Protokół. z przeprowadzonej kontroli przestrzegania procedur kontroli wewnętrznej w Przedszkolu Miejskim Nr 32 przy ul. Kasztanowej 1 w Słupsku

Transkrypt

1 Protokół z przeprowadzonej kontroli przestrzegania procedur kontroli wewnętrznej w Przedszkolu Miejskim Nr 32 przy ul. Kasztanowej 1 w Słupsku Działając na podstawie upoważnienia wydanego przez Prezydenta Miasta Słupska pracownik: Ewa Juralewicz podinspektor Wydziału Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku przeprowadziła w dniach marca 2006 r. kontrolę 5 % wydatków za 2006 rok w zakresie przestrzegania procedur kontroli wewnętrznej. Kontrolę przeprowadzono w siedzibie Przedszkola Miejskiego Nr 32 przy ul. Kasztanowej 1 w Słupsku. Ustalenia ogólne : Dyrektorem Przedszkola Miejskiego Nr 32 w Słupsku przy ul. Kasztanowej 1 jest Pani Elżbieta Oporska, której stanowisko powierzono na okres od 01 września 2002 r. do dnia 31 sierpnia 2007 r. Uchwałą Nr 72/95/OKiR Zarządu Miasta Słupska z dnia 02 lutego 1995 r. udzielono pełnomocnictwa do dokonywania czynności prawnych związanych z kierowaniem bieżącą działalnością jednostki. Głównym Księgowym jest Pani Ewa Czapiga zatrudniona w jednostce od dnia 16 lipca 1999 r. W aktach osobowych znajduje się zakres czynności sporządzony na podstawie ustawy z 2001 r. art. 35 ust. 1 o finansach publicznych, jak również zakres obowiązków Głównego Księgowego Przedszkola Nr 32 w Słupsku. Zarządzeniem Dyrektora Przedszkola Miejskiego Nr 32 z dnia r. wprowadzono procedury kontroli wewnętrznej. II. Ustalenia szczegółowe Kontrolę wydatków jednostki w 2006 r. w zakresie przestrzegania procedur wewnętrznej kontroli finansowej przeprowadzono na podstawie art. 46 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz.U. Nr 249, poz. 2104). Kontrolą objęto wydatki poniesione w jednostce z tytułu wynagrodzeń osobowych

2 pracowników za mc styczeń 2006 r. Plan jednostkowy wydatków budżetowych na rok 2006 przedstawia się następująco: Dział 801 Rozdział , ,00 Ogółem: ,00 Na podstawie planu jednostkowego wydatków budżetowych na rok 2006 określono minimalną kwotę wydatków objętych kontrolą: ,00 x 5 % = ,55 zł Wynagrodzenia w jednostce wypłacane są na podstawie list płac sporządzanych ręcznie z podziałem na grupy tj. nauczycieli oraz pracowników administracji, obsługi i administracji PKZP. Listy płac zawierają daty zatwierdzenia do wypłaty, są sprawdzane pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzane do wypłaty przez głównego księgowego i dyrektora jednostki zgodnie z procedurami kontroli wydatków dokonywanych ze środków publicznych, wprowadzonymi zarządzeniem Dyrektora z dnia r. W miesiącu styczniu 2006 r. wynagrodzenia na listach płac kształtowały się następująco: Nr Wynagro Zasiłki Składki na Składki na Zaliczka na Wynagrodzenie listy płac dzenie brutto rodzinne i chorobowe ZUS ubezp. społ. pracown ubezp. zdrowotne podatek dochodowy netto pozostałe potrącenia do wypłaty przelewem z kasy ,82 215, , , , , , , , , ,00 219,47 83,40 43,70 826,43 2

3 Nr Wynagro Zasiłki Składki na Składki na Zaliczka na Wynagrodzenie listy płac dzenie brutto rodzinne i chorobowe ZUS ubezp. społ. pracown ubezp. zdrowotne podatek dochodowy netto pozostałe potrącenia do wypłaty przelewem z kasy 4 708,20 132,52 50,40 65,30 317,01 142, ,91 592,14 225,10 157,40 689, , ,58 43, ,50 361, , ,50 627,32 1/ch 1.198,12 102,90 134,80 525,00 435,42 2/ch 360,83 31,60 40,60 288,63 4/ch 428,26 37,50 48,20 342,56 4/ch 85,17 16,20 68, ,66 343, , , , , , ,69 Wynagrodzenia brutto za mc styczeń zgodnie z zestawieniem list płac ,66 Zasiłki chorobowe ZUS 85,17 Zasiłki rodzinne 258,00 Razem do przekazania z list płac: ,83 3

4 Składki ZUS Składki pracownika Wg deklaracji ZUS P DRA za mc styczeń 2006 r. Wg list płac za mc styczeń 2006 r. Różnica emerytalne 3.393, ,95 0,93 rentowe 2.330, ,21 0,04 chorobowe 878,30 878,31 0,01 Razem 6.602, ,47 0,88 Różnice wynikają z zaokrągleń. Składki pracodawcy wg deklaracji ZUS P DRA 1) emerytalne 3.393,88 2) rentowe 2.330,17 3) wypadkowe 620,19 Razem: 6.344,24 Ogółem składki na ubezpieczenia społeczne ,59 Odprowadzono do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych ,33 (WB 39/2006 za okres r. poz.fin. 48 ) z tego: 2) należne składki ,59 3) pomniejszono o wypłacone świadczenia z ubezpieczenia chorobowego 85,17 i zasiłki rodzinne 258,00 oraz należne płatnikowi wynagrodzenie (zgodnie z deklaracją) 0,09 Należne składki na ubezpieczenie zdrowotne: wg zestawienia list płac 2.729,50 wg deklaracji ZUS P DRA za mc styczeń 2006 r ,99 Różnica z zaokrągleń: 3,49 Wyjaśnienie dotyczące kwoty zaokrągleń stanowi załącznik nr 1. Odprowadzono zgodnie z deklaracją ZUS P DRA dnia r. (WB 39/2006 poz.fin. 48). Należne składki na Fundusz Pracy odprowadzono zgodnie z naliczeniem w deklaracji ZUS P DRA za mc styczeń 2006 r. dnia r. 4

5 (WB 39/2006 poz. fin. 48). 872,29 Składki społeczne, zdrowotne i na FP odprowadzono do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych nieterminowo. Wyjaśnienie w tej sprawie stanowi załącznik nr 2. Zaliczkę miesięczną na podatek dochodowy odprowadzono zgodnie z naliczeniem na listach płac za miesiąc styczeń w wysokości 3.583,90 Przelew podatku zgodny z kwotą wykazaną w deklaracji PIT4 podatek od wynagrodzeń ze stosunku pracy 3.583,90 podatek od umowy o dzieło 57,60 Razem 3.641,50 Przekazano dnia r. (WB 34/2006 poz.fin.43). Wynagrodzenia należne pracownikom do przekazania na konta osobiste wg list płac ,02 przekazano przelewem dnia: r. (WB 01/2006 poz.fin.1) , r. odprawa emerytalna (WB 10/2006 poz.fin. 13) 6.176, r. (WB 21/2006 poz. fin. 24a) 6.009,63 Wynagrodzenia płatne gotówką wg list płac 1.665,69 wypłacono dnia r. (Raport kasowy 127/01/06, poz.fin. 28). Inne potrącenia z list płac: pożyczki PKZP dnia r. (WB 10/2006, poz.fin. 13) 2.781,00 dnia r. (WB 21/2006, poz.fin. 24a) 2.836,80 składki PZU dnia r. (WB 15/2006, poz.fin. 17) 880,00 spłaty pożyczek mieszkaniowych dnia r. (WB 40/2006, poz.fin. 49) 948,00 składki ZNP dnia r. (WB 21/2006, poz.fin. 24a) 146,37 zajęcia komornicze dnia r. (WB 21/2006, poz.fin. 24a) 163,08 Wynagrodzenia w jednostce wypłacane są na podstawie: 5

6 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (Dz. U. Nr 21, poz. 94 z 1998 r. z późn. zm.), ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz. U. Nr 118, poz z 2003 r. z późn. zm.), rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 r. w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy (Dz. U. Nr 22, poz.181), Uchwały Nr XXXVII/434/05 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 23 lutego 2005 r. w sprawie ustalenia Regulaminu wynagradzania nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówkach prowadzonych przez Gminę Miejską Słupsk, Regulaminu wynagradzania pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w MP Nr 32 z dnia r. Aneksu Nr 1/2004 z dnia r. w sprawie zmian w Regulaminie wynagradzania pracowników nie będących nauczycielami na podstawie uchwały Nr X/86/03 Rady Miejskiej w Słupsku w sprawie ustalenia najniższego wynagrodzenia zasadniczego oraz zatwierdzenia wartości punktów do celów określenia stawek wynagrodzenia. Zarządzenia Dyrektora z dnia r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu premiowania pracowników administracji i obsługi w Miejskim Przedszkolu Nr 32 w Słupsku. W trakcie kontroli sprawdzono prawidłowość naliczania poszczególnych składników wynagrodzenia pracowników jednostki porównując listy płac za miesiąc styczeń 2006 r. z aktami osobowymi następujących, pracowników: nauczycieli Stanowisko Nr akt Wynagr. Dodatek Dodatek za Dodatek Dodatek zasadnicze stażowy wychow. motywacyjny funkcyjny Dyrektor N 2.059,00 nauczyciel dypl. mgr z p.p. 411,80 30,00 260,00 310,00 Nauczyciel mianowanym gr z 1/N 343,20 30,00 34,32 6

7 Stanowisko Nr akt Wynagr. Dodatek Dodatek za Dodatek Dodatek zasadnicze stażowy wychow. motywacyjny funkcyjny p.p ,00 Nauczyciel 2/N dyplomowany mgr z p.p ,00 308,85 30,00 41,18 Nauczyciel 4/N mianowany mgr z p.p ,00 343,20 30,00 34,32 Nauczyciel 6/N mianowany mgr z p.p ,00 343,20 30,00 34,32 Nauczyciel 7/N dyplomowany mgr z p.p ,00 308,85 30,00 41,18 2) administracji i obsługi Stanowisko Nr akt Kategoria Wynagrodzenie Dodatek Dodatek Premia zaszerego wania zasadnicze funkcyjny/ za stażowy prow.kasy Główny 12/OA funkcyjny księgowy ½ et ,00 129,75 137,67 211,80 Intendent 11/OA IX 1.071,00 138,00 203,49 214,20 Woźna 01/OA IX oddziałowa 768,00 115,20 153,60 Kucharka 06/OA IX 864,00 172,80 172,80 Pomoc kuchenna 08/OA IX 790,00 158,00 158,00 Stawki wynagrodzenia zasadniczego w/w pracowników zgodne są z kategorią zaszeregowania, tabelą wynagrodzeń zasadniczych oraz mieszczą się w przedziałach 10/ + 10 %. 7

8 Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach po jednym dla każdej ze stron. Kierownika jednostki poinformowano o możliwości odmowy podpisania protokołu i złożenia na tę okoliczność stosownego pisemnego wyjaśnienia. Pouczono o prawie zgłoszenia w ciągu 3 dni od daty podpisania zastrzeżeń, co do zawartych treści w protokole. Protokół pozostawiono bez zaleceń pokontrolnych. Jednostka kontrolowana : Kontrolujący : Dyrektor Elżbieta Oporska Główna Księgowa Ewa Czapiga Podinspektor Ewa Juralewicz Słupsk, dnia 31 marca 2006 r. 8