Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli w Szkole Podstawowej nr 5 w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od... do...
Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK.2, 4/ 912-14/ 2005 -do użytku zewnętrznego- Protokół z przeprowadzonej kontroli doraźnej w Szkole Podstawowej nr 5 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 18 maja 2005 roku do 30 maja 2005 roku przez Helenę M. i Bożenę B. inspektorów Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, działających na podstawie upoważnień nr 17/2005 z dnia 16.05.2005 roku. Zakres kontroli: 1. Przychody i wydatki środka specjalnego za lata 2002 2004. 2. Rozliczenie środków na wydatki budżetowe za miesiąc kwiecień 2005 rok. Dyrektorem kontrolowanej jednostki w okresie od 01 września 1999 r. do 31 sierpnia 2004 r. była Krystyna Zienkiewicz, której Zarząd Miasta Stargardu Szczecińskiego Uchwałą nr 196/99 z dnia 24.06.1999 r. powierzył stanowisko dyrektora Szkoły Podstawowej nr 5 w Stargardzie Szczecińskim. Od dnia 01 września 2004 r. stanowisko dyrektora pełni Włodzimierz Owczarek na podstawie Zarządzenia nr 234/2004 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 20 maja 2004 roku na okres od 01 września 2004 roku do 31 sierpnia 2009 roku. Główną księgową w Szkole Podstawowej nr 5 jest Anna Majerczyk zatrudniona od 01 lipca 2000 roku na czas nieokreślony w pełnym wymiarze czasu pracy. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielała główna księgowa Anna Majerczyk. 2
Wnioski: W wyniku kontroli stwierdzono uchybienia polegające na: 1. Zapłacie odsetek z tytułu zaległości płatniczych wysokości 28,12 zł. Czyn ten stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w świetle ustawy o Finansach Publicznych z 26 listopada 1998 r. (tekst jedn.: Dz.U. z 2003 Nr 15 poz. 148 z póź. zm.) r. art. 138 ust 1 pkt. 1, nie stanowi jednak podstawy do dochodzenia odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych art. 140 tejże Ustawy. 2. Wystawianie dokumentów Kasa Wypłaci przez kasjera, co jest niezgodne z ustaleniami zawartymi w Instrukcji Kasowej dla Szkoły Podstawowej Nr 5. 3. Nieterminowe rozliczanie pobranych zaliczek, co jest sprzeczne z 12 pkt. 2 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych. 4. Niestarannego wypełniania poleceń wyjazdów służbowych, które nie spełniają wymogów jakim podlegają dokumenty księgowe określone w art. 21 ust 1 pkt. 3, 4, 5, 6, ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76 poz. 694). 5. Księgowanie bezpośrednio w koszty zakupionych znaczków pocztowych jest niezgodne z art. 6 ust 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości ( Dz. U. z 2002 r. Nr 76 poz. 694). 6. Nieprzestrzeganiu rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych ( Dz. U. Nr 153 poz. 1752) w zakresie: - ujmowania przychodów z tytułu darowizn, oraz wpłat za duplikaty legitymacji na koncie 700 Sprzedaż produktów i koszt ich wytworzenia zamiast na koncie 760 Pozostałe przychody i koszty, - nie ujęcie w ewidencji księgowej pompy o wartości 1.238,24 zł na następujących ch: 013 Pozostałe środki trwałe 072 Umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, - zaksięgowanie wpłaty darowizny na koncie 201- Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami zamiast na koncie 760 Pozostałe przychody i koszty. 7. Klasyfikacja niektórych wydatków w ewidencji księgowej na 4210, 4300 jest niezgodna z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 18 lipca 2000 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów oraz rozporządzenia Ministra Finansów w tej samej sprawie (Dz. U. z 2003 r. Nr 68 poz. 634 z późn. zm.). 3
1. Przychody i wydatki środka specjalnego. Rada Miejska w Stargardzie Szczecińskim uchwałą nr XVII/175/99 z 28 grudnia 1998 roku w sprawie utworzenia środków specjalnych przy jednostkach budżetowych w Stargardzie Szczecińskim i nr XXIII/230/2000 z dnia 30 maja 2000 roku zmieniającą uchwałę w sprawie utworzenia środków specjalnych przy jednostkach budżetowych w Stargardzie Szczecińskim określiły źródła przychodów środka specjalnego i cel na jaki powinny być przeznaczone. Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 5 Zarządzeniem nr 1/2000 z dnia 12 stycznia 2000 roku określił źródła przychodów środka specjalnego i cel na jaki środki powinny być przeznaczone. Na dzień 30 kwietnia 2005 roku w szkole zatrudnionych było 111 osób w tym: pracownicy administracji - 6 osób, obsługi - 21 osób oraz 84 nauczycieli, co w przeliczeniu na pełne etaty wynosi - 107,91. Szczegółowy wykaz osób zatrudnionych stanowi (załącznik nr 1). Kontrolą objęto okres od 01 stycznia 2002 roku do 31 grudnia 2004 roku. Na podstawie sprawozdań z wykonania planów finansowych jednostek na koniec roku 2002, 2003, i 2004, ewidencji syntetycznej i analitycznej, dokumentów źródłowych przychodowych i rozchodowych stwierdzono, co następuje: 1.1. Przychody środka specjalnego Rok 2002. Na przychody środka specjalnego składały się: 71,30% 0,01% 28,69% wpływy z usług pozostałe odsetki wpływy z różnych dochodów Konto 700 083 Wpływy z usług na kwotę 27.854,77 zł - darowizna od osób fizycznych na rzecz szkoły 9.078,07 zł - darowizna od firm na rzecz szkoły 13.780,00 zł - darowizna Rady Rodziców na zakup sztandaru szkoły 2.559,35 zł - przychód z tytułu odszkodowania za szkody (PZU) 2.132,35 zł - za duplikaty legitymacji i świadectw 305,00 zł Konto 750 092 Pozostałe odsetki na kwotę 6,69 zł 4
Konto 760 097 Wpływy z różnych dochodów 69.227,50 zł - przychód z tytułu wpłat dokonanych przez ( ochrona danych ) na dożywianie 69.227,50 zł W wyniku analizy dokumentów dotyczących przychodu środka specjalnego stwierdzono co następuje: - przychody z tytułu darowizn zaksięgowano oraz nieprawidłowo wykazano w sprawozdaniu RB 32 na dzień 31.12.2002 rok na 083 Wpływy z usług, winno być na 096 - Otrzymane spadki, zapisy i darowizny w postaci pieniężnej, - przychody z tytułu wpłat za duplikaty legitymacji zaksięgowano na 083 Wpływy z usług, winno być na 069 Wpływy z różnych opłat, - nieprawidłowo zaksięgowano przychody z tytułu darowizn oraz wpłaty za duplikaty legitymacji na koncie 700 Sprzedaż produktów i koszt ich wytworzenia, winno być na koncie 760 Pozostałe przychody i koszty. 1.2. Wydatki środka specjalnego. Rok 2002. Na wydatki środka specjalnego składały się: 16,50% 9,03% 1,90% 89,07% zakup mat i wypos inne remonty dożywianie dzieci a) Zakup materiałów i wyposażenia 4210 (plan 18.038,00 zł, wykonanie 15.355,40 zł), które obejmowały: - zakup sztandaru szkoły 4.600,00 zł - zakup słodyczy i farb na organizację Dnia Dziecka 217,86 zł - zakup materiałów i nagród do zorganizowania Turnieju Małego Ekologa 495,00 zł - zakup nagród dla uczniów ( książki ) 75,00 zł 5
- prenumerata Buchaltera i zakup Karty Nauczyciela 991,00 zł - materiały biurowe na potrzeby szkoły (segregatory, papier, spinacze, wkłady) 460,79 zł - montaż wykładziny 1.889,78 zł - dorabianie kluczy 15,00 zł - materiały na bieżące remonty w szkole (gipsar, farby, listwy, umywalka, gniazda, przewody, syfon, glazura, silikon, klej, plafon, kołki, cement, żarówki, wiertła, wkładki do zamka, uchwyty, uszczelki, śruby, drzwi, ) 4.638,77 zł - opłata bankowa za przelew 2,00 zł - pompa do basenu 1.238,24 zł - montaż szyb 731,96 zł Nieprawidłowo zaksięgowano na 4210 zakup materiałów i wyposażenia - dorabianie kluczy na kwotę 15,00 zł, opłatę bankową za przelew na kwotę 2,00 zł oraz montaż szyb na kwotę 731,96 zł, winno być na 4300 zakup usług pozostałych. Nieprawidłowo zaksięgowano na 4210 zakup materiałów i wyposażenia - montaż wykładziny na kwotę 1.889,78 zł, winno być na 4270 zakup usług remontowych. W wyniku analizy dokumentów stwierdzono brak dowodu przychodu pozostałego środka trwałego (OT) na pompę zamontowaną w basenie w kwocie 1.238,24 zł, oraz brak księgowań na koncie 013 i 072. b) Zakup usług pozostałych 4300 (plan 69.400,00 zł, wykonanie 77.722,45 zł) które obejmowały: - opłaty i prowizje bankowe 67,50 zł - wydatki poniesione z tytułu dożywiania dzieci 69.227,50 zł - opłaty za przesyłki pocztowe 10,00 zł - zapłata za szklenie okien 1.400,39 zł - zapłata za położenie glazury i zamontowanie kabin sanitarnych 7.017,06 zł Nieprawidłowo zaksięgowano na 4300 zakup usług pozostałych - montaż kabin sanitarnych i położenie glazury na kwotę 7.017,06 zł, winno być na 4270 zakup usług remontowych. 6
1.3. Przychody środka specjalnego. Rok 2003. Na przychody środka specjalnego składały się: 97,85% 0,01% 2,13% wpływy z usług pozostałe odsetki spadki, zapisy, darowizny Konto 700 083 Wpływy z usług na kwotę 459,00 zł - wpłata za duplikaty legitymacji i świadectw 209,00 zł - darowizna od ( ochrona danych ) 250,00 zł Nieprawidłowo zaksięgowano przychody z tytułu darowizny oraz wpłaty za duplikaty legitymacji na koncie 700 Sprzedaż produktów i koszt ich wytworzenia, winno być na koncie 760 Pozostałe przychody i koszty. Nieprawidłowo zaksięgowano przychody z tytułu darowizny oraz nieprawidłowo wykazano w sprawozdaniu RB 32 na dzień 31.12.2003 rok na 083 Wpływy z usług, winno być na 096 - Otrzymane spadki, zapisy i darowizny w postaci pieniężnej. Nieprawidłowo zaksięgowano przychody z tytułu wpłat za duplikaty legitymacji na 083 Wpływy z usług, winno być na 069 Wpływy z różnych opłat. Konto 750 092 Pozostałe odsetki na kwotę Konto 760 096 Otrzymane spadki, zapisy i darowizny w postaci pieniężnej na kwotę 2,74 zł 21.046,80 zł - darowizny od osób fizycznych na rzecz szkoły 1.387,80 zł - darowizny od firm na rzecz szkoły 19.659,00 zł 7
1.4. Wydatki środka specjalnego. Rok 2003. Na wydatki środka specjalnego składały się: 13,29% 19,64% 80,36% zakup usług pozost. zakup mater.na nagrody zakup mater.na remonty a) Zakup materiałów i wyposażenia 4210 (plan - 12.119,00 zł, wykonanie 4.585,72 zł), które obejmowały: - zakup materiałów biurowych na potrzeby szkoły (teczki, segregatory, długopisy, skoroszyty) - materiały na bieżące remonty w szkole (okna PCV, pędzle, farby, oprawy oświetleniowe, zawory, uszczelki) zakup materiałów i nagród na konkursy 62,92 zł 3.622,16 zł 900,64 zł b) Zakup usług pozostałych 4300 (plan - 600,00 zł, wykonanie 702,90 zł), które obejmowały: - zakup materiałów konserwatorskich (pędzle, uszczelki, farby, taśmy, żarówki, oprawy oświetleniowe) 347,79 zł - zakup znaczków 114,00 zł - abonament RTV 189,11 zł - opłaty i prowizje bankowe 52,00 zł Nieprawidłowo zaksięgowano na 4300 zakup usług pozostałych - kwotę 347,79 zł za materiały konserwatorskie, winno być na 4210 zakup materiałów i wyposażenia. Nieprawidłowo zaksięgowano na 4300 zakup usług pozostałych - kwotę 114,00 zł za znaczki pocztowe, kwota ta winna być na 4210 zakup materiałów i wyposażenia, 8
oraz na koncie 234- Pozostałe rozrachunki z pracownikami. Rozliczenie i zaksięgowanie w koszty wydanych znaczków winno nastąpić po zakończeniu każdego miesiąca. 1.5. Przychody środka specjalnego. Rok 2004. Na przychody środka specjalnego składały się: 97,37% 0,02% 2,61% wpływy z usług pozostałe odsetki spadki, zapisy, darowizny Konto 700 083 Wpływy z usług na kwotę 350,00 zł - opłata za edukację dziecka cudzoziemca 350,00 zł (wyjaśnienie Z-cy Dyrektora Szkoły stanowi załącznik nr 2) Konto 750 092 Pozostałe odsetki na kwotę Konto 760 096 Otrzymane spadki, zapisy i darowizny w postaci pieniężnej na kwotę 3,07 zł 13.059,99 zł - darowizny od osób fizycznych na rzecz szkoły 2.108,00 zł - darowizny od firm na rzecz szkoły 10.799,00 zł - wpłata za sprzedaż złomu użytkowego 152,99 zł W trakcie kontroli dokumentów stwierdzono wpłatę z dnia 12.02.2004 r. (WB nr 6) dokonaną przez ( ochrona danych ). w wysokości 1.100,00 zł. Powyższa kwota została zaksięgowana na koncie 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami, winna być na koncie 760 Pozostałe przychody i koszty. 9
1.6. Wydatki środka specjalnego. Rok 2004. Na wydatki środka specjalnego składały się: 78,65% 19,87% 16,91% 10,29% 11,06% zakup usług pozost. zakup usług remontowych remont i wyposażenie pomoce dydaktyczne inne a) Zakup materiałów i wyposażenia 4210 (plan 12.000,00 zł, wykonanie 12.078,82 zł), które obejmowały: - materiały na bieżące remonty w szkole (listwy przypodłogowe, klej, kołki, zawór do grzejnika, pędzle, świetlówki, złączki, drzwi) 3.837,37 zł - pomoce dydaktyczne dla grup zerowych 825,57 zł - zakup materiału na stroje dla kółka tanecznego 302,25 zł - zakup materiałów na potrzeby pracowni komputerowej 206,85 zł - zakup wyposażenia (krzesła, kosiarka, stoliki, telefax, radiomagnetofon) - zakup materiałów różnych (tablice, instrukcje, wyposażenie apteczki, środek przeciw pchłom) 5.662,95 zł 303,41 zł - koszty przesyłek i opłat bankowych 17,10 zł zakup nagród 751,92 zł - zakup środków czystości 171,40 zł b) Zakup usług remontowych 4270 (plan 3.500,00 zł, wykonanie 3.795,49 zł), które obejmowały: 10
- prace malarskie 1.100,00 zł - naprawę dachu 695,50 zł - remont sali gimnastycznej 1.999,99 zł c) Zakup usług pozostałych 4300 ( plan 2.371,00 zł, wykonanie 3.231,67 zł), które obejmowały: - opracowanie dokumentacji projektowo kosztorysowej przebudowy wejścia głównego 2.440,00 zł - wycinkę drzew 618,00 zł - opłaty i prowizje bankowe 47,00 zł - dorabianie kluczy 29,00 zł - naprawę wzmacniacza 60,00 zł - zakup paliwa do kosiarki i zdzieraka do fug 37,67 zł Nieprawidłowo zaksięgowano na 4300 zakup usług pozostałych - zakup paliwa do kosiarki i zdzieraka do fug, winno być na 4210 zakup materiałów i wyposażenia. Nieprawidłowo zaksięgowano na 4300 zakup usług pozostałych - naprawę wzmacniacza, winno być na 4270 zakup usług remontowych. W trakcie kontroli środka specjalnego w latach 2002 2004 sprawdzono terminowość rozliczania zaliczek z pracownikami. Szczegółowy wykaz przedstawia poniższa tabela: Data udzielenia zaliczki RK Kwota Cel pobrania zaliczki Termin rozliczenia zaliczki wynikający z Instrukcji obiegu dokumentów Faktyczny termin rozliczenia Ilość dni zwłoki 29.01.2002 2/2002 1.500,00 zł Zakup materiałów do remontu 05.02.2002 01.02.2002 - pokoju nauczycielskiego 23.01.2002 1/2002 700,53 zł Zakup materiałów do naprawy 30.01.2002 13.02.2002 14 ogrodzenia 22.02.2002 4/2002 500,00 zł Zakup materiałów do remontu 29.02.2002 06.03.2002 6 24.04.2002 6/2002 495,00 zł Zakup nagród na konkurs Mały 01.05.2002 21.05.2002 20 Ekolog 07.05.2002 7/2002 75,00 zł Zakup nagród na konkurs 14.05.2002 20.05.2002 6 29.05.2002 8/2002 200,00 zł Zakup nagród na Dzień Dziecka 05.06.2002 14.06.2002 9 12.06.2002 9/2002 1.000,00 zł Zakup materiałów remontowych 19.06.2002 25.06.2002 6 i narzędzi 05.07.2002 10/2002 611,83 zł Zakup materiałów do bieżących 12.07.2002 19.08.2002 38 napraw 28.08.2002 11/2002 2.970,00 zł Wyprawka szkolna dla klas I 04.09.2002 09.09.2002 4 2003 rok 22.05.2003 7/2003 300,00 zł Na nagrody w konkursie 29.05.2003 13.06.2003 14 11
plastycznym 22.05.2003 7/2003 600,00 zł Zaliczka na festyn z okazji Dnia 29.05.2003 04.06.2003 5 Dziecka 16.06.2003 8/2003 1.260,00 zł Wyprawka dla dzieci 23.06.2003 24.06.2003 1 2004 rok 15.01.2004 1/2004 2.000,00 zł Zakup wykładziny i pomocy 22.01.2004 22.03.2004 60 dydaktycznych 14.04.2004 6/2004 200,00 zł Zakup strojów dla Koła 21.04.2004 28.04.2004 7 tanecznego 14.04.2004 6/2004 100,00 zł Zakup materiałów na potrzeby 21.04.2004 23.04.2004 2 Koła tanecznego 27.05.2004 13/2004 200,00 zł Zakup materiałów na konkurs 03.06.2004 14.06.2004 11 Moje ulubione zwierzęta 18.06.2004 14/2004 200,00 zł Zakup książek na nagrody 25.06.2004 22.06.2004-05.07.2004 15/2004 200,00 zł Zakup papieru i naprawa drukarki 12.07.2004 27.09.2004 77 Rozliczenie pobranych zaliczek było niezgodne z 12 pkt 2 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych, w której określono 7 dniowy termin rozliczenia.. 2. Rozliczenie środków na wydatki budżetowe za miesiąc kwiecień za 2005 rok. Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: faktury, wyciągi bankowe, delegacje służbowe, plan finansowy, sprawozdawczość, urządzenia księgowe i listy płac. 2.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.04.2005 r. 9.441,45 zł (WB nr 0055/2005) 2.1.1. Wpływy za miesiąc kwiecień wynosiły: otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego: - WB nr 0055/2005 za okres od 01. 01.04.2005 r. 125.000,00 zł - WB nr 0056/2005 za okres od 02. 02.04.2005 r. 105.000,00 zł - WB nr 0057/2005 za okres od 05. 05.04.2005 r. 22.160,00 zł - WB nr 0062/2005 za okres od 12. 13.04.2005 r. 50.000,00 zł - WB nr 0065/2005 za okres od 16. 19.04.2005 r. 38.160,00 zł - WB nr 0068/2005 za okres od 23. 26.04.2005 r. 26.000,00 zł - WB nr 0070/2005 za okres od 29. 29.04.2005 r. 130.000,00 zł Razem: 496.320,00 zł przelew na rachunek bankowy z tytułu dzierżaw: - sklepiku 5.632,55 zł - stołówki 2.260,57 zł - lokali mieszkalnych 1.238,35 zł Razem: 9.131,47 zł refundacja środków na zakup komputera 1.662,04 zł odsetki bankowe 1,05 zł Ogółem przychody: 507.114,56 zł 12
2.1.2. Rozchody za miesiąc kwiecień wyniosły: wypłacone wynagrodzenia pracowników 106.607,83 zł potrącenia z list płac na kwotę: 23.855,74 zł w tym: - składki PZU 4.582,50 zł - spłata pożyczki mieszkaniowej 4.967,95 zł - przekazane potrącenie dla komornika 734,58 zł - składki ZNP 413,74 zł - spłata pożyczki KZP 13.050,00 zł - składki członkowskie NSZZ Solidarność 106,97 zł opłaty i prowizje bankowe 302,00 zł przekazane składki na ubezpieczenie społeczne 103.128,58 zł przekazany podatek od osób fizycznych za m-c marzec 2005 r. 15.840,96 zł zapłacone rachunki na kwotę: 61.887,76 zł w tym: - za wodę i ścieki 7.289,12 zł - za energię cieplną 33.367,35 zł - wywóz nieczystości 550,32 zł - monitorowanie szkoły 475,80 zł - za szkolenia nauczycieli 240,00 zł - za opiekę technologiczną systemu informatycznego 73,20 zł - za konserwację centrali telefonicznej 244,00 zł - za zakup artykułów biurowych 305,93 zł - za prenumeratę (Nadzór Pedagogiczny, Kodeks Oświaty) 505,42 zł - za energię elektryczną 4.754,72 zł - za wyżywienie uczniów 6.269,20 zł - za środki czystościowe 626,44 zł - za toner 448,99 zł - za gaz 213,25 zł - za środki do czyszczenia basenu 289,14 zł - naprawa dachu 2.440,00 zł - naprawa komputera 350,04 zł - zakup komputera 1.312,00 zł - zakup map 309,19 zł - wykonanie pomiarów 856,00 zł - za rozmowy telefoniczne 939,53 zł - nota odsetkowa za nieterminowe regulowanie zobowiązań 28,12 zł przekazanie środków na ZFŚS 44.320,00 zł zrealizowane czeki 20.020,94 zł przekazane dochody i odsetki do Urzędu Miejskiego 7.515,83 zł Ogółem rozchody: 383.479,64 zł W rozchodach za miesiąc kwiecień 2005 r. ujęto notę za nieterminowe wpłaty za rachunki tj.: W388/05- na kwotę 5.003,23 zł naliczone odsetki za 15 dni opóźnienia 27,76 zł; FTO/1238 na kwotę 412,74 zł naliczone odsetki za 2 dni opóźnienia 0,31 zł; oraz FTO/1239 na kwotę 68,79 zł naliczone odsetki za 2 dni opóźnienia 0,05 zł Wyjaśnienie gł. księgowej stanowi załącznik nr 3. Powyższe stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w świetle Ustawy o Finansach Publicznych art. 138 ust 1 pkt. 11. Nie stanowi jednak podstawy 13
do dochodzenia odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych - art. 140 tejże ustawy. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 30.04.2005 r. (WB nr 0071/2005). 133.076,37 zł 2.2. Stan środków w kasie na dzień 01.04.2005 r. 0,00 zł Kontrolą objęto Raporty Kasowe za miesiąc kwiecień 2005 r. - RK nr 12/2005 za okres od 01. 01.04.2005 r. - RK nr 13/2005 za okres od 15. 18.04.2005 r. - RK nr 14/2005 za okres od 26. 26.04.2005 r. 2.2.1. Na przychody składają się wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu zrealizowanych czeków na łączną kwotę 20.020,94 zł 2.2.2. Rozchody ogółem 20.020,94 zł w tym: wypłata wynagrodzeń 17.320,05 zł zakup materiałów biurowych 64,35 zł wypłacone delegacje służbowe 515,30 zł wypłata ekwiwalentu za pranie odzieży 390,00 zł zakup ubrań sportowych 184,00 zł zakup środków czystości 16,00 zł zakup nagród na konkursy 355,84 zł przewóz uczniów na Turniej Sportowy 107,00 zł zakup materiałów remontowych 22,80 zł dofinansowanie czesnego 800,00 zł zakup nagród na konkursy i strojów dla kółka tanecznego 200,00 zł zakup ziemi, doniczek, kwiatów, nawozu 45,60 zł Stan środków na dzień 30.04.2005 r. RK nr 14/2005 za dzień 26.04.2005 r. 0,00 zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1) Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj.: faktury, rozliczenie wyjazdu służbowego, dowody wewnętrzne Kasa Wypłaci KW, Kasa Przyjmie KP. 2) Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3) Dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 4) Dowody KW wystawiane były przez kasjera, co jest niezgodne z wewnętrzną Instrukcją Kasową obowiązującą od 01.09.2004 roku 6 pkt 5 (KW nie może wystawiać kasjer). 14
5) Faktury opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym, zatwierdzone do wypłaty. Wszystkie zakupy towarów i usług były zgodne z art. 4 pkt 8 Ustawy prawa zamówień publicznych. 6) Zapisy w Raportach Kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 7) Zaliczki rozliczane były we właściwych terminach. 8) W wyniku kontroli rozliczonych poleceń wyjazdów służbowych stwierdzono: - brak dat przedłożenia, - brak dat sprawdzenia pod względem merytorycznym i formalnym, - brak dekretacji, - brak dat zlecającego wyjazd służbowy, - brak zatwierdzonych kwot do wypłaty wpisanych słownie, - brak podpisów przedłożenia, - brak wpisanych kwot słownie do odbioru. Sprawdzone polecenia wyjazdów służbowych nie spełniają wymogów jakim podlegają dokumenty księgowe określone w art. 21 ust 1 pkt. 3, 4, 5, 6, ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 r. (tekst jed.: Dz. U. z 2002 roku nr 76 po. 694 z póź. zm.). 2.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo 101 Kasa na dzień 30.04.2005 r. wynosiło - 0,00 zł 101 Roku 20.020,94 20.020,94 101.212,65 101.212,65 0,00 0,00 Saldo 101 Kasa jest zgodne z raportem kasowym nr 14/2005 z dnia 30.04.2005 r. 2) Saldo 130 Rachunek bieżący jednostek budżetowych na dzień 30.04.2005 r. wynosiło po stronie Wn 133.076,37 zł 130 roku 508.776,60 385.141,68 1.881.568,51 1.748.492,14 133.076,37 0,00 Saldo 130 Rachunek bieżący jednostek budżetowych jest zgodne z WB nr 0071/2005 za okres 30.04.2005 r. 3) Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień 30.04.2005 r. wynosiło 0,00 zł 201 roku 1.662,04 1.662,04 38.781,09 31.781,09 0,00 0,00 15
4) Saldo 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych na dzień 30.04.2005 r. wynosiło per saldem po stronie Wn 227,80 zł 221 roku 0,00 0,00 26.428,04 26.200,24 231,80 4,00 Saldo 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych stanowią: - należności z tytułu wynajmu parkingu kwota 231,80 zł, - nadpłata faktury za wynajem sklepiku ( ochrona danych ) w kwocie 4,00 zł. 5) Saldo 222 Rozliczenie dochodów budżetowych na dzień 30.04.2005 r. wynosiło po stronie Wn 14.720,02 zł 222 roku 7.561,07 0,00 14.720,02 0,00 14.720,02 0,00 Saldo 222 Rozliczenie dochodów budżetowych stanowi dochód jednostki budżetowej przekazany do Urzędu Miejskiego. 6) Saldo 223 Rozliczenie wydatków budżetowych na dzień 30.04.2005r. wynosiło po stronie Ma 1.738.140,00 zł 223 roku 0,00 496.320,00 112.000,00 1.850.140,00 0,00 1.738.140,00 Saldo 223 Rozliczenie wydatków budżetowych stanowi otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego. 7) Saldo 225 Rozrachunki z budżetami na dzień 30.04.2005 r. wynosiło po stronie Ma 13.105,00 zł 225 roku 14.959,20 13.105,00 75.941,50 89.046,50 0,00 13.105,00 Saldo 225 Rozrachunki z budżetami stanowią zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT 4 za miesiąc kwiecień 2005 r. Podatek odprowadzony w terminie (WB 0082/2005 z 20.05.2005 r.). 8) Saldo 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień 30.04.2005 r. wynosiło po stronie Ma 94.673,15 zł 229 roku 104.597,09 96.141,69 480.083,25 574.756,40-94.673,15 16
Saldo 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne stanowią składki na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń za miesiąc kwiecień 2005 r. odprowadzone 04.05.2005 r. WB 0073/2005. 9) Saldo 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń na dzień 30.04.2005 r. wynosiło 0,00 zł 231 roku 214.485,10 216.644,04 1.070.825,74 1.070.825,74 0,00 0,00 Sprawdzono składniki wynagrodzeń losowo wybranych pracowników z list płac nr 1, 5, 6 za miesiąc kwiecień 2005 rok i stwierdzono co następuje: Na liście płac nr 1 zostały sprawdzone następujące pozycje odnoszące się do poszczególnych pracowników: 1, 2, 28, 53; z listy nr 5 zostały sprawdzone pozycje 1, 2, 5 oraz z listy nr 6 pozycja 3. Sprawdzono poszczególne składniki wynagrodzenia wybranych osób z list płac tj.: wynagrodzenie zasadnicze, premię, godziny ponadwymiarowe, wysługę lat a następnie porównano w aktach osobowych. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 10) Saldo 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień 30.04.2005 r. wynosiło po stronie WN 72.449,20 zł 234 roku 350,00 150,00 73.697,24 1.248,04 72.449,20 0,00 Saldo 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami stanowi zobowiązanie pracowników: - z tytułu zaciągniętych pożyczek z ZFŚS 72.249,20 zł - dwóch nierozliczonych zaliczek 200,00 zł 11) Saldo 400 Koszty według rodzajów na dzień 30.04.2005 r. wynosiło po stronie Wn - 1.330.062,47 zł 400 roku 366.686,15 1.662,04 1.331.724,51 1.662,04 1.330.062,47 0,00 17
Na saldo 400 Koszty według rodzajów składały się: 64,12% 0,07% 7,57% 0,12% 3,15% 11,07% 0,06% 1,03% 1,53% wydatki osobowe niezal.do wynagrodz. dodatkowe wynagrodz.roczne składki na Fundusz Pracy zakup pomocy naukowych i książek usługi pozostałe odpis na ZFŚS 0,01% 11,26% wynagrodzenia składki na ubezp.społeczne zakup materiałów i wyposażenia zakup energii podróże służbowe krajowe 1) Dział 80101 Szkoły podstawowe - wydatki osobowe niezaliczane do wynagrodzeń 3020 921,88 zł - wynagrodzenia osobowe pracowników 4010 827.573,08 zł - dodatkowe wynagrodzenie roczne 4040 182,95 zł - składki na ubezpieczenia społeczne 4110 145.381,72 zł - składki na Fundusz Pracy 4120 19.799,05 zł - zakup materiałów i wyposażenia 4210 13.228,50 zł - zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 4240 820,13 zł - zakup energii 4260 142.822,53 zł - zakup usług remontowych 4270 3.795,20 zł - zakup usług pozostałych 4300 36.063,32 zł - opłaty za usługi internetowe 4350 805,02 zł - podróże służbowe krajowe 4410 1.533,86 zł - odpis na ZFŚS 4440 97.640,00 zł 2) Dział 85401 Świetlice szkolne 83,26% 2,01% 14,73% wynagrodzenia składki na ubezp.społeczne składki na Fundusz Pracy - wynagrodzenia osobowe pracowników 4010 31.881,96 zł - składki na ubezpieczenia społeczne 4110 5.639,81 zł - składki na Fundusz Pracy 4120 768,08 zł 18
3) Dział 80146 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli 70% zakup usług pozostałych 30% podróże służbowe krajowe - zakup usług pozostałych 4300 840,00 zł - podróże służbowe krajowe 4410 365,38 zł 19
Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 20 maja 2005 roku. Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 5 Włodzimierz Owczarek został poinformowany o przysługującym mu na podstawie zarządzenia nr 335/2003 z dnia 22 maja 2003 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek:......... Protokół podpisano bez zastrzeżeń / z zastrzeżeniami na piśmie co do:......... które dołączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją... Stargard Szczeciński... 2005 roku. 20