Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: 423313 Temat: Przegląd podatkowy - CIT i VAT - nowelizacja przepisów 2013/2014 - przegląd orzecznictwa - porady praktyczne. 25-27 Wrzesień Kraków, Centrum miasta, Kod szkolenia: 423313 Koszt szkolenia: 1990.00 + 23% VAT Program Celem szkolenia jest przedstawienie wybranych zagadnień kontrowersyjnych w oparciu o aktualne brzmienie przepisów, interpretacje i orzecznictwo. Zagadnienia te zostaną przedstawione w ujęciu praktycznym, w celu wskazania praktycznych rozwiązań służących zmniejszeniu ryzyka podatkowego lub uzyskaniu oszczędności podatkowych. Zmiany przepisów dotyczących podatku VAT, które wchodzą w życie 1.04.2013 i 1.01.2014 mają charakter fundamentalny. Dotyczą one bowiem podstawowych zagadnień związanych rozliczaniem VAT. W następujących obszarach dotychczasowe przepisy zostaną w całości zastąpione nowymi: ustalanie momentu powstania obowiązku podatkowego i podstawy opodatkowania, wystawianie faktur. Zmiany obejmą także wiele innych istotnych zagadnień. Najistotniejsze znaczenie dla wszystkich podatników i księgowych mają przepisy "antyzatorowe" (ustawa "deregulacyjna"), które weszły w życie 1.01.2013 r. Przepisy te rodzą nowe uciążliwe obowiązki dla podatników i księgowych, w szczególności obowiązek monitorowania terminów zapłaty określonych w fakturach i umowach. 26.09.2013 - Podatek CIT - zmiany wchodzące w życie od 2013 roku: 1. Zmiany wchodzące w życie od 2013 r.: 1.1. Tzw. ulga na złe długi - Działanie przepisów w czasie - korekty kosztów ponoszonych na przełomie 2012/2013 - Zasady ogólne korekty kosztów z tytułu nieterminowego regulowania zobowiązań - Korekty kosztów pośrednich i bezpośrednich - Korekty odpisów amortyzacyjnych - Korekty kosztów przy płatnościach ratalnych oraz kaucjach gwarancyjnych
- Problemy interpretacyjne dotyczące korekty kosztów po upływie 90 dni od daty zaliczenia do kosztów - Propozycje optymalizacji w zakresie tzw. ulgi na złe długi 1.2. Zmiany w leasingu - Leasing użytkowania wieczystego gruntów - Kontynuacja rozliczenia umowy leasingu po zmianie strony umowy 1.3. Zasady zwolnienia z podatku u źródła wypłacanych odsetek i należności licencyjnych - zmiany wchodzące w życie 1 lipca 2013 r. 2. Przychody: - Zaliczki, przedpłaty, płatności przed dostawa towaru lub wykonaniem usługi a powstanie przychodu podatkowego - Moment powstania przychodu z działalności gospodarczej - Korygowanie przychodów - czy zawsze wstecz? - Opodatkowanie otrzymywanych lub wypłacanych dywidend - Przychody uzyskiwane i opodatkowane za granicą, a ich ujęcie dla celów CIT - Nieodpłatne świadczenia - Dopłaty, podwyższanie kapitału zakładowego, agio - wyłączenia z przychodów 3. Koszty: - pojęcie kosztów uzyskania przychodu (definicja ogólna, przesłanki uznania wydatku za koszt uzyskania przychodu) - problematyka dowodów uzasadniających zaliczenie wydatków do kosztów uzyskania przychodów - praktyczne aspekty obrony zasadności kosztów podatkowych w przypadku kontroli podatkowej - moment potrącenia kosztów bezpośrednich i pośrednich - wynagrodzenia pracownicze oraz składki ZUS opłacane przez zakład pracy - moment zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów - nagrody dla pracowników jako KUP - kary umowne i odszkodowania - kiedy stanowią koszt uzyskania przychodów - straty i likwidacje środków trwałych i obrotowych w tym w obcych środkach trwałych - reklama i reprezentacja - czy wystarczy udowodnić brak charakteru reprezentacyjnego dla zaliczenia danego wydatku do kosztów uzyskania przychodów; - koszty pracownicze (imprezy integracyjne, świadczenia medyczne, dojazdy do miejsca pracy) - odpisy amortyzacyjne jako koszt uzyskania przychodu (kiedy odpisy amortyzacyjne podlegają wyłączeniu z
kosztów uzyskania przychodów) 4. Zagadnienia kompleksowe - m.in.: 4.1. Odsetki - moment powstania przychodu i kosztu w tym w przypadku potrącenia i kapitalizacji - odsetki o pożyczek, kredytów finansujących dywidendy - umorzenie i rezygnacja z naliczania odsetek a nieodpłatne świadczenia - niedostateczna kapitalizacja - odsetki w wartości początkowej ŚT WNiP 4.2. Obrót wierzytelnościami - rozpoznawanie przychodów z tytułu zbycia wierzytelności stanowiącej uprzednio przychód należny i niestanowiącej takiego przychodu - zasady ustalania kosztów ze zbycia wierzytelności - VAT należny i odsetki naliczone jako koszt przy zbyciu wierzytelności 4.3. Orzecznictwo VAT dotyczące premii pieniężnych oraz zbiorczych faktur korygujących i jego skutki w podatki CIT - korygowanie przychodów wsteczne czy na bieżąco - korygowanie kosztów wsteczne czy na bieżąco - problemy z korektą kosztów bezpośrednich nie ujętych w podstawie opodatkowania (np. rabat, premia dotycząca towarów znajdujących się w magazynie) 4.4. Dofinansowanie nabycia środków trwałych - otrzymanie dotacji a moment korekty kosztów z tytułu odpisów amortyzacyjnych - skutki cofnięcia dotacji w zakresie przychodów i kosztw 4.5. Podatek źródłowy - obowiązki płatnika
- zasady poboru podatku od odsetek, należności licencyjnych - konwersja zadłużenia z tytułu odsetek na kapitał zakładowy - czy skutkuje brakiem obowiązku poboru podatku u źródła? - kurs przeliczeniowy stosowany dla celów poboru podatku - stosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania - regulacje UE mające wpływ na pobór podatku u źródła - certyfikaty rezydencji. 27.09.2013 - Podatek od towarów i usług - nowelizacja ustawy wchodząca w życie od 1 października 2013r. (1 sierpnia 2013r. oraz od 1 stycznia 2014r. Etap I - 1 sierpnia 2013r 1. Rozszerzenie listy towarów, do których nabycia podatnik jest zobowiązany stosować tzw. odwrotne obciążenie przy rozliczaniu podatku VAT Etap II - 1 października 2013r. 2. Solidarna odpowiedzialność podatkowa nabywców niektórych towarów - obowiązek miesięcznego składania deklaracji podatkowych - lista towarów objętych mechanizmem solidarnej odpowiedzialności - przesłanki solidarnej odpowiedzialności nabywcy towaru - sprzedawcy towarów "wrażliwych" objęci kaucją gwarancyjną - przepisy kolizyjne, wprowadzające nowelę ustawy w życie Etap III - 1 stycznia 2014r. 3. Modyfikacja przepisów dotyczących momentu powstania obowiązku podatkowego - zasada ogólna - wykonanie czynności podlegającej opodatkowaniu, w tym usług lub dostaw o charakterze ciągłym - otrzymanie zaliczki, w tym na poczet eksportu towarów
- upływ okresu po wykonaniu czynności - upływ terminu płatności wynikającego z umowy - wystawienie faktury 4. Nowe terminy wystawiania faktur, a moment powstania obowiązku podatkowego 5. Obniżanie podatku należnego o kwotę podatku naliczonego - ujęcie kwoty podatku naliczonego w rozliczeniu za okres powstania obowiązku podatkowego - odliczenie kwoty podatku naliczonego pod warunkiem otrzymania faktury (w tym również w przypadku odpłatnych WNT) - uwzględnienie transakcji objętych mechanizmem tzw. odwrotnego obciążenia we właściwej deklaracji podatkowej - odliczenie kwoty podatku naliczonego po uprzednim złożeniu deklaracji podatkowej - możliwość korekty rozliczenia podatku - ujmowanie kwot podatku naliczonego wynikających z otrzymanych faktur korygujących 6. Podstawa opodatkowania podatkiem od towarów i usług - nowa definicja obrotu - refakturowanie oraz możliwość pomijania w obrocie tzw. kosztów wyłożonych - korekty podstawy opodatkowania w konsekwencji wystawienia faktur korygujących 7. Zwolnienie z podatku VAT sprzedawanych składników majątkowych wyłącznie związanych z działalnością zwolnioną z podatku 8. Zwolnienie podmiotowe z podatku od towarów i usług - nowe zasady ustalania limitu zwolnienia tzn. obrotu 150 tys. PLN - likwidacja tzw. remanentu końcowego dla prowadzonej działalności podatnika zwolnionego podmiotowo - czynności podatnika uniemożliwiające skorzystanie ze zwolnienia podmiotowego 9. Przepisy przejściowe i kolizyjne.
Prowadzący Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia