wynagrodzenia zasadniczego Wicedyrektora, * 15% wynagrodzenia zasadniczego Kierownika Szkolenia Praktycznego. Przyznany przez Starost Pabianickiego dodatek motywacyjny Dyrektorowi jednostki wyno- -sił: 240,00 zł/miesicznie w okresie stycze sierpie 2005 roku oraz 600,00 zł w okresie wrzesie grudzie 2005 roku, 627,00 zł/miesicznie w 2006 roku, w okresie stycze - - sierpie 2007 roku 658,50 zł/miesicznie oraz w okresie wrzesie grudzie 2007 roku 526,80 zł/miesicznie. W latach , zgodnie z cytowanymi regulaminami, wprowadzonymi kolejnymi Uchwałami Rady Powiatu Pabianickiego wysoko rodków finansowych na wypłaty dodat- -ków motywacyjnych dla nauczycieli powinna wynosi: * w 2005 roku 1% kwoty planowanej na wynagrodzenia zasadnicze nauczycieli, bez wyna- -grodzenia Dyrektora, * w 2006 roku 1,015% kwoty planowanej na wynagrodzenia zasadnicze nauczycieli z wył- -czeniem wynagrodzenia Dyrektora i jego zastpców, * w 2007 roku 2% kwoty o której mowa powyej, take z wyłczeniem wynagrodzenia Dyrektora i jego zastpców. Przyznany przez Dyrektora jednostki dodatek motywacyjny Wicedyrektorowi w 2006 roku wynosił 210,00 zł/miesicznie, w 2007 roku 219,50 zł/miesicznie. Dodatek motywacyjny przyznany Wicedyrektorowi nie przekraczał 40% wynagrodzenia zasadniczego Wicedyrektora, tj. górnej granicy wysokoci dodatku motywacyjnego jaki mo- -gli otrzymywa Wicedyrektorzy oraz pozostali nauczyciele zatrudnieni w szkołach i placów- -kach owiatowych prowadzonych przez Powiat Pabianicki. W roku 2005 Dyrektor jednostki mógł przeznaczy kwot 8.917,00 zł na wypłaty dodatków motywacyjnych dla nauczycieli, wypłacono 9.655,54 zł. W roku 2006 mona było przeznaczy na wypłaty dodatków motywacyjnych dla nauczycie- -li kwot 9.111,00 zł, wypłacono 9.862,51 zł. Pula rodków na wypłaty dodatków motywacyjnych dla nauczycieli w 2007 roku wynosiła

9 ,94 zł, wypłacono nauczycielom dodatki na kwot ,49 zł. Sporzdzone przez Głównego Ksigowego w trakcie trwania kontroli wyliczenie puli rod- -ków finansowych na wypłaty dodatków motywacyjnych dla nauczycieli w latach jest załcznikiem nr 5 do protokołu z kontroli. Z uwagi na stwierdzone przez jednostk nadpłaty dodatków motywacyjnych dla nauczycieli w latach , w 2007 roku ograniczono pul rodków na wypłaty tych dodatków w stosunku do wysokoci rodków jakie mona było wypłaci w oparciu o przepisy obowizu- -jcego w 2007 roku regulaminu wprowadzonego Uchwał Nr VII/52/07 Rady Powiatu Pa- -bianickiego. Pismo Dyrektora Zespołu Szkół z roku w powyszej sprawie jest załcznikiem nr 6 do protokołu z kontroli. W okresie objtym kontrol dodatki motywacyjne dla nauczycieli przyznawane były na okres 6 m-cy, co było zgodnie z postanowieniami cytowanych regulaminów, wprowadzonych wymienionymi w niniejszym protokole Uchwałami Rady Powiatu Pabianickiego, dodatki te zgodnie z w/w regulaminami przyznaje si na czas okrelony, nie krótszy ni 6 m-cy i nie dłuszy ni jeden rok szkolny. Wykazy przyznanych przez Dyrektora jednostki dodatków motywacyjnych dla nauczycieli za okres marzec sierpie 2007 roku i wrzesie 2007 roku luty 2008 roku s załcznikiem nr 7 do protokołu z kontroli. Dodatki za wychowawstwo klasy i opiek nad nauczycielem odbywajcym sta w jednostce naliczane były zgodne z cytowanymi regulaminami od wynagrodzenia zasadniczego przysłu- -gujcego nauczycielowi mianowanemu, w wysokoci dolnej granicy przysługujcego doda- -tku, tj. 2% tego wynagrodzenia. Zgodnie z postanowieniami regulaminów wprowadzonych na podstawie wymienionych w ni- -niejszym protokole Uchwał Rady Powiatu Pabianickiego, dodatki: funkcyjny, motywacyjny oraz za wychowawstwo klasy i za opiek nad nauczycielem odbywajcym sta w jednostce wypłacane były z góry, w terminach wypłat wynagrodze zasadniczych, za czas faktycznie przepracowany. W 2005 roku w jednostce wypłacano dodatek za warunki pracy ( szkodliwy ) za prac przy komputerze, dodatek wypłacany jednej osobie ( nauczyciel informatyki ). W latach dodatek ten nie był wypłacany. Zgodnie z 12 pkt.2 Regulaminu wprowadzonego Uchwał Nr LXVII/298/06 Rady Powiatu Pabianickiego, dodatki za warunki szkodliwe powinny by wypłacane w oparciu o Rozporz- -dzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia roku w sprawie najwyszych dopuszczalnych ste i nate czynników szkodliwych dla zdrowia i rodowiska pracy ( Dz.U. z 2002r. Nr 217, poz.1833 ). Zgodnie z 11 pkt.2 Regulaminu wprowadzonego Uchwał Nr VII/52/07 Rady Powiatu Pa- -bianickiego, dodatki za warunki pracy powinny by wypłacane w oparciu o 8 Rozporz- -dzenia Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z 31 stycznia 2005 roku w sprawie wysokoci minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyzna- -wania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego za prac w dniu wolnym od pracy ( Dz.U. z 2005r. Nr 22, poz.181 ). Powysze Rozporzdzenia nie przewiduje wypłat dodatków dla nauczycieli za prac przy komputerze. Zgodnie z cytowanymi w niniejszym protokole Regulaminami wprowadzonymi Uchwałami Rady Powiatu Pabianickiego nauczycielom zatrudnionym w szkołach specjalnych oraz pro- -wadzcych indywidualne nauczanie dziecka zakwalifikowanego do kształcenia specjalnego

10 przysługiwał dodatek za trudne warunki pracy w wysokoci: * 10% pobieranego wynagrodzenia zasadniczego w 2005 roku, * 15% pobieranego wynagrodzenia zasadniczego w latach , W okresie objtym kontrol jednostka wypłacała powysze dodatki w/w wysokociach z dołu w terminach wypłat wynagrodze. Zgodnie z postanowieniami cytowanych regulaminów rodki finansowe na wypłaty nagród ze specjalnego funduszu nagród w okresie objtym kontrol powinny wynosi 1% planowanych rodków na wynagrodzenia osobowe nauczycieli, w tym 80% tego funduszu mógł przezna- -czy Dyrektor na nagrody dla nauczycieli, pozostałe 20% tworzy fundusz nagród organu prowadzcego. W latach Dyrektor mógł przeznaczy na wypłaty nagród dla nauczycieli: * w 2005 roku ,00 zł, wypłacono ,00 zł, * w 2006 roku ,00 zł, wypłacono ,00 zł, * w 2007 roku ,00 zł, wypłacono ,00 zł. W wymienionym powyej okresie nagrody organu prowadzcego przyznane przez Starost Pabianickiego wynosiły: * w 2004 roku 5.000,00 zł, * w 2005 roku 1.300,00 zł, * w 2006 roku 2.500,00 zł. Wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe, w tym za godziny doranych zastpstw wyp- -łacane były w okresie objtym kontrol zgodnie z postanowieniami cytowanych w protokole regulaminów z dołu, za czas faktycznie przepracowany, w wysokociach liczonych wg wy- -mienionych regulaminów. Podstaw miesicznych wypłat wynagrodze za przepracowane godziny ponadwymiarowe były miesiczne rozliczenia godzin ponadwymiarowych, sporzdzane przez Wicedyrektora na podstawie prowadzonej przez niego dokumentacji w/w godzin. Rozliczenie takie za okres roku jest załcznikiem nr 8 do protokołu z kontroli. W okresie objtym kontrol ilo przepracowanych godzin ponadwymiarowych, w tym go- -dzin doranych zastpstw wynosiła odpowiednio: * w 2005 roku godziny, * w 2006 roku godzin, * w 2007 roku godziny. Około 10% realizowanych co rocznie godzin ponadwymiarowych to godziny indywidualnego nauczania dzieci kierowanych na takie nauczanie przez Poradnie Psychologiczno Pedagogi- -czne. Zestawienie liczby dzieci korzystajcych z tej formy nauczania oraz liczby godzin indywidua- -lnego nauczania zrealizowanych w latach sporzdzone przez Wicedyrektora Zespołu Szkół w trakcie trwania kontroli jest załcznikiem nr 9 do protokołu z kontroli. Jak wynika ze sprawdzonych w trakcie kontroli rozlicze godzin ponadwymiarowych w roku 2005 a 470 godzin ponadwymiarowych to godziny realizowane w ramach zastpstw doraza nauczycieli przebywajcych na zwolnieniach lekarskich. Liczba godzin zastpstw w kolejnych latach objtych kontrol wynosiła odpowiednio: * w 2006 roku 149 godzin, * w 2007 roku 86 godzin. Stosowanie Rozporzdzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w zakresie naliczania i wypłat wynagrodze pracowników nie bdcych nauczycielami

11 Podstaw naliczania i wypłat wynagrodze pracowników nie bdcych nauczycielami, zatru- -dnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorzdu terytorialnego jest obowi- -zujce od dnia 7 sierpnia 2005 roku Rozporzdzenie Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorzdowych zatrudnionych w jednos- -tkach organizacyjnych jednostek samorzdu terytorialnego ( Dz.U. z 2005r. Nr 146, poz z pó. zm. ). Zgodnie z Rozporzdzeniem jednostka powinna mie sporzdzon tabel miesicznych kwot wynagrodzenia zasadniczego dla pracowników nie bdcych nauczycielami, opracowan w oparciu o stosown Uchwał Rady Powiatu oraz tabel punktowych rozpitoci dla poszcz- -gólnych kategorii zaszeregowania, stanowic załcznik nr 1 do rozporzdzenia. Jednostka ma opracowan tak tabel. Podstaw wynagrodzenia zasadniczego dla poszczególnych kategorii zaszeregowania w/w tabeli ustalono w oparciu o aktualnie obowizujc Uchwał Rady Powiatu Pabianickiego Nr LXIX/305/06 z dnia 15 marca 2006 roku w sprawie wynagradzania pracowników nie b- -dcych nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach owiatowych prowadzonych przez Powiat Pabianicki, przyjmujc zgodnie z Uchwał najnisze wynagrodzenie zasadnicze w wysokoci 600,00 zł i warto jednego punktu 4,00 zł. Na koniec 2007 roku w jednostce zatrudnionych było: a) piciu pracowników administracji (5 etatów) na n/w stanowiskach; Głównego Ksigowego, sekretarza szkoły, kierownika gospodarczo administracyjnego, starszego ksigowego, starszego intendenta, b) dziesiciu pracowników obsługi ( 8,5 etatu ) na n/w stanowiskach; * sprztaczka 5 osób ( 4 etaty ), * starszy wony 1 osoba ( 1 etat ), * wony 1 osoba ( 1 etat ), * starszy kucharz 1 osoba ( 1 etat ), * pomoc kucharza 1 osoba ( 1 etat ), * pracownik magazynowy 1 osoba ( ½ etatu ). W trakcie kontroli stwierdzono: 1) Ustalenie niezgodnej z przepisami cytowanego Rozporzdzenia kategorii zaszeregowania dla starszego wonego ( XI kategoria ). Zgodnie z załcznikiem nr 3 do Rozporzdzenia tabela II, poz.56 zaszeregowanie starszego wonego powinno mieci si w przedziale III VII kategorii zaszeregowania. Wypłaty dla w/w osoby dodatków do wynagrodze nie ujtych w Rozporzdzeniu, jak; dodatek za konserwacj instalacji wodno - kanalizacyjnej i c.o. w wysokoci 8% wynagrodzenia zasadniczego, dodatek za omiatanie w wysokoci te 8% wynagrodzenia zasadniczego. Zgodnie z aneksem do umowy o prac zawartym roku z w/w pracownikiem przez byłego Dyrektora Zespołu Szkół od roku powierzono pracownikowi do- -datkowe obowizki konserwatora i przyznano dodatek w wysokoci 25% wynagrodzenia zasadniczego za pełnienie tych obowizków. Jak wynika z zakresu obowizków tego pracownika i faktycznie wykonywanych czynno- -ci, jak np. dozorowanie, konserwacja instalacji wod kan i c.o., wykonywanie napraw, prac remontowych adekwatnym jest zatrudnienie tej osoby na stanowisku rzemielnika lub starszego rzemielnika ( VI XI kategoria zaszeregowania ) zamiast wypłat nie ujtych w Rozporzdzeniu dodatków. W/w aneks jest załcznikiem nr 10 do protokołu z kontroli. 2) Wystpowanie stanowiska pracy, którego nie przewiduj przepisy cytowanego Rozporz- -dzenia, tj. wg umowy o prac pracownik magazynowy pracowni szkolnej, zatrudnio-

12 ny na ½ etatu, wynagradzany wg X kategorii zaszeregowania. W aktach osobowych w/w pracownika brak zakresu obowizków. Faktycznie w/w osoba prowadzi magazyn materiałów i wyrobów gotowych pracowni szko- -lenia praktycznego, łcznie ze sprzeda wyrobów. Adekwatnym stanowiskiem pracy do wykonywanych czynnoci jest stanowisko magazynie- -ra ( V X kategoria zaszeregowania ) lub stanowisko pomocy nauczyciela ( VI X kate- -goria zaszeregowania ) jeli wykonywane czynnoci miałyby zwizek z prowadzeniem praktycznej nauki zawodu. 3) Wypłaty dodatku kasowego sekretarzowi jednostki za prowadzenie kasy Zespołu Szkół i kasy Zakładowego Funduszu wiadcze Socjalnych, którego nie przewiduj przepisy cy- -towanego Rozporzdzenia. Z uwagi na opisane powyej uchybienia w dniu roku Dyrektor Zespołu Szkół zawarł z w/w pracownikami porozumienia zmieniajce warunki umów o prac, tj: 1) Zmian stanowiska pracy ze starsze wonego na stanowisko starszego rzemielnika przy zachowaniu XI kategorii zaszeregowania, likwidacj dodatków konserwatorskiego i za omiatanie, włczajc powysze dodatki do wynagrodzenia zasadniczego. Aktualne wynagrodzenie zasadnicze w wysokoci 1.452,00 zł brutto nie przekracza wyso- -koci wynagrodzenia zasadniczego dla tej kategorii zaszeregowania wg tabeli miesicz- -nych kwot wynagrodzenia zasadniczego dla pracowników Zespołu Szkół nie bdcych nauczycielami. 2) Zmian stanowiska pracy z pracownika magazynowego pracowni szkolnej na stanowisko magazyniera przy zachowaniu dotychczasowej kategorii zaszeregowania i wysokoci wy- -nagrodzenia zasadniczego. 3) Likwidacj dodatku kasjerskiego dla sekretarza Zespołu Szkół z włczeniem tego dodatku do wynagrodzenia zasadniczego. Wynagrodzenie zasadnicze sekretarza aktualnie wynosi 1.690,00 zł brutto i nie przekracza wysokoci wynagrodzenia zasadniczego dla XIV kate- -gorii zaszeregowania, jak uprzednio przyznano sekretarzowi. Wszystkie wymienione porozumienia stanowi załcznik nr 11 do protokołu z kontroli. W zwizku ze zmianami wprowadzonymi na podstawie w/w porozumie dla osób zatrudnio- -nych na stanowiskach starszego rzemielnika i sekretarza naley zaktualizowa zakresy obowizków tych osób oraz ustali brakujcy zakres obowizków dla magazyniera. Dodatek funkcyjny aktualnie otrzymuj: 1) Główny Ksigowy 415,00 zł, wysoko dodatku nie przekracza dodatku okrelonego w załczniku nr 3 do Rozporzdzenia, tabela I, poz.6, tj. kwoty 1.280,00 zł. 2) Kierownik gospodarczo administracyjny 260,00 zł. 3) Sekretarz 385,75 zł. Dodatki dla osób wymienionych w pkt.2, 3 take nie przekraczaj maksymalnych kwot tego dodatku jakie mog otrzymywa pracownicy zatrudnieni na w/w stanowiskach, tj. po 480,00 zł dla kadego z tych stanowisk. Zgodnie z 10 Rozporzdzenia w ramach posiadanych rodków moe by utworzony fundusz premiowy, wysoko oraz warunki przyznawania i wypłacania premii powinien okrela zak- -ładowy regulamin premiowania. Zgodnie z wymogami rozporzdzenia jednostka ma opracowany regulamin premiowania. Aktualny regulamin, uzgodniony i podpisany przez przedstawicieli organizacji zwizkowych obowizuje od roku. Zgodnie z regulaminem: * w ramach rodków na wynagrodzenia osobowe tworzony jest zakładowy fundusz premiowy

13 w wysokoci co najmniej 1% tych rodków, * premia przyznawana jest w wysokoci 1% - 20% wynagrodzenia zasadniczego, a w sytua- -cjach szczególnych do 50% tego wynagrodzenia ( zastpstwa, wykonywanie dodatkowych czynnoci nie objtych zakresem obowizków ). W regulaminie wskazano przypadki pozbawienia pracownika premii w całoci lub w czci, np. nieobecnoci w pracy, w tym choroba pracownika. Decyzje o zwikszeniu, zmniejszeniu premii lub jej pozbawieniu podejmuje Dyrektor Zespo- -łu Szkół. Jak wynika z kart wynagrodze pracowników administracji i obsługi wysoko premii była uzaleniona od czasu pracy ( odpowiednio nisze premie w przypadku np. choroby pracow- -nika ) oraz wykonywania dodatkowych czynnoci, w tym zastpstw. Premie wypłacane w wysokoci do 20%, a w przypadkach wykonywania dodatkowych czyn- -noci lub zastpstwa, łczna wysoko premii nie przekraczała maksymalnej, okrelonej w regulaminie premiowania premii w wysokoci 50% wynagrodzenia zasadniczego. W przypadku wypłat nagród przepisy rozporzdzenia nie wskazuj na konieczno opracowa- -nia regulaminów lub kryteriów przyznawania nagród, zgodnie z 9 Rozporzdzenia nagrody powinny by wypłacane za osignicia zawodowe. W regulaminie wynagrodzenia pracowników nie bdcych nauczycielami, który obowizuje od roku i został opracowany w oparciu o cytowane Rozporzdzenie, okrelono e: w ramach rodków na wynagrodzenia tworzy si fundusz nagród za szczególne osigni- -cia w pracy zawodowej w wysokoci 1% rodków na wynagrodzenia osobowe pracowników nie bdcych nauczycielami. Jak wynika z kart wynagrodze pracowników administracji i obsługi w roku 2007 wypłacono premie na łczn kwot 2.950,00 zł brutto, w tym: pracownikom administracji ( 2 osoby ) na kwot 800,00 zł brutto, pracownikom obsługi ( 8 osób ) 2.150,00 zł. W oparciu o przepisy Rozporzdzenia wypłacano dodatek za wieloletnia prac ( staowy ). Oprócz wymienionych w niniejszym protokole dodatków do wynagrodze, premii i nagród, nie były wypłacane inne dodatki. Nabór kandydatów na wolne stanowiska urzdnicze, w tym na kierownicze stanowiska urzdnicze Zgodnie z art. 3a ustawy o pracownikach samorzdowych, obowizujcym od dnia 7 sierpnia 2005 roku, wprowadzonym na podstawie ustawy z dnia 6 maja 2005 roku o zmianie ustawy o pracownikach samorzdowych, ustawy o samorzdowych kolegiach odwoławczych i ustawy o systemie owiaty ( Dz.U. z 2005r. Nr 122, poz.1020 ) nabór kandydatów na wolne stano- -wiska urzdnicze, w tym na kierownicze stanowiska urzdnicze powinien by otwarty i kon- -kurencyjny, czyli nastpowa w drodze konkursu. W okresie od dnia 7 sierpnia 2005 roku do dnia zakoczenia kontroli w jednostce nie zatrud- -niono adnego pracownika na stanowisku urzdniczym lub kierowniczym stanowisku. Zatrudnienie od roku osoby na stanowisku kierownika gospodarczo administra- -cyjnego nie wymagało naboru pracownika na to stanowisko w drodze konkursu. Zgodnie z załcznikiem nr 3, tabela II, pkt.v, poz.3 do cytowanego w niniejszym protokole Rozporzdzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorzdowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samo- -rzdu terytorialnego stanowisko kierownika gospodarczego jest stanowiskiem pracowniczym Ustawa o pracownikach samorzdowych nie nakłada obowizku naboru osób na stanowiska pracownicze w drodze konkursu.

14 Dochody jednostki w latach Dochody jednostki w okresie objtym kontrol prezentuje ponisze zestawienie. 2005r. 2006r. 2007r * dochody z wynajmu pomieszcze 392,00 zł 4.000,00 zł 9.000,00 zł * dochody ze sprzeday wyrobów i usług 3.516,53 zł 3.114,25 zł 3.175,36 zł * darowizny 300,00 zł - - * odsetki bankowe 810,51 zł 921,42 zł 625,84 zł * zwrot dodatków za nauk w klasach 1.188,00 zł - - łczonych * odszkodowanie z PZU 1.606,67 zł 810,41 zł - * refundacje z Urzdu Pracy 3.775,68 zł 3.666,95 zł - * zwrot kosztów procesu sdowego - 337,50 zł - * sprzeda maszyn - 183,65 zł 110,00 zł * opłaty za duplikaty zagubionych - 16,00 zł 186,00 zł przez uczniów legitymacji szkol Razem ,39 zł ,18 zł ,20 zł Dochody z wynajmu pomieszcze w okresie objtym kontrol dotyczyły: 1) Wynajmu budynku garaowego w 2005 roku o powierzchni 77m2 na cele biurowe na po- -dstawie umowy najmu z roku. Zgodnie z umow najemca dostał pozwolenie wynajmujcego na dokonanie remontu budynku na własny koszt celem adaptacji pomie- -szcze na cele biurowe. Zgodnie z aneksem do umowy najmu ze stycznia 2004 roku miesiczna opłata za wynajem budynku od roku wynosiła 392,00 zł i obejmowała: czynsz 3,30 zł/m2, poda- -tek od nieruchomoci, liczone ryczałtem ( po 6m3 ) koszty zuycia wody i odprowadzania cieków. Umow zawarto na 12 lat z moliwoci jej rozwizania przez kad ze stron po 6 miesicznym okresie wypowiedzenia. Umow rozwizano z dniem roku. W zwizku z dokonanymi nakładami na remont najemca zwrócił si do jednostki z prob o rozliczenie poniesionych kosztów w opłacie za wynajem za okres luty sierpie 2005 ro- -ku, uzyskujc zgod i dokonujc zapłaty za m-ce stycze w wysokoci 392,00 zł. 2) Wynajmu ( korzystania ) przez Szkoł Zgrabnej Sylwetki CORRECT sali gimnastycznej wraz z szatni na prowadzenie usług rehabilitacyjnych w kadym tygodniu od poniedział- -ku do pitku w godz na podstawie n/w umów; * umowy z roku zawartej na okres r r., opłata za ko- -rzystanie z sali 1.000,00 zł/miesicznie, * umowy z roku zawartej na okres roku, opłata za korzys- -tanie z sali w tym okresie 3.000,00 zł. W dniu roku zawarta kolejna umowa z w/w szkoł na okres , wg tej umowy opłata za korzystanie z sali gimnastycznej wynosi 1.200,00 zł/miesicznie. Dochody uzyskiwane z tytułu sprzeday wyrobów i usług dotyczyły sprzeday wyrobów kra- -wieckich wykonywanych w ramach nauki zawodu i wiadczonych usług introligatorskich. Dochody jednostki w 2005 roku z tytułu zwrotu dodatków na nauk w klasach łczonych do- -tyczyły realizacji przez jednostk polece pokontrolnych z kontroli przeprowadzonej w jed- -nostce na pocztku 2005 roku, tj. zwrotu nienalenie pobranych przez trzech nauczycieli dodatków do wynagrodze za prac w klasach łczonych.

15 W latach jednostka otrzymała odszkodowania z PZU z tytułu zalania pomiesz- -cze w tym okresie. Podstaw wypłat odszkodowa były sporzdzone przez ubezpieczyciela protokoły szkód i sporzdzone na podstawie tych protokołów kosztorysy kosztów usunicia skutków zala. Take w latach jednostka zatrudniała na podstawie umów zawartych z Powiato- -wym Urzdem Pracy pracowników w ramach robót publicznych i prac interwencyjnych, otrzymujc z tego tytułu czciow refundacj wynagrodze zatrudnionych osób. 1) Umowa nr 30/2005 z roku o zatrudnienie w ramach robót publicznych nauczy- -ciela na okres roku. Wg umowy refundacja kosztów wynagrodze 800,00 zł/miesicznie + 17,99% ZUS. 2) Umowa nr UmPi/06/0024 z roku o zorganizowanie prac interwencyjnych na okres 6 miesicy dla osoby zatrudnionej na stanowisku sprztaczki. Wg umowy refundacja kosztów wynagrodze 520,00 zł/miesicznie + składka ZUS. Uzyskane w 2006 roku dochody z tytułu zwrotu kosztów procesu dotyczyły zwrotu kosztów postpowania sdowego przez byłego nauczyciela Zespołu Szkół, który w roku 2006 wyst- -pił z powództwem do sdu o zapłat przez Zespół Szkół jego zdaniem nalenej mu nagrody jubileuszowej. Zgodnie z postanowieniem sdu z roku powództwo zostało odda- -lone oraz zasdzone od powoda na rzecz Zespołu Szkół koszty postpowania procesowego na kwot 337,50 zł. Dochody ze sprzeday maszyn w latach dotyczyły: 1) Sprzeday w 2006 roku zbdnej szydełkarki ( rachunek 6/06 z roku ) do Zes- -połu Szkół Specjalnych w Aleksandrowie Łódzkim. 2) Sprzeday złomu ze złomowanych dwóch maszyn krawieckich pochodzcych z lat tych ( rachunki: nr 1/07 z roku 60,00 zł oraz nr 2/07 z roku ,00 zł ). Przeprowadzenie kontroli odnotowano w ksice kontroli jednostki. Protokół sporzdzono w trzech jednobrzmicych egzemplarzach. Kontrolowana jednostka moe złoy zastrzeenia w formie pisemnej do faktów ujtych w protokole w terminie 3 dni od podpisania protokołu oraz wyjanienia do ustale zawartych w protokole w terminie 7 dni od dnia podpisania protokołu. Podpisy osób reprezentujcych kontrolowan jednostk DYREKTOR Zespołu Szkół Specjalnych Nr 5 mgr Boena Bulzacka Podpis kontrolujcego INSPEKTOR KONTROLI WEWN TRZNEJ mgr Janusz Małkus GŁÓWNY KSI GOWY mgr Lidia Kubicka Otrzymałam r.