Szkolenie ma na celu przedstawienie zagadnień związanych ze sporządzaniem sprawozdania finansowego za 2012 r.

Transkrypt

1 Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: Temat: Akcja Bilans. Bilansowe i podatkowe zamknięcie roku Listopad Zakopane, Hotel Belvedere Resort and Spa ****, Kod szkolenia: Koszt szkolenia: % VAT Program Szkolenie ma na celu przedstawienie zagadnień związanych ze sporządzaniem sprawozdania finansowego za 2012 r. Podczas szkolenia zwrócimy uwagę na problemy podatkowego zamknięcia roku oraz bieżące stosowanie przepisów w podatkach VAT i CIT powiemy również o kolejnych nowelizacjach które mają zacząć obowiązywać od 2013 r. Omówimy kwestie wynikające ze specyfiki przedsiębiorstwa z uwzględnieniem niezbędnych uregulowań wewnętrznych. Uwaga prowadzącego szkolenie będzie skupiona na praktycznych kwestiach zamykania ksiąg rachunkowych i sporządzania sprawozdania finansowego. UWAGA - Zakres programu VAT może ulec modyfikacji w zależności od stopnia zaawansowania prac parlamentarnych nad projektami nowelizującymi ustawę o VAT. Podstawowym założeniem metodycznym jest praktyczne podejście do omawianych treści i prezentacja rozwiązań problemów wskazanych przez słuchaczy. Szkolenie obejmuje również odpowiedzi na pytania oraz inicjowanie dyskusji, która sprzyja wypracowaniu właściwej metodologii zamknięć rocznych ksiąg rachunkowych i sporządzania na ich podstawie ksiąg rachunkowych Sprawozdanie finansowe wg krajowych i międzynarodowych przepisów bilansowych: 1. Wprowadzenie 2. Podstawowe informacje: - Obowiązek sporządzania oraz badania sprawozdań finansowych - Odpowiedzialność za sporządzone sprawozdanie finansowe - Kierownik jednostki - Zarząd - Rada Nadzorcza lub inny organ nadzorczy - Osoba sporządzająca sprawozdanie finansowe - główny księgowy - Ogłaszanie sprawozdań finansowych po nowelizacji ustawy o rachunkowości. 3. Harmonogram czynności związanych z zamknięciem roku 4. Inwentaryzacja: - Cele inwentaryzacji - Przedmiot inwentaryzacji

2 - Metody i terminy inwentaryzacji - Dokumentacja inwentaryzacji 5. Problematyka sporządzania sprawozdania finansowego - wybrane zagadnienia: - Bilans/sprawozdanie z sytuacji finansowej - Rachunek zysków i strat/sprawozdanie z całkowitych dochodów - Rachunek przepływów pieniężnych/sprawozdanie z przepływów pieniężnych - Zestawienie zmian w kapitale własnym/sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym - Informacja dodatkowa 6. Wybrane zagadnienia z zakresu rachunkowości w oparciu o Krajowe i Międzynarodowe Standardy Rachunkowości. - Krajowy Standard Rachunkowości nr 2 - podatek odroczony - Różnice trwałe oraz przejściowe - Aktywa oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego - Ujmowanie w sprawozdaniu finansowym - MSR 12 Podatek dochodowy a KSR 2 - Krajowy Standard Rachunkowości nr 4 - Utrata wartości aktywów - Okoliczności uzasadniające dokonanie odpisu aktualizującego - Ujmowanie w sprawozdaniu finansowym skutków utraty wartości - MSR 36 Utrata wartości aktywów a KSR 4 - Krajowy Standard Rachunkowości nr 6 - Rezerwy, bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i zobowiązania warunkowe - Rezerwy a bierne RMK - wątpliwości interpretacyjne - Identyfikacja istnienia zobowiązań warunkowych - drzewo decyzyjne - Ujmowanie w sprawozdaniu finansowym - MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe oraz a KSR 6 - Krajowy Standard Rachunkowości nr 7 - Zmiany zasad (polityki) rachunkowości, wartości szacunkowych, poprawianie błędów, zdarzenia następujące po dniu bilansowym - ujęcie i prezentacja - Zasady (polityka) rachunkowości i ich zmiany - Wartości szacunkowe i ich zmiany - Poprawianie błędów - Zdarzenia po dniu bilansowym - Porównanie postanowień KSR 7 z MSR 8 i MSR Dyskusja i zakończenie Zmiany VAT i zamknięcie roku: I. Zmiany VAT 2013 r. 1. Nieodpłatne wydania towarów: - nowe limity prezentów o małej wartości, - nowa definicja "próbki" - obowiązek oznaczenia towaru jako próbki, - czy nadal przekazanie drukowanych materiałów informacyjnych i reklamowych nie będzie podlegało opodatkowaniu, - nieodpłatne dostawy towarów wraz z częściami składowymi, od których odliczono podatek naliczony.

3 2. Obowiązek podatkowy: - zmiany terminu powstania obowiązku podatkowego, - dodanie art. 19a do ustawy o VAT - nowa generalna zasada, - termin wystawienia faktury a moment powstania obowiązku podatkowego według nowoprojektowanych przepisów, - usługi częściowe, - obowiązek podatkowy przy usługach i dostawach ciągłych, - usługi świadczone w sposób ciągły przez okres dłuższy niż rok, - otrzymanie całości lub części zapłaty przed dokonaniem dostawy lub wyświadczeniem usługi, - możliwość powiązania momentu powstania obowiązku podatkowego z zapłatą (zaliczki a obowiązek podatkowy przy sprzedaży mediów (m.in. woda, gaz, energia elektryczna), - obowiązek podatkowy przy usługach budowlanych i budowlano-montażowych, - dostawy i drukowanie książek oraz czasopism, - obowiązek podatkowy w transakcjach wewnątrzwspólnotowych, - obowiązek podatkowy u małego podatnika rozliczającego się metodą kasową. 3. Nowe zasady wystawiania faktur: - wyeliminowanie faktur wewnętrznych, - podmioty zobowiązane do wystawiania faktur, - zmiana danych umieszczanych na fakturach, - faktury uproszczone - do jakiej kwoty oraz jakie dane powinny zawierać, - faktury zbiorcze, - faktury korygujące, duplikaty, oraz noty korygujące w świetle nowych zasad, - nowy termin na wystawienie faktury, - wystawianie faktur przez podmioty trzecie, samofakturowanie - nowe zasady - zdefiniowanie pojęcia "faktury elektronicznej", nowe zasady umożliwiające zastosowanie e-faktur w obrocie. 4. Nowe, kompleksowe regulacje dotyczące ustalania podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług: - katalog elementów wchodzących w skład podstawy opodatkowania, - obniżka ceny i upust, - nowe podejście do dotacji, subwencji i innych dopłat o podobnym charakterze, - obniżenie podstawy opodatkowania - czy trzeba będzie posiadać potwierdzenie odbioru korekty, - przeliczanie kwot w walutach obcych - nowe zasady, - zasady określenia podstawy opodatkowania w przypadku: komisu towarów, czynności, maklerskich, WNT, importu towarów, - podstawa opodatkowania nieodpłatnych transakcji - nowe regulacje, - podstawa opodatkowania gdy nie ma wynagrodzenia - aport, barter - nowe zasady. 5. Istotne zmiany dotyczące prawa do odliczenia podatku naliczonego: - nowe terminy i warunki odliczenia podatku naliczonego (m.in. transakcje krajowe, nabycia wewnątrzwspólnotowe, import usług, dostawy towarów dla których podatnikiem jest nabywca), - obniżenie podatku dopiero uzależnione od powiązania momentu powstania obowiązku podatkowego, - kiedy prawo od odliczenia z faktury przed dostawą lub wykonaniem usługi, - otrzymanie faktury a możliwość odliczenia podatku naliczonego, - zmiany w zakresie ograniczeń w prawie do odliczenia podatku naliczonego (nowe ograniczenie prawa do odliczenia VAT przy transakcji nabycia wewnątrzwspólnotowego). - zasady odliczanie VAT od paliwa i zakupu pojazdów samochodowych. 6. Zmiany przepisów w zakresie zwolnień od podatku:

4 - zwolnienia przedmiotowe: - towary używane, - usługi pocztowe; konsekwencje dla nabywców, - dostawa terenów niezabudowanych - nowa definicja terenów budowlanych - czy najnowsze wyroki sądów administracyjnych o roli ewidencji gruntów będą miały znaczenia dla dostaw opodatkowanych od 2013 r., - zwolnienia podmiotowe: - opodatkowanie towarów w momencie utraty zwolnienia - utrata zwolnienia a odliczanie podatku od niesprzedanych towarów. 7. Zmiany w stawkach VAT: - nowe zasady zastosowania stawki 0% w eksporcie towarów oraz w WDT, 8. Doprecyzowanie przepisów regulujących transakcje wewnątrzwspólnotowe (WNT, WDT) - nowy termin powstania obowiązku podatkowego, - nowe zasady w zakresie tzw. przemieszczenia nietransakcyjnego, - dokumentowanie zaliczek a obowiązek podatkowy w VAT. 9. Zmiany wynikające z projektu rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących II. Zamknięcie roku w VAT: 1. Odliczenie częściowe 2. Kiedy złożyć korektę w zakresie stosowanej proporcji, kto musi zastosować proporcję oraz skorygować podatek naliczony, 3. Jak obliczyć proporcję sprzedaży, 4. Środki trwałe a korekta podatku naliczonego, - dokonanie nakładów na obce środki trwałe a konieczność korekty VAT - najnowsze orzecznictwo, 5. Ulga na złe długi - planowane zmiany, 6. Odliczenie podatku VAT na przełomie roku (duplikaty, spóźniony wpływ faktur VAT) Podatek dochodowy od osób prawnych: CIT - Omówienie istotnych zmian wchodzących w życie od 2013 r.: 1. Przychody: - najnowsze orzecznictwo dotyczące przychodów z nieodpłatnych świadczeń (pakiety medyczne, dojazdy do pracy, imprezy integracyjne, służebności gruntowe, poręczenia, niewypłacone w terminie dywidendy) - moment powstania przychodu przy sprzedaży towarów lub praw majątkowych, wykonywaniu usług, częściowym wykonaniu usług, usługach ciągłych

5 - pojęcie zapłaty jako momentu rozpoznania przychodu powstającego na zasadzie kasowej (kapitalizacja, potrącenie, kompensata), - podatkowe skutki tzw. nowacji - podatkowe skutki tzw. świadczenia w miejsce wykonania - szczególne momenty rozpoznania niektórych przychodów (umorzenie zobowiązania, przedawnienie, zasiedzenie), czy umorzenie odsetek skutkuje powstaniem przychodu - moment rozpoznania przychodu lub potrącenia kosztu z tytułu sprzedawanych lub nabywanych usług poręczeń i gwarancji - obrót wierzytelnościami - koszty i przychody związane ze zbyciem własnych i zakupionych wierzytelności, - moment powstania przychodu z tytułu otrzymanej premii pieniężnej - zasady korygowania przychodów z działalności gospodarczej - otrzymanie nadpłaty, kwoty nienależnej lub kaucji w aspekcie przychodów ze świadczeń nieodpłatnych 2. Koszty: - pojęcie kosztów uzyskania przychodu (definicja ogólna, przesłanki uznania wydatku za koszt uzyskania przychodu) - problematyka dowodów uzasadniających zaliczenie wydatków do kosztów uzyskania przychodów - praktyczne aspekty obrony zasadności kosztów podatkowych w przypadku kontroli podatkowej - moment potrącenia kosztów bezpośrednich i pośrednich (memoriał jako zasada ogólna momentu poniesienia kosztu, korekty kosztów bezpośrednich po zakończeniu roku podatkowego, opłata wstępna przy leasingu, koszty wypłacanych premii pieniężnych) - wynagrodzenia pracownicze oraz składki ZUS opłacane przez zakład pracy - moment zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów - nagrody dla pracowników jako KUP - kary umowne i odszkodowania - kiedy stanowią koszt uzyskania przychodów - straty i likwidacje środków trwałych i obrotowych - problem zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów, materiały pozyskane w wyniku likwidacji - czy stanowią przychód podatkowy? - odsetki od pożyczek finansujących wypłatę dywidendy - reklama i reprezentacja - czy wystarczy udowodnić brak charakteru reprezentacyjnego dla zaliczenia danego wydatku do kosztów uzyskania przychodów; - niedostateczna kapitalizacja czyli ograniczenia w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów odsetek od pożyczek udzielanych przez udziałowców - koszty pracownicze (imprezy integracyjne, świadczenia medyczne, dojazdy do miejsca pracy) - inwestycje w obcych środkach trwałych - problem zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów niezamortyzowanej wartości początkowej inwestycji na skutek przedwczesnego rozwiązania najmu lub dzierżawy; problem zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wartości inwestycji wykorzystywanych na podstawie umów najmu lub dzierżawy zawartych na czas określony, krótszy niż normatywny okres amortyzacji - odpisy amortyzacyjne jako koszt uzyskania przychodu (kiedy odpisy amortyzacyjne podlegają wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów) - zakaz zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z czynnościami, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy rozszerzenie katalogu darowizn stanowiących kosztów uzyskania przychodu - zaniechane inwestycje jako koszt uzyskania przychodu (problem momentu potrącalności zaniechanych inwestycji w ciężar kosztów) 3. Podatek źródłowy - obowiązki płatnika: - zasady poboru podatku od odsetek, należności licencyjnych i dywidend - konwersja zadłużenia z tytułu odsetek na kapitał zakładowy - czy skutkuje brakiem obowiązku poboru podatku u źródła? - kurs przeliczeniowy stosowany dla celów poboru podatku - stosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania - regulacje UE mające wpływ na pobór podatku u źródła - certyfikaty rezydencji Prowadzący

6 Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia