Omówione będą także zagadnienia dotyczące rozliczania podatku VAT w obrocie krajowym i międzynarodowym.

Transkrypt

1 Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: Temat: Przegląd aktualności oraz zmian w VAT, CIT, Ordynacji podatkowej, Jednolitym Pliku Kontrolnym Listopad Kraków, Centrum miasta, Kod szkolenia: Koszt szkolenia: % VAT Program Serdecznie zapraszamy Państwa na szkolenie z zakresu przeglądu aktualności oraz zmian w VAT, CIT ze szczególnym uwzględnieniem Jednolitego Pliku Kontrolnego, Ordynacji Podatkowej i znaczenia certyfikatu rezydencji dla opodatkowania u źródła. Omówione będą także zagadnienia dotyczące rozliczania podatku VAT w obrocie krajowym i międzynarodowym. Dzień I - Podatek dochodowy od osób prawnych: 1. Nowelizacja przepisów w 2016 roku - podatek dochodowy od osób prawnych: - nowe zasady korygowania przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów: -,,błąd rachunkowy",,,oczywista omyłka"- jak interpretować te pojęcia - data wystawiania/otrzymania faktury korygującej a moment korekty - wpływ dotychczasowego orzecznictwa sądów na praktykę korekty przychodów i kosztów - likwidacja obowiązkowej korekty kosztów dotyczącej nieuregulowanych zobowiązań - zmiany w zakresie dokumentacji cen transferowych - zmiana definicji podmiotów powiązanych kapitałowo - zmiany w zakresie dokumentacji transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi - Limity / progi dokumentacyjne - pojęcie transakcji i zdarzeń mających istotny wpływ na wysokość dochodu - obowiązek ustalania polityki cen transakcyjnych w ramach grupy kapitałowej - stopnie szczegółowości dokumentacji (kiedy benchmarking) - local file, master file, country-by-country reporting - termin sporządzenia dokumentacji - zmiany przepisów dotyczące cienkiej kapitalizacji - praktyka stosowania przepisów obowiązujących od 2015 roku: - zmiana współczynnika zadłużenia - rozciągnięcie stosowania przepisów do powiązań pośrednich - wprowadzenie nowej, alternatywnej w stosunku do istniejącej, metody zaliczania odsetek od pożyczek do kosztów uzyskania przychodów, - regulowanie zobowiązania świadczeniem rzeczowym - instytucja,,datio in solutum"- nowe przepisy dot. ustalania przychodów i kosztów podatkowych - planowane zmiany w przepisach na 2017 rok: - wprowadzenie obniżonej stawki dla małych podatników - wniesienie wkładu niepieniężnego - nowe zasady ustalania przychodu (możliwość szacowania) - wymiana udziałów - nowe warunki zwolnienia - objęcie zbycia udziałów/akcji spółki oraz ogółu praw/obowiązków w spółce osobowej i tytułów uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym, w których minimum 50 proc. wartości aktywów to nieruchomości lub też prawa do nieruchomości na terenie Polski ograniczonym obowiązkiem podatkowym.

2 2. Znaczenie certyfikatów rezydencji dla opodatkowania u źródła: - pojęcie certyfikatu rezydencji - obowiązek posiadania certyfikatu rezydencji i skutki jego braku - kiedy mamy do czynienia z koniecznością posiadania certyfikatu rezydencji - warunki formalne - wymagania jakie powinien spełniać prawidłowy certyfikat rezydencji podatkowej uzyskany od nierezydenta - okres ważności certyfikatu (nowe przepisy od ) 3. Wierzytelności i zobowiązania -wybrane aspekty podatkowe: - wierzytelności i odpisy aktualizujące w kosztach - koszty nieściągalnych wierzytelności - odpisanie należności nieściągalnej (uprawdopodobnienie a udokumentowanie nieściągalności w kontekście rozliczeń podatkowych) - umorzenie wierzytelności w kosztach - przedawnione zobowiązania a przychód podatkowy 4. Wartości niematerialne i prawne - zagadnienia wybrane: - definicja wartości niematerialnych i prawnych - wartość początkowa WNiP - wynagrodzenia pracowników jako koszty prac rozwojowych - aktualizacja/modyfikacja programu komputerowego - kiedy bezpośrednio do kosztów a kiedy amortyzacja (,,ulepszenie" WNiP) 5. Nowelizacja przepisów Ordynacji podatkowej na streszczenie: - przepisy antyoptymalizacyjne - Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania - zasada in dubio pro tributario w praktyce - znaczenie zasady rozstrzygania niedających się usunąć wątpliwości co do treści przepisów prawa podatkowego na korzyść podatnika - pełnomocnictwo w postępowaniu podatkowym (zmiany od oraz ), rodzaje pełnomocnictw: ogólne, szczególne, do doręczeń - korekta deklaracji oraz obniżone i podwyższone stawki odsetek za zwłokę - nowe zasady naliczania - nowe formy zapłaty podatku Dzień II - Podatek od towarów i usług, JPK: I. Zmiany w zakresie odwrotnego obciążenia: 1. Roboty budowlane i budowlano - montażowe jako usługi objęte odwrotnym obciążeniem. a) Katalog usług objętych nową regulacją - załącznik nr 14 do ustawy i podatku od towarów i usług. b) Warunki rozliczenia ww. usług na zasadzie odwrotnego obciążenia. c) Kiedy rozliczenie VAT na dotychczasowych zasadach? d) Przepisy przejściowe. Usługi budowlane na przełomie roku. e) Sposób postępowania z zaliczkami otrzymanymi w 2016 r. na poczet usług wykonanych w 2017 r.

3 2. Zmiany w załączniku nr 11 do ustawy o podatku od towarów i usług. a) Rozszerzenie katalogu towarów objętych odwrotnym obciążeniem. b) Przepisy przejściowe, w tym sposób postępowania z zaliczkami otrzymanymi w 2016 r. na poczet dostaw towarów dokonanych w 2017 r. II. Zmiany w zakresie odliczenia VAT przy transakcjach objętych odwrotnym obciążeniem: 1. Zmiany w zakresie odliczenia VAT przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów. 2. Zmiany w zakresie odliczenia VAT przy imporcie usług i innych przypadkach odwrotnego obciążenia, np. zakup towarów z załącznika nr 11 oraz zakup usług z nowego załącznika nr Niekorzystne skutki w VAT w przypadku zbyt późnego rozliczenia VAT należnego od transakcji. Problem faktur otrzymywanych z opóźnieniem. III. Zmiany w zakresie obowiązków ewidencyjnych, sprawozdawczych oraz płatniczych: 1. Modyfikacja zasad prowadzenia ewidencji VAT przez podatników VAT czynnych. a) Obowiązek prowadzenia ewidencji w sposób pozwalający na sporządzenie deklaracji VAT oraz informacji podsumowującej. b) Obowiązek zawarcia w ewidencji VAT kwot korekt podatku należnego oraz kwot korekt podatku naliczonego. c) Obowiązek prezentowania danych pozwalających na identyfikację poszczególnych transakcji, w tym numeru NIP kontrahenta będącego podatnikiem podatku VAT lub podatnikiem podatku od wartości dodanej. d) Wpływ zmian na obowiązek przekazywania informacji JPK - VAT. 2. Istotne ograniczenie możliwości kwartalnego składania deklaracji VAT. Dla kogo deklaracje kwartalne po zmianie przepisów? 3. Wprowadzenie obowiązku składania deklaracji VAT wyłącznie za pomocą środków komunikacji elektronicznej. Kto może skorzystać z okresu przejściowego? 4. Wyłączenie możliwości składania informacji podsumowujących za okresy kwartalne. 5. Wprowadzenie obowiązku składania informacji podsumowujących oraz korekt tych informacji, w tym informacji VAT- 27 wyłącznie za pomocą środków komunikacji elektronicznej. 6. Likwidacja zaliczek na podatek od towarów i usług. IV. Dodatkowe sankcje pieniężne za zaniżenie kwoty podatku w deklaracji VAT:

4 1. Sankcja podstawowa - 30 % kwoty zaniżonego VAT. 2. Kiedy surowsza sankcja w wysokości 100 % kwoty niezasadnie odliczonego podatku naliczonego? 3. Przypadki, w których sankcje nie będą stosowane. 4. Wyłączenie stosowania podwyższonych odsetek od zaległości podatkowych w przypadku nałożenia ww. sankcji w VAT. 5. Obszary ryzyka dla uczciwych podatników VAT. V. Istotne zmiany w zakresie występowania o zwrot VAT: 1. Prawo organów podatkowych do jeszcze dłuższego niż dotychczas wydłużenia okresu weryfikacji zasadności zwrotu VAT przy zwrocie 60 - dniowym. 2. Weryfikacja zasadności zwrotu nie tylko w ramach kontroli krzyżowej, ale i w stosunku do każdego innego podatnika biorącego udział w obrocie towarem (usługą) objętym rozliczeniem podatnika żądającego zwrotu VAT. 3. Istotne zmiany ograniczające możliwość uzyskania zwrotu VAT w terminie 25 dni, m. in.: a) wyłączenie możliwości uzyskania zwrotu VAT w przyśpieszonym terminie, gdy kwota VAT naliczonego przeniesiona z poprzedniej deklaracji przekracza PLN. b) obowiązek złożenia w urzędzie skarbowym dokumentów potwierdzających dokonanie zapłaty w formie przelewu. c) obowiązek spełnienia nowych warunków przewidzianych w ustawie o podatku od towarów i usług podatnik dotyczących dwóch kolejnych lat poprzedzających okres rozliczeniowy, w którym podatnik występuje o zwrot VAT. VI. Zmiany w zakresie solidarnej odpowiedzialności nabywcy za zaległość dostawcy w VAT. 1. Rozszerzenie katalogu towarów z załącznika nr 13 do ustawy o podatku od towarów i usług. 2. Nowe warunki niezbędne do złożenia kaucji gwarancyjnej, w tym posiadanie koncesji wymaganej przepisami prawa przy dostawach paliwa. 3. Nowe warunki niezbędne do uwolnienia się od solidarnej odpowiedzialności, w tym obowiązek dokonania zapłaty na rachunek bankowy dostawcy wskazany w zgłoszeniu identyfikacyjnym.

5 4. Przepisy przejściowe. VII. Nowe uprawnienie organów podatkowych przy rejestracji podatników na potrzeby podatku od towarów i usług oraz wykreślaniu podatników z rejestru VAT: 1. Wprowadzenie obligatoryjnej kaucji rejestracyjnej dla niektórych podatników VAT. 2. Wprowadzenie fakultatywnej, zależnej od uznania naczelnika urzędu skarbowego kaucji rejestracyjnej. W jakich przypadkach organ podatkowy może zażądać kaucji rejestracyjnej? 3. Kwoty, formy i zwrot kaucji rejestracyjnej. 4. Solidarna odpowiedzialność pełnomocnika składającego zgłoszenie rejestracyjne. 5. Ułatwienia dla organów podatkowych przy wykreślaniu podatników z rejestru podatników VAT. VIII. Pozostałe zmiany: 1. Utrzymanie dotychczasowych stawek VAT do końca 2018 r. 2. Likwidacja zwolnienia dla usług wspomagających świadczenie usług ubezpieczeniowych, np. usługi likwidacji szkód. 3. Podniesienie limitu sprzedaży dla podatników zwolnionych podmiotowo do PLN. 4. Doprecyzowanie zasad ustalania proporcji VAT dla jednostek samorządu terytorialnego w związku z wprowadzeniem obowiązku scentralizowania rozliczeń VAT z ich jednostkami organizacyjnymi. IX. Zmiany w Kodeksie karnym skarbowym oraz Kodeksie karnym dotyczące VAT: 1. Penalizacja niezłożenia deklaracji i informacji podsumowującej w niewłaściwej formie, tj. nie za pomocą środków komunikacji elektronicznej. 2. Zaostrzenie kar za wystawianie faktur w sposób nierzetelny lub za posługiwanie się takimi fakturami.

6 3. Wprowadzenie możliwości nadzwyczajnego obostrzenia kary dla podmiotów wystawiających i posługujących się nierzetelnymi fakturami, w których wykazano podatek VAT o dużej wartości. 4. Objęcie odpowiedzialnością karno - skarbową za zaległości w VAT także wspólników spółki cywilnej. 5. Wyłączenie niektórych przestępstw w VAT z Kodeksu karnego skarbowego i objęcie ich regulacjami Kodeksu karnego. Prowadzący Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia