Protokół z kontroli kompleksowej w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej w Stargardzie Szczecińskim.

Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli kompleksowej w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej w Stargardzie Szczecińskim. Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do...

Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MKw.2,3,4/0910-25/2005 -do użytku zewnętrznego- Protokół z przeprowadzonej kontroli kompleksowej w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 07 października 2005 roku do 10 listopada 2005 roku przez Helenę M. inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, Bożenę B. inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego i Jarosława S. - podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, działających na podstawie upoważnienia nr 28/2005 z 03 października 2005 r. Zakres kontroli: 1. Gospodarka kasowa 2004 r. 2. Wynagrodzenia osobowe 2004 r. 3. Wydatki rzeczowe 2004 r. 4. Rozliczenie środków na wydatki budżetowe za czerwiec 2005 r. Dyrektorem Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Stargardzie Szczecińskim jest Danuta Bojarska, powołana Zarządzeniem nr 09/90 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 23 maja 1990 roku. Główną księgową jest Elżbieta Rotecka zatrudniona w od 03 lutego 2003 r. podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze godzin pracy. Podczas kontroli wyjaśnień udzielały: - dyrektor Danuta Bojarska - główna księgowa - Elżbieta Rotecka, - kierownik działu administracji Kaźmiera Ch., - kierownik działu realizacji pomocy społecznej Alina Z. S., - zastępca głównego księgowego Stanisława Sz. 2

Wnioski: W wyniku kontroli stwierdzono uchybienia polegające na: 1) Nieprawidłowościach w raportach kasowych: - brak zamieszczonych dat przychodów i rozchodów (patrz str. 5), - przychodowywanie gotówki podjętej z banku do kasy na podstawie noty księgowej a nie na podstawie wewnętrznego dowodu księgowego Kasa Przyjmie - 6 pkt. 2 Instrukcji kasowej (szczegółowo na str.5), - kwitariusze przychodowe dotyczące wpłat gotówki nie były wpisywane do Raportów Kasowych w dniu ich wystawienia co jest niezgodne z art. 24 ust.5 pkt.3 Ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 r. (Dz. U. z 2002 r. Nr 76 poz. 694 z póź. zm. oraz 6 pkt. 5 Instrukcji kasowej (patrz str. 5), - uzyskane dochody nie były odprowadzane na rachunek bankowy a przeznaczane na bieżące wydatki, co jest niezgodne z art. 18 ust. 1 Ustawy o finansach publicznych z dnia 26 listopada 1998 r ( Dz. U. z 2003 r. Nr 15 poz. 148 z p.óź. zm.) patrz str. 5, - nieprzestrzeganie terminu przechowywania gotówki w kasie, co jest niezgodne z 5 pkt. 3 Instrukcji kasowej (patrz str. 5). 2) Nieprawidłowym zaksięgowaniu w koszty roku 2004 prenumeraty na rok 2005 co jest niezgodne z art.6 Ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości ( Dz. U. z 2002 r. Nr 76 poz. 694 z póź. zm.) patrz str. 10, 13 i 14. 3) Nieprzestrzeganiu przepisów Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 marca 2003 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów ( Dz. U. Nr 68 poz. 634 z póź. zm.) w zakresie błędnej klasyfikacji wydatków w ewidencji księgowej na 4270 i 4300 (patrz str. 10 i 13. 4) Niezgodności Regulaminu wynagradzania pracowników z obowiązującymi przepisami prawa (patrz pkt. 1 str. 7). 5) Błędnym nazewnictwie przyznawanych premii (patrz pkt. 6 str. 8. 3

Uchwałą nr XIV/109/90 Miejskiej Rady Narodowej w Stargardzie Szczecińskim z 19 kwietnia 1990 r. został utworzony Ośrodek Pomocy Społecznej w Stargardzie Szczecińskim, który od 31 sierpnia 1990 r. funkcjonuje jako Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej i jest jednostką budżetową Miasta. Ośrodek realizuje zadania własne gminy w zakresie pomocy społecznej oraz zadania zlecone gminie. Zadania przypisane do realizacji Miejskiemu Ośrodkowi Pomocy Społecznej w Stargardzie Szczecińskim zostały określone w Statucie nadanym Uchwałą Nr XXII/254/2004 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z 31 sierpnia 2004 roku. Na dzień 30 czerwca 2005 r. w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej zatrudnionych było 118 osób w tym: dyrektor i zastępca dyrektora, księgowość 5 osób, dział administracji 11 osób, dział diagnozy środowiskowej 29 osób, dział realizacji pomocy społecznej 9 osób, dział świadczeń rodzinnych 8 osób, dział dodatków mieszkaniowych 5 osób, dział usług 41 osób, roboty publiczne 8 osób, co w przeliczeniu na pełne etaty wynosi 115,45. Szczegółowy wykaz osób zatrudnionych stanowi - załącznik nr 1. Kontrolą objęto gospodarkę kasową, wynagrodzenia osobowe, wydatki rzeczowe w 2004 r. oraz rozliczenie środków na wydatki budżetowe w czerwcu 2005 roku. Na podstawie sprawozdań z wykonania planów finansowych jednostki na koniec roku 2004 oraz czerwca 2005 roku, ewidencji syntetycznej i analitycznej, dokumentów źródłowych tj.: raportów kasowych, wyciągów bankowych, faktur VAT, rachunków, list wypłat wynagrodzeń, akt osobowych, akt świadczeniobiorców, stwierdzono, co następuje: 1. Gospodarka kasowa za 2004 rok. Szczegółowej kontroli poddano następujące losowo wybrane raporty kasowe: - raport kasowy nr 1/04 za okres 09 stycznia, - raport kasowy nr 2/04 za okres 19 stycznia, - raport kasowy nr 8/04 za okres 30 stycznia, - raport kasowy nr 9/04 za okres 05 lutego, - raport kasowy nr 11/04 za okres od 12 do 13 lutego, - raport kasowy nr 17/04 za okres 01 marca, - raport kasowy nr 20/04 za okres od 16 do 17 marca, - raport kasowy nr 26/04 za okres 31 marca, - raport kasowy nr 28/04 za okres 09 kwietnia, - raport kasowy nr 31/04 za okres od 20 do 21kwietnia, - raport kasowy nr 37/04 za okres 06 maja, - raport kasowy nr 58/04 za okres od 29 do 30 czerwca, - raport kasowy nr 60/04 za okres 01 lipca, - raport kasowy nr 72/04 za okres 10 sierpnia, - raport kasowy nr 88/04 za okres 29 września, W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono: a) Pod raportami kasowymi znajdowały się dokumenty źródłowe, tj.: noty księgowe, kwitariusze przychodowe, listy wypłat zasiłków i dodatków mieszkaniowych, faktury VAT, rachunki, bankowe dowody wpłaty, rozliczenia wyjazdów służbowych. 4

b) Wszystkie dokumenty finansowo-księgowe były opisane, sprawdzone pod względem formalno-rachunkowym, merytorycznym i zatwierdzone do wypłaty. Czynności te potwierdzone zostały podpisem upoważnionej osoby. c) Nieprawidłowości: - w raportach kasowych nie zamieszczono dat przychodów i rozchodów oraz nie zachowano chronologii zapisów, - gotówka podjęta z banku, przychodowana w kasie na podstawie noty księgowej, a powinna być na podstawie wewnętrznego dowodu księgowego KP, albowiem bezpieczeństwo operacji kasowych wymaga stosowania druków ścisłego zarachowania. Instrukcja kasowa w 6 pkt. 2 stanowi, że: Wszystkie obroty gotówkowe powinny być udokumentowane dowodami kasowymi: wpłaty gotówkowe własnymi przychodowymi dowodami kasowymi, wypłaty gotówkowe rozchodowymi dowodami kasowymi źródłowymi lub zastępczymi, zgodnie z 5 pkt. 4 Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych za notę księgową uważa się: dowody wystawione przez kontrahentów jednostki w celu skorygowania jej własnych dowodów zewnętrznych (lub dowodów obcych uprzednio wystawionych przez kontrahentów) oraz dowody wystawione przez jednostkę dokonującą ich księgowania w celu skorygowania dowodów obcych lub własnych wewnętrznych i zewnętrznych, - kwitariusze przychodowe dotyczące wpłat gotówki nie są wpisane do raportu kasowego w dniu ich wystawienia, co jest niezgodne z art. 24 ust. 5 pkt. 3 ustawy o rachunkowości z 29 września 1994 r., tekst jednolity Dz. U. Nr 76 poz. 694 z 2002 r. póź. zm., oraz 6 pkt. 5 Instrukcji kasowej. Wyjaśnienie głównej księgowej stanowi załącznik nr 2. - ujęte przychody w raportach kasowych nie są na bieżąco odprowadzane na rachunek bankowy jednostki, tylko przeznaczane na wydatki, co jest niezgodne z art. 18 ust. 1 ustawy o finansach publicznych z 26 listopada 1998 r., tekst jednolity Dz. U. Nr 15 poz. 148 z 2003 r. z póź. zm., - niezrealizowane listy wypłat zasiłków ujęte są po stronie rozchodów, pomimo nie dokonania wypłat w okresie za jaki został sporządzony bieżący raport kasowy, nie podjęte kwoty przychodowane są na podstawie kwitariuszy przychodowych w raportach kasowych w terminie późniejszym (np.: raport kasowy nr 9/04 z 5 lutego 2004 r., lista wypłat zasiłku na kwotę 120,00 zł rozchodowana dnia 5 lutego 2004 r. - kwitariusz przychodowy nr 009298 z dnia 10 marca 2004 r. ujęty w raporcie kasowym nr 18/04 z 10 marca 2004 r.), co jest niezgodne z art. 24 ust. 5 pkt. 3 ustawy o rachunkowości z 29 września 1994 r., tekst jednolity Dz. U. Nr 76 poz. 694 z 2002 r. póź. zm., oraz 6 pkt. 5 instrukcji kasowej (patrz wyjaśnienie Głównej księgowej), - gotówka podjęta z banku przeznaczona na wypłaty wynagrodzeń i zasiłków przechowywana jest w kasie z przekroczeniem terminu 7 dni wynikającego z 5 pkt. 3 Instrukcji kasowej, - w badanym okresie została sprawdzona prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia do kasy, w jednym przypadku na 56 nastąpiło przyjęcie gotówki do kasy 5

z jednodniowym opóźnieniem (czek pobrany nr 0007536871, nr WB 98 z dnia 25.05.2004 r., kwota 9.574,82 zł data przyjęcia do kasy - 26.05.2004 r., nr noty księgowej 43/04) co jest niezgodne z 6 pkt. 5 Instrukcji kasowej, 2. Wynagrodzenia osobowe za 2004 rok. Do naliczania wynagrodzeń pracowników Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej mają zastosowanie następujące uregulowania prawne: 1) Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 r. w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego, Dz. U. z 2000 r. Nr 61, poz. 708 z póź. zm. 2) Uchwała Nr XXXIV/357/2001 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 29 maja 2001 r. w sprawie określenia najniższego wynagrodzenia zasadniczego w I kategorii zaszeregowania oraz wartości jednego punktu w złotych dla ustalenia zasad wynagradzania pracowników Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Stargardzie Szczecińskim oraz Uchwała Nr XXXII/351/2005 z dnia 31 maja 2005 r. w tej samej sprawie. 3) Regulamin wynagradzania pracowników Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 29 kwietnia 1999 r. z póź. zm. 4) Regulamin premiowania pracowników Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Stargardzie Szczecińskim wprowadzony Zarządzeniem Nr 6/2001 dyrektora MOPS z dnia 04 czerwca 2001 r. z póź. zm. 5) Regulamin nagradzania pracowników Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Stargardzie Szczecińskim wprowadzony Zarządzeniem Nr 5/2001 dyrektora MOPS z dnia 04 czerwca 2001 r. z póź. zm Na podstawie dokumentów źródłowych tj.: list płac, zbiorczych zestawień wynagrodzeń pracowników, ustalono, że wydatki na wynagrodzenia osobowe w roku 2004 wynosiły: 2.313.940,28 zł i są zgodne z danymi zawartymi w sprawozdaniach finansowych Rb 28s sporządzonych za rok 2004. Załącznik nr 3 przedstawia koszty poniesione przez MOPS na wynagrodzenia wg. rozdziałów. Na podstawie danych z 39 losowo wybranych akt osobowych pracowników (poz. 3, 7, 9, 57, 86, 89, 60, 62, 59, 64, 80, 84, 70, 102, 98, 68, 4, 44, 11, 29, 23, 91, 87, 85, 104, 101, 92, 56, 24, 18, 35, 19, 13, 38, 41, 25, 22, 54, 10 szczegółowego wykazu zatrudnionych patrz załącznik nr 1), zawartych umów o pracę, list wypłat wynagrodzeń, listy wypłat nagród jubileuszowych, listy wypłat odpraw emerytalnych, list wypłat dodatkowego wynagrodzenia rocznego, wykazów przyznanych premii indywidualnych, zbiorczych zestawień wynagrodzeń pracowników, sprawdzono zgodność naliczania i wypłacania składników wynagrodzeń wynikających z obowiązujących przepisów. Kontrolą objęto niżej wymienione listy płac osób, których akta osobowe zostały sprawdzone : 6

2004 r. 9,10,11,12,13 za styczeń 22,23,28,29,30,31,32 za marzec 43,47,48,49,50,51,52 za maj 53,54,56,57,58,63,65,66,68,69,70,74 za czerwiec 96,99,100,101,103,104,105 za wrzesień 126,127,128,129,130,131,132 za grudzień W wyniku analizy zebranych dokumentów stwierdzono: 1) Stawki wynagrodzenia zasadniczego pracowników są zgodne z 2 ust. 2 i 3 ust. 1-4 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 r. (Dz. U. Nr 61 poz. 708 z 2000 r. z póź. zm.), Uchwałą Nr XXXIV/357/2001 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 29 maja 2001 r., zarządzeniem Dyrektora MOPS w Stargardzie Szczecińskim Nr 4/2001 z 04 czerwca 2001 r. w sprawie wprowadzenia tabel stawek wynagrodzeń zasadniczych, a także Regulaminem wynagrodzeń pracowników Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej Stargardzie Szczecińskim z dnia 29 kwietnia 1999 r. Jednakże cytowany Regulamin nie został dostosowany do aktualnego stanu prawnego (ostatnia zmiana z 11 października 2000 r.). w części dotyczącej wypłaty dodatku funkcyjnego w 2004 r. dla kierowników działów i radcy prawnego. Stawki i kategorie tych dodatków przyznane w angażach, są sprzeczne z Regulaminem wynagrodzeń pracowników (zał. nr 2 do regulaminu), a zgodne z cyt. wyżej rozporządzeniem Rady Ministrów (zał. nr 3 do rozporządzenia). W/g Regulaminu: kierownik działu, radca prawny stawka dodatku funkcyjnego kat. 3, w wysokości do 65% najniższego wynagrodzenia, a jest wypłacany kat. 6 w wysokości do 110% najniższego wynagrodzenia. Starszy informatyk zatrudniony od 11.09.2000 r. w wymiarze czasu pracy 1/2 etatu, od 30.04.2004 r. w wymiarze czasu pracy 7/10 etatu. Dodatkowo na okres od 08.03.2004 r. do 31.12.2004 r. i od 14.02.2005 r. do 31.12.2005 r. dyrektor MOPS zawarł umowę na konserwację sprzętu komputerowego z firmą Compel Biuro Handlowe reprezentowaną przez Romana Sz. starszego informatyka MOPS. Wykonawca otrzymał wynagrodzenie w wysokości odpowiednio: 2004 r. 640,00 zł., 2005 r. 940,00 zł. Wyjaśnienie dyrektora załącznik nr 4. 2) Dodatek za wieloletnią pracę naliczany i wypłacany zgodnie z 8 ust. 1, 1b-4 cyt. rozporządzenia Rady Ministrów oraz 12 ust. 1-6 Regulaminu wynagradzania. 3) Nagrody jubileuszowe w 2004 r. naliczone i wypłacone dla 14 osób w wysokości 44.275,39 zł. Szczegółowy wykaz stanowi załącznik nr5. Kontroli poddano pozycje nr: 1,3,5,9,11,12 załącznika. Wypłaty były zgodnie z 9 ust. 1-11 cyt. rozporządzenia Rady Ministrów oraz 13 ust. 1-11 Regulaminu wynagradzania. 4) Jednorazowa odprawa pieniężna dla pracowników przechodzących na emeryturę naliczana i wypłacana dla 15 osób w wysokości 122.144,70 zł. Szczegółowy wykaz stanowi załącznik nr 6. Kontroli poddano pozycje nr: 2,3,6,8,12 załącznika. Wypłaty były zgodnie z 8 ust. 1a cyt. rozporządzenia Rady Ministrów oraz 17 ust. 1-4 Regulaminu wynagradzania, oraz art. 10 ust. 1 Ustawy z 13 marca 2003 r. 7

o szczególnych zasadach rozwiązywania stosunku pracy z pracownikami z przyczyn nie dotyczących pracowników (Dz. U. Nr 90 poz. 844 z póź. zm.). 5) Zgodnie z 8 ust. 1 Regulaminu nagradzania wprowadzonego zarządzeniem Nr 5/2001 Dyrektora MOPS z dnia 04 czerwca 2001 r. z póź. zm., decyzję w sprawie przyznania nagrody podejmuje Dyrektor z własnej inicjatywy, na wniosek Kierowników Działów lub zakładowej organizacji związkowej. Nagrody mogą być przyznawane jednorazowo lub dwa razy do roku. W 2004 r. Dyrektor MOPS przyznał nagrody 91 osobom w łącznej wysokości 46.772,00 zł. (załącznik 6a), co stanowi 2,85 % planowanych na dany rok osobowych środków na wynagrodzenia ( 3 regulaminu max do 4%) 6) Zgodnie z 7 pkt. 1 i 2, 8 pkt.1 i 2 Regulaminu premiowania wprowadzonego zarządzeniem Nr 6/2001 Dyrektora MOPS z dnia 04 czerwca 2001 r. z póź. zm., decyzję w sprawie przyznania premii podejmuje Dyrektor na wniosek Kierowników Działów. Premia przyznawana jest w okresach miesięcznych z dołu i wypłacana w terminach najbliższego wynagrodzenia. W 2004 r. wypłacono premię w łącznej wysokości 34.959,48 zł (w tym: premia indywidualna 23.362,55 zł, premia regulaminowa 11.596,93 zł). Regulamin premiowania przewiduje przyznanie tylko premii indywidualnej dla gońca i starszego informatyka w wysokości do 50 % wynagrodzenia zasadniczego ( 4 pkt. 2 i 5 pkt. 1 Regulaminu), oraz dla innych pracowników wykonujących dodatkowe zadania w wysokości do 30 % wynagrodzenia zasadniczego ( 8 pkt. 1 i 2), nie przewiduje możliwości przyznania premii regulaminowej. Zaś angaże sporządzone dla starszego informatyka i dwóch gońców (zatrudnionych w wymiarze ½ etatu) zawierają w pkt. 2 zapis o przyznaniu premii regulaminowej nie znajduje to jednak uzasadnienia w treści regulaminu. Winno być premia indywidualna. Załącznik nr 7 przedstawia wykaz osób i kwoty przyznanych premii w badanym okresie. 8

3. Wydatki rzeczowe za 2004 rok (szczegółowej kontroli poddano IV kwartał). Ogółem środki przeznaczone na wydatki budżetowe w roku 2004 wyniosły 20.516.756,37 zł w tym zadania własne 10.636.585,86 zł. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały, paragrafy środków na zadania własne przedstawia poniższa tabela. Plan ogółem 10.661.293,00 Wydatki ogółem 10.636.585,86 Plan dział 851 110.000,00 Wydatki dział 851 97.239,31 Plan rozdział 85154 110.000,00 Wydatki rozdział 85154 97.239,31 wynagrodzenia składki na ubezpieczenia zakup mater.i wyposażenia zakup usług wyd. na rzecz osób fiz. odpisy na ZFŚS 17.989,00 3.840,00 3.859,00 5.020,00 78.770,00 522,00 wynagrodzenia składki na ubezpieczenia zakup mater.i wyposażenia zakup usług wyd. na rzecz osób fiz. odpisy na ZFŚS 17.977,12 3.828,75 3.532,75 4.445,46 66.933,47 521,76 Plan działu 852 10.551.293,00 Wydatki działu 852 10.539.346,55 Plan rozdziału 85214 1.807.195,00 Wydatki rozdziału 85214 1.800.638,85 świadczenia społeczne zakup usług 1.791.595,00 15.600,00 świadczenia społeczne zakup usług 1.791.595,00 9.043,85 Plan rozdziału 85215 5.721.404,00 Wydatki rozdziału 85215 5.721.310,02 świadczenia społeczne 5.721.404,00 świadczenia społeczne 5.721.310,02 Plan rozdziału 85219 2.032.686,00 Wydatki rozdziału 85219 2.030.428,95 wynagrodzenia wyd. niezal. do wynagrodz. składki na ubezpieczenia zakup mater.i wyposażenia zakup energii zakup usług podróże służbowe odpisy na ZFŚS opł. Na rzecz budżetu zakup inwestycji 1.296.204,00 10.950,00 275.744,00 188.294,00 17.693,00 139.220,00 10496,00 41.982,00 2.103,00 50.000,00 wynagrodzenia wyd. niezal. do wynagrodz. składki na ubezpieczenia zakup mater.i wyposażenia zakup energii zakup usług podróże służbowe odpisy na ZFŚS opł. Na rzecz budżetu zakup inwestycji 1.296.202,76 10.949,92 275.548,04 188.293,71 17.689,41 138.623,31 10.494,69 41.980,83 2.102,24 48.544,04 Plan rozdziału 85228 890.877,00 Wydatki rozdziału 85228 887.837,73 wyd. niezal. do wynagr. wynagrodzenia składki na ubezpieczenia zakup mater.i wyposażenia zakup usług podróże służbowe odpis na ZFŚS 12.250,00 701.909,00 134.808,00 2.100,00 9.767,00 6.000,00 24.033,00 wyd. niezal. do wynagr. wynagrodzenia składki na ubezpieczenia zakup mater.i wyposażenia zakup usług podróże służbowe odpis na ZFŚS 12.250,00 701.474,03 132.851,03 2.051,88 9.178,49 6.000,00 24.032,30 Plan rozdziału 85295 99.131,00 Wydatki rozdziału 85295 99.131,00 świadczenia społeczne 99.131,00 świadczenia społeczne 99.131,00 9

3.1. Na wydatki rzeczowe w dział 851 rozdział 85154 w badanym okresie składały się: 3.1.1. 3030 - Różne wydatki na rzecz osób fizycznych (plan 78.770,00 zł, wykonanie 66.933,47 zł) w tym wykorzystanie środków na wydatki za IV kwartał 23.256,46 zł, które obejmowały : - wynagrodzenie dla członków Miejskiej Komisji Rozwiązywania 16.434,46 zł Problemów Alkoholowych - zasady wynagradzania członków MKRPA reguluje Uchwała nr XV/171/2003 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z 16 grudnia 2003 r. - wynagrodzenie lekarza biegłego reguluje art. 9 ust. 1 6.822,00 zł Dekretu z 26.10.1950 r. o należności świadków, biegłych i stron w postępowaniu sądowym (Dz. U. z 1950 r. Nr 49 poz. 445 ze zm.) oraz Rozporządzenie Ministra Sprawiedliwości z 18.12.1975 r. w sprawie kosztów przeprowadzenia dowodu z opinii biegłych w postępowaniu sądowym (Dz. U. Nr 46 poz. 254 ze zm.) 3.1.2. 4210 Zakup materiałów i wyposażenia (plan 3.859,00 zł, wykonanie 3.532,75 zł) w tym wykorzystanie środków na wydatki za IV kwartał 2.801,63 zł, które obejmowały: - zakup: materiałów biurowych (segregatory, kleje, toner, tusze, papier, koperty, kalendarze i in.) 2.497,89 zł - prenumerata czasopism na 2005 r. 303,74 zł Nieprawidłowo zaksięgowano w koszty w roku 2004 kwotę 303,74 zł. Winno być na koncie 640 Rozliczenie międzyokresowe kosztów, zgodnie z art. 6 ust. 1 i 2 Ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 r. (tekst jed. Dz. U. z 2002 r. Nr 76 poz. 694 ze zm.) 3.1.3. 4300 - Zakup usług pozostałych (plan 5.020,00 zł, wykonanie 4.445,46 zł) w tym wykorzystanie środków na wydatki za IV kwartał 1.636,28 zł, które obejmowały: - usługi transportowe 299,00 zł - usługi pocztowo-telekomunikacyjne 669,71 zł - konserwacja telefonów 477,57 zł - wykonanie żaluzji 190,00 zł Nieprawidłowo zaksięgowano na 4300 Zakup usług pozostałych kwotę 477,57 zł za konserwację telefonów, winno być na 4270 Zakup usług remontowych. 10

3.2. Na wydatki rzeczowe w dziale 852, rozdziale 85214 w badanym okresie składały się: 3.2.1 3110 - Świadczenia społeczne (plan 1.791.595,00 zł, wykonanie 1.791.595,00 zł) w tym wykorzystanie środków na wydatki za IV kwartał 717.325,49 zł, które obejmowały: - świadczenia wypłacone w ramach pomocy społecznej 586.601,65 zł (zasiłki celowe i okresowe) - opłaty za noclegi w schronisku za bezdomnych 12.194,00 zł - opłata za wydane posiłki dla bezdomnych 11.819,30 zł - dopłata do wyżywienia uczniów 106.710,54 zł Podstawą wypłat była Ustawa z 12 marca 2004 r. o pomocy społecznej (Dz. U. Nr 64 poz. 593 ze zm.). Świadczenia z pomocy społecznej udzielane są na wniosek osób potrzebujących (członków rodziny, osób zainteresowanych np.: pedagoga szkolnego). Przyznanie świadczeń następuje w formie decyzji administracyjnej. Do jej wydania niezbędne jest złożenie: zaświadczenia z zakładu pracy, oświadczenia majątkowego, przeprowadzenie wywiadu środowiskowego, w którym dyrektor MOPS zatwierdza plan pomocy decyzje podpisują osoby z upoważnienia Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego art. 110 ust. 7 i 8 Ustawy. W trakcie kontroli sprawdzono losowo wybrane teczki o następujących numerach: 22, 40, 56, 50, 122, 104, 117, 133, 140, 159, 153, 228, 272, 238, 231, 248, 200, 80, 274, 215, 343, 318, 329, 341, 427, 498. W aktach nr 200 stwierdzono zawarcie kontraktu socjalnego w dniu 05.07.2005 r., w którym wyznaczono termin oceny realizacji działań ustalonych w kontrakcie w dniu 10.09.2005 r. Oceny nie dokonano. 3.2.2. 4300 Zakup usług pozostałych (plan 15.600,00 zł, wykonanie 9.043,85 zł) w tym wykorzystanie środków na wydatki za IV kwartał 2.933,73 zł, na które składały się usługi pogrzebowe świadczone przez MPGK Sp. z o.o. w Stargardzie Szczecińskim na podstawie umowy z MOPS z dnia 16.01.2004 r. 3.3. Na wydatki rzeczowe w dziale 852, rozdziale 85219 w badanym okresie składały się: 3.3.1. 3020 Nagrody i wydatki rzeczowe niezaliczone do wynagrodzeń (plan - 10.950,00 zł, wykonanie 10.049,92 zł) w tym wykorzystanie środków za IV kwartał 7.725,54 zł, na które składały się: - ekwiwalent za odzież ochronną 5.796,13 zł - zakup ręczników i mydła 1.929,41 zł Ekwiwalent pieniężny za odzież ochronną wypłacany był zgodnie z zarządzeniem Dyrektora MOPS nr 7/96 z dnia 30.09.1996 r. w sprawie ustalenia okresu używania odzieży i obuwia roboczego oraz warunków otrzymania przez pracowników MOPS równoważnika 11

pieniężnego, w zamian za nie wydaną odzież, sposobu ustalania ich wysokości oraz szczegółowych zasad wypłacania. W 2004 r. równoważnik pieniężny stanowił średnią cenę detaliczną za odzież roboczą oferowaną w sklepach specjalistycznych z odzieżą BHP. 3.3.2. 4210 Zakup materiałów i wyposażenia (plan 188.294,00 zł, wykonanie 188.293,71 zł) w tym wykorzystanie środków za IV kwartał 104.411,89 zł, na które składały się: - zakup materiałów na potrzeby informatyka (kabel, listwa zasilająca, 1.952,09 zł karta sieciowa, dyskietki, wentylator) - zakup materiałów biurowych (markery, wkłady, koperty, tonery, 15.279,95 zł segregatory, papier) - zakup oleju opałowego 57.056,23 zł - zakup sprzętu (drukarki, niszczarki) 13.913,80 zł - zakup materiałów na potrzeby konserwatora (cement, świetlówki, 3.178,26 zł żarówki, wiertła, klucze, szczypce, uszczelki, izobud, znaki ewakuacyjne) - zakup programu antywirusowego 1.976,40 zł - zakup książeczki czekowej i ksiąg nadawczych 45,00 zł - zakup mebli biurowych 4.070,00 zł - prenumerata wydawnictw fachowych na 2004 rok (Ubezpieczenie w praktyce, 6.003,16 zł Dzienniki Ustaw, Rachunkowość, Prawo pracy, Ubezpieczenia społeczne, Pomoc społeczna w praktyce) - zakup gaśnic 937,00 zł Postępowanie przetargowe na dostawę oleju opałowego na potrzeby Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Stargardzie Szczecińskim przeprowadzone zostało na podstawie przepisów ustawy z 10 czerwca 1994 r. o zamówieniach publicznych (Dz. U. z 2002 r. Nr 72 poz. 664 ze zm.), z zachowaniem preferencji krajowych. Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym wywieszono na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim w dniach od 27.05.2002 r. do 17.06.2002 r. Wiążące oferty złożyły dwa podmioty gospodarcze. ( ochrona danych ) przetarg, ponieważ zaoferowało najniższą cenę i najdłuższy okres utrzymania stałej ceny. Dyrektor MOPS zatwierdził protokół komisji przetargowej zarządzeniem nr 4/02 z dnia 20 czerwca 2002 r. Umowę z wybranym dostawcą zawarto na okres od 28 czerwca 2002 r. do 27 czerwca 2005 r. W trybie przetargu nieograniczonego, zgodnie z przepisami cytowanej ustawy wyłoniono również dostawcę materiałów biurowych - firmę ( ochrona danych ) Umowę zawarto na okres od 12.09.2003 r. do 11.09.2004 r. Dostawcę materiałów na potrzeby informatyka : drukarki, niszczarki, wybrano na podstawie przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. Nr 19 poz. 177), w trybie zapytania o cenę oraz z wolnej ręki (art. 67 ust. 1 pkt. 3 ustawy). Wyjaśnienie dotyczące trybu udzielenia zamówienia stanowi załącznik nr 8. 12

Nieprawidłowo zaksięgowano w koszty 2004 roku kwotę 4.156,15 zł, która dotyczyła zapłaty za prenumeratę wydawnictw fachowych na rok 2005, winna być zaksięgowana na koncie 640 Rozliczenia międzyokresowe kosztów. 3.3.3. 4260 Zakup energii (plan 17.693,00 zł, wykonanie 17.689,41 zł) w tym za IV kwartał 8.398,88 zł, na które składały się: - opłaty za wodę i ścieki 619,55 zł - opłaty za dostawę energii elektrycznej 7.779,33 zł 3.3.4. 4270 Zakup usług remontowych (plan 40.820,00 zł, wykonanie 40.705,32 zł) w tym wykorzystanie środków za IV kwartał 21.897,92 zł, na które składały się montaż okien i drzwi. 3.3.5. 4280 Zakup usług zdrowotnych (plan 3.300,00 zł, wykonanie 2.932,59 zł) w tym wykorzystanie środków za IV kwartał 932,59 zł, na które składały się badania okresowe pracowników. 3.3.6. 4300 Zakup usług pozostałych (plan 95.100,00 zł, wykonanie 94.985,40 zł) w tym wykorzystanie środków za IV kwartał 42.064,27 zł, na które składały się: - wykonanie pieczątek i druków 8.564,48 zł - szkolenie pracowników 9.101,80 zł - monitorowanie obiektu 1.427,40 zł - opłaty i prowizje bankowe 3.600,52 zł - opłaty pocztowe i telekomunikacyjne, RTV 8.257,71 zł - wywóz nieczystości 745,97 zł - konwój gotówki 819,84 zł - konserwacja sprzętu alarmowego, komputerowego i kserokopiarek 2.982,40 zł - wykonanie tablic informacyjnych, teczek socjalnych, podestów i żaluzji 6.107,00 zł - opieka serwisowa programów komputerowych 375,15 zł - naprawa odkurzacza i czajnika, dorabianie kluczy 82,00 zł Nieprawidłowo zaksięgowano na 4300 Zakup usług pozostałych kwotę 2.982,40 zł za konserwację sprzętu winno być na 4270 Zakup usług remontowych. 13

3.3.7. 6060 Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budżetowych ( plan 50.000,00 zł, wykonanie 48.544,04 zł) w tym wykorzystanie środków na wydatki za IV kwartał - 39.490,04 zł, które obejmowały: - zakup kserokopiarki 4.270,00 zł - zakup komputerów i sieci logicznej 35.220,04 zł Dostawcę zestawów komputerowych i wykonawcę sieci logicznej wybrano w trybie zapytania o cenę, na podstawie ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2004 r. Nr 19 poz. 177). 3.4. Na wydatki rzeczowe w dziale 852, rozdziale 85228 w badanym okresie składały się: 3.4.1. 3020 Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń ( plan 12,250,00 zł, wykonanie 12.550,00 zł) w tym wykorzystanie środków na wydatki za IV kwartał - 6.882,75 zł, które obejmowały: - ekwiwalent za odzież ochronną 4.817,22 zł - zakup ręczników i mydła 2.065,53 zł 3.4.2. 4210 Zakup materiałów i wyposażenia ( plan 2.100,00 zł, wykonanie 2.051,88 zł) w tym wykorzystanie środków na wydatki za IV kwartał - 2.051,88 zł, które obejmowały: - zakup materiałów biurowych ( bloki, wkłady, taśmy, toner, klej, koperty) 1.214,35 zł - prenumerata czasopism na 2005 rok (Gazeta Prawna, Rzeczypospolita, Głos Szczeciński, Polityka Społeczna) 837,53 zł Nieprawidłowo zaksięgowano w koszty 2004 roku kwotę 837,53 zł, która dotyczyła zapłaty za prenumeratę czasopism na rok 2005, winna być zaksięgowana na koncie 640 Rozliczenia międzyokresowe kosztów. 3.4.3. 4300 Zakup usług pozostałych ( plan 7.967,00 zł, wykonanie 7.592,88 zł) w tym wykorzystanie środków na wydatki za IV kwartał - 1.048,60 zł, które obejmowały: - opłaty za rozmowy telefoniczne i pocztowe 768,60 zł - wykonanie gablot 180,00 zł - opłaty i prowizje bankowe 100,00 zł 3.4.4. 4410 Podróże służbowe krajowe ( plan 6.000,00 zł, wykonanie 6.000,00 zł) w tym wykorzystanie środków na wydatki za IV kwartał - 2.678,00 zł, które obejmowały zakup biletów autobusowych jednorazowych. 14

Zakupione bilety MZK wpisane zostały do dwóch zeszytów ewidencji tzn.: do zeszytu Działu Diagnozy Środowiskowej i Działu Usług Opiekuńczych. Bilety przysługiwały pracownikom socjalnym według ustalonego limitu przydziału i wydawane były za pokwitowaniem. W trakcie kontroli sprawdzono ilość wydawanych miesięcznie biletów losowo wybranym pracownikom. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 3.5. Na wydatki rzeczowe w dziale 852, rozdziale 85295 w badanym okresie składały się: 3.5.1. 3110 Świadczenia społeczne ( plan 99.131,00 zł, wykonanie 99.131,00 zł) w tym wykorzystanie środków za IV kwartał - 59.990,02 zł, które obejmowały: - dopłata do wyżywienia uczniów 59.990,02 zł 4. Rozliczenie środków na wydatki budżetowe za czerwiec 2005 rok. Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: faktury, wyciągi bankowe, raporty kasowe, plan finansowy, sprawozdawczość, urządzenia księgowe. 4.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.06.2005 r. 210.514,36 zł (WB nr 0101/2005) 4.1.1. Wpływy za miesiąc czerwiec wynosiły: otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego: - WB nr 0101/2005 z dnia 01.06.2005 r. 248.872,00 zł - WB nr 0102/2005 z dnia 02.06.2005 r. 111.668,00 zł - WB nr 0105/2005 z dnia 06.06.2005 r. 258.286,00 zł - WB nr 0106/2005 z dnia 07.06.2005 r. 52.466,00 zł - WB nr 0107/2005 z dnia 08.06.2005 r. 100.000,00 zł - WB nr 0108/2005 z dnia 09.06.2005 r. 390.954,00 zł - WB nr 0109/2005 z dnia 10.06.2005 r. 293.196,00 zł - WB nr 0110/2005 za okres 11-13.06.2005 r. 402.325,00 zł - WB nr 0111/2005 z dnia 14.06.2005 r. 50.000,00 zł - WB nr 0112/2005 z dnia 15.06.2005 r. 70.292,00 zł - WB nr 0114/2005 z dnia 17.06.2005 r. 181.484,00 zł - WB nr 0122/2005 z dnia 29.06.2005 r. 164.962,00 zł Ogółem: 2.324.505,00 zł przelewy na rachunek bankowy z tytułu zwrotu zasiłków przekazywanych pocztą 4.690,21 zł zwrot za szkolenie 160,00 zł wpłaty Ośrodków Pomocy Społecznej innych miejscowości 3.539,20 zł wpłaty Powiatowego Urzędu Pracy i Wojewódzkiego Urzędu Pracy 17.427,06 zł wpłaty za pobyt w domu opieki 1.739,44 zł wpływy z kwitariusza (zwrot zasiłków, wynagrodzenia,) 3.075,39 zł odsetki bankowe 14,94 zł Ogółem przychody: 2.355.151,24 zł 15

4.1.2. Rozchody za miesiąc czerwiec wynosiły: wypłacone wynagrodzenia pracowników 80.273,68 zł potrącenia z listy płac na kwotę 24.973,65 zł w tym: - składki PZU 3.321,00 zł - spłata pożyczki mieszkaniowej 5.841,00 zł - spłata pożyczki KZP 11.327,41 zł - składki członkowskie NSZZ Solidarność 599,99 zł - przekazane potrącenia dla komornika 1.301,00 zł - spłata pożyczki KZP UM 2.095,00 zł - składki na ( ochrona danych ) 488,25 zł opłaty i prowizje bankowe 1.763,82 zł przekazane składki na ubezpieczenia społeczne 141.485,64 przekazany podatek od osób fizycznych za m-c maj 2005 r. 19.184,19 wypłacone zasiłki 1.482.079,25 zł wypłacone wynagrodzenia Miejskiej Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych 2.016,00 zł dożywianie uczniów w szkołach 53.390,48 zł wypłacona nagroda jubileuszowa 1.113,35 zł dotacje dla Stowarzyszenia na Rzecz Osób z Upośledzeniem Umysłowym 13.332,00 zł przekazane środki na depozyty 7.354,47 zł wypłacone zaliczki na badania lekarza biegłego 3.330,50 zł opłata za przekazy i przesyłki pocztowe 2.936,57 zł zapłacone rachunki na kwotę 31.221,52 zł w tym: - opłata za wodę i ścieki 237,21 zł - wywóz nieczystości 91,72 zł - monitorowanie obiektu 353,80 zł - za rozmowy telefoniczne 2.111,98 zł - za energię elektryczną 2.892,04 zł - za szkolenia 3.741,00 zł - za usługi kominiarskie 1.152,16 zł - za wykonanie druków 2.516,86 zł - za badania laboratoryjne 188,50 zł - za konwój gotówki 273,28 zł - zakup oleju opałowego 14.662,57 zł - za opiekę technologiczną systemu informatycznego 375,15 zł - opłata za transport żywności 549,00 zł - zakup materiałów biurowych 1.958,25 zł - aktualizacja prenumeraty 118,00 zł przekazane dochody i odsetki do Urzędu Miejskiego 7.694,67 zł zrealizowane czeki 317.641,11 zł wypłacona umowa zlecenie 672,40 zł Ogółem rozchody: 2.190.463,30 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień 30.06.2005 r. wyniósł (WB nr 0123/2005) 375.202,30 zł 16

Dyrektor MOPS Zarządzeniem nr 2/04 w dniu 30.01.2004 r. ogłosił otwarty konkurs ofert na realizację zadania publicznego z zakresu pomocy społecznej w 2004 roku, będącego zadaniem zleconym. Zadanie obejmowało zapewnienie opieki osobom niepełnosprawnym w mieszkaniach chronionych przy ul. Broniewskiego w Stargardzie Szczecińskim. Do konkursu przystąpiło jedynie Stowarzyszenie na Rzecz Osób z Upośledzeniem Umysłowym Koło w Stargardzie Szczecińskim i zostało beneficjentem dotacji na podstawie umowy w okresie od 25 maja 2004 r. do 31 grudnia 2006 r. (łączne kwoty dotacji wyniosły: 2004 r. 48.174,00 zł, 2005 r. 80.000,00 zł, 2006 r. kwota dotacji zostanie ustalona w Aneksie do umowy). 4.2. Stan środków w kasie na dzień 06.06.2005 r. 1.000,00 zł RK nr 45/05 z dnia 31.05.2005 r. Kontrolą objęto raporty kasowe za czerwiec 2005 r. - RK nr 46/05 z dnia 06.06.2005 r. - RK nr 47/05 z dnia 08.06.2005 r. - RK nr 48/05 z dnia 10.06.2005 r. - RK nr 49/05 za okres 14-15.06.2005 r. - RK nr 50/05 za okres 16-17.06.2005 r. - RK nr 51/05 z dnia 21.06.2005 r. - RK nr 52/05 za okres 23-24.06.2005 r. - RK nr 53/05 z dnia 27.06.2005 r. - RK nr 54/05 z dnia 28.06.2005 r. - RK nr 55/05 z dnia 29.06.2005 r. - RK nr 56/05 z dnia 30.06.2005 r. 4.2.1. Na przychody składały się: - wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu zrealizowanych czeków na kwotę 317.641,11 zł - wpłaty za usługi opiekuńcze 6.804,33 zł - zwrot zasiłków 2.884,30 zł - zwrot świadczeń rodzinnych 3.051,53 zł - zwrot dodatku mieszkaniowego 218,00 zł - wpłata składki PZU i składki członkowskiej NSZZ Solidarność 82,81 zł - wpłata pożyczki KZP 110,00 zł - zwrot wynagrodzenia 2.572,89 zł Ogółem przychody: 333.364,97 zł 4.2.2. Rozchody ogółem 333.364,97 zł w tym: - wypłata wynagrodzenia dla pracowników 38.630,58 zł - zakup biletów jednorazowych 2.664,00 zł - wypłata zasiłków 285.707,65 zł - zakup druków 27,00 zł - opłata za transport członków MKRPA 78,00 zł - wypłacone delegacje 286,73 zł - wypłata wynagrodzenia członkom MKRPA 1.526,48 zł - zakup materiałów na naprawy i konserwacje 27,41 zł - zakup benzyny do kosiarki 39,00 zł 17

- wypłacony ryczałt samochodowy 190,68 zł dla pracownika MOPS z którym zawarta została umowa dn.01.03.05 w której określono miesięczny limit wysokości 300 km miesięcznie - wypłacony ekwiwalent za odzież 172,05 zł - konserwacja sprzętu komputerowego 940,00 zł - zwrot niepobranych zasiłków na rachunek depozytowy 3.075,39 zł Stan środków na dzień 30.06.2005 r. RK nr 56/05 z dnia 30.06.2005 r. 1.000,00 zł W wyniku przeprowadzonej analizy dokumentów stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj.: faktury, rozliczenie wyjazdu służbowego, listy zasiłków, bankowy dowód wpłaty i noty księgowe. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym, zatwierdzone do wypłaty. 4. Zakupione bilety jednorazowe wpisane zostały do zeszytu ewidencji biletów jednorazowych dnia 28.06.2005 r. na kwotę 2.664,00 zł. 5. Nieprawidłowo na 4300 Zakup usług pozostałych zaksięgowano kwotę 940,00 zł za konserwację sprzętu komputerowego, winno być na 4270 Zakup usług remontowych. 6. Polecenia wyjazdów służbowych rozliczane były prawidłowo. 4.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień 30.06.2005 r. wynosiło po stronie Wn 6.954,90 zł Symbol konta 101 Obroty za m-c czerwiec 2005 r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.06.2005 r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma 355.530,83 356.062,29 2.178.206,24 2.171.251,34 6.954,90 - Wykazane saldo konta stanowiło: - saldo kasowe budżetu RK nr 56/05 z dnia 30.06.2005 r. 1.000,00 zł - saldo kasowe depozytów zasiłków własnych, zleconych i rodzinnych RK nr 32/05 z dnia 30.06.2005 r. 3.012,24 zł - saldo kasowe depozytów ryczałtów mieszkaniowych RK nr 34/05 z dnia 28.06.2005 r. 2.942,66 zł 2) Saldo konta 130 Rachunek bieżący jednostek budżetowych na dzień 30.06.2005 r. wynosiło po stronie Wn 375.202,30 zł Symbol konta 130 Obroty za m-c czerwiec 2005 r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.06.2005 r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma 2.343.682,98 2.178.995,04 12.573.746,26 12.198.543,96 375.202,30 - Saldo konta jest zgodne z WB nr 0123/2005 na dzień 30.06.2005 r. 18

3) Saldo konta 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień 30.06.2005 r. wynosiło po stronie Wn 17.654,80 zł Symbol konta 201 Obroty za m-c czerwiec 2005 r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.06.2005 r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma 492.559,51 489.729,01 2.865.114,58 2.847.459,78 17.743,07 88,27 Saldo konta stanowiły: Wn Ma - Sąd Rejonowy Stargard Szczec. za zaliczki tytułem opłaty biegłego lekarza i komornika 17.743,07 - niewypłacony dodatek mieszkaniowy za 2004 r. 88,27 4) Saldo konta 222 Rozliczenie dochodów budżetowych na dzień 30.06.2005 r. wynosiło po stronie Ma 56,28 zł Symbol konta 222 Obroty za m-c czerwiec 2005 r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.06.2005 r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma 7.694,67 7.810,53 54.373,90 54.430,18-56,28 Saldo konta stanowiły dochody jednostki budżetowej przekazane do Urzędu Miejskiego. 5) Saldo konta 223 Rozliczenie wydatków budżetowych na dzień 30.06.2005 r. wynosiło po stronie Ma 370.976,74 zł Symbol konta 223 Obroty za m-c czerwiec 2005 r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.06.2005 r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma 2.155.552,54 2.324.505,00 12.198.529,26 12.569.506,00 91.849,60 462.826,34 Saldo konta stanowią otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego. 6) Saldo konta 225 Rozrachunki z budżetem na dzień 30.06.2005 r. wynosiło po stronie Ma 13.164,00 zł Symbol konta 225 Obroty za m-c czerwiec 2005 r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.06.2005 r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma 19.688,40 13.847,70 84.285,90 97.449,90-13.164,00 Wykazane saldo konta stanowiło zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT 4 za miesiąc czerwiec 2005 r. Podatek odprowadzony w terminie (WB nr 0137/2005 z 19 lipca 2005 r.). 19

7) Saldo konta 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień 30.06.2005 r. wynosiło po stronie Ma 92.964,27 zł Symbol konta 229 Obroty za m-c czerwiec 2005 r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.06.2005 r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma 117.930,78 95.375,27 535.329,63 628.293,90-92.964,27 Saldo konta stanowiły składki na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń za miesiąc czerwiec 2005 r. (przekazane na rachunek ZUS dnia 05.07.2005 r. WB nr 0127/2005). 8) Saldo konta 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń na dzień 30.06.2005 r. wynosiło po stronie Ma 5.518,47 zł Symbol konta 231 Obroty za m-c maj 2005 r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.05.2005 r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma 211.967,62 212.717,73 1.254.029,17 1.259.547,64-5.518,47 Saldo konta stanowiły zobowiązania wobec pracowników skierowanych przez PUP na roboty publiczne (wypłata nastąpiła dnia 05.07.2005 r.) 9) Saldo konta 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień 30.06.2005 r. wynosiło po stronie Wn 43.190,00 zł Symbol konta 234 Obroty za m-c czerwiec 2005 r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.05.2005 r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma 7.339,00 6.991,00 81.528,00 38.338,00 43.190,00 - Saldo konta stanowią zobowiązanie wobec: - wypłacona stała zaliczka 200,00 zł - wypłacone pożyczki mieszkaniowe 42.990,00 zł 10) Saldo konta 400 Koszty według rodzajów na dzień 30.06.2005 r. wynosiło po stronie Wn 12.067.680,93 zł Symbol konta 400 Obroty za m-c czerwiec 2005 r. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.06.2005 r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma 2.119.751,49- - 12.067.680,93-12.067.680,93 - Na saldo konta 400 Koszty według rodzajów składały się: 20

1) Dział 851 rozdział 85154 Przeciwdziałanie alkoholizmowi 69,95% 0,57% 4,14% 23,33% 1,103% 0,92% wynagrodzenia składki na ubezp.społeczne składki na Fundusz Pracy wynagrodzenia bezosobowe usługi pozostałe odpis na ZFŚS - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 8.712,80 zł - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 1.544,77 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 213,44 zł - 4170 wynagrodzenia bezosobowe 26.124,88 zł - 4300 zakup usług pozostałych 342,00 zł - 4440 odpis na ZFŚS 412,00 zł 2) Dział 852 rozdział 85212 Świadczenia rodzinne oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego 96,54% 0,003% 0,07% 0,49% 0,03% 1,33% 1,54% świadczenia społeczne wynagrodzenia składki na ubezp.społeczne składki na Fundusz Pracy usługi pozostałe podróże służbowe krajowe odpis na ZFŚS - 3110 świadczenia społeczne 5.665.005,87 zł - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 78.128,71 zł - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 90.112,30 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 1.820,97 zł 21

- 4300 zakup usług pozostałych 28.852,74 zł - 4410 podróże służbowe krajowe 185,36 zł - 4440 odpis na ZFŚS 3.850,00 zł 3) Dział 852 rozdział 85213 Składki na ubezpieczenia zdrowotne opłacane za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej oraz niektóre świadczenia rodzinne - 4130 składki na ubezpieczenia zdrowotne 52.793,29 zł 4) Dział 852 rozdział 85214 Zasiłki i pomoc w naturze oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe - 3110 świadczenia społeczne 1.754.887,39 zł - 4300 zakup usług pozostałych 3.027,03 zł 5) Dział 852 rozdział 85215 Dodatki mieszkaniowe - 3110 świadczenia społeczne 2.700.721,34 zł 6) Dział 852 rozdział 85219 Ośrodki pomocy społecznej 69,26% 0,45% 3,57% 0,46% 4,53% 6,55% 1,74% 12,15% 0,11% 0,71% 0,28% 0,18% wydatki osobowe niezal. do wynagrodz. wynagrodzenia składki na ubezp.społeczne składki na Fundusz Pracy PFRON wynagrodzenia bezosobowe zakup materiałów i wyposażenia zakup energii zakup usług zdrowotnych usługi pozostałe podróże służbowe krajowe odpis na ZFŚS - 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 4.793,89 zł - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 731.162,65 zł - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 128.301,99 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 18.412,51 zł - 4140 wpłaty na PFRON 1.868,50 zł - 4170 wynagrodzenia bezosobowe 3.000,00 zł - 4210 zakup materiałów i wyposażenia 69.187,97 zł - 4260 zakup energii 7.495,47 zł - 4280 zakup usług zdrowotnych 1.111,76 zł - 4300 zakup usług pozostałych 47.876,92zł - 4410 podróże służbowe krajowe 4.850,78 zł 22

- 4440 odpis na ZFŚS 37.691,00 zł - 4520 opłaty na rzecz budżetów jednostek samorządu terytorialnego 2.102,24 zł 7) Dział 852 rozdział 85228 Usługi opiekuńcze i specjalistyczne usługi opiekuńcze 70,45% 1,38% 4,81% 8,48% 0,71% 0,29% 0,15% wydatki osobowe niezal. do wynagrodz. składki na ubezp.społeczne PFRON usługi pozostałe odpis na ZFŚS 1,73% 12,00% wynagrodzenia składki na Fundusz Pracy zakup usług zdrowotnych podróże służbowe krajowe - 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 6.535,80 zł - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 334.595,29 zł - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 56.987,85 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 8.220,12 zł - 4140 wpłaty na PFRON 695,70 zł - 4280 zakup usług zdrowotnych 1.400,00 zł - 4300 zakup usług pozostałych 40.282,00zł - 4410 podróże służbowe krajowe 3.370,20 zł - 4440 odpis na ZFŚS 22.849,00 zł 8) Dział 852 rozdział 85295 Pozostała działalność - 3110 świadczenia społeczne 118.154,40 zł 23

Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy. Dyrektor Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej Danuta Bojarska została poinformowana o przysługującym, na podstawie zarządzenia nr 335/2003 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 22.05.2003 r., prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (w tym jeden w wersji elektronicznej) jeden pozostawiono w kontrolowanej jednostce. W treści protokołu dokonano następujących poprawek:......... Protokół podpisano bez zastrzeżeń/z zastrzeżeniami co do:........., które włączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją.... Stargard Szczeciński dnia... 2005 roku. 24