Wyłcznie do uytku słubowego. BK II 0913/13/2006 Pabianice r.

Transkrypt

1 Wyłcznie do uytku słubowego BK II 0913/13/2006 Pabianice r. P R O T O K Ó Ł z kontroli przeprowadzonej od 12 do 24 padziernika 2006 roku przez inspektora kontroli wewntrznej Starostwa Powiatowego w Pabianicach Janusza Małkusa w Powiatowym Orodku Dokumentacji Geodezyjnej i Kartograficznej w Pabianicach. Kontrola została przeprowadzona na podstawie Zarzdzenia Nr 43/06 Starosty Pabianickiego z dnia 10 padziernika 2006 roku w sprawie upowanienia do przeprowadzenia kontroli. Zakres kontroli: 1. Przychody jednostki uzyskane w latach 2004, 2005 i I półroczu 2006 roku. 2. Kontrola co najmniej 5% kosztów poniesionych przez jednostk w okresie 2004 i 2005 roku oraz I półroczu 2006 roku, w tym; a) zatrudnienie i koszty wynagrodze, b) koszty zakupu materiałów i wyposaenia. 3. Zobowizania i nalenoci na koniec 2004 i 2005 roku oraz I półrocza 2006 roku. Dyrektorem jednostki jest od roku mgr in. Maciej Łuczak. Obowizki Głównego Ksigowego pełni od roku Aleksandra Łaguniak. Powiatowy Orodek Dokumentacji Geodezyjnej i Kartograficznej funkcjonuje od dnia roku w formie gospodarstwa pomocniczego utworzonego na podstawie Zarzdzenia Nr 10/2000 Starosty Pabianickiego z dnia 8 maja 2000 roku w sprawie utworzenia gospodarstwa pomocniczego o nazwie Powiatowy Orodek Dokumentacji Geodezyjnej i Kartograficznej w Pabianicach. Celem funkcjonowania jednostki jest realizacja na obszarze Powiatu Pabianickiego zada z zakresu prawa geodezyjnego i kartograficznego. Przychody jednostki w latach 2004, 2005 i I półroczu 2006 roku W okresie objtym kontrol przychodami gospodarstwa były: 1. Przekazywane przez Powiat Pabianicki rodki finansowe na prowadzenie powiatowego zasobu geodezyjnego i kartograficznego, pochodzce z funkcjonujcego w oparciu o przepisy art. 41 ust. 3a ustawy z dnia 17 maja 1989 roku Prawo Geodezyjne i Kartogra- -ficzne ( tekst jednolity: Dz.U. z 2005r., Nr 240, poz.2027 ) Powiatowego Funduszu Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym, w tym take zaliczane do przy- -chodów Powiatowego Funduszu dotacje z Wojewódzkiego Funduszu Gospodarki Zaso- -bem Geodezyjnym i Kartograficznym. Wysoko przyznanych dotacji o których mowa powyej wynosiła po 20 ty zł w kadym roku objtym kontrol. rodki finansowe przekazywane przez Powiat Pabianicki kadego miesica w wysokoci 1/12 rocznych planowanych wydatków na prowadzenie powiatowego zasobu geodezyjnei kartograficznego na podstawie wystawianych przez jednostk faktur. 2. Przychody ze sprzeday wiadczonych usług, nie stanowicych przychodów Powiatowe- -go Funduszu Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym. Najwikszymi wiadczonymi usługami w okresie objtym kontrol były usługi wiadczone na rzecz Starostwa Powiatowego w zakresie;

2 - 2 - * przeniesienia budynków z gminy Lutomiersk na map numeryczn, wykonane w 2004 roku, warto usług ,00 zł, * wykonania czynnoci zwizanych z przygotowaniem baz dla Agencji Rozwoju i Moder- -nizacji Rolnictwa, usługa wykonana w 2005 roku o wartoci ,00 zł. Pozostałymi usługami były; * wiadczone na rzecz miast i gmin powiatu pabianickiego, przedsibiorstw, osób fizycz- -nych usługi w zakresie sporzdzania map do celów projektowych, prawnych, ewidencyj- -nych, opracowa geodezyjnych, planów zagospodarowania, * pobierane opłaty za przygotowanie i odbitki ksero dokumentacji z Powiatowego Zasobu Geodezyjno Kartograficznego. 3. Refundacja przez Urzd Miasta Pabianic kosztów zwizanych z dostarczaniem wody, odprowadzaniem cieków, ogrzewaniem pomieszcze, zuyciem energii elektrycznej, wywozem nieczystoci stałych. Zgodnie z umowami najmu ( ostatnia umowa z roku ) zawartymi z Urzdem Miasta Pabianic, najemc czci powierzchni w budynku Starostwa Powiatowego, uyt- -kowanym przez Powiatowy Orodek Dokumentacji Geodezyjnej i Kartograficznej czynsz za wynajem pomieszcze o powierzchni 196,30 m2 najemca przekazuje bezporednio na rachunek Starostwa Powiatowego. Opłaty wg 4 umowy ( za wod, cieki, energi elek- -tryczn, wywóz nieczystoci i ogrzewanie ), bdce wiadczeniami uzyskiwanymi od Powiatowego Orodka Dokumentacji Geodezyjnej i Kartograficznej, najemca przekazuje na rachunek kontrolowanej jednostki w terminie 14 dni od dnia otrzymania stosownego dokumentu. Dokumentami stanowicymi podstaw wnoszenie opłat za korzystanie przez najemc z w/w mediów s faktury wystawiane przez jednostk z załczonymi rozliczenia- -mi. Zgodnie z powyszymi rozliczeniami, sporzdzonymi w oparciu o postanowienia umowy najmu, koszty; * ogrzewania ( zuycia oleju opałowego ) rozliczane s proporcjonalne do powierzchni zaj- -mowanych przez jednostk ( 343,88 m2 ) i najemc ( 196,30 m2 ), * zuycia wody, odbioru cieków i wywozu nieczystoci rozliczane proporcjonalnie do liczby pracowników zatrudnionych w jednostce i u najemcy, * energii elektrycznej rozliczane proporcjonalne do całoci powierzchni I, II, III pitra zajmowanych przez jednostk i najemc ( odrbne liczniki energii na parter i pomiesz- -czenia znajdujce si poza budynkiem, nie stanowice przedmiotu najmu ). W trakcie trwania kontroli sprawdzono rozliczenia kosztów w/w mediów z miesicy listopad, grudzie 2004 i 2005 roku. Rozliczenia zuycia oleju opałowego, zuycia wody i odbioru cieków oraz wywozu nie- -czystoci z grudnia 2005 roku i zuycia energii elektrycznej z listopada 2005 roku stano- -wi załcznik nr 1 do protokołu z kontroli. 4. Oprócz przychodów ze wiadczonych powyej usług, jednostka uzyskiwała take przycho- -dy finansowe z tytułu odsetek bankowych od rodków finansowych z rachunku bankowe- -go jednostki. W okresie objtym kontrol przychody jednostki kształtowały si nastpujco: Rok 2004 ogółem przychody ,38 zł, w tym: * za prowadzenie powiatowego zasobu geodezyjnego i kartograficznego ,00 zł, * usługi wiadczone na rzecz odbiorców zewntrznych ,99 zł, * refundacja kosztów 8.733,79 zł. Rok 2005 ogółem przychody ,48 zł, w tym: * za prowadzenie powiatowego zasobu geodezyjnego i kartograficznego ,00 zł,

3 - 3 - * usługi wiadczone na rzecz odbiorców zewntrznych ,98 zł, * refundacja kosztów ,41 zł. I półrocze 2006 roku ogółem przychody ,49 zł, w tym: * za prowadzenie powiatowego zasobu geodezyjnego i kartograficznego ,00 zł, * usługi wiadczone na rzecz odbiorców zewntrznych ,47 zł, * refundacja kosztów 8.559,70 zł. W okresie objtym kontrol poniesione przez jednostk koszty wyniosły: 2004 rok ,63 zł, 2005 rok ,70 zł, I półrocze 2006 roku ,39 zł. W roku 2004 jednostka uzyskała dodatni wynik finansowy brutto w wysokoci 2.443,75 zł, po uregulowaniu nalenego podatku dochodowego od osób prawnych oraz przekazaniu nale- -nej budetowi powiatu pabianickiego ½ zysku po opodatkowaniu w wysokoci 989,88 zł, wynik finansowy netto, zwikszajcy stan rodków obrotowych jednostki wyniósł 989,87 zł. W roku 2005 jednostka uzyskała ujemny wynik finansowy w wysokoci 5.521,22 zł, ponadto zapłaciła podatek dochodowy od osób prawnych w wysokoci 5.683,00 zł. Naliczenie i zapłata w/w podatku była wynikiem zmiany przepisów art. 16 ust.1 pkt.57 i art. 23 ust.1 pkt.55 ustawy o podatku od osób prawnych w 2005 roku, wskazujcym na brak moliwoci zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wynagrodze, które nie zostały faktycznie wypłacone oraz analogicznie składek ZUS od tych wynagrodze. Dotyczyło to dodatkowych wynagrodze rocznych za 2005 rok, wypłaconych w 2006 roku oraz składek ZUS od tych wynagrodze. Po opłaceniu w/w podatku ujemny wynik finansowy jednostki za 2005 roku wyniósł ,22 zł. Za I półrocze 2006 roku jednostka uzyskała dodatni wynik finansowy brutto w wysokoci ,10 zł. Stan rodków obrotowych jednostki na roku, tj. sumy rodków pieninych i nalenoci pomniejszonych o zobowizania wyniósł ,15 zł. Jednostka nie prowadzi działalnoci produkcyjnej, dlatego brak pozostałych rodków obrotowych ( zapasów, produkcji w toku ). Kontrola co najmniej 5% kosztów poniesionych w okresie 2004 i 2005 roku oraz I półroczu 2006 roku. A. Zatrudnienie i koszty wynagrodze osobowych. W okresie objtym kontrol w jednostce zatrudnionych było 17 osób ( 16,5 etatu do dnia roku, 17 etatów w okresie roku roku ), w tym jak wynika ze sprawdzonych w trakcie kontroli umów o prac 11 osób zatrudnionych na sta- -nowiskach geodetów ( 10,5 etatu do roku ) oraz po jednej osobie zatrudnionej na stanowiskach: Dyrektora jednostki, p.o. Głównego Ksigowego, informatyka, kasjera, ksigowej i referenta. Podstaw naliczania oraz wypłat wynagrodze osobowych dla w/w osób powinny stanowi odpowiednio przepisy Rozporzdze Rady Ministrów: * z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie zasad wynagradzania i wymaga kwalifikacyjnych pracowników samorzdowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorzdu terytorialnego ( Dz.U. z 2000r., Nr 61, poz.708, z pó. zm. ), * od dnia 7 sierpnia 2005 roku, rozporzdzenie z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorzdowych zatrudnionych w jednostkach organizacyj- -nych jednostek samorzdu terytorialnego ( Dz.U. z 2005r., Nr 146, poz.1222, z pó. zm.). W trakcie trwania kontroli przedstawiono kontrolujcemu regulamin wynagradzania pracow-

4 ników Powiatowego Orodka Dokumentacji Geodezyjnej i Kartograficznej, wprowadzony i obowizujcy od dnia roku Zarzdzeniem Nr 2/2000 Dyrektora Powiatowego Orodka Dokumentacji Geodezyjnej i Kartograficznej przy Starostwie Powiatowym w Pabianicach z dnia roku w sprawie ustalenia Regulaminu wynagradzania pra- -cowników Powiatowego Orodka Dokumentacji Geodezyjnej i Kartograficznej przy Starostwie Powiatowym w Pabianicach. Jako podstaw opracowania regulaminu wymieniono ju nieaktualne przepisy Rozporzdze- -nia Rady Ministrów z dnia 1 lipca 1997 roku w sprawie wynagradzania pracowników zatrud- -nionych w jednostkach samorzdu terytorialnego ( Dz.U. z 1997r., Nr 77, poz. 482, z pó. zm. ). Powysze zarzdzenie oraz załczniki do regulaminu: taryfikator kwalifikacyjny pracowni- -ków jednostki, tabele miesicznych stawek wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyj- -nego stanowi załcznik nr 2 do protokołu z kontroli. Wymienione w powyszym taryfikatorze stanowiska pracy i przyporzdkowane im kategorie zaszeregowania w kilku przypadkach nie s zgodne z wykazem stanowisk, stanowicym załcznik nr 3 do Rozporzdzenia z dnia 2 sierpnia 2005 roku, np. zgodnie z w/w taryfikato- -rem wynagrodzenie zasadnicze geodety powinno mieci si XIV XV kategorii zaszerego- -wania, młodszego geodety XI XII kategoria, kasjera IX XI kategoria. Zgodnie z w/w załcznikiem do Rozporzdzenia powinny odpowiada odpowiednio n/w przedziały: geodeta XII XIV kategoria, młodszy geodeta IX XIII kategoria, kasjer VI XII kategoria. W taryfikatorze wystpuje stanowisko geodety specjalisty XIV - XVI kategoria zaszeregowania, aktualnie odpowiednikiem tego stanowiska jest starszy geodeta XIII XV kategoria zaszeregowania. Tabela miesicznych kwot wynagrodzenia zasadniczego opracowana na innych zasadach ni wynika to z przepisów wymienionych Rozporzdze, zgodnie z 2, 3 cytowanych Rozporzdze, tabela miesicznych kwot wynagrodzenia zasadniczego powinna by opracowana w oparciu o tabel punktowych rozpitoci dla poszczególnych kategorii zasze- -regowania, bdce załcznikami do Rozporzdze oraz kwot najniszego wynagrodzenia i wartoci jednego punktu w złotych ustalonych przez pracodawc w porozumieniu z Rad Powiatu. W trakcie trwania kontroli Dyrektor jednostki wystpił do Zarzdu Powiatu Pabianickiego z wnioskiem o przedłoenie Radzie Powiatu Pabianickiego projektu uchwały załczonej do wniosku w sprawie najniszego wynagrodzenia i wartoci jednego punktu, ustalonych przez jednostk. Take załczajc do projektu uchwały tabel miesicznych kwot wynagrodzenia zasadniczego opracowan na podstawie ustalonego najniszego wynagrodzenia zasadniczego, wartoci jed- -nego punktu oraz stanowicej załcznik nr 1 do Rozporzdzenia z dnia 2 sierpnia 2005 roku tabeli punktowych rozpitoci dla poszczególnych kategorii zaszeregowania. W okresie objtym kontrol w jednostce wypłacano dodatki: * za wieloletni prac, wypłaty i ich wysoko zgodna z przepisami cytowanych Rozporz- -dze, * funkcyjne, dodatki otrzymywali tylko Dyrektor jednostki w wysokoci odpowiednio 431 zł miesicznie w 2004 roku, 444 zł w 2005 roku i I półroczu 2006 roku oraz jeden z geodetów w wysokoci 190 zł w 2004 roku, 195,70 zł w 2005 i I półroczu 2006 roku. Zgodnie z w/w załcznikiem nr 3 do Rozporzdzenia z dnia 2 sierpnia 2005 roku, I tabela, poz.7 Dyrektor Gospodarstwa Pomocniczego moe otrzymywa dodatek funkcyjny w wyso- -koci do zł miesicznie. Zgodnie z tabel XV wymienionego załcznika geodecie nie

5 - 5 - przysługuje dodatek funkcyjny. Natomiast dodatek funkcyjny w wysokoci do 65% najni- -szego wynagrodzenia zasadniczego moe by przyznany starszemu geodecie ( 3 stawka dodatku wg tabeli stawek dodatku funkcyjnego załcznik nr 2 do cytowanego Rozporzdze- -nia ). Z uwagi na kwalifikacje wymienionego geodety, sta pracy oraz zakres obowizków, w tym zastpstwo Dyrektora w razie jego nieobecnoci, wymieniony geodeta moe pracowa na stanowisku starszego geodety. Zmiana stanowiska nie musi wiza si z podwyk wyna- -grodzenia zasadniczego, obecnie powysza osoba jest wynagradzana wg XIV kategorii za- -szeregowania, starszy geodeta XIII XV kategoria zaszeregowania. W miesicu grudniu 2004 i 2005 roku wypłacane były nagrody z funduszu nagród, rodki na wypłaty nagród pochodziły z zaoszczdzonych rodków finansowych na wypłaty wynagro- -dze osobowych w stosunku do planowanych rodków. Moliwo tworzenia funduszu nagród wynika z 10 Rozporzdzenia z dnia 26 lipca 2000 roku i 9 Rozporzdzenia z 2 sierpnia 2005 roku. W 2004 roku wypłacono nagrody na kwot 9.700,00 zł, w 2005 roku na kwot 8.700,00 zł. Nagrody wypłacano na podstawie zarzdze Dyrektora jednostki w sprawie przyznania na- -gród dla pracowników jednostki. Zarzdzenie takie z 12 grudnia 2005 roku, z załczon list pracowników, którym przyzna- -no nagrody jest załcznikiem nr 3 do protokołu z kontroli. W okresie objtym kontrol take wypłacane były nagrody jubileuszowe, ustalenie wysoko- -ci nagród, okresów zatrudnienia uprawniajcych do ich otrzymania, terminów wypłat były zgodne z postanowieniami 9 Rozporzdzenia z 26 lipca 2000 roku i 8 Rozporzdzenia z 2 sierpnia 2005 roku. Nagrody jubileuszowe wypłacono w wysokoci: * w 2004 roku 4.483,20 zł brutto ( 2 osoby ), * w 2005 roku 4.112,00 zł brutto ( 1 osoba ), * w I półroczu 2006 roku 5.651,68 zł brutto ( 2 osoby ). W oparciu o sprawdzone w trakcie kontroli karty wynagrodze pracowników za okres objty kontrol wypłat innych wynagrodze osobowych ( dodatków, nagród, odpraw ) nie stwier- -dzono. Koszty wynagrodze osobowych w okresie objtym kontrol wynosiły odpowiednio: * w 2004 roku ,24 zł, * w 2005 roku ,77 zł, * w I półroczu 2006 roku ,28 zł. B. Koszty zakupu materiałów i wyposaenia. Powysze koszty wynosiły odpowiednio: * w 2004 roku ,93 zł, * w 2005 roku ,99 zł, * w I półroczu 2006 roku ,23 zł. Podstawow pozycj w/w kosztów stanowiły koszty zakupu oleju opałowego do celów grzewczych, w okresie objtym kontrol ogółem koszty zakupu materiałów i wyposaenia wyniosły ,15 zł, w tym koszty zakupu oleju opałowego ,17 zł. Zakupów oleju opałowego dokonywano w oparciu o udzielane zamówienia publiczne w trybie przetargów nieograniczonych, stosujc przepisy ustawy z 10 czerwca 1994 roku o zamówieniach publicznych ( przetarg z padziernika 2003 roku ), ustawy z dnia 29 stycznia prawo zamówie publicznych ( przetargi z padziernika 2004 i 2005 roku ). Zamówie udzielane na czas okresów grzewczych. Kadorazowo przed dniem wszczcia postpowania o udzielenie zamówie dokonywano

6 - 6 - szacunku wartoci zamówienia, przyjmujc do szacunku zuycie w iloci litrów i aktualne ceny rynkowe oleju opałowego. Jak wynika ze sprawdzonych w trakcie kontroli ewidencji zakupów materiałów oraz wszyst- -kich faktur zakupu oleju opałowego, w adnym z okresów grzewczych nie zuyto wicej ni litrów oleju oraz nie dokonano zakupu oleju od innych dostawców ni wybrani w drodze postpowania o udzielenie zamówie. Ogłoszenia o przetargach zamieszczane na stronie internetowej jednostki oraz tablicy ogło- -sze w siedzibie jednostki, tre ogłosze oraz zawarte w nich postanowienia zgodne z przepisami wymienionych ustaw. Zawarto specyfikacji istotnych warunków zamówienia zgodna z postanowieniami art. 35 ust.1 ustawy o zamówieniach publicznych i art. 36 ust.1 ustawy prawo zamówie publicz- -nych. Z uwagi na warto zamówie poniej 30 ty EURO w 2003 roku i mniej ni 60 ty EURO w 2004 i 2005 roku nie dano wniesienia wadium oraz naleytego zabezpieczenia umowy. Załcznikami do specyfikacji były: wzory ofert, formularz cenowy, wzoru umów parafo- -wane przez Radc Prawnego. Wszyscy członkowie komisji przetargowej oraz Dyrektor jednostki składali stosowne owiad- -czenia o nie podleganiu wykluczeniu z postpowania wg art. 20 ust.1 ustawy o zamówienia- -ch publicznych oraz art. 17 ust.1 ustawy prawo zamówie publicznych. Owiadczenie takie Dyrektora jednostki z roku jest załcznikiem nr 4 do protoko- -łu z kontroli. W powyszym owiadczeniu oraz owiadczeniach członków komisji, take z 2004 roku błd- -nie powoływano si na art. 20 ust.1 ustawy o zamówieniach publicznych, zamiast na art. 17 ust.1 obowizujcej ju w tym czasie ustawy prawo zamówie publicznych. Wyboru najkorzystniejszych ofert dokonano zgodnie z postanowieniami cytowanych ustaw, stosujc kryteria wyboru ofert opisane w specyfikacji istotnych warunków zamówienia i wy- -mienione w ogłoszeniach. Kryteriami wyboru ofert były: * przetargi z 2003 i 2004 roku; cena 90%, termin płatnoci 10%, * przetarg z 2005 roku; cena 95%, termin płatnoci 5%. Sporzdzano pisemne protokoły postpowania o udzielenie zamówienia, zgodne w treci z postanowieniami 26 ust.1 ustawy o zamówieniach publicznych i art. 96 ust.1 ustawy prawo zamówie publicznych. Zarzdzenie Dyrektora z dnia roku o powołaniu komisji przetargowej, ogłoszenie o przetargu z dnia roku oraz protokół postpowania z dnia roku stano- -wi załcznik nr 5 do protokołu z kontroli. Odrbnymi pismami wszyscy oferenci byli informowani o wynikach przetargów, dotyczy to przetargów z 2004 i 2005 roku, natomiast w przypadku przetargu z 2003 brak takich powia- -domie w przedstawionej kontrolujcemu dokumentacji. Zgodnie z postanowieniami specyfikacji istotnych warunków zamówienia wymagano od oferentów terminów płatnoci nie krótszych ni 14 dni, objcie cen oleju take kosztów jego dowozu do zamawiajcego, zagwarantowanie niezmiennoci cen oleju w stosunku do ceny producenta. Zmiana ceny oleju zarówno wzrost jak i zmniejszenie mog nastpi je- -dynie w przypadku udokumentowanej zmiany cen przez producenta, o warto proporcjo- -naln do tej zmiany. Powyszy warunek proporcjonalnoci wzrostu lub obniki cen take zawarto w 4 zawar- -tych umów, zgodnie postanowieniami wymienionego paragrafu, obowizek dokumento-

7 wania wzrostu lub obniki cen producenta spoczywał na dostawcy. Take ju we wzorach umów zawarte były powysze postanowienia oraz wysoko kwoty jak zamawiajcy moe przeznaczy na finansowanie zamówienia. Zgodnie ze sprawdzonymi fakturami dotyczcymi zakupu oleju opałowego ( 17 faktur, w tym po sze dotyczcych przetargów z 2003 i 2005 roku, pi przetarg z 2004 roku ) w adnym z okresów realizacji zamówie nie doszło do przekroczenia kwoty o której powyej. Natomiast uchybienia w realizacji zamówie dotyczyły: 1) Zapłat za dostawy oleju w miesicach stycze, marzec, kwiecie 2004 roku w terminach 7 dni, zamiast 14 dni wg oferty dostawcy i postanowie zawartej z nim umowy. Faktury nr 02/0115 z roku i nr 03/0117 z roku na których take widnieje 7 dniowy termin zapłaty s załcznikiem nr 6 do protokołu z kontroli. W przypadku realizacji zamówie wg przetargów z 2004 roku i 2005 roku, terminy płat- -noci zgodne z ofertami i postanowieniami zawartych umów, tj. odpowiednio 70 i 30 dni dniowe terminy płatnoci. 2) Brak potwierdze zmian cen producenta, których dokumentowanie, zgodnie z 4 zawar- -tych umów spoczywało na dostawcy. Zgodnie z informacjami zawartymi w portalu internetowym producenta oleju opałowego PKN ORLEN S.A. o zmianach cen, wydruk z roku ( załcznik nr 7 do proto- -kołu z kontroli ) dostawcy oleju opałowego dokonywali zmian cen oleju w sposób zgodny z postanowieniami specyfikacji i zawartych umów. Na podstawie zamówienia udzielonego w 2003 roku jednostka zakupiła litrów oleju opałowego o wartoci netto ,39 zł ( redniowaona cena netto 1,29 zł / litr ), warto brutto ,04 zł. Na podstawie zamówienia z 2004 roku litrów, warto netto ,50 zł ( red- -niowaona cena netto 1,66 zł / litr ), warto brutto ,65 zł. Na podstawie zamówienia z 2005 roku litrów, warto netto ,24 zł ( red- -niowaona cena netto 1,96 zł / litr ), warto brutto ,19 zł. Koszty zakupu oleju opałowego poniesione w latach 2004, 2005 i I półroczu 2006 roku ( wartoci netto ): * 2004 rok ,43 zł ( redniowaona cena 1,41 zł / litr ), * 2005 rok ,00 zł ( redniowaona cena 1,76 zł / litr ), * I półrocze 2006 roku ,74 zł ( redniowaona cena 1,98 zł / litr ). Pozostałe zakupy materiałów i wyposaenia wg ewidencji k-ta 405 zuycie materiałów, wyposaenie dotyczyły: a) zakupu wyposaenia; * 2004 rok 4.271,87 zł ( zakup mebli biurowych, foteli obrotowych, sprztu komputero- -wego, ganic proszkowych ), * 2005 rok 920,00 zł ( zakup monitora do komputera ), * I półrocze 2006 roku 386,87 zł ( zakup czajników bezprzewodowych i wentylatorów ), b) zakupy materiałów eksploatacyjnych zwizanych z prowadzon działalnoci ( materiały do wydruków map, opracowa geodezyjnych, wypisów, tonery do drukarek, tusz ) oraz pisma i poradniki zwizane z prowadzon działalnoci; * 2004 rok 5.217,16 zł, * 2005 rok 3.273,51 zł, * I półrocze 2006 roku 4.221,52 zł, c) inne zakupy ( artykuły biurowe, w tym papier do drukarek, artykuły sanitarne i gospo- -darcze, rodki czystoci, piecztki );

8 - 8 - * 2004 rok ,47 zł, * 2005 rok 7.354,48 zł, * I półrocze 2006 roku 3.439,10 zł. Ogółem koszty poniesione przez jednostk wg sprawozda Rb-31: * 2004 rok ,63 zł, * 2005 rok ,70 zł, * I półrocze 2006 roku ,39 zł. Sprawdzone koszty w trakcie trwania kontroli ( wynagrodzenia osobowe, bez dodatkowych rocznych oraz koszty zakupu materiałów i wyposaenia ): * 2004 rok ,17 zł, tj. 65,7 % poniesionych kosztów, * 2005 rok 402,066,76 zł, tj. 66,4% poniesionych kosztów, * I półrocze 2006 roku ,51 zł, tj. 70,6% poniesionych kosztów, Zobowizania i nalenoci Zobowizania na koniec 2004, 2005 roku oraz na koniec I półrocza 2006 roku obejmowały zobowizania z n/w tytułów: a) dostawy i usługi ( za dostawy energii elektrycznej, oleju opałowego, wywóz nieczystoci, zakupy materiałów ), b) z tytułu podatków ( podatek VAT, dochodowy od wynagrodze, w tym od dodatkowych wynagrodze rocznych na koniec 2004 i 2005 roku oraz podatek dochodowy od osób praw- -nych i czci zysku podlegajcej wpłacie na rachunek Starostwa Powiatowego na koniec 2004 roku ), c) dodatkowych wynagrodze rocznych ( zobowizania na koniec 2004 i 2005 roku ), d) z tytułu ubezpiecze społecznych ( składki zus, na fundusz pracy, z tytułu ubezpiecze zdrowotnych ), e) opłat na rzecz Powiatowego Funduszu Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i Kartograficz- -nym, Nie stwierdzono w trakcie kontroli wystpowania zobowiza wymagalnych, zobowizania regulowane w terminach okrelonych na ich uregulowanie. W ramach prowadzonej działalnoci jednostka prowadzi rozliczenia z tytułu opłat za korzys- -tanie z Powiatowego Zasobu Geodezyjnego i Kartograficznego, tj. pobiera opłaty za czynnoci zwizane z prowadzeniem zasobu okrelone w Rozporzdzeniu Ministra Infrastru- -ktury z dnia 19 lutego 2004 roku w sprawie wysokoci opłat za czynnoci geodezyjne i kar- -tograficzne oraz udzielania informacji, a take za wykonywanie wyrysów i wypisów z operatu ewidencyjnego ( Dz.U. z 2004r. Nr 37, poz.333 ) i przekazuje rodki z powyszych opłat na rachunek Powiatowego Funduszu Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i Kartografi- -cznym. rodki przekazywane za dany miesic do połowy miesica nastpnego. Opłaty pobierane na podstawie wystawianych faktur, termin płatnoci w dniu odbioru zamó- -wionej dokumentacji, wydawanej po okazaniu dowodu wpłaty ( około faktur w 2004 roku i faktur w 2005 roku ). Faktury, o których mowa powyej take obejmuj opłaty nie stanowice przychodów fundu- -szu za przygotowanie i odbitki ksero dokumentacji. Obroty k-ta : 224 Rozliczenie dochodów funduszu za poszczególne miesice 2004, 2005 roku i I półrocza 2006 roku stanowi załcznik nr 8 do protokołu z kontroli. Salda w/w zestawie obrotów na koniec grudnia 2004 i 2005 roku oraz na koniec I półrocza 2006 roku zgodne ze zobowizaniami na dzie roku, roku i roku.

9 - 9 - Zobowizania jednostki za czas objty kontrol wynosiły odpowiednio: a) na dzie roku ,17 zł, w tym opłaty na rzecz funduszu ,32 zł, b) na dzie roku ,23 zł, w tym opłaty na rzecz funduszu ,63 zł, c) na dzie roku ,77 zł, w tym opłaty na rzecz funduszu ,42 zł. Nalenoci na koniec 2004, 2005 roku i na koniec I półrocza 2006 roku wynosiły odpowied- -nio: 1) Na dzie roku 7.900,18 zł, w tym; a) z tytułu dostaw i usług 7.469,49 zł, b) naliczony podatek VAT w zakupach dotyczcych grudnia 2004 roku do rozliczenia w deklaracji VAT w miesicu styczniu 2005 roku 430,69 zł. 2) Na dzie roku 4.778,91 zł, w tym; a) z tytułu dostaw i usług 3.963,48 zł, b) naliczony podatek VAT w zakupach dotyczcych grudnia 2005 roku do rozliczenia w deklaracji VAT w miesicu styczniu 2006 roku 507,43 zł, c) nalenoci od kasjera z tytułu pozostajcych do sprzeday znaków skarbowych, przyjtych do sprzeday z PKO BP o/pabianice 308,00 zł. 3) Na dzie roku ,82 zł, w tym; a) z tytułu dostaw i usług ,82 zł, b) naliczony VAT w zakupach dotyczcych czerwca 2006 roku do rozliczenia w deklaracji VAT za lipiec 2006 roku 466,47 zł, c) nalenoci od kasjera z tytułu pozostajcych do sprzeday znaków skarbowych, przyjtych do sprzeday z PKO BP o/pabianice 650,00 zł. Nalenoci z tytułu dostaw i usług obejmowały nalenoci dotyczce opłat na rzecz Powiato- -wego Funduszu Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym, o których mowa na str. 8 niniejszego protokołu, w tym opłat za przygotowanie dokumentacji i odbitki ksero nie bdce przychodami funduszu ( 15 dłuników na dzie roku nalenoci uregulo- -wane w miesicach stycze, luty 2005 roku, 14 dłuników na dzie roku na- -lenoci uregulowane w styczniu i lutym 2006 roku, 48 dłuników na dzie roku - zapłaty lipiec oraz jedna zapłata w sierpniu 2006 roku ). Na dzie roku oprócz w/w nalenoci, innymi nalenociami były * nalenoci od Urzdu Miasta Pabianic z tytułu refundacji kosztów mediów 842,13 zł za czerwiec 2006 roku, zapłata w lipcu, * nie przekazane do koca czerwca rodki z tytułu opłat na rzecz funduszu oraz przygotowa- -nia i odbitek ksero dokumentacji przez placówk kontrolowanej jednostki z Konstantyno- -wa w wysokoci 4.540,25 zł, wpłata roku. Przeprowadzenie kontroli odnotowano w ksice kontroli jednostki. Protokół sporzdzono w trzech jednobrzmicych egzemplarzach. Kontrolowana jednostka moe złoy zastrzeenia w formie pisemnej do faktów ujtych w protokole w terminie 3 dni od podpisania protokołu oraz wyjanienia do ustale zawartych w protokole w terminie 7 dni od dnia podpisania protokołu. Podpisy osób reprezentujcych kontrolowan jednostk DYREKTOR mgr in. Maciej Łuczak Główny ksigowy Aleksandra Łaguniak Otrzymałam r. Podpis kontrolujcego INSPEKTOR KONTROLI WEWN TRZNEJ mgr Janusz Małkus