Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 2 w Stargardzie Szczecińskim.
Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do... Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli - do uŝytku zewnętrznego - i Nadzoru Właścicielskiego MK.3,4/0912-19/2009 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 2 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 19 sierpnia do 27 sierpnia przez inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego oraz podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego działające na podstawie upowaŝnienia nr 25/2009 z dnia 12 sierpnia Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego. Zakres kontroli: 1. Koszty działalności w wybranych miesiącach. 2. Prawidłowość wynagradzania pracowników w I półroczu. Dyrektorem Przedszkola Miejskiego nr 2 w Stargardzie Szczecińskim jest Dorota Strońska, powołana Zarządzeniem nr 288/2007 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 14 czerwca 2007 w sprawie powierzenia stanowiska dyrektora Przedszkola Miejskiego nr 2 w Stargardzie Szczecińskim, na okres od 01 września 2007 do 31 sierpnia 2012. Główną księgową jest Arleta Paliwoda zatrudniona na czas nieokreślony od 18 lipca 2005 w niepełnym wymiarze czasu pracy, tj.: ¾ etatu. Podczas kontroli wyjaśnień udzielały: 1. Arleta Paliwoda - Główna księgowa 2
Wnioski: W wyniku kontroli stwierdzono uchybienia polegające na: 1. Nieprzestrzeganiu rozporządzenia MPiPS z 28 maja 1996 (Dz. U. Nr 62 poz. 286 z późn. zm.) w zakresie braku pełnego wykazu dokumentów, porządku chronologicznego oraz ponumerowania dokumentów znajdujących się w aktach osobowych pracowników przedszkola. 3
1. Koszty działalności w wybranych miesiącach. PoniŜsza tabela przedstawia koszty działalności za pierwsze półrocze. Plan ogółem 1.252.417,00 Koszty ogółem 524.711,70 Plan działu 801 1.252.417,00 Koszty działu 801 524.711,70 Plan rozdziału 80104 1.247.417,00 Koszty rozdziału 80104 522.551,84 3020 Wydatki osobowe niezliczone do wynagrodzenia 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników 4040 Dodatkowe wynagrodzenie roczne 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne 4120 Składki na Fundusz Pracy 4170 Wynagrodzenia bezosobowe 4210 Zakup materiałów i wyposaŝenia 4220 Zakup środków Ŝywności 4240 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŝek 4260 Zakup energii 4270 Zakup usług remontowych 4280 Zakup usług zdrowotnych 4300 Zakup usług pozostałych 4350 Zakup usług dostępu do sieci Internet 4370 Zakup usług telekomunikacyjnych 4410 PodróŜe słuŝbowe krajowe 4420 PodróŜe słuŝbowe zagraniczne 4440 Odpisy na ZFŚS 4510 Opłaty na rzecz budŝetu państwa 4700 Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu słuŝby cywilnej 4740 Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych 4750 Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji 6.000,00 730.700,00 54.000,00 111.604,00 16.700,00 500,00 52.293,00 94.000,00 7.650,00 50.000,00 47.000,00 1.300,00 20.000,00 1.000,00 3.500,00 600,00 600,00 46.720,00 350,00 1.700,00 700,00 500,00 3020 Wydatki osobowe niezliczone do wynagrodzenia 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników 4040 Dodatkowe wynagrodzenie roczne 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne 4120 Składki na Fundusz Pracy 4170 Wynagrodzenia bezosobowe 4210 Zakup materiałów i wyposaŝenia 4220 Zakup środków Ŝywności 4240 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŝek 4260 Zakup energii 4270 Zakup usług remontowych 4280 Zakup usług zdrowotnych 4300 Zakup usług pozostałych 4350 Zakup usług dostępu do sieci Internet 4370 Zakup usług telekomunikacyjnych 4410 PodróŜe słuŝbowe krajowe 4420 PodróŜe słuŝbowe zagraniczne 4440 Odpisy na ZFŚS 4510 Opłaty na rzecz budŝetu państwa 4700 Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu słuŝby cywilnej 4740 Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych 4750 Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji 1.971,16 306.316,74 0,00 45.997,63 7.436,27 0,00 23.737,70 47.293,41 1.639,14 24.372,51 8.736,24 230,00 12.636,49 396,06 1.514,31 138,90 95,28 38.200,00 350,00 1.490,00 Plan rozdziału 80146 5.000,00 Koszty rozdziału 80146 2.159,86 4210 Zakup materiałów 4210 Zakup materiałów i wyposaŝenia 4300 Zakup usług pozostałych 4410 PodróŜe słuŝbowe 4700 Szkolenia pracowników niebedących członkami korpusu słuŝby 500,00 2.000,00 500,00 i wyposaŝenia 4300 Zakup usług pozostałych 4410 PodróŜe słuŝbowe 4700 Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu 293,00 600,00 66,86 0,00 0,00 4
cywilnej 2.000,00 słuŝby cywilnej 1.200,00 W pierwszym półroczu poniesiono 41,90 % zaplanowanych kosztów na 2009 rok. PowyŜsza tabela została opracowana w oparciu o sprawozdanie Rb-30. Sprawozdanie z wykonania planów finansowych samorządowych zakładów budŝetowych sporządzone zostało zgodnie z zasadami przewidzianymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 w sprawie sprawozdawczości budŝetowej (Dz. U. 06. Nr 115 poz. 781). Podstawą sporządzonego sprawozdania są rzetelnie prowadzone księgi rachunkowe. Szczegółowej analizie poddano dokumenty księgowe Przedszkola Nr 2 za miesiące maj i czerwiec. 1.1. Koszty działalności za miesiące maj i czerwiec w dziale 801 Oświata i wychowanie rozdziale 80104 Przedszkola w badanym okresie na poszczególnych paragrafach wyniosły: Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe, tj.: faktury VAT, rachunki, raporty kasowe, wyciągi bankowe, polecenia księgowania, urządzenia księgowe, plan przychodów i kosztów na rok 2009, sprawozdanie Rb-30 za pierwsze półrocze. Paragraf Wyszczególnienie Plan na 2009 rok (zł.) Wykonanie za 05 i % 06 2009 rok (zł.) 3020 Wydatki osobowe niezaliczane do wynagrodzeń 6.000,00 407,41 6,79 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników 730.700,00 101.475,00 13,89 4040 Dodatkowe wynagrodzenie roczne 54.000,00 0,00-4110 Składki na ubezpieczenia społeczne 111.604,00 15.322,01 13,73 4120 Składki na fundusz pracy 16.700,00 2.486,10 14,89 4170 Wynagrodzenia bezosobowe 500,00 0,00-4210 Zakup materiałów i wyposaŝenia 52.293,00 5.166,38 9,89 4220 Zakup środków Ŝywności 94.000,00 15.211,51 16,18 4240 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŝek 7.650,00 88,00 1,15 4260 Zakup energii 50.000,00 4.969,62 9,94 4270 Zakup usług remontowych 47.000,00 196,64 0,49 4280 Zakup usług zdrowotnych 1.300,00 230,00 17,69 4300 Zakup usług pozostałych 20.000,00 6.154,41 30,77 4350 Zakup usług dostępu do sieci Internet 1.000,00 132,02 13,20 4370 Opłaty z tytułu zakupu usług telekom. telefonii stacjonarnej 3.500,00 651,07 18,60 4410 PodróŜe słuŝbowe krajowe 600,00 56,20 9,37 4420 PodróŜe słuŝbowe zagraniczne 600,00 95,28 15,88 4440 Odpisy na ZFŚS 46.720,00 14.100,00 30,18 4510 Opłaty na rzecz budŝetu państwa 350,00 350,00 100,00 4700 Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu słuŝby cywilnej 1.700,00 880,00 51,76 4740 Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń ksero 700,00 0,00-5
4750 Zakup akcesoriów komputerowych w tym programów i licencji 500,00 0,00 - Rozdział 80104 1.247.417,00 167.971,65 13,47 1.1.1. 3020 Wydatki osobowe niezaliczane do wynagrodzeń ( plan - 6.000,00 zł, wykonanie 407,41 zł), które obejmowały zakup świadczeń rzeczowych wynikających z przepisów BHP, - wyŝywienie personelu kuchni 347,36 zł - zakup środków czystości 60,05 zł 1.1.2. 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników (plan 730.700,00 zł, wykonanie 101.475,00 zł), które obejmowały wynagrodzenia nauczycieli i obsługi. 1.1.3. 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne (plan 111.604,00 zł, wykonanie 15.322,01 zł), które obejmowały potrącone z wynagrodzeń składki na ubezpieczenia społeczne. 1.1.4. 4120 Składki na Fundusz Pracy (plan 16.700,00 zł, wykonanie 2.486,10 zł), które obejmowały potrącone z wynagrodzeń składki na Fundusz Pracy. 1.1.5. 4210 Zakup materiałów i wyposaŝenia (plan 52.293,00 zł, wykonanie 5.166,38 zł), które obejmowały: - zakup środków czystości na potrzeby bieŝące (płyny, mleczka, pasty, myjki, ręczniki, ścierki, mydło, worki na śmieci, worki do odkurzacza) 1.546,11 zł - zakup materiałów na potrzeby konserwatora (kleje, kłódki, pędzle, węŝe, prądownica, klucze, pianka, ościeŝnica) 1.548,92 zł - zakup sprzętu na wyposaŝenie (firany, natyramy, kwiaty doniczkowe) 458,02 zł - zakup materiałów biurowych (druki, znaczki, dyplomy) 1.320,08 zł - zakup literatury fachowej 272,70 zł - zakup znaczków pocztowych 20,55 zł 1.1.6. 4220 Zakup środków Ŝywności (plan 94.000,00 zł, wykonanie 15.211,51 zł), które obejmowały pełne wydatki na zakup produktów Ŝywnościowych dla osób korzystających z przedszkola. 6
1.1.7. 4240 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŝek (plan 7.650,00 zł, wykonanie 88,00 zł), które obejmowały zakup ksiąŝek ze słuchowiskami radiowymi dla dzieci. 1.1.8. 4260 Zakup energii (plan - 50.000,00 zł, wykonanie 4.969,62 zł), które obejmowały: - zakup energii elektrycznej 3.449,86 zł - zakup energii cieplnej 1.117,44 zł - opłaty za wodę 402,32 zł 1.1.9. 4270 Zakup usług remontowych (plan 47.000,00zł, wykonanie 196,64 zł), które obejmowały: - regeneracja gaśnic 136,64 zł - naprawa krajalnicy 60,00 zł 1.1.10. 4280 Zakup usług zdrowotnych (plan - 1.300,00, wykonanie 230,00 zł), które obejmowały badania okresowe pracowników przedszkola. 1.1.11. 4300 Zakup usług pozostałych (plan - 20.000,00, wykonanie 6.154,41 zł), które obejmowały: - opłaty i prowizje bankowe 417,92 zł - wywóz nieczystości 611,54 zł - ścieki 859,54 zł - monitoring 268,40 zł - wyrób pieczątek i dorabianie kluczy 66,21 zł - próba gaśnic 109,80 zł - opłata za zamknięcie ulicy w czasie Festynu rodzinnego 50,00 zł - wykonanie logo PM nr 2 na koszulkach reprezentantów przedszkola 183,00 zł - koszty przesyłek 38,58 zł - opłata za transport gotówki 128,13 zł - opłata za wstęp dzieci do Muzeum 220,00 zł 7
- koszty związane z wizytą dzieci z niemieckiego przedszkola ze Schwedt w ramach wymiany dzieci (gastronomia, bilety na przejazd po mieście, wynajem Sali zabaw) 1.601,29 zł - koszt przejazdu dzieci polskich z PM nr 2 do Schwedt. Dzieci polskie wyjechały w ramach projektu Polsko Niemieckiej Współpracy MłodzieŜy Nr wnioskodawcy P 65J-00214, nr wniosku D-0036-09 1.600,00 zł 1.1.12. 4350 Zakup usług dostępu do sieci Internet (plan - 1.000,00 zł, wykonanie 132,02 zł), które obejmowały opłaty za dostęp do Internetu. 1.1.13. 4370 Zakup usług dostępu do telefonii stacjonarnej (plan 3.500,00 zł, wykonanie 651,07 zł), które obejmowały opłaty za rozmowy telefoniczne stacjonarne. 1.1.14. 4410 PodróŜe słuŝbowe krajowe (plan 600,00 zł, wykonanie 56,20 zł), które obejmowały koszt delegacji słuŝbowych krajowych. 1.1.15. 4420 PodróŜe słuŝbowe zagraniczne (plan 600,00 zł, wykonanie 95,28 zł), które obejmowały koszt delegacji słuŝbowych zagranicznych. 1.1.16. 4440 Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (plan 46.720,00 zł, wykonanie 14.100,00 zł), które obejmowały odpisy na ZFŚS za rok 2009. 1.1.17. 4510 Opłaty na rzecz budŝetu państwa (plan 350,00 zł, wykonanie 350,00 zł), które obejmowały zakup znaków opłaty sądowej w ramach zapytania o karalność.. 1.1.18. 4700 Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu słuŝby cywilnej (plan 1.700,00 zł, wykonanie 880,00 zł), które obejmowały: - szkolenie z zakresu Prawa Pracy po zmianach 280,00 zł - dopłata do kursu języka niemieckiego dla księgowej 600,00 zł 1.2. Koszty działalności za miesiąc maj i czerwiec w dziale 801 Oświata i wychowanie rozdziale 80146 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli w badanym okresie na poszczególnych paragrafach wynosiły. Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe, tj.: faktury VAT, rachunki, raporty kasowe, wyciągi bankowe, polecenia księgowania, urządzenia księgowe, plan przychodów i kosztów na rok 2009, sprawozdanie Rb-30 za pierwsze półrocze. Paragraf Wyszczególnienie Plan na 2009 rok (zł.) Wykonanie za 05 i % 06 2009 rok (zł.) 4210 Zakup materiałów i wyposaŝenia 500,00 293,00 58,60 4300 Zakup usług pozostałych 2.000,00 600,00 30,00 4410 PodróŜe słuŝbowe krajowe 500,00 66,86 13,37 8
4700 Szkolenia pracowników niebędących 2.000,00 1.200,00 60,00 członkami korpusu słuŝby cywilnej Rozdział 80146 5.000,00 2.159,86 43,20 1.2.1. 4210 Zakup materiałów i wyposaŝenia (plan 500,00 zł, wykonanie 283,00 zł), które obejmowały: - zestaw plansz edukacyjnych Prawa dziecka 159,00 zł - prenumerata BliŜej przedszkola 134,00 zł 1.2.2. 4300 Zakup usług pozostałych (plan - 2.000,00, wykonanie 600,00 zł), które obejmowały dofinansowanie do studiów nauczyciela. 1.2.3. 4410 PodróŜe słuŝbowe krajowe (plan 500,00 zł, wykonanie 66,86 zł), które obejmowały koszt delegacji słuŝbowych krajowych. 1.2.4. 4700 Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu słuŝby cywilnej (plan 2.000,00 zł, wykonanie 1.200,00 zł), które obejmowały koszt kursu języka niemieckiego nauczycieli. 1.3. Ewidencję syntetyczną wybranych kont księgi głównej przedstawiają poniŝsze tabele: 1) Saldo 101 Kasa na dzień 30.06.2009 r. wynosiło po stronie Wn 872,05 zł 101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 119.173,84 119.731,43 408.058,55 407.186,50 872,05 - Saldo jest zgodne z RK Nr 18/09 sporządzonym za okres 24 30.06.. 2) Saldo 131 Rachunek bieŝący zakładów budŝetowych na dzień 30.06.2009 r. wynosiło po stronie Wn 144.231,89 zł 131 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 203.356,34 170.991,94 772.242,82 628.010,93 144.231,89 - Saldo jest zgodne z WB nr 0092/2009 za okres 27-30.06.. 9
3) Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami konto analityczne 201-1 na dzień 30.06.2009 r. wynosiło po stronie Ma 1.117,44 zł 201-1 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 19.763,99 17.609,26 100.871,97 101.989,41-1.117,44 Wykazane saldo stanowi zobowiązanie wobec PEC Stargard za dostarczoną energię cieplną. 4) Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami konto analityczne 201-2 na dzień 30.06.2009 r. wynosiło po stronie Wn 1.019,29 zł 201-2 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 65.121,27 67.911,58 227.627,99 226.608,70 1.019,29 - Wykazane saldo stanowią naleŝności z tytułu opłaty za przedszkole (załącznik nr 1). 5) Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami konto analityczne 201-3 na dzień 30.06.2009 r. wynosiło po stronie Wn 558,09 zł 201-3 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 2.949,23 2.823,31 8.227,87 7.669,78 558,09 - Wykazane saldo stanowi naleŝność z tytułu opłaty za udostępnienie pomieszczenia do prowadzenia zajęć przez Ośrodek Pedagogiczny (ochrona danych ) w Stargardzie Szczecińskim. 6) Saldo 225 Rozrachunki z budŝetami konto analityczne 225-1 na dzień 30.06.2009 r. wynosiło po stronie Ma 6.700,00 zł 225-1 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 8.478,00 10.409,00 32.250,00 38.950,00-6.700,00 Wykazane saldo stanowi zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT 4 za miesiąc czerwiec (kwota 3.409,00 zł budŝet i kwota 3.291,00 zł ZFŚS). Podatek odprowadzony w terminie WB 0101/2009 z dnia 17.07.. 10
7) Saldo 225 Rozrachunki z budŝetami konto analityczne 225-2 na dzień 30.06.2009 r. wynosiło po stronie Ma 240,73 zł 225-2 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 437,00 495,93 1.266,00 1.506,73-240,73 Wykazane saldo stanowi zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku VAT - 7 za miesiąc czerwiec. Podatek odprowadzony w terminie WB 0101/2009 z dnia 17.07.. 8) Saldo 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień 30.06.2009 r. wynosiło po stronie Ma 19.845,26 zł 229 Wn Wn Ma Wn Ma 43.158,46 39.600,37 133.629,25 153.474,51-19.845,26 Saldo stanowią składki na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń za miesiąc czerwiec. Składki przekazane na rachunek ZUS w terminie WB 0093/2009 z dnia 01.07.. 9) Saldo 240 Pozostałe rozrachunki na dzień 30.06.2009 r. wynosiło po stronie Ma 429,00 zł 240 Wn Wn Ma Wn Ma 17.429,26 11.503,01 41.089,24 41.518,24-429,00 Saldo stanowi zobowiązanie wobec PZU z tytułu składek na ubezpieczenie. 10) Saldo 400 Koszty według rodzajów na dzień 30.06.2009 r. wynosiło po stronie Wn 524.711,70 zł 400 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 170.131,51-524.711,70-524.711,70 - Analityka 400 Koszty według rodzajów : 11
Rozdział 80104 Przedszkola: - 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 1.971,16 zł - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 306.316,74 zł - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 45.997,63 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 7.436,27 zł - 4210 zakup materiałów i wyposaŝenia 23.737,70 zł - 4220 zakup środków Ŝywności 47.293,41 zł - 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŝek 1.639,14 zł - 4260 zakup energii 24.372,51 zł - 4270 zakup usług remontowych 8.736,24 zł - 4280 zakup usług zdrowotnych 230,00 zł - 4300 zakup usług pozostałych 12.636,49 zł - 4350 opłaty za usługi internetowe 396,06 zł - 4370 opłaty z tyt. zakupu usług telekom. telefonii stacjonarnej 1.514,31 zł - 4410 podróŝe słuŝbowe krajowe 138,90 zł - 4420 podróŝe słuŝbowe zagraniczne 95,28 zł - 4440 odpis na ZFŚS 38.200,00 zł - 4510 opłaty na rzecz budŝetu państwa 350,00 zł - 4700 szkolenia pracowników 1.490,00 zł opłaty na rzecz budŝetu państwa 0,07% podróŝe słuŝbowe krajowe 0,03% usługi telefonii stacjonarnej 0,29% zakup usług pozostałych 2,49% zakup usług zdrowotnych 0,04% podróŝe słuŝbowe zagraniczne 0,02% odpisy na ZFŚS 7,31% szkolenia pracowników 0,29% wyd. osob. niezal. do wynagr. 0,38% wynagrodzenia osobowe 58,62% zakup usług remontowych 1,67% zakup energii 4,66% zakup pomocy naukowych 0,31% zakup środków Ŝywności 9,05% zakup mater. i wyposaŝenia 4,54% składki na ubezpieczenia społeczne 8,80% składki na Fundusz Pracy 1,42% Rozdział 80146 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli: - 4210 zakup materiałów i wyposaŝenia 293,00 zł - 4300 zakup usług pozostałych 600,00 zł - 4410 podróŝe słuŝbowe krajowe 66,86 zł - 4700 szkolenia pracowników 1.200,00 zł 12
zakup mater. i w yposaŝenia 13,57% szkolenia pracow ników 55,56% zakup usług pozostałych 27,78% podróŝe słuŝbow e krajow e 3,10% 2. Prawidłowość wynagradzania pracowników w I półroczu. W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono, Ŝe składniki wynagrodzenia pracowników Przedszkola Miejskiego nr 2 w Stargardzie szczecińskim, są zgodne z: 1) ustawą z dnia 26 stycznia 1982 Karta Nauczyciela j.t. Dz. U. z 2006 Nr 97 poz. 674 ze zm., 2) rozporządzeniem Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy Dz. U. Nr 22 poz. 181 ze. zm., 3) rozporządzeniem Ministra Edukacji Narodowej z dnia 26 czerwca 2001 w sprawie szczegółowych zasad ustalania wynagrodzenia oraz ekwiwalentu pienięŝnego za urlop wypoczynkowy nauczycieli Dz. U. Nr 71 poz. 737 ze zm., 4) rozporządzeniem Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 30 października 2001 w sprawie szczegółowych zasad ustalania okresów pracy i innych okresów uprawniających nauczyciela do nagrody jubileuszowej oraz szczegółowych zasad jej obliczania i wypłacania Dz. U. Nr 128 poz. 1418, 5) uchwała Nr XXIX/325/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca w sprawie ustalenia w drodze regulaminu, wysokości i zasad przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego, wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego niektórych nauczycieli oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowo-wychowawczej prowadzonych przez Gminę-Miasto Stargard Szczeciński, 13
6) uchwałą Nr XIX/211/08 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 27 marca 2008 w sprawie ustalenia w drodze regulaminu, wysokości i zasad przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego, wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego niektórych nauczycieli oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówkach oświatowo-wychowawczych prowadzonych przez Gminę-Miasto Stargard Szczeciński, 7) ustawą z dnia 21 listopada 2008 o pracownikach samorządowych Dz. U. Nr 223 poz. 1458, 8) rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 02 sierpnia 2005 w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego Dz. U. Nr 146 poz. 1222 ze zm., 9) uchwałą Nr XIX/212/08 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 27 marca 2008 w sprawie określenia najniŝszego wynagrodzenia i wartości punktu dla ustalenia miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówkach oświatowowychowawczych prowadzonych przez Gminę-Miasto Stargard Szczeciński, 10) uchwałą Nr XXIX/326/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca w sprawie określenia najniŝszego wynagrodzenia i wartości punktu dla ustalenia miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowowychowawczej prowadzonych przez Gminę-Miasto Stargard Szczeciński, 11) ponadzakładowy układ zbiorowy pracy dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Stargard Szczeciński z dnia 10 maja 1999 oraz protokół dodatkowy nr 1 z dnia 17 września 2003, 12) regulaminem premiowania pracowników administracji i obsługi Przedszkola Miejskiego nr 2 w Stargardzie Szczecińskim z dnia 02 stycznia 2003 oraz aneks z dnia 01 marca 2007, 13) regulaminem wynagradzania pracowników Przedszkola Miejskiego nr 2 w Stargardzie Szczecińskim z dnia o1 września 2003. 14
Na podstawie sprawozdania Rb-30 za okres od do 30 czerwca w dziale 801 Oświata i wychowanie, rozdziale 80104 Przedszkola stwierdzono wydatki poniesione na wynagrodzenia osobowe w następującej wysokości: Plan zł Wykonanie zł % 4010 - Wynagrodzenia osobowe pracowników 730.700,00 306.316,74 41,92 4040 - Dodatkowe wynagrodzenie roczne 54.000,00 0,00 0,00 4110 - Składki na ubezpieczenia społeczne 111.604,00 45.997,63 41,22 4120 Składki na Fundusz Pracy 16.700,00 7.436,27 44,53 4170 Wynagrodzenia bezosobowe 500,00 0,00 0,00 Razem 913.504,00 359.750,64 39,38 W Przedszkolu Miejskim nr 2 na dzień 20 sierpnia zatrudnionych jest ogółem 26 osób (22,87 etatów), w tym: Ilość zatrudnionych Ilość etatów nauczyciele 10 9,12 administracja 5 2,75 obsługa 8 8 kuchnia 3 3 Razem 26 22,87 W trakcie kontroli sprawdzono akta osobowe 7 pracowników Przedszkola Miejskiego nr 2 w Stargardzie szczecińskim, co stanowi 26,92 % zatrudnionych tj.: 4 nauczycieli (1 mianowany, 1 dyplomowany, 1 kontraktowy, 1 staŝysta ), 2 pracowników administracji oraz 1 obsługi. W wyniku analizy w/w akt osobowych stwierdzono: 1) KaŜdy pracownik posiada załoŝoną teczkę akt osobowych. Dokumenty umieszczone są w poszczególnych częściach akt (A, B, C), ujmowane w wykazie i numerowane zgodnie z Rozporządzeniem MPiPS z 28 maja 1996 ( Dz. U. Nr 62 poz. 286 z późn. zm.): - część A związana z ubieganiem się o stanowisko pracy, zawierała: kwestionariusze osobowe, kopie świadectw potwierdzających posiadane kwalifikacje, świadectwa pracy, podania o pracę, - część B związana z zawarciem umowy o pracę zawierała: umowy o pracę, orzeczenia lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku pracy, zaświadczenia o ukończeniu kursu BHP; przeciwpoŝarowego, zakres czynności, wymiar wynagrodzenia i zaszeregowania, informacje o przyznanych nagrodach, podania, świadectwa i zaświadczenia o ukończeniu szkół, uczelni i kursów, pisma o przyznanych dodatkach; premiach, - część C przeznaczono na dokumenty związane z rozwiązaniem stosunku pracy. 15
2) Nie przestrzegano Rozporządzenia MPiPS z 28 maja 1996 (Dz. U. Nr 62 poz. 286 późn. zm) w zakresie: a) braku numeracji części dokumentów w aktach osobowych nr 13, b) braku dokumentów, ujętych w wykazie do poszczególnych części akt osobowych. Akta nr: 5, 2, 13, c) braku ewidencji dokumentów zamieszczonych w aktach osobowych nr 13, 4, d) braku chronologii dokumentów (część A) w aktach osobowych nr 13. Przepisy w/w rozporządzenia wskazują dokładnie, jakie dokumenty muszą być dołączone obligatoryjnie do poszczególnych części. Dokumenty znajdujące się w poszczególnych częściach akt osobowych powinny być ułoŝone w porządku chronologicznym oraz ponumerowane. KaŜda z tych części powinna zawierać pełny wykaz znajdujących się w nich dokumentów. Na podstawie list płac dokumentów źródłowych i akt osobowych nr 13, 4, 2, 5, 11, 14, 17, sprawdzono prawidłowość naliczania wynagrodzeń. W wyniku kontroli stwierdzono: - nauczycielowi kontraktowemu ( Akta osobowe nr 17), zawyŝono wypłatę dodatku za wysługę lat. Wypłacono 4%, winno być 3%. Korekty dokonano w kwietniu br. Wyjaśnienie głównej księgowej stanowi załącznik nr 2, - wynagrodzenia pozostałych pracowników, których akta osobowe kontrolowano, wypłacane były w prawidłowej wysokości i terminach na podstawie umów o pracę i obowiązujących przepisów, - listy płac w badanym okresie sporządzone przez Głównego księgowego, zatwierdzone były przez Dyrektora, - wykaz godzin ponadnormatywnych nauczycieli za poszczególne miesiące I półrocza, naliczone, sporządzone i podpisane były przez Dyrektora, - premia dla pracowników administracji i obsługi w kolejnych miesiącach I półrocza naliczona i wypłacona na podstawie regulaminu premiowania z dnia 02 stycznia 2003 oraz aneksu z dnia 01 marca 2007, listy premiowanych podpisał Dyrektor Przedszkola oraz przedstawiciele związków zawodowych. 16
Zestawienie płac poszczególnymi składnikami (w zł.) za okres od 01.01. 30.06.. Nazwa I II III IV V VI Ogółem zasadnicza 34828,10 33145,69 34589,93 35397,13 37268,83 38877,84 214107,52 d. motywacyjny 1179,00 1146,83 1429,00 1414,33 1422,60 1422,60 8014,36 d. funkcyjny 540,40 540,40 540,40 545,00 545,00 545,00 3256,20 premia 2992,01 2809,27 3145,80 3317,60 3310,56 3317,60 18892,84 wychowawstwo 709,00 654,64 709,00 683,00 898,72 986,15 4640,51 staŝ pracy 5187,80 4983,61 5266,60 5346,45 5272,47 5276,95 31333,88 staŝ chorobowy 43,26 284,76 13,74 160,95 4,48 0,00 507,19 opiekun staŝu 124,45 124,45 124,45 124,45 130,68 0,00 628,48 DWR 44779,84 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 44779,84 świadcz. rebab. 746,10 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 746,10 wynagr. chorob. 324,92 990,79 415,17 560,56 0,00 0,00 2291,44 nadgodziny 1216,75 1053,39 1216,28 2221,06 1300,10 895,44 7903,02 zasiłek macierz. 724,64 1403,99 1268,12 1403,99 1358,70 181,16 6340,60 wyrówn. wynag. 0,00 384,81 0,00 13303,13 0,00 0,00 13687,94 ekwiw. za urlop 0,00 0,00 0,00 1053,48 0,00 0,00 1053,48 grusza 0,00 0,00 0,00 0,00 1080,00 7320,00 8400,00 urlopowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 10973,42 10973,42 zas. opiekuńcz 0,00 820,56 27,34 0,00 64,10 0,00 912,00 zas. chorob 0,00 0,00 135,48 338,70 135,48 338,70 948,36 posiłki kuchni 198,64 247,20 239,40 246,14 228,92 118,44 1278,74 Płaca brutto 93594,91 48590,39 49120,71 66115,97 53020,64 70253,30 380695,92 składka ZNP 30,44 30,44 30,44 31,34 32,41 32,41 187,48 skł. Solidarność 124,67 120,31 124,79 122,55 132,75 131,44 756,51 poŝyczka MKZP 860,00 900,00 1300,00 1268,00 1260,00 1260,00 6848,00 poŝyczka ZFŚS 1100,00 1000,00 830,00 1280,00 1050,00 1050,00 6310,00 inne potrącenia 162,64 202,20 196,40 202,14 187,92 96,44 1047,74 PZU 585,00 585,00 585,00 624,00 585,00 585,00 3549,00 Podatek 7152,00 3255,00 3215,00 4769,00 3709,00 6700,00 28800,00 ubezp. zdrow. 7143,61 3597,35 3690,38 4989,06 3895,00 3985,65 27301,05 ubezp. społ. 12552,54 6148,00 6446,65 8692,92 6875,43 7036,20 47751,74 Płaca netto 63884,01 32752,09 32702,05 44136,96 35293,13 49376,16 258144,40 Składki na ubezpieczenie społeczne oraz naliczony podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT - 4) w kontrolowanym okresie, odprowadzone zostały we właściwych terminach i przedstawiają się następująco: Terminowość odprowadzania składek ZUS za m-ce I-VI. Miesiąc i rok Kwota przelana Nr Wyciągu Data przekazania bankowego styczeń 2009 34402,06 0018/2009 04.02.2009 r. luty 2009 15442,35 0035/2009 04.03.2009 r. marzec 2009 17013,36 0041/2009 02.04.2009 r. kwiecień 2009 23065,26 0066/2009 05.05.2009 r. maj 2009 17637,15 0079/2009 01.06.2009 r. czerwiec 2009 19845,26 0093/2009 01.07.2009 r. 17
Terminowość odprowadzania podatku od osób fizycznych za m-ce I-VI. Miesiąc i rok Kwota przelana Nr Wyciągu Data przekazania bankowego styczeń 2009 7131,00 0026/2009 17.02.2009 r. luty 2009 3245,00 0041/2009 18.03.2009 r. marzec 2009 3205,00 0056/2009 17.04.2009 r. kwiecień 2009 4755,00 0071/2009 14.05.2009 r. maj 2009 3504,00 0088/2009 19.06.2009 r. czerwiec 2009 6700,00 0101/2009 17.07.2009 r. 18
Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 26 sierpnia. Dyrektor Przedszkola Miejskiego nr 2 w Stargardzie Szczecińskim Dorota Strońska została poinformowana o przysługującym na podstawie zarządzenia nr 386/2008 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 22 października 2008 prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeŝeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek:......... Protokół podpisano bez zastrzeŝeń / z zastrzeŝeniami na piśmie co do:......... które załączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŝki kontroli pod pozycją... Stargard Szczeciński.... 19