Strategie zarządzania finansami przedsiębiorstwa Program: I. OPTYMALIZACJA PODATKOWA MIARĄ SUKCESU MENEDŻERA FINANSOWEGO 1. PODATEK VAT (14 godz.) Przedmiot opodatkowania świadczenie usług i dostawa towarów czy odszkodowanie jest opodatkowane? czy wydatki na reprezentacje i reklamę podlegają opodatkowaniu? kiedy występuje import usług i jakie rodzi skutki? jak opodatkować aporty? Podatnicy VAT importerzy usług nabywcy towarów z UE organy władzy publicznej umowy zlecenie i o dzieło jak rozpoznać kontrahentów z UE i kraju trzeciego? Czynności wyłączone z ustawy sprzedaż środków trwałych zbycie przedsiębiorstwa nieodpłatne przekazania rzeczy czynności wykonywane poza terytorium kraju Obowiązek podatkowy ogólne zasady powstania kiedy ustalać obowiązek od WDT? kiedy deklarować eksport towarów? kiedy deklarować usługi budowlane, transportowe oraz najem? jakie są skutki błędów w ustalaniu obowiązku podatkowego? gdzie powstaje obowiązek podatkowy- w którym kraju? Podstawa opodatkowania jak korygować podatek należny? zasady wystawiania faktur korygujących? jak obliczać podatek od importu usług i WNT? jak deklarować podatek od importu i jakie są skutki zmiany wartości celnej? kiedy należy korygować deklarację VAT? zasady ustalania kursów walut Zwolnienia przedmiotowe od podatku pojęcie pierwszego zasiedlenia nieruchomości skutki zwolnienia nieruchomości od podatku- korekta podatku naliczonego
przesłanki rezygnacji ze zwolnienia dostawy nieruchomości kiedy grunty są zwolnione a kiedy opodatkowane? zwolnienie jednostek i zakładów budżetowych import usług zwolnionych ( ubezpieczenia i kredyty ) dostawa towarów używanych Ustalanie zobowiązania podatkowego stawki podatku VAT 0% od usług i dostaw towarów z art. 83 ustawy ( transport międzynarodowy, usługi portowe, dostawy na statki, przerób uszlachetniający ) pojęcie podatku naliczonego terminy odliczania podatku naliczonego podatek naliczony związany z samochodami osobowymi podatek naliczony od WNT i importu usług Zakazy odliczania gastronomia, noclegi, catering puste faktury niezarejestrowany dostawca faktury In blanco faktury na czynności zwolnione i nieopodatkowane Proporcjonalne odliczanie podatku naliczonego struktura sprzedaży - co wchodzi do jej obliczania? jakie są ogólne zasady ustalania korekty podatku naliczonego? jak korygować podatek od środków trwałych? jak korygować podatek od nieruchomości? jak korygować podatek od nakładów na ulepszenie środka trwałego? Korekta podatku należnego od nieściągalnych wierzytelności jakie wierzytelności są nieściągalne w świetle ustawy o VAT? jakie są wymogi formalne odzyskania podatku należnego? za jakie okresy korygujemy VAT należny? obowiązki dłużnika w zakresie korekty podatku naliczonego co z długami przemysłu stoczniowego? Dokumentowanie i ewidencjonowanie czynności opodatkowanych VAT zasady wystawiania faktur VAT faktury korygujące noty korygujące i duplikaty faktur czy można anulować fakturę? kasy rejestrujące i skutki uchybień w ich prowadzeniu Deklarowanie zobowiązań podatkowych deklaracje podatkowe VAT-7 i VAT-7K informacje podsumowujące korekty deklaracji i wnioski o nadpłaty podatku wnioski o interpretację przepisów prawa podatkowego
2. PODATEK DOCHODOWY (7 godz.) Przedmiot opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych i od osób prawnych: obowiązek podatkowy (ograniczony i nieograniczony), rozliczenie małżonków i osób samotnie wychowujących dzieci, dochody wspólników, Źródła przychodów i zwolnienia przedmiotowe w podatkach dochodowych: przychody ze stosunku pracy, działalność gospodarcza (wybór formy opodatkowania), działalność wykonywana osobiście (podatek dochodowy a podatek VAT), opodatkowanie przychodów z kapitałów pieniężnych, nieodpłatne świadczenia, przychody ze sprzedaży nieruchomości na przestrzeni lat. Koszty uzyskania przychodu: wybrane zagadnienia koszty uzyskania przychodów w zależności od źródła przychodów, koszty uzyskania przychodu na przełomie roku, wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów. Świadczenia na rzecz pracowników używanie samochodu prywatnego do celów służbowych, posiłki profilaktyczne, okulary korekcyjne, dofinansowanie kształcenia, zakładowy fundusz świadczeń socjalnych, dofinansowanie dojazdów do pracy, usługi medyczne dla pracownika, polisy ubezpieczeniowe, imprezy integracyjne, nieodpłatne świadczenia, zapomogi na mieszkanie. Podstawa obliczenia i wysokość podatku: odliczenia od podstawy opodatkowania i od podatku, opodatkowanie dochodów uzyskanych przez rezydentów i nie rezydentów na terytorium RP, dochody (przychody, których nie łączy się z dochodami z innych źródeł). Zaliczki miesięczne wpłacane przez osoby prowadzące działalność gospodarczą (z uwzględnieniem form opodatkowania) możliwość skorzystania z uproszczonej formy wpłacania zaliczek, deklaracje składane w trakcie roku, korekty deklaracji. Zeznania podatkowe. Różnice kursowe: kiedy i według jakich kursów ustala się różnice kursowe, co oznacza faktycznie zastosowany kurs waluty obcej w dniu otrzymania należności i zapłaty zobowiązania, obowiązek ustalenia różnic kursowych w przypadku bezgotówkowych form rozliczeń z kontrahentami (kompensata).
3. ORDYNACJA PODATKOWA (7 godz.) ORDYNACJA PODATKOWA 1. Zakres przedmiotowego obowiązywania ustawy. 2. Ogólne prawo podatkowe materialne i procesowe znaczenie w systemie prawa podatkowego ZOBOWIĄZANIA PODATKOWE 3. Obowiązek podatkowy a zobowiązanie podatkowe: obowiązek podatkowy, zobowiązanie podatkowe. 4. Strony stosunku prawnopodatkowego: organy podatkowe, podatnik, płatnik, inkasent. 5. Powstawanie zobowiązań podatkowych. 6. Korekta deklaracji podatkowych. 7. Odpowiedzialność podatnika, płatnika i inkasenta za zobowiązania podatkowe. 8. Zabezpieczenie wykonywania zobowiązań podatkowych: zabezpieczenie na majątku, hipoteka przymusowa, zastaw skarbowy. 9. Wygaśnięcie zobowiązań podatkowych: zapłata podatku, pobranie podatku przez płatnika lub inkasenta, zaliczenie nadpłaty lub zwrotu podatku, potrącenie, przeniesienie własności rzeczy lub praw majątkowych, przejęcie własności nieruchomości lub prawa majątkowego w postępowaniu egzekucyjnym, zaniechanie poboru, umorzenie zaległości podatkowych, przedawnienie, zwolnienie z obowiązku zapłaty. 10. Nadpłata. 11. Zaległość podatkowa. 12. Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych - ulgi a pomoc publiczna. 13. Prawa i obowiązki następców prawnych i podmiotów przekształconych sukcesja podatkowa. 14. Odpowiedzialność osób trzecich za zaległości podatkowe zasady, kryteria, przesłanki, i granice odpowiedzialności osób trzecich.
POSTĘPOWANIE PODATKOWE Człowiek - najlepsza inwestycja 15. Zasady ogólne postępowania. 16. Strona i inni uczestnicy postępowania: strona (przedstawiciele i pełnomocnicy) podmioty na prawach strony, świadkowie, biegli, osoby posiadające przedmioty oględzin. 17. Załatwianie spraw terminy. 18. Doręczenia: istota doręczenia, sposoby doręczenia ( doręczenia zastępcze). 19. Wezwania. 20. Wszczęcie postępowania: z urzędu, na żądanie strony. 21. Postępowanie dowodowe: definicja dowodu, formalne uwarunkowania skuteczności przeprowadzanych dowodów. 22. Rozprawa podatkowa. 23. Decyzja podatkowa istota decyzji, wymagania ustawowe warunkujące formalną poprawność aktu kończącego postępowanie podatkowe. 24. Postanowienia wydawane w postępowaniu podatkowym. 25. Wykonalność decyzji podatkowych. 26. Postępowanie odwoławcze: odwołanie od decyzji podatkowej (istota odwołania z nawiązaniem do ogólnej zasady dwuinstancyjności), samokontrola. 27. Zażalenia na postanowienia. 28. Tryby nadzwyczajne wzruszenia decyzji ostatecznych istota: wznowienia postępowania, stwierdzenia nieważności decyzji, uchylenia / zmiany decyzji ostatecznej z przyczyn słusznościowych. 29. Przepisy kodeksu postępowania administracyjnego w postępowaniu przed organami podatkowymi CZYNNOŚCI SPRAWDZAJĄCE I KONTROLA PODATKOWA 30. Postępowanie podatkowe "sensu largo". 31. Istota czynności sprawdzających podstawowe prawa i obowiązki organów podatkowych i podmiotów zobowiązanych. 32. Cele i zadania kontroli podatkowej szczególny charakter postępowania prowadzonego przez organy podatkowe.
II. WYGAŚNIĘCIE ZOBOWIĄZAŃ PODATKOWYCH, EGZEKUCJA ADMINISTRACYJNA ORAZ ODPOWIEDZIALNOŚĆ MAJĄTKOWA I KARNA (7 godz.) 1. Sposoby wygaśnięcia zobowiązań podatkowych zapłata podatku potrącenie zaległości podatkowej z nadpłaty podatku lub zwrotu umarzanie zobowiązań podatkowych przedawnienie przeniesienie własności nieruchomości odsetki od zaległości podatkowych i ich rozliczanie z wpłaty podatku 2. Egzekucja zobowiązań podatkowych organy egzekucyjne tytuły wykonawcze zarzuty przeciw postępowaniu egzekucyjnemu powództwo przeciwegzekucyjne wyłączenia spod egzekucji sposoby egzekucji zobowiązań pieniężnych koszty postępowania egzekucyjnego skutki uchylania decyzji podatkowych 3. Odpowiedzialność majątkowa za zobowiązania podatkowe odpowiedzialność podatnika i jego małżonka odpowiedzialność spadkobierców i następców prawnych odpowiedzialność podatkowa członków zarządu spółek odpowiedzialność nabywców majątku zasady orzekania o odpowiedzialności podatkowej przesłanki wyłączenia odpowiedzialności 4. Odpowiedzialność karna za realizację zobowiązań podatkowych korekta deklaracji przesłanką wyłączenia odpowiedzialności zasady postępowania karnego skarbowego osoby odpowiedzialne za realizacje zobowiązań podatkowych rodzaje i wysokość kar dobrowolne poddanie się odpowiedzialności karnej postępowanie przed sądem III. SPRAWOZDAWCZOŚĆ I ANALIZA FINANSOWA (21 godz.) 1. Sprawozdania po co i dlaczego? 2. Elementy składowe sprawozdania finansowego jednostek 3. Bilans Aktywa i metody ich wyceny 4. Bilans Pasywa jako źródło finansowania 5. Rachunek zysków i strat warianty sprawozdawcze 6. Inne składniki sprawozdań: informacja dodatkowa, sprawozdanie Zarządu. 7. Analiza sprawozdań finansowych. Podstawowe wskaźniki.
Wykładowcy: 1. Robert Goch - radca prawny, wieloletni praktyk i wykładowca, specjalista w dziedzinie stosowania prawa podatkowego (w szczególności podatku VAT), wieloletni pracownik służb skarbowych 2. Mariusz Nowak - specjalista ds. finansów i podatków, wieloletni pracownik Urzędu Skarbowego (kierownik działu podatku dochodowego i kierownik egzekucji), obecnie główny księgowy w międzynarodowej firmie doradztwa podatkowego i rachunkowości. Wieloletni trener i wykładowca m.in. w Polskiej Akademii Rachunkowości S.A. oraz w Urzędzie Skarbowym. Autor publikacji w biuletynie finansowym 3. Anna Sokołowska - radca prawny, wieloletni praktyk i wykładowca, specjalista w dziedzinie stosowania prawa podatkowego, wieloletni pracownik służb skarbowych, obecnie: Sędzia Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Szczecinie 4. Iwona Kowalczyk - biegły rewident, wieloletni trener i praktyk Terminy zajęć: I edycja 15.10.2009 10.12.2009 II edycja 4.03.2010 22.04.2010 III edycja 23.09.2010 16.11.2010 IV edycja 3.03.2011 21.04.2011 Czas trwania: 56 godzin lekcyjnych (8 dni po 7 godzin lekcyjnych), w godz. od 8 00 do 16 00 Miejsce: Hotel Radisson BLU w Szczecinie, pl. Rodła 10 (główne wejście, I p., sala Reymont)