Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Młodzieżowym Domu Kultury w Stargardzie Szczecińskim. Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do...
Urząd Miejski - do użytku zewnętrznego - w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MKw.3,5/0912-4/2005 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Młodzieżowym Domu Kultury w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 27 lutego do 06 marca 2006 roku przez podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz młodszego referenta Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego działających na podstawie upoważnienia nr 04/2006 z 22 lutego 2006 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego do przeprowadzenia kontroli problemowej. Zakres kontroli: 1. Wydatki rzeczowe za 2005 rok: 4170, 4210, 4300, 4410. 2. Przychody za 2005 rok. Od 01 września 2005 r. do 28 lutego 2006 r. p.o. Dyrektora w Młodzieżowym Domu Kultury w Stargardzie Szczecińskim Małgorzata Flas powołana na podstawie Zarządzenia nr 298/2005 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 07 lipca 2005 roku w sprawie powierzenia pełnienia obowiązków dyrektora Młodzieżowego Domu Kultury im Mariusza Zaruskiego w Stargardzie Szczecińskim. Od 01 marca 2006 r. Dyrektorem jest Daniel Januchowski powołany na to stanowisko Zarządzeniem nr 87/2006 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 28 lutego 2006 roku w sprawie powierzenia stanowiska dyrektora Młodzieżowego Domu Kultury im Mariusza Zaruskiego w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 01 marca 2006 r. do 31 sierpnia 2010 r. Główną księgową jest Elżbieta Kwaśniewska zatrudniona od 01 lutego 1995 roku na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. Podczas kontroli wyjaśnień udzielali: - główna księgowa Elżbieta Kwaśniewska 2
Wnioski: W wyniku kontroli dokumentów stwierdzono uchybienia polegające na: 1. Nie naliczaniu odsetek za nieterminowe wpłaty. 2. Nie określeniu terminu zapłaty kwot dzierżawnych oraz terminu wnoszonych kaucji zabezpieczających, w sporządzanych umowach na dzierżawę terenu boiska. 3. Braku zapisów w umowach na wynajem pomieszczeń MDK, dotyczących wniesienia kaucji zabezpieczającej. 4. Nie prowadzeniu ewidencji przyjętych i wydawanych depozytów co jest niezgodne z 5 pkt. 11 Instrukcji kasowej MDK. 3
Młodzieżowy Dom Kultury w Stargardzie Szczecińskim został powołany uchwałą Nr V/59/94 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z 25 października 1994 r. MDK jest placówką wychowania pozaszkolnego działającą w ramach ogólnego systemu edukacji narodowej i jest jednostką budżetową Miasta. Ogółem wydatki w roku 2005 wyniosły 1.015.124,54 zł. Szczegółowy wykaz z podziałem na poszczególne wydatki przedstawia poniższa tabela: Klasyfikacja Wyszczególnienie Plan na 2005 rok Wykonanie za 2005 rok Dział Rozdział 854 85407 Wydatki rzeczowe nie 3.284,00 3.284,41 zaliczane do wynagrodzeń Wynagrodzenia osobowe 663.945,00 663.944,60 pracowników Dodatkowe wynagrodzenie 51.480,00 51.480,15 roczne Składki na ubezpieczenia 120.343,00 120.343,01 społeczne Składki na Fundusz Pracy 16.684,00 16.683,60 Wpłaty na Państwowy Fundusz 10.349,00 10.349,50 Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych Wynagrodzenia bezosobowe 7.105,00 7.105,00 Zakup materiałów i 11.296,00 11.295,71 wyposażenia Zakup energii 47.100,00 47.100,08 Zakup usług remontowych 2.046,00 2.046,50 Zakup usług zdrowotnych 1.999,00 1.999,00 Zakup usług pozostałych 22.520,00 22.519,73 Opłaty za usługi internetowe 2.351,00 2.351,17 Podróże służbowe krajowe 767,00 766,54 Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 42.010,00 42.010,00 Razem 1.003.279,00 1.003.279,00 85446 Zakup usług pozostałych 2.522,00 2.500,00 Podróże służbowe krajowe 578,00 577,54 Razem 3.100,00 3.077,54 85495 Wynagrodzenia osobowe 2.350,00 2.350,00 pracowników Składki na ubezpieczenia 417,00 416,66 społeczne Składki na Fundusz Pracy 58,00 58,34 Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 5.943,00 5.943,00 Razem 8.768,00 8.768,00 Ogółem 1.015.147,00 1.015.124,54 4
1. Wydatki rzeczowe za 2005 rok w 4170, 4210, 4300, 4410 Temat ten zbadano w oparciu o ewidencję księgową, plan i sprawozdanie finansowe. Sprawdzono faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdów służbowych, umowy zlecenia, wyciągi bankowe, polecenia księgowania i raporty kasowe. Szczegółowej kontroli poddano dokumenty w okresie od 01 lipca do 31 grudnia 2005 r. (tj. II półrocze 2005 r.) 1.1. Na wydatki rzeczowe w dziale 854, rozdziale 85407 składały się: 1.1.1. 4170 Wynagrodzenia bezosobowe. Plan - 7.105 zł, wykonanie 7.105,00 zł, w tym za II półrocze - 2.777,60 zł. W paragrafie tym, obejmującym wynagrodzenia wypłacane z tytułu umów zlecenia i umów o dzieło, sprawdzono 7 kolejno zawartych umów zlecenia od nr 19 do nr 25. Umowy obejmowały: usługi tłumacza języka niemieckiego, sprzątanie posesji MDK na czas choroby woźnego, opracowanie muzyczne utworów, akompaniament dla Zespołu Poezji Śpiewanej, udział w jury Ogólnopolskiego Festiwalu Piosenki Dziecięcej. Nieprawidowosci nie stwierdzono. 1.1.2. 4210 Zakup materiałów i wyposażenia. Plan - 11.296,00 zł, wykonanie 11.295,71 zł, w tym za II półrocze 3831,72 zł, które obejmowały: - zakupy materiałów biurowych (toner, znaczki pocztowe, teczki, długopisy, 1.921,17 zł tusz, skorowidz, papier ksero, Rachunkowość Budżetowa) - środki czystości (papier toaletowy, mydło, sidolux) 538,03 zł - materiały na potrzeby konserwatora (żarówki, emalia, klej, rozcieńczalnik, 465,29 zł taśma malarska, brzeszczot, wąż hydrauliczny) - artykuły żywnościowe dla pracowni gospodarstwa domowego 125,49 zł - materiały dla pracowni technicznych (płyty CD, baterie, triak, folia, benzyna, 781,74 zł do gokartów, łożyska, materiały fotograficzne) 1.1.3. 4300 Zakup usług pozostałych. Plan 22.520,00 zł, wykonanie 22.519,73 zł, w tym za II półrocze 11.897,76 zł, które obejmowały: - opłaty za rozmowy telefoniczne 4.373,70 zł - opłata za dzierżawę terenu nad j. Miedwie 433,60 zł - opłata za wywóz nieczystości i ścieki 2.343,51 zł - opłata za monitorowanie obiektu i TV-kablową 1.339,20 zł - opłaty bankowe 1.011,05 zł - inne usługi (wykonanie pieczątek, transport, opłaty za udział 2.396,25 zł w konkursie, usługi kominiarskie, okresowe szkolenie pracowników) 5
1.1.4. 4410 - Podróże służbowe krajowe. Plan 767,00 zł, wykonanie 766,54 zł, w tym za II półrocze 735,04 zł, które obejmowały wydatki na podróże służbowe krajowe, ponoszone zgodnie z przepisami Rozporządzenia MPiPS z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na terenie kraju (Dz.U. Nr 236 poz. 1990 ze zm.), inne wydatki zaliczone na podstawie odrębnych przepisów do wydatków na podróże służbowe krajowe: - zakup biletów MZK 23,40 zł - podróże służbowe 711,64 zł 1.2. Na wydatki rzeczowe w dziale 854, rozdziale 85446 składały się: 1.2.1. 4300 Zakup usług pozostałych. Plan 2.522,00 zł, wykonanie 2.500,00 zł, w tym za II półrocze 1.200,00 zł, które obejmowały szkolenie Rady Pedagogicznej. W wyniku przeprowadzonej analizy dokumentów stwierdzono co następuje: 1) Dowody księgowe zawierały stwierdzenia zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej. 2) Faktury zakupu, rachunki opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym, zatwierdzone do zapłaty. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 6
2. Dochody za 2005 rok. Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe tj. dowody wpłat (KP), sprawozdania rocznego Rb-27s z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego, wyciągi bankowe, faktury, umowy cywilno - prawne. 2.1. Kontrolą objęto przychody na paragrafach : 0750, 0830, 0920, 0970 2.2 Roczne dochody stanowiły kwotę 11.830,99 zł w tym: Konto 700 0750 - dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych Skarbu Państwa, jednostek samorządu terytorialnego lub innych jednostek zaliczanych do sektora finansów publicznych oraz innych umów o podobnym charakterze 9.305,37 zł - wynajem pomieszczeń dla prywatnych użytkowników 1.352,46 zł - dzierżawa terenu na parking 6.060,00 zł - wynajem powierzchni użytkowej dla 500,00 zł - wynajem pomieszczenia 24,59 zł - zaokrąglenia kwot podatku VAT 1,08 zł - dzierżawa terenu dla cyrku i wesołego miasteczka 560,00 zł - wynajem powierzchni biurowej 807,24 zł Konto 700 0830 - wpływy z usług 2.340,06 zł - zwrot za prywatne rozmowy telefoniczne pracowników 785,65 zł - zwrot za energię elektryczną 1.554,01 zł - zaokrąglenia kwot podatku VAT 0,40 zł Konto 750 0920 - pozostałe odsetki 27,95 zł - odsetki bankowe 1,65 zł - noty odsetkowe ( za dzierżawę parkingu ) 26.30 zł Konto 750 0970 - wpływy z różnych dochodów 157,61 zł - wynagrodzenie płatnika 157,61 zł 7
2.3. Dochody z tytułu najmu i dzierżawy dotyczyły pomieszczeń MDK oraz placu i wyniosły łącznie: 9.304,29 zł Wykaz umów obowiązujących w 2005 roku. Podmiot gospodarczy Okres na jaki została Kwota netto zawarta umowa ( ochrona danych ) 08-09.01.2005 245,90 zł ( ochrona danych ) 23-24.07.2005 245,90 zł ( ochrona danych ) 05.08.2005 204,92 zł ( ochrona danych ) 20-21.08.2005 245,90 zł ( ochrona danych ) 08-09.10.2005 204,92 zł ( ochrona danych ) 01-02.10.2005 204,92 zł ( ochrona danych ) 14-20.06.2005 200,00 zł ( ochrona danych ) 06-07.07.2005 160,00 zł ( ochrona danych ) 29.08-12.09.2005 200,00 zł ( ochrona danych ) 16.06.2005-16.06.2006 24,59 zł (opłata roczna) ( ochrona danych ) 01.01.1996 r.- nieokreślony 67,27 zł x 12 m-c = 807,24 zł ( ochrona danych ) 01.03.2005 r. 28.02.2006 r. 505,00 zł x 12 m-c = 6.060,00 zł ( ochrona danych ) 16.02.2004 r.- nieokreślony 50,00 zł x 10 m-c = 500,00 zł W wyniku analizy dokumentów stwierdzono co następuje: - umowy najmu pomieszczeń MDK nie przewidują złożenia przez najemców kaucji zabezpieczającej na pokrycie ewentualnych szkód, - umowy dotyczące dzierżawy terenu boiska nie zawierają w swej treści określenia terminu zapłaty kwoty dzierżawnej, oraz terminu wniesienia kaucji zabezpieczającej. - złożenie kaucji zabezpieczającej przez wynajmujących i wydzierżawiających należy uregulować w Instrukcji kasowej MDK w oparciu o istniejący zapis 5 pkt 11, należy także zaprowadzić ewidencję przyjętych i wydanych depozytów przewidzianą w Instrukcji kasowej - za okres od 01 stycznia do 31 grudnia 2005 r. nie naliczono najemcy ( ochrona danych ) odsetek za nieterminową wpłatę za najem - za okres od 01 stycznia do 31 grudnia 2005 r. nie naliczono dzierżawcy ( ochrona danych )odsetek za nieterminową wpłatę za dzierżawę Odsetki zostały naliczone w trakcie trwania kontroli. Wyjaśnienie głównej księgowej stanowi załącznik nr 1 Terminy przekazywania dochodów na rachunek Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim przedstawia poniższa tabela: Dochody Kwota w zł Data odprowadzenia na rachunek U.M. Nr. WB Luty 900,60 07.02.2005 0017/2005 Marzec 1.339,07 04.03.2005 0030/2005 Kwiecień 706,82 07.04.2005 0041/2005 Maj 175,75 09.05.2005 0056/2005 Czerwiec 1.209,98 06.06.2005 0071/2005 8
Lipiec 892,67 06.07.2005 0088/2005 Sierpień 1.070,95 01.08.2005 0098/2005 Wrzesień 1.033,97 06.09.2005 0111/2005 Październik 912,34 06.10.2005 0124/2005 Listopad 1.087,15 02.11.2005 0138/2005 Grudzień 702,94 1.798,75 Razem: 11.830,99 01.12.2005 29.12.2005 0152/2005 0165/2005 Dochody uzyskane przez MDK były odprowadzane na rachunek Urzędu Miejskiego zgodnie z Zarządzeniem Nr 13/2005 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 06.01.2005 r. w sprawie ustalenia układu wykonawczego budżetu miasta na 2005 rok i wykazane w sprawozdaniu rocznym Rb-27s za 2005 rok. 9
Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 28 kwietnia 2005 roku. Dyrektor Młodzieżowego Domu Kultury Daniel Januchowski został poinformowany o przysługującym mu na podstawie zarządzenia nr 335/2003 z dnia 22 maja 2003 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach ( jeden w formie elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek: Protokół podpisano bez zastrzeżeń / z zastrzeżeniami na piśmie co do: które dołączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją... Stargard Szczeciński... 2006 roku. 10