Akcja Bilans. Bilansowe i podatkowe zamknięcie roku 2013

Transkrypt

1 Akcja Bilans. Bilansowe i podatkowe zamknięcie roku 2013 Akcja Bilans. Bilansowe i podatkowe zamknięcie roku 2013 TERMIN: Toruń, r., Hotel Mercure Helios Toruń**** kod szkolenia: PROWADZĄCY: Paweł Dymlang prawnik, doradca podatkowy (nr wpisu 10987), trener i wykładowca z prawa podatkowego; specjalizacja: podatek od towarów i usług, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek dochodowy od osób fizycznych. Prowadzący własną kancelarię doradztwa podatkowego. Poprowadzonych ponad 600 szkoleń otwartych i zamkniętych. Autor licznych publikacji prasowych i ksiąŝkowych. Krzysztof Woźniak doradca podatkowy, doświadczony wykładowca, specjalista w dziedzinie podatku od towarów i usług. W latach pracownik Instytutu Finansów przy Ministerstwie Finansów. W latach pracownik Ministerstwa Finansów w Zespole Reformy Systemu Podatkowego i Departamentu Podatków Pośrednich. W latach członek Państwowej Komisji Egzaminacyjnej ds. Doradztwa Podatkowego. CEL SZKOLENIA: Szkolenie ma na celu przedstawienie zagadnień związanych ze sporządzaniem sprawozdania finansowego za 2013 r. Podczas szkolenia zwrócimy uwagę na problemy podatkowego zamknięcia roku oraz bieŝące stosowanie przepisów w podatkach VAT i podatkach dochodowych. Omówimy kwestie wynikające ze specyfiki przedsiębiorstwa z uwzględnieniem niezbędnych uregulowań wewnętrznych. Uwaga prowadzących szkolenie będzie skupiona na praktycznych kwestiach zamykania ksiąg rachunkowych i sporządzania sprawozdania finansowego. Szkolenie prowadzone jest przez praktyków posiadających praktyczną wiedzę i bogate doświadczenie zawodowe. PROGRAM SZKOLENIA: Sprawozdanie finansowe wg krajowych i międzynarodowych przepisów bilansowych: 1. Wprowadzenie. 2. Podstawowe informacje: 2.1. Obowiązek sporządzania oraz badania sprawozdań finansowych 2.2. Odpowiedzialność za sporządzone sprawozdanie finansowe Kierownik jednostki - Zarząd Rada Nadzorcza lub inny organ nadzorczy Osoba sporządzająca sprawozdanie finansowe główny księgowy 2.3. Ogłaszanie sprawozdań finansowych po nowelizacji ustawy o rachunkowości. 3. Harmonogram czynności związanych z zamknięciem roku 4. Inwentaryzacja: Cele inwentaryzacji Przedmiot inwentaryzacji Metody i terminy inwentaryzacji Dokumentacja inwentaryzacji 5. Problematyka sporządzania sprawozdania finansowego wybrane zagadnienia: 5.1. Bilans/sprawozdanie z sytuacji finansowej 5.2. Rachunek zysków i strat/sprawozdanie z całkowitych dochodów 5.3. Rachunek przepływów pienięŝnych/sprawozdanie z przepływów pienięŝnych 5.4. Zestawienie zmian w kapitale własnym/sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym 5.5. Informacja dodatkowa 6. Wybrane zagadnienia z zakresu rachunkowości w oparciu o Krajowe i Międzynarodowe Standardy Rachunkowości Krajowy Standard Rachunkowości nr 2 podatek odroczony

2 RóŜnice trwałe oraz przejściowe Aktywa oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego Ujmowanie w sprawozdaniu finansowym MSR 12 Podatek dochodowy a KSR Krajowy Standard Rachunkowości nr 4 Utrata wartości aktywów Okoliczności uzasadniające dokonanie odpisu aktualizującego Ujmowanie w sprawozdaniu finansowym skutków utraty wartości MSR 36 Utrata wartości aktywów a KSR Krajowy Standard Rachunkowości nr 6 Rezerwy, bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i zobowiązania warunkowe Rezerwy a bierne RMK wątpliwości interpretacyjne Identyfikacja istnienia zobowiązań warunkowych drzewo decyzyjne Ujmowanie w sprawozdaniu finansowym MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe oraz a KSR Krajowy Standard Rachunkowości nr 7 - Zmiany zasad (polityki) rachunkowości, wartości szacunkowych, poprawianie błędów, zdarzenia następujące po dniu bilansowym ujęcie i prezentacja Zasady (polityka) rachunkowości i ich zmiany Wartości szacunkowe i ich zmiany Poprawianie błędów Zdarzenia po dniu bilansowym Porównanie postanowień KSR 7 z MSR 8 i MSR Dyskusja i zakończenie Podatek dochodowy od osób prawnych: 1. Podatek dochodowy od osób prawnych jako podatek rozliczany rocznie; roczne rozliczenie podatku zmiana i zasady wyznaczania roku podatkowego 2. Zakończenie roku podatkowego i bilansowego Roczna kalkulacja podatku, Przejście z wyniku bilansowego na wynik podatkowy, Ostateczne rozliczenie zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych, Deklaracja CIT-8 i inne obowiązki informacyjne, Zatwierdzenie sprawozdania finansowego i sprawozdania zarządu. 3. Przychód podatkowy a przychód finansowy ujęcie w rocznym sprawozdaniu finansowym. 4. Przychód podatkowy i moment jego uzyskania. otwarty katalog przychodów z art. 12 updop (ze szczególnym uwzględnieniem przychodów z nieodpłatnych świadczeń i zasad ustalania ich wartości, umorzonych bądź przedawnionych zobowiązań) moment rozpoznania przychodu: - zasada pierwszeństwa jako zasada ogólna, - rozliczanie usług ciągłych oraz metoda kasowa jako wyjątki od zasady pierwszeństwa, korekta bieŝąca lub wsteczna w zakresie: przyznanych rabatów, premii pienięŝnych, otrzymanych próbek, nieodpłatnie otrzymanych towarów, korekt obrotu. katalog przysporzeń majątkowych nie stanowiących przychodów, pojęcie zapłaty jako momentu rozpoznania przychodu powstającego na zasadzie kasowej (kapitalizacja, potrącenie, kompensata), szczególne momenty rozpoznania niektórych przychodów (umorzenie zobowiązania, przedawnienie, zasiedzenie), czy umorzenie odsetek skutkuje powstaniem przychodu moment rozpoznania przychodu lub potrącenia kosztu z tytułu sprzedawanych lub nabywanych usług poręczeń i gwarancji zasady korygowania przychodów z działalności gospodarczej moment powstania przychodu z tytułu otrzymanej premii pienięŝnej 5. Koszty uzyskania przychodu definicja i zasady rozliczania kosztów w czasie: a) koszty związane z przychodem danego roku, b) koszty dotyczące lat poprzednich, c) koszty przyszłych okresów, d) koszty rozliczane kasowo. 6. Korekta kosztów zmiana przepisów obowiązujących od roku:

3 zmiany słuŝące zapobieganiu zatorom płatniczym, czyli podatkowe instrumenty przymuszania kontrahentów do unikania opóźnień w płatnościach zobowiązań - charakterystyka nowych instrumentów prawnych skutki podatkowe opóźnienia płatności zobowiązania na rzecz kontrahenta - obowiązek zmniejszenia kosztów podatkowych przypadku zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kwoty wynikającej z dokumentów zobowiązaniowych i nieuregulowania naleŝności (terminy). Następcza korekta kosztów - zasady rozliczenia zmniejszonych kosztów podatkowych w sytuacji, gdy po dokonaniu zmniejszenia kosztów podatkowych, zobowiązanie zostanie przez dłuŝnika uregulowane skutki podatkowe opóźnienia płatności na rzecz kontrahenta, w sytuacji wydatków ponoszonych na nabycie lub wytworzenie środków trwałych albo na nabycie lub wytworzenie wartości niematerialnych i prawnych - zasady uznawania za koszt podatkowy odpisów amortyzacyjnych od takich środków trwałych oraz od WNiP skutki podatkowe opóźnienia płatności zobowiązań a rozliczanie przez podatnika kosztów bezpośrednich wierzyciele krajowi i zagraniczni a obowiązek korygowania kosztów ustalenia kontraktowe stron zawartej umowy, a przepisy o przeciwdziałaniu zatorom płatniczym, w tym ustalenia co do terminów płatności oraz formy uregulowania tych płatności 7. Koszty sporządzenia i badania rocznego sprawozdania finansowego: a) wydatki stanowiące koszty podatkowe, b) moment zaliczenia wydatków do kosztów podatkowych. 8. Dokumentowanie kosztów. 9. Koszty podatkowe a koszty finansowe. 10. Zaliczki na podatek dochodowy opłacane w trakcie roku: a) uproszczone zaliczki na podatek dochodowy, b) zwykłe zaliczki na podatek dochodowy, c) konsekwencje błędnego naliczenia zaliczek na podatek dochodowy, d) błędne zaliczki po zakończeniu roku czy korygować? 11. Zwolnienia od podatku roczne obowiązki podatników korzystających ze zwolnień. 12. Zakupy od podmiotów zagranicznych i obowiązki płatnika podatek u źródła. 13. Obliczenie podatku: a) stawka podatku, b) odliczenia od dochodu, c) dochody osiągane za granicą RP. 14. Zeznanie roczne. 15. Zmiany przepisów obowiązujących od r. 16. Przegląd wybranych wyroków oraz interpretacji z 2013 r. 17. Przegląd wybranych zagadnień rodzących problemy interpretacyjne: Likwidacja środków trwałych, inwestycje w obcych środkach trwałych Straty w środkach trwałych, straty w środkach obrotowych Zaniechane inwestycje w kosztach Odsetki od kredytów inwestycyjnych i kredytów w rachunku bieŝącym Nieodpłatne poręczenie i gwarancje Opłata wstępna z tytułu leasingu Kary umowne, odszkodowania i odstępne Świadczenia na rzecz pracowników Wyjazd na spotkanie integracyjne, wyjazd na szkolenie problematyka podróŝy słuŝbowej pracownika Świadczenia na rzecz udziałowców, członków rad nadzorczych i zarządów spółek kapitałowych, Podatki w kosztach uzyskania przychodów, Koszty egzekucyjne a koszty procesu. Działalność socjalna pracodawcy Rozliczanie wydatków w kontaktach z kontrahentami wydatki o charakterze reprezentacji Bezumowne korzystanie a przychód podatkowy Straty w bieŝącej działalności w kosztach Środki trwałe i WNP o niskiej wartości a obowiązek dokonania zapisów w ewidencji środków trwałych oraz WNP, Ulga na złe długi a przychód podatkowy. Podatek u źródła (certyfikat rezydencji, stosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania) B. Podatek dochodowy od osób fizycznych dla osób prawnych 1. Pracodawca jako płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych: a) terminy zapłaty podatku, b) deklaracje i informacje w trakcie roku, c) roczne deklaracje i informacje. 2. Przychód pracownika i zleceniobiorcy: 3

4 4 a) moment uzyskania, b) źródło, c) koszty. 3. Pobór zryczałtowanego podatku, w tym podatku pobieranego u źródła a obowiązki roczne (PIT-8AR, IFT-1) (CIT-10Z, IFT-2) 4. Inne roczne obowiązki płatnika Nowelizacja ustawy VAT omówienie zmian przepisów obowiązujących od roku oraz projektowane zmiany przepisów od (uchwalone przez Sejm). Etap I Rozszerzenie listy towarów, do których nabycia podatnik jest zobowiązany stosować tzw. odwrotne obciąŝenie przy rozliczaniu podatku VAT Etap II - 1 października 2013r. 1. Solidarna odpowiedzialność podatkowa nabywców niektórych towarów a) obowiązek miesięcznego składania deklaracji podatkowych b) lista towarów objętych mechanizmem solidarnej odpowiedzialności c) przesłanki solidarnej odpowiedzialności nabywcy towaru d) sprzedawcy towarów wraŝliwych objęci kaucją gwarancyjną e) przepisy kolizyjne, wprowadzające nowelę ustawy w Ŝycie Etap III 1 stycznia 2014r. 2. Modyfikacja przepisów dotyczących momentu powstania obowiązku podatkowego a) zasada ogólna wykonanie czynności podlegającej opodatkowaniu, w tym usług lub dostaw o charakterze ciągłym b) otrzymanie zaliczki, w tym na poczet eksportu towarów c) upływ okresu po wykonaniu czynności d) upływ terminu płatności wynikającego z umowy e) wystawienie faktury 3. Nowe terminy wystawiania faktur, a moment powstania obowiązku podatkowego 4. ObniŜanie podatku naleŝnego o kwotę podatku naliczonego a) ujęcie kwoty podatku naliczonego w rozliczeniu za okres powstania obowiązku podatkowego b) odliczenie kwoty podatku naliczonego pod warunkiem otrzymania faktury (w tym równieŝ w przypadku odpłatnych WNT) c) uwzględnienie transakcji objętych mechanizmem tzw. odwrotnego obciąŝenia we właściwej deklaracji podatkowej d) odliczenie kwoty podatku naliczonego po uprzednim złoŝeniu deklaracji podatkowej moŝliwość korekty rozliczenia podatku e) ujmowanie kwot podatku naliczonego wynikających z otrzymanych faktur korygujących 5. Podstawa opodatkowania podatkiem od towarów i usług a) nowa definicja obrotu b) refakturowanie oraz moŝliwość pomijania w obrocie tzw. kosztów wyłoŝonych c) korekty podstawy opodatkowania w konsekwencji wystawienia faktur korygujących 6. Zwolnienie z podatku VAT sprzedawanych składników majątkowych wyłącznie związanych z działalnością zwolnioną z podatku 7. Zwolnienie podmiotowe z podatku od towarów i usług a) nowe zasady ustalania limitu zwolnienia tzn. obrotu 150 tys. PLN b) likwidacja tzw. remanentu końcowego dla prowadzonej działalności podatnika zwolnionego podmiotowo c) czynności podatnika uniemoŝliwiające skorzystanie ze zwolnienia podmiotowego 8. Przepisy przejściowe i kolizyjne.

5 5 Jednocześnie informujemy, Ŝe w przypadku zainteresowania większej liczby osób z jednej firmy, powyŝsze szkolenie moŝemy dla Państwa zorganizować w formule zamkniętej: Więcej informacji udzielą Państwu: Krzysztof Wojciechowski Iwona Charzewska 022/ / krzysztof.wojciechowski@bdo.pl iwona.charzewska@bdo.pl INFORMACJE ORGANIZACYJNE: Cena szkolenia z zakwaterowaniem*: PLN + 23% VAT *Cena bez VAT dla opłacających szkolenie w co najmniej 70% ze środków publicznych Uczestników, których dot. zwolnienie z VAT prosimy o pobranie i przesłanie podpisanego oświadczenia. Cena szkolenia z zakwaterowaniem obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, (szkolenie odbywa się w dniach r.) autorskie materiały szkoleniowe, certyfikat uczestnictwa, pełne wyŝywienie (od kolacji w dniu do obiadu w dniu 22.11), 3 noclegi w pokojach dwuosobowych w dniach r., (korzystanie z pokoju jednoosobowego wiąŝe się z dopłatą w wysokości 250 zł+ 23% VAT), Cena szkolenia w dniach r. - bez zakwaterowania*: 430 zł/os+ 23% VAT (1 dzień) 800 zł/os+ 23% VAT (2 dni) zł/os+ 23% VAT (1 dzień rachunkowość, 2 dni podatki) Cena szkolenia bez zakwaterowania obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, autorskie materiały szkoleniowe, certyfikat uczestnictwa, serwis kawowy, lunch. Miejsce zajęć: Hotel Mercure Toruń Helios, ul. Józefa Ignacego Kraszewskiego 1/3. Informacji udziela: