Protokół z kontroli problemowej przeprowadzonej w Polskiej Filharmonii Sinfonia Baltica w Słupsku

Protokół z kontroli problemowej przeprowadzonej w Polskiej Filharmonii Sinfonia Baltica w Słupsku Działając na podstawie upoważnień stałych do przeprowadzania kontroli wydanych przez Prezydenta Miasta Słupska pracownicy : 1. Leszek Pińkowski główny specjalista Wydziału Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku 2. Ewa Juralewicz inspektor w Wydziale Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku, przeprowadzili w dniach od 06-27 lipca 2006 r. kontrolę problemową gospodarki finansowej za rok 2005 oraz kontrolę 5% wydatków roku 2006. Kontrolę przeprowadzono w siedzibie jednostki przy ul. Jana Pawła II 3 w Słupsku. Tematyka kontroli: I. Ustalenia ogólne II. Stan i funkcjonowanie rachunkowości III. Gospodarka środkami finansowymi 1. Gospodarka pieniężna, rachunki bankowe i rozrachunki 2. Plany finansowe 3. Wykonanie przychodów 4. Rozchody 5. Ocena prawidłowości zawieranych umów oraz poprawności przeprowadzenia postępowań o zamówienie publiczne w okresie od stycznia 2005 roku do czerwca 2006 roku. IV. Ewidencja środków trwałych i pozostałych środków trwałych V. Inwentaryzacja aktywów i pasywów VI. Kontrola przestrzegania procedur kontroli wewnętrznej w zakresie 5 % wydatków za rok 2006 VII. Ustalenia i wnioski

I. Ustalenia ogólne Kontrolowana jednostka jako instytucja kultury została założona przez Wojewodę Słupskiego. Akt utworzenia instytucji artystycznej został nadany Zarządzeniem Nr 19/80 Wojewody Słupskiego z dnia 23 maja 1980 r. Uchwałą Nr XLII/538/05 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 29 czerwca 2005 r. dokonano zmiany nazwy Państwowej Orkiestry Kameralnej i Teatru Impresaryjnego w Słupsku na Polską Filharmonię Simfonia Baltica w Słupsku. Statut stanowi załącznik do uchwały. Polska Filharmonia Sinfonia Baltica w Słupsku działa na podstawie ustawy z dnia 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (Dz.U. z 2001 r. Nr 13, poz. 123 z późn. zm.). Podstawowym przedmiotem działalności PF jest: tworzenie i upowszechnianie kultury, kreowanie interesujących zjawisk artystycznych, zapoznawanie odbiorców z najciekawszymi przedsięwzięciami artystycznymi z kraju i zza granicy, edukacja kulturalna i wychowanie przez sztukę. Realizacja zadań oparta jest na planach repertuarowych i zamierzeniach programowo artystycznych. PF może prowadzić działalność impresaryjną oraz inną niż kulturalna, na zasadach określonych odrębnymi przepisami, w tym między innymi produkcję, wydawanie płyt CD i kaset oraz ich sprzedaż. Mienie PF w Słupsku jest mieniem komunalnym. Podstawą gospodarki finansowej PF jest plan działalności określający przewidywane wpływy z wykonywanych usług i działalności statutowej, plan kosztów, remontów i inwestycji. PF pokrywa koszty bieżącej działalności i zobowiązania z uzyskiwanych przychodów, tj wpływów z prowadzonej działalności, dotacji budżetowych, środków otrzymywanych od osób fizycznych i prawnych Dyrektorem kontrolowanej jednostki jest Pan Bohdan Jarmołowicz, powołany na stanowisko z dniem 10 kwietnia 1992 r. Pełnomocnikami dyrektora są: Pan Jerzy Rudnik główny specjalista d/s organizacyjnych i spraw ekonomicznych od dnia 01 maja 1992 r. Z dniem 30 czerwca 2005 r. dyrektor jednostki upoważnił w/w do składania oświadczeń dotyczących praw i zobowiązań majątkowych PF Sinfonia Baltica 2

i kierowania instytucją podczas nieobecności dyrektora. Pani Joanna Kubacka kierownik impresariatu artystycznego - w zakresie koordynacji działalności orkiestry, organizowania koncertów, festiwali, stałej współpracy z prasą, radiem i telewizją, upowszechniania działalności estradowej oraz dokumentowania osiągnięć w tym zakresie od dnia 01.12.2005 r. Obowiązki głównego księgowego pełni Pani Barbara Pera, zatrudniona na stanowisku od dnia 01 września 1986 r. W związku ze zmianą przepisów ustawy o finansach publicznych z dniem 06 stycznia 2006 r. powierzono głównej księgowej nowy zakres kompetencji na podstawie art.45 w/w ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. (Dz.U. z dnia 20 grudnia 2005 r. Nr 249, poz. 1420). Ostatnia kontrola problemowa przeprowadzona była przez pracownika Wydziału Audytu i Kontroli Ewę Juralewicz w dniach 10-24 czerwca 2005 r. Jednostka wyeliminowała stwierdzone w toku kontroli nieprawidłowości wykazane w zaleceniach pokontrolnych z dnia 29 sierpnia 2005 r. II. Stan i funkcjonowanie rachunkowości Zarządzeniem Nr 2 Dyrektora z dnia 28 lutego 2002 r. wprowadzono do stosowania z dniem 01 stycznia 2002 r. zakładowy plan kont. Zarządzeniem Nr 2 z dnia 20 grudnia 2004 r. wprowadzono procedury wewnętrznej kontroli wydatków dokonywanych ze środków publicznych, zasady wstępnej celowości wydatków ponoszonych w związku z realizacją zadań. Procedury zawierają imienny wykaz osób upoważnionych do zatwierdzania wstępnie o celowości dokonania wydatków i potwierdzenia, że wydatek jest przewidziany w planie finansowym oraz osób upoważnionych do opisywania dokumentów. Zarządzeniem Nr 1/2005 Dyrektora PF Sinfonia Baltica w Słupsku dopuszczono do użytkowania w dziale księgowości oprogramowanie komputerowe Fiks i Kali. Oprogramowanie dopuszczone zostało do użytkowania w PF od dnia 01 stycznia 2002 r. W w/w zarządzeniu określono zasady ochrony danych, ich zbiorów, programów i nośników informacji w systemie komputerowym F-K, zasady i czas przechowywania dowodów księgowych, dokumentacji, zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych i sprawozdań finansowych instytucji. Zarządzeniem Dyrektora Nr 3/2005 z dnia 20.12.2005 r. wprowadzono instrukcję obiegu dokumentów księgowych. 3

Zarządzeniem Dyrektora Nr 1/2006 z dnia 02.01.2006 r. wprowadzono instrukcję kasową. III.Gospodarka środkami finansowymi 1. Gospodarka pieniężna, rachunki bankowe i rozrachunki Gospodarka pieniężna Obowiązki kasjera w kontrolowanej jednostce powierzono Pani Annie Kulikowskiej, zatrudnionej w jednostce na stanowisku księgowej kasjera od dnia 01.01.1990 r. W aktach osobowych znajduje się deklaracja o odpowiedzialności materialnej złożona w dniu 19.01.1990 r. oraz zapytanie o karalność z dnia 19.01.1990 r. z adnotacją nie karany. W okresie kontroli obowiązki kasjera pełniła Pani Lilianna Wenda, zastępca głównego księgowego. W dniu 30 czerwca 2006 r. na czas urlopu dokonano przekazania kasy głównej, sporządzając inwentaryzację zdawczo odbiorczą. Pogotowie kasowe w kwocie 6.000,00 ustalono pismem dyrektora z dnia 02.01.1997 r. Dnia 02.01.2006 r. ustalono ponownie dla PF pogotowie kasowe w kasie głównej 6.000,00 zł. Raporty w kontrolowanej jednostce sporządzane są z zachowaniem ciągłości numeracji, dat i sald, w okresach kilkudniowych, zawsze na koniec miesiąca, zawierają podpisy osoby sporządzającej i sprawdzającej. Przyjęcie gotówki do kasy na podstawie KP kasa przyjmie, natomiast wypłata na podstawie dowodu wypłaty KW. Dowody KW są opatrywane podpisami wystawiającego, sprawdzającego i zatwierdzającego oraz potwierdzenie wypłaty i otrzymania gotówki, sporządzane na podstawie dowodów źródłowych faktur i rachunków. W dniu 17 lipca 2006 r. przeprowadzono niezapowiedzianą kontrolę kasy głównej, sporządzając na tę okoliczność odrębny protokół stanowiący załącznik nr 1. Instrukcję kasową wprowadzono w bieżącym roku Zarządzeniem Dyrektora Polskiej Filharmonii Sinfonia Baltica Nr 1/2006 z dnia 02.01.2006 r. Jednostka prowadzi kasę biletową, która służy do sprzedaży biletów na imprezy artystyczne, płyt CD oraz usług (najem pokoi gościnnych). Sprzedaż prowadzona jest za pomocą kasy fiskalnej. 4

Obowiązki kasjera pełnią: 1. Pani Edyta Kasprowska organizator imprez artystycznych, zatrudniona w jednostce od dnia 01.09.1997 r. W aktach osobowych znajduje się oświadczenie o przyjęciu odpowiedzialności materialnej z dnia 01.09.1997 r. oraz zapytanie o karalność z dnia 20.10.2000 r. z adnotacją nie notowany w CRS, 2. Małgorzata Sachryń organizator imprez artystycznych, zatrudniona w jednostce od dnia 01.09.2004 r. na ½ etatu, od dnia 01.07.2006 na pełny etat. W aktach osobowych znajduje się oświadczenie o przyjęciu odpowiedzialności materialnej z dnia 09.10.2004, 01.09.2005 r. i z dnia 01.07.2006 r. Zapytanie o karalność jednostka wystosowała do Centralnego Rejestru Skazanych w trakcie kontroli. Zasady funkcjonowania kasy biletowej wprowadzono w bieżącym roku zarządzeniem nr 1/2006 Dyrektora Polskiej Filharmonii Sinfonia Baltica w Słupsku z dnia 02 stycznia 2006 r. w sprawie instrukcji kasowej - w załączniku nr 1. Z dniem 02.01.2006 r. ustalono w kasie impresariatu pogotowie kasowe w kwocie 500,00 zł. W okresie objętym kontrolą pogotowie kasowe nie było ustalone. Raporty kasowe sporządzane były za okresy miesięczne. W miesiącu lutym sporządzono jeden dodatkowy raport na dzień 28 luty 2005 r. W miesiącu grudniu dwa raporty kasowe za okresy 01-14.12 i 15-31.2005 r. W miesiącach VII i VIII raportów nie sporządzano, z uwagi na przerwę letnią kasy nie prowadzono. Raporty od nr 1/05, 2/05, 3/05, 4/05, 5/05, 7/05 i 12/05 wykazywały saldo 0. W pozostałych raportach wykazano stan środków w kasie: rap. kas 06/05 (01-31.05.2005 r.) 2.105,00 rap. kas. 08/05 (01-30.09.2005 r.) 215,00 rap. kas. 09/05 (01-31.10.2005 r.) 5.760,00 rap. kas. 10/05 (01-30.11.2005 r.) 1.774,00 rap. kas 11/05 (01-14.2005 r.) 4.666,00 Z raportów wynika, że kasjerki nie odprowadzały na bieżąco gotówki z utargów do kasy głównej. W roku 2006 wprowadzono zasady funkcjonowania kasy biletowej, co zobligowało kasjerki do odprowadzania gotówki z dziennej sprzedaży do kasy głównej. Z uwagi na przerwę wakacyjną, w czasie której kasa nie funkcjonuje, nie przeprowadzono kontroli kasy biletowej. 5

Rachunki bankowe W kontrolowanym okresie jednostka dysponowała trzema rachunkami bankowymi. Umowa nr 19507 o prowadzenie rachunków bankowych zawarta została z Bankiem Polska Kasa Opieki Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie. W PKO SA I/O w Słupsku prowadzone są dwa rachunki: rachunek bieżący nr 52 1240 3770 1111 0000 4068 8059 rachunek ZFŚS nr 68 1240 3770 1111 0000 4068 8062 W Powszechnej Kasie Oszczędności Bank Polski S.A. z siedzibą w Warszawie prowadzony jest rachunek : rachunek pomocniczy nr 41 1020 4649 0000 7902 0003 3795 Ewidencja księgowa prowadzona jest na koncie 132 - Rachunek bankowy PKO BP. Stany rachunków bankowych wykazane w ewidencji księgowej zgodne są z bankowym potwierdzeniem sald na dzień 31.12.2005 r. oraz ujęte zostały w bilansie jednostki sporządzonym na dzień 31.12.2005 r. W bilansie sporządzonym na dzień 31.12.2006 r. wykazano środki pieniężne w kwocie 343.587,71 Według ewidencji księgowej: Środki pieniężne w kasie konto 101 3.741,85 Środki pieniężne na rachunkach bankowych: konto 131 bieżący rachunek bankowy Bank PeKaO S.A. 294.473,51 konto 132 pomocniczy rachunek bankowy PKO BP 39.307,40 konto 135 rachunek ZFŚS 6.064,95 Razem środki pieniężne 343.587,71 Rozrachunki Należności wg bilansu 36.933,36 z tytułu dostaw i usług 13.484,09 z tytułu podatków i ubezpieczeń społecznych 3.051,21 inne należności 20.398,06 Zobowiązania wg bilansu 386.144,01 z tytułu dostaw i usług 262.517,23 6

z tytułu podatków i ubezpieczeń 117.642,83 pozostałe zobowiązania 5.983,95 Konto 200 Rozrachunki z dostawcami krajowymi Saldo Ma 262.517,23 Dowód księgo wy 89/XII ZAK 88/XII ZAK 100/XII ZAK 97/XII ZAK 102/XII ZAK 101/XII ZAK 90/XII ZAK 70/XII ZAK 91/XII ZAK 96/XII ZAK 98/XII ZAK 15/XII ZAK 93/XII ZAK Dostawca Polkomtel SA Warszawa Jantar Sp. z o.o. Słupsk Jantar Sp. z o.o. Słupsk Sydkraft EC Słupsk PWM SA Warszawa PHU Bikom SC Słupsk wpł. 09.01.2006 ZUT Rubaj R. Słupsk Kancelaria Prawnicza Słupsk PUT Przymorze Sp.z o.o. Słupsk PPUP Poczta Polska Warszawa Nazwa towaru lub usługi Usługi telekomunikacyjne termin 05.01.2006 Elektroniczna ochrona mienia Fizyczna ochrona mienia Nr i data faktury 0512200035 299 22.12.2005 r. 0900/12/200 5/SLU-SPR 28.12.2005 1322/12/200 5/SLU-SPR 30.12.2005 Dostarczone ciepło FC/SK/1815 5/05 03.01.2006 Partytura Usługa informatyczna termin 09.01.2006 I/SA/1439 31.12.2005 78/12/2005 30.12.2005 Telefaks Panasonic 301/12/2005 30.12.2005 Obsługa prawna 69/2005 30.12.2005 Nocleg 2019/V 31.12.2005 Konwój PKP SA Miejsce pod reklamę Koncern Energetyczny Energa SA Energia termin 18.12.2005 194/272/CU K-SUK/05 DFA/16275/ 2005 Zestawienie zbiorcze faktur nr 06477 KE Energa SA Energia 10362098/00 002/0037/1F /1 03.01.2006 Kwota Zapłata w 2006 r. data 672,31 06.01.2006 5 451,40 06.01.2006 5 2.909,15 13.01.2006 11 11.998,70 13.01.2006 11 82,39 16.01.2006 13 256,20 12.01.2006 10 1.891,00 06.01.2006 5 2.440,00 13.01.2006 11 200,00 06.01.2006 5 54,90 12.01.2006 10 91,50 12.01.2006 10 3.011,49 zapł.w 2005 1.878,84 13.01.2006 1.132,65 Dowód księgow y WB 11 256,46 13.01.2006 11 7

Dowód księgo wy 94/XII ZAK 95/XII ZAK 99/XII ZAK 1/XII ZAI Dostawca Nazwa towaru lub usługi Nr i data faktury KE Energa SA Energia 10362098/00 003/0037/1F /1 03.01.2006 KE Energa SA Energia 10362098/00 004/0037/1F / 03.01.2006 KE Energa SA Energia Zestawienie zbiorcze nr 06477 28.12.2005 Kwota Razem: 28.266,25 Atelier Loegler Sp.z o.o. Kraków Projekt budowlano- wyk. um.1/2004 z 19.04.2004 39/05 14.12.2005 Ogółem: 262517,23 Zapłata w 2006 r. data 57,95 13.01.2006 11 149,84 13.01.2006 11 5.621,80 13.01.2006 11 234.250,98 - - Dowód księgow y WB Brak rozliczenia zobowiązania w kwocie 234.250,98 zł. dotyczącej wystawionej przez Atelier Loegler Sp. z o.o. w Krakowie faktury VAT Nr 39/05 z dnia 14 grudnia 2005 r. Oświadczenie w tej sprawie złożone przez dyrektora instytucji stanowi załącznik nr 2. Konto 249 Pozostałe rozrachunki zewnętrzne Saldo Ma 5.983,95 dotyczy: PK Nr DM/XII/2005 z dnia 30.01.2006 naliczenie tantiem autorskich (dowód księg. DM 45/XII/2005) ZAIKS 1.820,85 zapłacono 31.01.2006 WB 0026/2006 (BK 0026/I/2006). Usługi Ogólnobudowlane Prima - kaucja za należyte wykonanie umowy na roboty budowlane 4.163,10 rozliczono PK w dniu 28.02.2006 r. (DM 2/II/2006) 1.598,10 na podstawie protokołu z dnia 14.02.2006 r. (WB 0040 z dnia 16.02.2006) pozostało do rozliczenia 2.565,00 8

Kwota 2.565,00 dotyczy zabezpieczenia roszczeń z tytułu rękojmi wg umowy o roboty budowlane nr 1/06 zawartej w dniu 20.06.2003 r. na remont elewacji budynku II etap. Konto 220 Rozrachunki publiczno prawne Saldo Ma 24.046,20 z tego: Podatek od płac 22.596,10 dotyczy zaliczki miesięcznej na podatek dochodowy za m-c grudzień 2005 r. zapłacono dnia 13.01.2006 (WB 0011) kwotę 22.528,30 tj. pomniejszoną o wynagrodzenie z tytułu terminowego wpłacenia podatku 67,80. PFRON 1.450,10 dotyczy wpłat na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych zgodnie z deklaracją DEK- I a, zapłacono dnia 18.01.2006 r. (WB 0015). Konto 221 Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu VAT Saldo Ma 509,00 zobowiązanie dotyczy: deklaracji dla podatku od towarów i usług VAT 7 za m-c grudzień 2005 385,00 korekty deklaracji VAT 7 - za m-c wrzesień 2005 14,00 - za m-c październik 2005 363,00 - za m-c listopad 2005-261,00 - naliczone odsetki za zwłokę (PK 38/12/2005) 8,00 zapłacono w dniu 25.01.2006 (WB 0021). Konto 229 Pozostałe rozrachunki publiczno prawne Saldo Ma 93.087,63 zobowiązanie dotyczy ubezpieczeń ZUS: wg deklaracji ubezpieczenia społeczne 70.719,38 ubezpieczenia zdrowotne 16.414,10 9

FP i FGŚP 5.954,06 kwota wynagrodzenia należnego płatnikowi 0,09 zapłacono dnia 13.01.2006 (WB 0011). Konto 200 Rozrachunki z dostawcami krajowymi Saldo Wn 123,22 dotyczy należności z tytułu korekty faktur Telekomunikacji Polskiej SA Fa kor. Nr KGD02346274/001/06 z dnia 14.01.2006 r. - 25,62 (ZAO 1/XII/2006) Fa kor. KGD02346274/002/06 z dnia 14.01.2006 r. - 24,40 (ZAO 2/XII/2006) Fa kor. KGD02346274/003/06 z dnia 14.01.2006 r. - 24,40 (ZAO 3/XII/2006) Fa kor. KGD02346274/011/06 z dnia 14.01.2006 r. - 24,40 (ZAO 4/XII/2006) Fa kor. KGD02346274/005/06 z dnia 14.01.2006 r. - 24,40 (ZAO 5/III/2006) Razem korekty 123,22 TP SA rozliczyła korekty pomniejszając należność za usługi telekomunikacyjne o kwotę 123,22 na fakturze nr FGD 02346274/001/06 z dnia 14.01.2006 r. (ZAK 19/I/2006). Zapłacono przelewem dnia 27.01.2006 (WB 0023). Konto 201 Rozrachunki z odbiorcami krajowymi Saldo Wn 13.360,87 dotyczy należności: FU Studio S Production 10.955,60 Fa VAT 153/AG/2005 z dnia 04.05.2005 r. za płyty CD Termin zapłaty 10.11.2005 r. Zapłacono dnia 19.01.2006 r. kwotę 3.000,00 (WB 0016) W związku z trudnościami związanymi z dystrybucją płyty CD Tango Forever dyrektor jednostki przedłużył pismem termin płatności do dnia 30 grudnia 2006 r. Kserokopia pisma z dnia 01 grudnia 2005 r. stanowi załącznik nr 3. Na przedłużenie terminu płatności winna być wystawiona nota korygująca. 10

Kegar Sp. z o.o. Kępice 1.500,00 Fa VAT nr 93/XII/2005 z dnia 04.12.2005 za koncert kameralny na kwotę 3.300,00 (termin zapłaty 10.12.2005 r.), z tego zapłacono w roku 2005 r. - 1.800,00 dnia 21.12.2005 r. (WB 0304) Zapłacono dnia 15.03.2006 r. (WB 0063) 1.500,00 Przedszkole Nr 32 Słupsk 230,00 Fa VAT nr 98/XII/2005 z dnia 06.12.2005 r. za koncert Zapłacono 16.03.2006 r. (Rap. kas. 11) Hordyshynska Anzhelika 675,27 Fa 405/AG/2005 z dnia 15.12.2005 r. na kwotę 462,54 za najem pokoi gościnnych, Fa 411/AG/2005z dnia 30.12.2005 r. na kwotę 62,89 za telefon Fa 3/AG/2006 z dnia 06.01.2006 r. na kwotę 149,84 za zużycie energii Zapłacono dnia 02.01.2006 (WB 0001) kwotę 462,54 zł oraz dnia 24.01.2006 (WB 0020) kwotę 212,74 zł Konto 224 - Rozliczenie należnego i naliczonego VAT w okresach następnych Saldo Wn 3.051,21 dotyczy naliczonego podatku VAT za m-c grudzień 2005 podlegającego rozliczeniu w m-cu styczniu 2006 r. 4.610,09 oraz należnego podatku VAT za m-c grudzień 2005 podlegającego rozliczeniu w m-cu styczniu 2006 1.558,88 Konto 232 Należności z tytułu pożyczek ZFŚS Saldo Wn 1.410,00 dotyczy pożyczek mieszkaniowych udzielonych pracownikom z ZFŚS na podstawie podpisanych umów, pozostałych do spłaty na dzień bilansowy. Spłaty w roku 2006 dokonywane są poprzez potrącenia na listach płac. Konto 249 Pozostałe rozrachunki wewnętrzne Saldo Wn 18.988,06 dotyczy należności Firma Handlowo Usługowa INTER-PER Fa VAT nr 1/AG/2006 z dnia 02.01.2006 r. za rozmowy telefoniczne w m-cu XII.2005 r. 12,74 11

Termin zapłaty 15.01.2006 r. Zapłacono po terminie dnia 20.01.2006 r. (Rap. kas. Nr 2 za okres 15-23.01.2006) PP-HU Zareks Hurtownia Słupsk za najem pomieszczeń Fa VAT nr 339/AG/2005 z dnia 08.11.2005 r. na kwotę 1.916,13 Termin zapłaty 15.11.2005. Fa VAT nr 383/AG/2005 z dnia 09.12.2005 na kwotę 1.916,13 Termin zapłaty 15.12.2005. za zużycie energii Fa VAT nr 413/AG/2005 z dnia 30.12.2005 r. na kwotę 136,74 Termin zapłaty 30.12.2005 r. Zapłacono po terminie: dnia 02.01.2006 r. (WB 0001) 1.916,13 dnia 01.03.2006 r. (WB 0051) 2.052,87 Nowy Teatr w Słupsku 15.006,32 Fa VAT nr 412/AG/2005 z dnia 30.12.2005 za obsługę, konserwację, ochronę i eksploatację wynajmowanych pomieszczeń na kwotę 6.100,00 Termin płatności 23.01.2006 r. Fa VAT nr 414/AG/2005 z dnia 30.12.2005 r. za media na kwotę 4.247,12 Termin płatności 23.01.2006 r. Fa VAT nr 2/AG/2006 z dnia 06.01.2006 r. za dostarczone ciepło w m-cu grudniu 2005 r. na kwotę 4.659,20 Termin płatności 23.01.2006 r. Zapłacono po terminie dnia 31.01.2006 r. (WB 0019) kwotę 15.006,32 zł Odsetek nie naliczano. 2. Plany finansowe Plan przychodów i wydatków PF Sinfonia Baltica w Słupsku na rok 2005 Przychody ogółem 3.446.080,00 z tego: 1. dotacje otrzymane z budżetu 2.628.424,00 2. przychody własne 817.656,00 przychody ze sprzedaży imprez 570.000,00 12

przychody pozostałe 247.650,00 Wydatki koszty ogółem 3.446.080,00 Lp Wydatki Plan po zmianach Wydatki poniesione w ramach dotacji z budżetu miasta Wydatki poniesione z przychodów własnych 1. Wynagrodzenia razem - osobowy fundusz płac - honoraria - umowy- zlecenia 2.011.197,00 1.541.266,00 397.098,00 72.833,00 2.011.197,00 1.541.266,00 397.098,00 72.833,00 2. Pozostałe świadczenia na rzecz pracowników - akcesoria dla muzyków - pozostałe świadczenia 149.168,00 134.938,00 14.230,00 143.424,00 134.938,00 14.230,00 5.744,00-5.744,00 3. Wydatki rzeczowe usługi obce - zakup materiałów - usługi obce razem 4. Składki na ubezpieczenia społeczne i fundusze - składki na ub. społ. i FGŚP - PFRON 374.775,00 52.650,00 322.119,00 338.728,00 320.822 17.906 338.728,00 320.822 17.906 5. Odpisy na ZFŚS 49.983,00 49.983,00 6. Podatki i opłaty administracyjne - podatek od nieruchomości - podatek VAT nie podlegający odliczeniu 85.092,00 32.931,00 52.161,00 85.092,00 32.931,00 52.161,00 7. Podróże krajowe służbowe 8.391,00 8.391,00-374.775,00 52.650,00 322.119,00 8. Pozostałe koszty razem 363.558,00-363.558,00 9. Amortyzacja 57.279,00-57.279,00 10. Koszty finansowe i operacyjne 7.909,00-7.909,00 Razem koszty 3.446.080,00 2.628.424,00 817.656,00 13

3. Wykonanie przychodów Plan przychodów na rok 2005 przedstawia się następująco: 1. dotacje otrzymane z budżetu 2.628.424,00 2. przychody własne 817.656,00 przychody ze sprzedaży imprez 570.000,00 przychody pozostałe 247.656,00 Ogółem planowane przychody: 3.446.080,00 Wykonano przychody: - ze sprzedaży usług działalności podstawowej (konto 700) 559.341,42 ze sprzedaży usług pozostałych (konto 704) 169.753,16 w tym: < wynajem pomieszczeń 49.054,19 < wynajem pokoi gościnnych 8.869,79 < wynajem sali 27.106,56 < pozostałe 84.722,62 ze sprzedaży towarów (konto 730) 18.983,29 przychody finansowe (konto 750) 4.055,32 zyski nadzwyczajne (konto 770) 1.880,71 Pozostałe przychody operacyjne (konto 760) 2.692.066,55 w tym: dofinansowanie na działalność podstawową 2.628.424,00 (zgodnie z planem) dofinansowanie z UM na imprezy 10.934,59 dofinansowanie przez sponsorów, darowizny 3.900,00 darowizny rzeczowe i pozostałe 6.913,23 odpisy amortyzacyjne dofinansowane dotacją 29.447,27 pozostałe 4.355,72 korekta podatku VAT naliczonego w 2004 r. 8.091,74 14

Poddano kontroli przychody z tytułu najmu pokoi gościnnych. Osoby zatrudnione w jednostce obciążone są za najem pokoi fakturami, a należność potrącana jest przy wypłacie wynagrodzenia. Naliczenie na podstawie zarządzenia nr 2/98 Dyrektora Państwowej Orkiestry Kameralnej i Teatru Impresaryjnego z dnia 29.10.1998 r., którego kserokopia stanowi załącznik nr 4. Brak waloryzacji odpłatności za wynajem od 1998 r. Ponadto jednostka na podstawie umowy zawartej w dniu 01.10.1998 r. z pracownikiem, zatrudnionym w charakterze muzyka, wynajmuje częściowo lokal mieszkalny położony w Słupsku przy ul. Bora Komorowskiego, o pow. 40 m kw. z możliwością użytkowania kuchni, łazienki oraz korytarza. Umowa została zawarta na czas trwania stosunku pracy. W/w mieszkanie znajduje się w dyspozycji jednostki jako mieszkanie funkcyjne dla potrzeb kadry artystycznej na podstawie umowy zawartej w dniu 24.09.1988 r. pomiędzy jednostką a Urzędem Miejskim w Słupsku. Naliczenie odpłatności na podstawie karty wymiaru opłat PGM w Słupsku. W roku 2005 jednostka uzyskiwała dochody z tytułu wynajmu pomieszczeń na podstawie zawartych umów. Należności na dzień 01.01.2006 r. 4.218,07 Przypisy w roku 2005 netto 49.054,19 brutto 59.846,02 Wpływy 60.231,83 Należności do zapłaty na dzień 31.12.2005 r. 3.832,26 Zestawienie umów realizowanych w kontrolowanym okresie oraz rozliczenie stanowi załącznik nr 5 do protokołu. 4. Rozchody Wynagrodzenia Wypłata wynagrodzeń dokonywana jest na podstawie angaży pracowników, wykazu przyznanej premii, nagród, nagród jubileuszowych i odpraw emerytalnych i rentowych sporządzanych przez głównego specjalistę d/s pracowniczych. 15

Honoraria wypłacane są na podstawie umów o dzieło, umowy zlecenia z bezosobowego funduszu płac. Listy wynagrodzeń są podpisywane przez sporządzającego, głównego specjalistę d/s pracowniczych oraz zatwierdzane do wypłaty przez głównego księgowego i dyrektora instytucji. Kontroli poddano wynagrodzenia za miesiąc sierpień i wrzesień 2005. W miesiącu sierpniu wypłacono wynagrodzenia: Nr listy płac Składniki 17 Wynagrodzenia Akcesoria Zasiłki ZUS Osobowy fundusz płac 115.442,84 - Inne - 10.188 723,00 18 Odprawa emerytalna 5.525,00-19 Ryczałt samochodowy - 178,32 Ogółem Razem 120.968,36 11.089,32 132.057,68 Potrącenia: przekazane przelewem dnia 29.08.2005 r. (WB 0206) - na ROR 61.243,93 przekazane przelewem dnia 30.08.2005 r. (WB nr 0207) spłata pożyczek z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych 460,00 wkłady i spłata pożyczek z PKZP 11.530,00 składki PZU 3.106,60 składki III filar 290,00 alimenty i potrącenia komornicze 1.323,50 ROR 4.475,62 przekazane przelewem dnia 09.09.2005 r. (WB nr 0216) Składki ZUS 21.255,15 Ubezpieczenia zdrowotne 7.909,77 przekazane przelewem dnia 14.09.2005 r. (WB nr 0216) zaliczka na podatek dochodowy - od świadczeń socjalnych 26,60 zaliczka na podatek dochodowy od wynagrodzeń 8.272,50 wypłacone z kasy (Raport kasowy nr 34 za okres 30-31.08.2005) dnia 30.08.2005 poz. 593 11.903,14 16

dnia 31.08.2005 r. - poz. 596 127,12 potrącenie za wynajem pokoi gościnnych (przeksięgowanie) 133,75 Składki społeczne ogółem za m-c sierpień 2005 r. od osobowego funduszu płac potrącone pracownikom 21.255,15 - pracodawcy 20.141,87 od bezosobowego funduszu płac - potrącone pracownikom 237,74 - pracodawcy 240,95 razem 41.875,71 pomniejszone o zasiłki płatne z ZUS - 723,00 Ogółem do przekazania 41.152,71 Składki na ubezpieczenie zdrowotne od osobowego funduszu płac 7.909,77 od bezosobowego funduszu płac 95,31 razem 8.005,08 Składki Na FP i FGŚP od osobowego funduszu płac 2.953,68 od bezosobowego funduszu płac 35,34 razem 2.989,02 Ogółem 52.146,81 kwota zgodna z deklaracją DRA za m-c sierpień 2005 r. przekazana do ZUS w terminie w dniu 09.09.2005 r. (WB nr 0216). Zaliczka na podatek dochodowy: od osobowego funduszu płac 8.272,50 od bezosobowego funduszu płac 83,60 razem 8.356,10 pomniejszona o wynagrodzenie płatnika z tytułu terminowego przekazywania składek - 25,10 Ogółem 8.331,00 kwota wykazana w deklaracji PIT 4 za miesiąc sierpień 2005 r. i przekazana do Urzędu Skarbowego w terminie - w dniu 14.09.2005 r. (WB nr 0220). Nieprawidłowości nie stwierdzono. 17

W miesiącu wrześniu wypłacono wynagrodzenia: Nr listy płac Składniki 20 Wynagrodzenia Akcesoria Zasiłki ZUS Świadczenia ZFŚS Osobowy fundusz płac 126.337,47 - - - Inne - 10.264 667,28 6.900,00 21 Ryczałt samochodowy - 449,36 Ogółem Razem 126.337,47 18.280,64 144.618,11 Potrącenia: przekazane przelewem dnia 28.09.2005 r. (WB 0232) - na ROR 77.464,93 przekazane przelewem dnia 29.09.2005 r. (WB nr 0233) spłata pożyczek z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych 360,00 wkłady i spłata pożyczek z PKZP 12.880,00 składki PZU 3.379,00 składki III filar 290,00 alimenty i potrącenia komornicze 1.350,04 przekazane przelewem dnia 11.10.2005 r. (WB nr 0243 Składki ZUS 21.305,90 Ubezpieczenia zdrowotne 7.418,32 przekazane przelewem dnia 17.10.2005 r. (WB nr 0248) zaliczka na podatek dochodowy -korekta - 23,50 zaliczka na podatek dochodowy od wynagrodzeń 6.698,60 wypłacone z kasy (Raport kasowy nr 37 za okres 21-29.09.2005) dnia 29.09.2005 poz. 652 12.756,92 wypłacone z kasy (Raport kasowy nr 38 za okres 30-30.09.2005) dnia 30.09.2005 r. - poz. 655 387,46 potrącenie za wynajem pokoi gościnnych (przeksięgowanie) 350,44 Składki społeczne ogółem za m-c wrzesień 2005 r. od osobowego funduszu płac potrącone pracownikom 21.305,70 - pracodawcy 20.188,29 honoraria potrącone pracownikom 636,14 18

- pracodawcy 602,82 od bezosobowego funduszu płac - potrącone pracownikom 213,17 - pracodawcy 209,84 razem 43.156,16 pomniejszone o zasiłki płatne z ZUS - 667,28 i wynagrodzenie płatnika - 0,19 Ogółem do przekazania 42.488,69 Składki na ubezpieczenie zdrowotne od osobowego funduszu płac 7.418,32 honoraria 234,93 od bezosobowego funduszu płac 82,48 razem 7.735,73 Składki Na FP i FGŚP od osobowego funduszu płac 2.965,04 honoraria 88,40 od bezosobowego funduszu płac 30,78 razem 3.084,22 Ogółem 53.308,64 kwota zgodna z deklaracją DRA za m-c wrzesień 2005 r. przekazana do ZUS w terminie w dniu 11.10.2005 r. (WB nr 0243). Zaliczka na podatek dochodowy: od osobowego funduszu płac 6.698,60 honoraria 2.728,40 od bezosobowego funduszu płac 72,20 razem 9.499,20 pomniejszona o wynagrodzenie płatnika z tytułu terminowego przekazywania składek - 28,50 Ogółem 9.470,70 kwota wykazana w deklaracji PIT - 4 za miesiąc wrzesień 2005 r. i przekazana w terminie do Urzędu Skarbowego w dniu 17.10.2005 r. (WB nr 0248). Nieprawidłowości nie stwierdzono. 19

Poddano analizie koszty związane z opłatami za wieczyste użytkowanie gruntów oraz podatkiem od nieruchomości. W dniu 17.03.2005 r. Urząd Miejski w Słupsku zgodnie z decyzją Zarządu Miasta Słupska wystawił fakturę (nr GM/5535/2005) za wieczyste użytkowanie za rok 2005 na kwotę brutto 951,49 zł. Zapłacono w terminie dnia 29.03.2005 r. Ewidencjonowano w koszty poprzez konto 641 Rozliczenia międzyokresowe czynne. Podatek od nieruchomości naliczony jest w roku 2005 zgodnie z uchwałą Nr XXXII/371/04 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 24 listopada 2004 r. w sprawie stawek od nieruchomości na rok 2005. Sporządzono deklaracje na podatek od nieruchomości: I III.2005 r. 31.780,00 :12 x 3 = 7.945,00 IV-VII.2005 r. 23.988,40 : 9 x 4 = 10.551,50 VII.2005 r. 13.283,10 : 5 x 1 = 2.656,60 IX-XII.2005 r. 10.679,00 : 4 x 4 = 10.679,00 Razem za 12 miesięcy 31.942,10 Przekazano do Urzędu Miejskiego w Słupsku: Data przekazania Nr wyciągu bankowego Kwota 13.01.2005 0011 2.648,30 14.02.2005 0038 2.648,30 14.03.2005 0062 2.648,30 12.04.2005 0087 2.665,40 12.05.2005 0113 2.665,40 10.06.2005 0138 2.665,40 01.07.2005 0156 2.665,40 09.08.2005 0189 2.665,60 14.09.2005 0220 2.669,80 11.10.2005 0243 2.669,80 10.11.2005 0269 2.669,80 09.12.2005 0294 2.669,80 Razem: 31.942,10 Suma przekazanych kwot zgodna jest z rocznym naliczeniem według deklaracji. 20

Ponadto poddano kontroli wydatki poniesione przez pracowników z tytułu podróży służbowych. Zwrot kosztów używania prywatnego samochodu do celów służbowych oraz innych należności przysługujących pracownikom z tytułu podróży służbowej dokonywany jest na podstawie wystawianych poleceń wyjazdu służbowego, zgodnie z obowiązującymi przepisami rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju (Dz.U. Nr 236 poz. 1990). Ryczałty samochodowe wypłacane są zgodnie z umowami o użytkowanie pojazdu prywatnego pracownika do celów służbowych, zawartymi na rok 2005 pomiędzy dyrektorem jednostki a: kierownikiem impresariatu dnia 03.01.2005 r. - limit 200 km, pełnomocnikiem dyrektora dnia 03.01.2005 r. (umowa na m-c styczeń), 01.02.2005 r. (umowa na m-c luty) i 01.03.2005 r. (umowa na okres marzec grudzień) limit 200 km. Ponadto ryczałt wypłacany jest dla dyrektora instytucji na podstawie pisma z adnotacją o zatwierdzeniu limitu 300 km przez Zastępcę Prezydenta Miasta Słupska. Na podstawie w/w pisma podpisana została w dniu 01.02.2005 r. umowa pomiędzy dyrektorem a pełnomocnikiem instytucji. Umowa o używanie pojazdu prywatnego dyrektora winna być zawarta z pracodawcą, a więc z Prezydentem Miasta Słupska. Zwrot kosztów użytkowania pojazdu prywatnego do celów służbowych dokonywany jest zgodnie z umowami, na podstawie przepisów w/w rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 19 grudnia 2002 r. oraz rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy (Dz. U. Nr 27, poz. 271 z późn. zm.). Poddano kontroli przekazanie w roku 2005 odpisów na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Naliczono wg planowanego zatrudnienia: 63 osoby x 733,25 = 46.194,75 Odpis fakultatywny na emerytów i rencistów, nad którymi zakład sprawuje opiekę: 31 osób x 122,21 = 3.788,51 21

Łącznie 49.983,26 W/w odpisy naliczono w wysokości 37,50% przeciętnego wynagrodzenia odpis podstawowy oraz odpis fakultatywny na emeryta i rencistę w wysokości 6,25% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, ogłoszonego przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego (Monitor Polski z 2005 r. Nr 11, poz. 229). Do dnia 30 maja 2005 r. przekazano 75%, a do dnia 30 września przekazano 100% odpisu podstawowego na ZFŚS, zgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tekst jedn. Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 z późn. zm.). Data przekazania Nr wyciągu bankowego zfśś Kwota przekazana 28.01.2005 0001 3.500,00 28.02.2005 0004 4.199,15 16.03.2005 0005 3.849,56 28.04.2005 0011 3.849,56 30.05.2005 0013 19.247,79 29.09.2005 0023 11.548,69 30.11.2005 0027 3.788,51 Razem: 49.983,26 W zakresie pozostałych wydatków: Decyzją dyrektora z dnia 20.10.2005 r. (dow. księg. DM 1/XII/2005) przekazano przelewem na konto kościoła pod wezwaniem św. Józefa w Słupsku kwotę 400,00 zł., w związku z koncertem w Dniu Papieskim. Zaksięgowano na zmniejszenie przychodów. Decyzją dyrektora z dnia 02.12.2005 r. (dow. księg. DM 1/XII/2005) przekazano przelewem na konto kościoła pod wezwaniem Najświętszej Marii Panny w Słupsku kwotę 1.000,00 zł. Przekazanie związane jest z wykonaniem przez orkiestrę w kościele Requiem dla mojego przyjaciela Zbigniewa Praisnera. Zaksięgowano na zmniejszenie przychodów. Ustawa z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 z późn. zm.) nie przewiduje przekazywania przez podmioty sektora finansów publicznych, w tym samorządowe instytucje kultury środków w formie darowizn. Uzyskane przez jednostkę i ujęte w ewidencji księgowej w roku 2005 przychody i poniesione koszty zostały wykazane w rachunku zysków i strat sporządzonym do bilansu na dzień 31 grudnia 2005 r. 22

W bilansie sporządzonym na dzień 31 grudnia 2005 r. stan aktywów i pasywów wykazany na koniec okresu sprawozdawczego wynika z prowadzonej ewidencji księgowej. Uchwałą Nr LVIII/765/06 Rady Miejskiej w Słupsku z dnia 28 czerwca 2006 r. zatwierdzono roczne sprawozdanie finansowe instytucji: Suma bilansowa 2.335.792,93 Wynik finansowy (strata) 1.560,19 Wyjaśnienie straty bilansowej stanowi załącznik nr 6. 5. Ocena prawidłowości zawieranych umów oraz poprawności przeprowadzenia postępowań o zamówienie publiczne w okresie od stycznia 2005 roku do czerwca 2006 roku. Ocenie poddano poprawność przeprowadzenia postępowania w przetargu nieograniczonym na wyłonienie wykonawcy pochylni - podjazdu dla osób niepełnosprawnych przy budynku filharmonii w Słupsku. Postępowanie w sprawie wyłonienia wykonawcy tego przedmiotu rozpoczęto w czerwcu 2005 roku. Postępowanie to jako inwestor zastępczy organizował i przeprowadził Rejonowy Zarząd Inwestycji w Słupsku. Ogłoszony w dniu 15. 06. 2006 przetarg nie pozwolił wyłonić wykonawcy ponieważ najkorzystniejsza cena oferty przewyższała kwotę jaką zamawiający mógł przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia. Na podstawie art. 93 ust 1 pkt 4 przetarg ten został unieważniony. Drugi przetarg ogłoszony został w dniu 01. 07. 2005 roku. Wartość szacunkową zamówienia określono na podstawie kosztorysu inwestorskiego na kwotę 188 629,74 złotych. Przeprowadzone postępowanie pozwoliło wyłonić wykonawcę. Została nim firma PHU PRIMA Słupsk ul. Szarych Szeregów 12, która zaproponowała wykonanie przedmiotu zamówienia za kwotę 161 289, 50 złotych brutto. Jako inwestor zastępczy postępowanie w tym zamówieniu przygotował i przeprowadził Rejonowy Zarząd Inwestycji w Słupsku. Przedstawiona do kontroli dokumentacja potwierdza, że zostało ono przeprowadzone w sposób prawidłowy zgodnie z obowiązującymi wówczas przepisami ustawy Prawo Zamówień Publicznych ( Dz. U. Nr 19, poz. 177 z dnia 09.02.2004 roku ). Dokumentacja dotycząca tego postępowania jest kompletna i zawiera potwierdzenie przeprowadzenia czynności wymaganych przez wspomnianą wcześniej ustawę. Zawarta w wyniku postępowania umowa w sposób wystarczający opisuje sposób realizacji zamówienia oraz właściwie zabezpiecza 23

prawa zarówno zamawiającego jak i wykonawcy. Dokumentacja potwierdza, że przedmiot umowy został wykonany zgodnie z terminem oraz za kwotę określoną w umowie. Wypłata należności za wykonane prace w ramach tego zamówienia następowała na podstawie protokołów odbioru. Wykonawca wystawił dwie faktury na łączną kwotę 161 289, 50 złotych a więc na kwotę wynikającą z zawartej umowy. Sprawdzeniu pod względem legalności i zasadności w trakcie prowadzonej kontroli poddano również umowy zawarte w okresie od stycznia 2005 roku do czerwca 2006 roku dotyczące angażowania przez dyrekcję filharmonii, muzyków na potrzeby orkiestry. Ze sprawdzenia wynika, że w okresie tym zawarto 145 takich umów. Umowy te nie zawierają wad formalno-prawnych. IV. Ewidencja środków trwałych i pozostałych środków trwałych Zasady ewidencji środków trwałych określono w zakładowym planie kont wprowadzonym zarządzeniem z dnia 01.01.2002 r. Przepisy wewnętrzne jednostki przewidują, że: 1. Jednostka do środków trwałych zalicza przedmioty o wartości powyżej 3.500,00 i okresie używania powyżej 1 roku. Środki trwałe ewidencjonowane są jednostkowo i amortyzowane metodą liniową wg zasad i stawek podatkowych. 2. Składniki majątku o wartości od 1.500,00 do 3.500,00 są spisywane w koszty w pełnej wartości początkowej pod datą zakupu i przekazania do użytkowania i objęte są ewidencją ilościowo - wartościową prowadzoną pozaksięgowo w księdze inwentarzowej w sposób umożliwiający ich identyfikację. 3. Nieruchomości otrzymane w trwały zarząd ewidencjonuje sie wartościowo i księguje na fundusz jednostki. 4. Grunty i prawa użytkowania wieczystego gruntów ewidencjonuje się w ich wartości z dnia otrzymania lub wyszacowanej komisyjnie. Nie podlegają amortyzacji i umorzeniu. 5. Wartości niematerialne i prawne ewidencjonuje się jednostkowo i amortyzuje metodą liniowa wg stawek i zasad podatkowych. Stan środków trwałych (konto 011/01) na dzień 01.01.2005 r. 1.888.568,65 na dzień 31.12.2005 r. 2.049.958,55 24

Odpisy umorzeniowe środków trwałych - konto 070/01 stan na: na dzień 01.01.2005 r. 709.236,22 na dzień 31.12.2005 r. 766.515,14 Stan środków trwałych gruntów (konto 011/03) na dzień 01.01.2005 r. 317.161,00 na dzień 31.12.2005 r. 317.161,00 Stan środków trwałych w budowie (konto 012) na dzień 01.01.2005 r. 40.617,83 na dzień 31.12.2005 r. 292.144,33 Jednostka prowadzi ewidencję analityczną środków trwałych na kartach kontowych środków trwałych. Ewidencja zawiera nazwę środków trwałych, charakterystykę, części składowe, numery inwentarzowe, datę przyjęcia do użytkowania oraz symbole klasyfikacji środków trwałych. Prowadzona na kartach inwentarzowych ewidencja podstawowych środków trwałych zapewnia ustalenie wartości początkowej, identyfikację jednostkową, klasyfikację rodzajową wg obowiązujących przepisów o środkach trwałych, terminy oddania do eksploatacji, ustalenie przyrostu wartości początkowej i umorzenia. Stan środków trwałych wg ewidencji syntetycznej na dzień 31.12.2005 r. 2.367.119,55 z tego: 1. Grunty grupa 0 317.161,00 2. Budynki grupa 1 1.620.503,71 3. Budowle grupa 2 33.433,88 4. Maszyny, urządzenia, aparatura ogólnego zastosowania grupa 4 24.586,75 5. Urządzenia techniczne grupa 6 2.828,20 6. Narzędzia, przyrządy, ruchomości -wyposażenie teatrów grupa 8 368.606,01 W roku 2005 stan środków trwałych zwiększył się o kwotę 161.389,90 przyjęto na stan pochylnię dla osób niepełnosprawnych, zwiększając wartość początkową budynku głównego teatru o koszty ulepszenia (przeksięgowanie kosztów ulepszenia z konta 014 Środki trwałe w budowie na konto 011/01 - Środki trwałe) zgodnie z protokołem odbioru dnia 05.10. 2005 r. 25

Ewidencja analityczna amortyzacji środków trwałych prowadzona jest ręcznie w tabelach amortyzacyjnych środków trwałych. Umorzenia: BO na dzień 01.01.2005 r. 709.236,22 Wartość umorzenia rocznego 57.278,92 BZ na dzień 31.12.2005 r. 766.515,14 Stan ewidencji analitycznej jest zgodny z ewidencją syntetyczną. Stan środków trwałych o charakterze wyposażenia (011/02) na dzień 01.01.2005 r. 24.776,74 na dzień 31.12.2005 r. 37.242,97 i jest zgodny ze stanem umorzenia środków trwałych o charakterze wyposażenia na koncie 070/02 - Odpisy umorzeniowe środków trwałych o charakterze wyposażenia, gdzie ewidencjonuje się 100% umorzenie. Główna księgowa sporządza tabelę środków trwałych o charakterze wyposażenia na dany rok z podziałem na BO, zwiększenia, zmniejszenia i BZ. Dane zawarte w tabeli zgodne są ze stanem na koncie 011/02. Jednostka nie prowadzi ewidencji środków trwałych przy wykorzystaniu księgi inwentarzowej środków trwałych, czego obowiązek wynika z zakładowego planu kont, w którym jednostka przy ustalaniu zasad prowadzenia ewidencji powołuje się na Wzorcowy plan kont Komentarz do znowelizowanej ustawy o rachunkowości, praca zbiorowa pod redakcją prof. dr hab. Gertrudy Świderskiej, Difin, Warszawa 2001 r. Jak ustalono w przepisach wewnętrznych składniki majątku o wartości od 1.500,00 do 3.500,00 winny być objęte ewidencją ilościowo - wartościową prowadzoną pozaksięgowo - przez dział gospodarczy - w księdze inwentarzowej w sposób umożliwiający ich identyfikację. Brak rozwinięcia analitycznego do konta syntetycznego 011 wg wymagań klasyfikacji GUS oraz informacji dodatkowej, tj na poszczególne grupy. V. Inwentaryzacja aktywów i pasywów Terminy przeprowadzania inwentaryzacji z natury oraz określenie pozostałych stosowanych w jednostce metod inwentaryzacji składników aktywów i pasywów zawarto w zakładowym 26

planie kont. Zarządzeniem Nr 2/2005 Dyrektora z dnia 20 grudnia 2005 r. zarządzono przeprowadzenie na dzień 31 grudnia 2005 r. inwentaryzacji za rok 2005: kasy głównej, znaczków pocztowych, kasy biletowej, płyt CD, należności i zobowiązań oraz stanu środków na rachunkach bankowych poprzez uzyskanie potwierdzeń sald oraz prawidłowości wykazanego w księgach rachunkowych stanu aktywów i pasywów. W dniu 31.12.2005 r. pobrano 3 arkusze spisu z natury, co odnotowano w księdze druków ścisłego zarachowania założonej dnia 01 stycznia 2000 roku. Inwentaryzacje przeprowadzono w przewidzianym w w/w zarządzeniu terminie, co udokumentowano na arkuszach spisu z natury: nr 1 Inwentaryzacja znaczków 175,80 nr 2 Inwentaryzacja kasy biletowej 0,00 nr 3 Inwentaryzacja kasy głównej 3.741,85 W wyniku inwentaryzacji w kasie głównej i w kasie biletowej nie wykazano stanu pozostałych na stanie druków ścisłego zarachowania, określono wyłącznie ostatnie wykorzystane druki. Ponadto przeprowadzono inwentaryzację aktywów finansowych na rachunkach bankowych oraz należności drogą potwierdzenia sald. Inwentaryzację drogą porównania oraz weryfikacji pozostałych nie zinwentaryzowanych w/w metodami składników aktywów i pasywów przeprowadzono w dniu 16 stycznia 2006 r. Jednostka sporządziła protokół z przeprowadzonej weryfikacji. Ponadto w dniu 16 stycznia sporządzono protokół inwentaryzacji aktywów i pasywów na dzień 31 grudnia 2005 r. z wyszczególnieniem sald ustalonych w wyniku zastosowania w/w metod inwentaryzacji. Suma zinwentaryzowanych aktywów i pasywów jest zgodna z sumą aktywów i pasywów wykazanych w bilansie jednostki na dzień 31.12.2005 r. 27

Inwentaryzację środków trwałych przeprowadzono w roku 2002. Zarządzeniem Nr 2/2002 Dyrektora z dnia 22 października 2002 r. zarządzono przeprowadzenie inwentaryzacji wg stanu na dzień 30 listopada 2002 r.: środków trwałych, środków trwałych o charakterze wyposażenia,wyposażenia na koncie pozabilansowym. Spis przeprowadzono w określonym w zarządzeniu terminie, tj od dnia 02 do 20.12.2002 r. Spisany majątek wyceniono. Różnic inwentaryzacyjnych nie stwierdzono. Wartość środków trwałych 1.450.792,73 zl. Wartość pozostałych środków trwałych 29.939,50 Ponadto spisano zgodnie z zarządzeniem wyposażenie o niskiej wartości, które znajduje się na stanie jednostki, a jego wartość została spisana w koszty w momencie zakupu (otrzymania) i przekazania do używania VI. Kontrola przestrzegania procedur kontroli wewnętrznej w zakresie 5 % wydatków za rok 2006 Kontrolę wydatków jednostki w 2006 roku w zakresie przestrzegania procedur kontroli wewnętrznej przeprowadzono na podstawie art. 46 ust. 1 i 2 ustawy o finansach publicznych z dnia 30 czerwca 2005 r. Kontrolę przeprowadzono sposobem wyrywkowym badając dowody księgowe za miesiąc luty 2006 r. W trakcie kontroli badaniem objęto 5 % wydatków planowanych na rok 2006 r. W planie przychodów i wydatków na rok 2006, wydatki wynoszą: 3. przychody własne 756.000,000 zł, w tym: - ze sprzedaży imprez 500.000,00 zł - pozostałe 256.000,00 zł 4. dotacje z budżetu 2.512.449,00 zł, w tym: - Zarządzenie nr 211/F/06 PMS 2.500.000,00 zł - Zarządzenie nr 277/F/06 PMS 877,00 zł - Zarządzenie nr 488/F/06 PMS 4.056,00 zł - Zarządzenie nr 524/F/06 PMS 7.516,00 zł 28

Ogółem przychody 756.000,00 zł 2.512.449,00 zł 3.268.449,00 zł Koszty ogółem na rok 2006: 756.000,00 zł 2.500.000,00 zł 3.256.000,00 zł x 5 % = 162.800,00 zł Wynagrodzenia według planu na rok 2006: VII.osobowy fundusz płac 1.705.000,00 zł, VIII.honoraria 250.000,00 zł, IX.umowy zlecenia 50.000,00 zł. W miesiącu styczniu wypłacono następujące wynagrodzenia: II. lp. Nr 1/01 wynagr. brutto 5.070,50 zł podatek 317,00 zł netto 3.579,42 zł ZUS 800,45 zł ubezp. zdrowotne 373,63 zł - wypłacono RK 1 za okres 1-14.01.06 r., poz. 6/I III. wypłata RK1 za okres 1-14.01.2006 r. - umowa o dzieło, dowód 18/I brutto 364,00 zł podatek 35,00 zł netto 329,00 zł - umowa o dzieło, dowód 19/I brutto 364,00 zł podatek 35,00 zł netto 329,00 zł - umowa o dzieło, dowód 20/I brutto 340,00 zł podatek 32,00 zł netto 308,00 zł - umowa o dzieło, dowód 21/I brutto 340,00 zł podatek 32,00 zł netto 308,00 zł - umowa o dzieło, dowód 22/I brutto 366,00 zł podatek 35,00 zł netto 331,00 zł - umowa o dzieło, dowód 23/I brutto 340,00 zł podatek 32,00 zł netto 308,00 zł IV. wypłata RK 2 za okres 15-23.01.2006 r. - umowa o dzieło, dowód 25/I brutto 3.000,00 zł podatek 285,00 zł netto 2.715,00 zł 29

- umowa o dzieło, dowód 40/I brutto 4.420,00 zł podatek 420,00 zł netto 4.000,00 zł - umowa o dzieło, dowód 41/I brutto 300,00 zł podatek 46,00 zł netto 254,00 zł V. RK 3 za okres 24-27.01.2006 r. - umowa o dzieło, dowód 54/I brutto 1.700,00 zł podatek 24,00 zł netto 1.237,01 zł ZUS 301,41 zł zdrowotne 120,92 zł - umowa o dzieło, dowód 55/I brutto 1.660,00 zł podatek 158,00 zł netto 1.502,00 zł - umowa o dzieło, dowód 56/I brutto 3.315,00 zł podatek 315,00 zł netto 3.000,00 zł - umowa o dzieło, dowód 57/I brutto 3.000,00 zł podatek 285,00 zł netto 2.715,00 zł - umowa o dzieło, dowód 58/I brutto 1.500,00 zł podatek 143,00 zł netto 1.357,00 zł - umowa o dzieło, dowód 59/I brutto 2.210,00 zł podatek 210,00 zł netto 2.000,00 zł - umowa o dzieło, dowód 60/I brutto 1.800,00 zł podatek 171,00 zł netto 1.629,00 zł - umowa o dzieło, dowód 61/I brutto 1.800,00 zł podatek 171,00 zł netto 1.629,00 zł - umowa o dzieło, dowód 62/I brutto 1.000,00 zł podatek 85,00 zł netto 905,00 zł - umowa o dzieło, dowód 63/I brutto 500,00 zł podatek 48,00 zł netto 452,00 zł - umowa o dzieło, dowód 64/I brutto 555,00 zł podatek 53,00 zł netto 502,00 zł - umowa o dzieło, dowód 65/I brutto 555,00 zł podatek 53,00 zł netto 502,00 zł - umowa o dzieło, dowód 66/I brutto 1.500,00 zł podatek 143,00 zł netto 1.357,00 zł - umowa o dzieło, dowód 67/I brutto 500,00 zł podatek 48,00 zł netto 452,00 zł 30

- umowa o dzieło, dowód 68/I brutto 2.122,00 zł podatek 204,00 zł netto 1.918,00 zł 4. RK 4 za okres 28-31.01.2006 r. WB 0023/2006 z dnia 27.01.2006 r. - umowa o dzieło, dowód 72/I brutto 1.000,00 zł podatek 95,00 zł netto 905,00 zł - umowa o dzieło, dowód 73/I brutto 700,00 zł podatek 67,00 zł netto 633,00 zł - lista płac 1 i 2 brutto 129.971,20 zł podatek 6.242,00 zł netto kasa 14.316,13 zł ZUS pracownik 24.280,26 zł zdrowotne 9.157,73 zł netto ROR 69.139,86 zł ZUS zakładu 23.008,49 zł FP 3.374,09 zł potrącenia 17.204,66 zł wypłacone zasiłki 257,00 zł Za miesiąc styczeń 2006 w deklaracji ZUS DRA wykazano następujące składki: na ubezpieczenie społeczne 49.491,17 zł, na ubezpieczenie zdrowotne 9.652,28 zł, na Fundusz Pracy 3.533,06 zł. Powyższe zapłacono w dniu 09.02.2006 r., WB 34/2006. Zaliczkę na podatek od wynagrodzeń w kwocie 9.765,00 zł zapłacono w dniu 14.02.2006 r., WB 38/2006, zgodnie z deklaracją PIT 4. Wynagrodzenia wypłacane są na podstawie obowiązujących przepisów prawa oraz ustaleń wewnętrznych. Wyrywkowej kontroli poddano naliczone wynagrodzenia pracowników porównując je z angażami znajdującymi się w aktach osobowych: Dyrektor kat. zaszereg. XX wynag. zasadnicze - 2.753,00 zł dodatek funkcyjny 1.376,50 zł dodatek stażowy 550,00 zł Główny specjalista d/s pracowniczych kat. zaszereg. XVI ryczałt 600,00 zł wynag. zasadnicze 2.164,00 zł dodatek stażowy 432,80 zł 31

Kierownik impresariatu artystycznego kat. zaszereg. XIII dodatek funkcyjny 798,00 zł wynagr. zasadnicze 2.660,00 zł dodatek stażowy 532,00 zł Główny księgowy, 7/8 etatu kat. zaszereg. XVIII dodatek funkcyjny 1.323,00 zł nagroda 800,00 zł wynagr. zasadnicze 2.940,00 zł dodatek stażowy 588,00 zł Kierownik administracyjno gospodarczy kat. zaszereg. XII dodatek BHP 62,00 zł wynagr. zasadnicze 1.703,00 zł dodatek stażowy 340,60 zł Muzyk, perkusja kat. zaszereg. XVIII wynagr. zasadnicze 1.723,00 dodatek za 2. instrument 172,30 zł dodatek stażowy 344,60 zł Inspektor orkiestry kat. zaszereg. XVI dodatek funkcyjny 314,80 zł ryczałt 190,00 zł wynagr. zasadnicze 1.574,00 zł dodatek stażowy 314,80 zł Muzyk, wiolonczela kat. zaszereg. XV dodatek stażowy 199,55 zł wynagr. zasadnicze 1.535,00 zł Sprzątaczka kat. zaszereg. III dodatek stażowy 185,06 zł wynagr. zasadnicze 974,00 zł W trakcie kontroli stwierdzono, że naliczone na listach płac wynagrodzenia w/w pracowników są zgodne z angażami znajdującymi się w aktach osobowych, dodatki 32

funkcyjne przyznawane są na podstawie obowiązujących przepisów nieprawidłowości nie stwierdzono. VII. Ustalenia i wnioski 1. Od roku 1998 nie waloryzowano stawek za wynajem pracownikom pokoi gościnnych str. 15 protokołu. 2. W kontrolowanym okresie roku 2005 przekazano przelewem na konta dwóch kościołów w formie darowizny kwotę 1.400,00 zł., w związku z wykonaniem w tych kościołach koncertów str. 22 protokołu. 3. Jednostka nie prowadzi ewidencji środków trwałych przy użyciu ksiąg inwentarzowych str. 26. Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, po jednym dla każdej ze stron. Kierownika jednostki poinformowano o możliwości odmowy podpisania protokołu i złożenia na tę okoliczność stosownego pisemnego wyjaśnienia. Pouczono o prawie zgłoszenia w ciągu 3 dni od daty podpisania zastrzeżeń co do treści zawartych w protokole. Jednostka kontrolowana: Kontrolujący: Jerzy Rudnik Pełnomocnik Dyrektora Barbara Pera Główny księgowy Leszek Pińkowski Główny specjalista Ewa Juralewicz - Inspektor Słupsk, dnia 17 sierpnia 2006 r. 33