STĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 Poznań, dnia 6 stycznia 2015 r. WOJEWODA WIELKOPOLSKI FB-V Za Dowodenr wisikopuisv-i Urząd"wojłWó^.H'- Poznaniu Pan Mariusz Dymarski Wójt Gminy Rozdrażew STĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092) oraz art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. 0 finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 885 ze zm.), w dniach od 3 do 16 grudnia 2014 r. została przeprowadzona w Urzędzie Gminy Rozdrażew kontrola w zakresie wykorzystania i rozliczenia dotacji celowych udzielonych z budżetu państwa na realizację zadań z-zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami oraz na realizację zadań własnych bieżących 1 inwestycyjnych, a także w obszarze wykonania dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej w 2013 r. Czynności kontrolne przeprowadziła Katarzyna Troczyńska - starszy specjalista.. Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu, podstawie upoważnienia Wojewody Wielkopolskiego Nr 747/14 z dnia 24 listopada "014 r. Jednostka kontrolowana została poinformowana o przedmiotowej kontroli pismem FB-V Ka-l z dnia 17 listopada 2014 r. Celem kontroli była ocena funkcjonowania jednostki kontrolowanej w aspekcie.ykorzystania i rozliczenia środków publicznych przekazanych tej jednostce ze środków budżetu państwa w formie dotacji celowych, a także w obszarze terminowości przekazywania dochodów budżetowych zrealizowanych przez ww. jednostkę. Szczegółowej kontroli..oddano wykorzystanie i rozliczenie dotacji celowych przekazanych Gminie Rozdrażew realizację zadań zleconych z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych /-. d-łosice samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami w rozdziałach: 01095, 75011, i dotacji przekazanej ww. jednostce samorządu terytorialnego podstawie porozumienia zawarteg. Wojewodą Wielkopolskim w ramach programu al. Niepodległości 16/ Poznań, tel , tax i e-rns;': vvoiewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

2 o wieloletniego Pomoc państwa w zakresie dożywianiadotacji celowej przekazanej Gminie Rozdrażew na podstawie umowy w sprawie realizacji Programu wspierania rodziny i systemu pieczy zastępczej na rok Asystent rodziny i koordynator rodzinnej pieczy zastępczej", a także dotacji celowej przekazanej na realizację zadania bieżącego z zakresu edukacyjnej opieki wychowawczej finansowanego w całości przez budżet państwa w ramach programów rządowych w rozdziale Wojewoda Wielkopolski ocenia pozytywnie, pomimo stwierdzonych pięcie nieprawidłowości, funkcjonowanie jednostki kontrolowanej w obszarze zakreślonymi celami kontroli. Ocenę pozytywną uzasadnia: wydatkowanie zgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotacji środków przekazanych ww, jednostce samorządu terytorialnego w rozdziałach: 75011, 85206, 85212,85213,85295 i 85415, brak zastrzeżeń w odniesieniu do terminowości rozliczenia przekazanych dotacji w części niewykorzystanej do końca roku, przestrzeganie przez jednostkę kontrolowaną reguł dofinansowania zadań własnych bieżących, terminowe odprowadzenie składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrow r otne przez Urząd Gminy w Rozdrażewie oraz przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Rozdrażewie, terminowe odprowadzenie zaliczki na podatek dochodowy przez Urząd Gminy w Rozdrażewie oraz przez Gminny Ośrodek Pomocy w Rozdrażewie, terminowe przekazanie przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Rozdrażewie kwoty stanowiącej wymaganą równowartość odpisu podstawowego na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych, zgodność pomiędzy listami wypłat świadczeń i decyzjami wydawanymi w sprawach indywidualnych dotyczących ich przyznania. W wyniku kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości: 1 Wykorzystanie niezgodnie z przeznaczeniem części dotacji celowej przekazanej z budżetu państwa na obsługę realizacji zadania polegającego na ustaleniu i wypłacie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej. al- Niepodległości 16-' 13, Poznań, tel , fax : e-rnail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

3 J 2. Niewyodrębnienie przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Rozdrażewie ewidencji księgowej dla wydatków dokonanych ze środków dotacji przekazanej Gminie Rozdrażew w 2013 r. na realizację Programu wspierania rodziny i systemu pieczy zastępczej na rok Asystent rodziny i koordynator rodzinnej pieczy zastępczej" oraz na realizację programu wieloletniego Pomoc Państwa w zakresie dożywiania ". 3. Nienaliczenie i nieprzekazanie odsetek bankowych od przyznanej dotacji w ramach Resortowego programu wspierania rodziny i systemu pieczy zastępczej - Asystent rodziny 4. Refundacja wydatków poniesionych na zakup podręczników szkolnych z pominięciem zasad udzielania ww. pomocy określonej przepisami rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 12 lipca 2013 r. w sprawie szczegółowych warunków udzielania pomocy finansowej uczniom na zakup podręczników i materiałów dydaktycznych (Dz. U. z 2013 r.,poz. 818). 5. Wypłata pomocy finansowej na zakup podręczników w zaniżonej wysokości. Ad. 1 Na realizację zadania zleconego z zakresu administracji rządowej w dziale Rolnictwo i łowiectwo, rozdział Pozostała działalność Gmina Rozdrażew otrzymała w 2013 r. dotację celową w kwocie ,47 zł. Dotację wykorzystano w pełnej wysokości. Kontrola wykazała, iż w ramach 2% dotacji przeznaczonej na koszty obsługi dotowanego zadania wydatkowana została, między innymi, kwota 87,33 zł na zakup radia (faktura VAT nr 00V z dnia 8 listopada 2013 r.). Skarbnik Gminy Rozdrażew wyjaśnił: Zakupu radia, (...) dokonano na wyposażenie pokoju vi' związku z przeniesieniem pracownika ds. wymiaru podatków do odrębnego biura. Pracownik ten zajmuje się realizacją zadania zleconego zwrot podatku akcyzowego producentom rolnym". Wykazany wydatek w kwocie 87,33 zł poniesiony na zakup radia nie znajduje uzasadnienia. W tym stanie rzeczy ww. kwota stanowi dotację wydatkowaną niezgodnie przeznaczeniem, która podlega zwrotowi na rachunek dochodów dysponenta głównego Wojewody 'Wielkopolskiego na zasadach określonych przepisami art. 169 ustawy finansach publicznych. Wydatkowanie dotacji niezgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotację stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 9 pkt i ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów al. Niepodległości 16/ 18, Poznań, tel , fax wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

4 4 publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 168). Z uwagi jednak na wykazaną powyżej kwotę - opisane działanie nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Ad. 2 Kontrola wykazała, iż Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Rozdrażewie nie wyodrębnił ewidencji księgowej dla wydatków dokonanych ze środków dotacji celowej przekazanej na realizację,,programu wspierania, rodziny i systemu pieczy zastępczej na rok Asystent rodziny i koordynator rodzinnej pieczy zastępczej" oraz na realizację programu wieloletniego Pomoc państwa w zakresie dożywiania ". Ad. 3 Na realizację programu wspierania rodziny i sytemu pieczy zastępczej na rok Asystent rodziny" Gmina Rozdrażew otrzymała dotację celową w kwocie 2.160,30 zł. Koszt realizacji programu wyniósł 1.241,03 zł, z czego kwota 347,36 zł stanowiła wkład własny gminy. Niewykorzystana kwota dotacji w wysokości 1.266,63 zł została zwrócona w dniu 31 grudnia 2013 r. na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego. Kontrola wykazała natomiast, że nie zostały naliczone i przekazane na rachunek organu zlecającego odsetki bankowe od przyznanej dotacji, pomimo iż przedmiotowy obowiązek wynika z 7 ust. 4 umowy z dnia 7 czerwca 2013 r. zawartej pomiędzy Wojewodą Wielkopolskim a Gminą Rozdrażew o wsparcie realizacji zadania publicznego realizowanego w ramach Resortowego programu wspierania rodziny i systemu pieczy zastępczej na rok 2013,. Asystent rodziny i koordynator pieczy zastępczej ". Ad. 4 Zespół Szkół Publicznych w Rozdrażewie udzielił pomocy finansowej na zakup podręczników szkolnych w kwocie 277,89 zi uczniowi klasy 11 szkoły podstawowej, podczas gdy - zgodnie z przepisami rozporządzenia w sprawie szczegółowych warunków udzielania pomocy finansowej uczniom na zaki p podręczników i materiałów dydaktycznych wartość pomocy nie mogła przekroczyć, w przypadku ucznia klas I-III szkoły podstawowej kwoty zł. Wyjaśnienie w sprawie złożył Dyrektor Zespołu Szkół Publicznych w Rozdrażewie:,, Uczeń został zakwalifikowany do zwrotu kwoty na podstawie posiadanego orzeczenia J potrzebie kształcenia specjalnego. W klasie pierwszej korzystał z podręczników przeznaczonych do kształcenia specjalnego. W klasie drugiej, na wniosek rodziców al. Niepodległości 1 6/ i 8, 61-7 i 3 Poznań, te!. 6 i , fax i I wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

5 i po konsultacjach z poradnią psychologiczno - pedagogiczną, uczeń korzystał w całości z podręczników przeznaczonych do kształcenia ogólnego ". W świetle powyższych ustaleń kwota 52,89 zł stanowi dotację pobraną w nadmiernej wysokości, która podlega zwrotowi na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego na zasadach określonych przepisami art. 169 ustawy o fi nans ach publicznych. Ad. 5 Weryfikacja dokumentacji związanej z realizacją Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. - Wyprawka szkolna" ujawniła przypadek wypłaty pomocy finansowej na rzecz ucznia klasy IV na podstawie orzeczenia o potrzebie kształcenia specjalnego w kwocie o 100,00 zł niższej niż należna. Nieprawidłowość dotyczyła świadczenia wypłaconego w Zespole Szkół Publicznych w Nowej Wsi. Dyrektor ww. placówki oświatowej wyjaśnił: (...) posiada orzeczenie o potrzebie kształcenia specjalnego z upośledzeniem umysłowym w stopniu lekkim. Chłopiec korzystał z podręczników do kształcenia ogółnego - tak samo jak jego koledzy w klasie. Matce chłopca należało przyznać dofinansowanie w kwocie do 325 zł. Omyłkowo przyznano i wypłacono jej niższą kwotę dofinansowania (225zł) tak jak dla dziecka z upośledzeniem w stopniu umiarkowanym i głębokim". W świetle powyższych ustaleń, wnoszę o: Dokonanie zwrotu kwoty 87,33 zł stanowiącej wykorzystaną niezgodnie z przeznaczeniem dotację celową przekazaną w 2013 r. Gminie Rozdrażew przez dysponenta głównego - Wojewodę Wielkopolskiego na realizację zadania z zakresu administracji rządowej polegającego na zwrocie producentom rolnym podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej. Ww. kwotę należy wpłacić, wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych naliczonymi od dnia przekazania dotacji jednostce samorządu terytorialnego do dnia zwrotu środków, w terminie 15 dni od daty otrzymania wystąpienia na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu NBP O/O Poznań nr ze wskazaniem klasyfikacji budżetowej. Wydatkowanie środków pochodzących z dotacji celowych budżetu państwa wyłącznie na cele określone przez udzielającego dotacje. al. Niepodległości 16/ Poznań, tel , fax wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

6 6 3. Spowodowanie wyodrębnienia w ewidencji księgowej Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Rozdrażewie wydatków dokonywanych ze środków dotacji celowych przekazanych na realizację programów rządowych. Dokonanie zwrotu na ww. rachunek odsetek bankowych od dotacji celowej przekazanej Gminie Rozdrażew na realizację programu wspierania rodziny i systemu pieczy zastępczej na rok Asystęnt rodzmy\. 5. Dokonanie zwrotu kwoty 52,89 zł stanowiącej pobraną w nadmiernej wysokości dotację celową przekazaną w 2013 r. Gminie Rozdrażew przez dysponenta głównego - Wojewodę Wielkopolskiego na realizację Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. - Wyprawka szkolna". Ww. kwotę należy wpłacić, wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych naliczonymi od dnia doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego do dnia zwrotu środków, w terminie 15 dni od daty otrzymania wystąpienia na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu NBP O/O Poznań nr ze wskazaniem klasyfikacji budżetowej. 6. Przyznawanie świadczeń w ramach realizacji Rządowego programu pomocy uczniom -, Wyprawka szkolna" zgodnie z zasadami określonymi w stosownych przepisach powszechnie obowiązuj ących. Proszę o przekazanie informacji o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych w terminie 30 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Z poważaniem WOJEWODA Wi^OPOLSK! i Jtt TV V Kierownik uo Łw.Us.. "7 '. " al. Niepodległości 16/ Poznań, tel , fax wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl