Podatki w pigułce (Podatek CIT, Samochód w firmie, Podatek VAT)

Transkrypt

1 Szczyrk, kwietnia 2014 r. Centrum Kongresów i Rekreacji Orle Gniazdo, ul. Wrzosowa 28a, Szczyrk Szkolenie ma na celu: zapoznanie uczestników ze zmianami w prawie podatkowym wchodzącymi w życie od 1 stycznia 2014 r. w zakresie podatku CIT przedstawienie praktycznych aspektów zmian i skutków zmian dla podatników, w tym w zakresie możliwej optymalizacji podatkowej w związku ze zmianami zasad rozliczania KUP. zapoznanie się Uczestników nie tylko ze zmianami Ustawy CIT ale także z problemami praktycznymi występującymi w 2013 r. i 2014 r. z uwagi na zmiany w orzecznictwie i interpretacjach MF Korzyści dla uczestników: poznanie nowych regulacji podatkowych obowiązujących od 1 stycznia 2014 r. i ich praktycznych aspektów dla podatników. uczestnicy poznają także aktualne problemy podatkowe występujące w podatku CIT i propozycje rozwiązań podatkowych z uwzględnieniem ryzyka podatkowego w tym zakresie. Problemy w podatku CIT Samochód w firmie po zmianach od r. Podatek VAT problemy praktyczne po nowelizacji od r. Profil uczestnika: Główni Księgowi i księgowi; pracownicy księgowości stosujący na bieżąco przepisy prawa podatkowego; pracownicy Działu Kadr odpowiedzialni za podatkowe rozliczenia pracowników ; Dyrektorzy Finansowi i Ekonomiczni, a także inne osoby odpowiedzialne za prawidłowe stosowanie przepisów podatkowych w podmiocie.

2 I Dzień: Problemy w podatku CIT 28 kwietnia 2014 r Rejestracja. Kawa powitalna Zmiany w zakresie rozliczania spółek komandytowo akcyjnych skutki praktyczne zmian: Dyrektywa Unii Europejskiej a funkcjonowanie spółek komandytowo - akcyjnych; Podwójne opodatkowanie dochodów uzyskiwanych w spółkach komandytowo akcyjnych na poziomie spółki oraz wspólników Nowe kategorie przychodów do opodatkowania, w tym: wkłady niepieniężne wnoszone do spółek komandytowo akcyjnych, z tytułu zbycia ogółu praw i obowiązków w spółce komandytowo akcyjnej, z tytułu wystąpienia z takiej spółki przez komplementariusza. Zmiany w przepisach dotyczących kosztów uzyskania przychodów dotyczące spółek komandytowo akcyjnych. Zasady rozliczania podatku dochodowego CIT na poziomie spółki w tym wypłata dywidendy a opodatkowanie, Rozliczanie podatkowe wspólników spółek komandytowo akcyjnych za 2013 r. przepisy przejściowe i ich znaczenie, Rozliczanie wspólników spółek komandytowo akcyjnych od 2014 r. co się zmienia? Reprezentacja, reklama i inne wydatki marketingowe w 2014 r.: Pojęcie reprezentacji według wyroków sądów administracyjnych; Stanowisko Ministerstwa Finansów dotyczące pojęcia reprezentacji w 2012 r. i 2013 r. - ZMIANA; Skutki praktyczne dla podatników związane ze zmianą stanowiska sądów i organów podatkowych; Pojęcie reklamy; Znaczenie hasła reklamowego dla ustalenia KUP; Kiedy konieczna faktura wewnętrzna zasady wystawiania w 2013 r. po zmianach; Kawa, herbata, ciastka a koszty podatkowe; Próbki reklama czy reprezentacja? Skutki podatkowe w CIT i VAT; Prezenty - kto otrzymuje? Jak opodatkować? Czy stanowi KUP? Gadżety reklamowe, kalendarze, długopisy, kartki świąteczne kiedy KUP? Kiedy faktura wewnętrzna? Otrzymanie prezentu a przychód podatkowy kiedy wystąpi? Przerwa kawowa Nieodpłatne świadczenia a przychód podatkowy: Udział w imprezie firmowej przez pracownika i przez kontrahenta skutki podatkowe; Tooling oraz inne formy korzystania z maszyn i urządzeń oraz innych środków trwałych kontrahenta; Umorzenie długu, przedawnienie wierzytelności jako przychód podatkowy Inne przypadki powstawania nieodpłatnych świadczeń Różnice kursowe problemy praktyczne w 2014 r.: Średni kurs NBP czy kurs faktyczny banku ZMIANA stanowiska MF.; Faktura w walucie a zapłata w złotych polskich wystąpi czy też nie różnica kursowa? Przykłady praktyczne rozliczania różnic kursowych, np. z tytułu podróży służbowych, cash pooling, itp.; Podatkowe a rachunkowe rozpoznawanie różnic kursowych; Różnice kursowe a amortyzacja.

3 I Dzień: Problemy w podatku CIT 28 kwietnia 2014 r Leasing: Pojęcie leasingu leasing a najem lub dzierżawa; Rodzaje leasingu; Leasing finansowy a operacyjny zasady rozliczeń podatkowych; Rozliczanie leasingu operacyjnego podatkowo a rachunkowo zmiana zasad; Opłata wstępna jako KUP: w czasie czy od razu zmiana stanowiska sądów i organów podatkowych; Problemy praktyczne związane z rozliczaniem leasingu: podatek VAT jako KUP, wykup samochodu po zakończeniu leasingu, utrata przedmiotu leasingu Zagadnienie podatku u źródła: Ustawa o CIT (art. 21 i 22) a Umowy o unikaniu podwójnego zasady stosowania; Certyfikat rezydencji i jego znaczenie Formularze podatkowe obowiązujące za 2013 r. zmiany IFT-1, IFT-2, IFT-3; Zysk przedsiębiorstw w rozumieniu Umów; informacje ORD W oraz ORD U jako obowiązki wynikające z Ordynacji podatkowej; zasady stosowania zwolnienia z pobierania podatku u źródła na podstawie Ustawy o CIT; należności licencyjne, dywidenda, odsetki kiedy zwolnienie z opodatkowania Przerwa kawowa Ceny transferowe zmiany przepisów w 2013 r. i konsekwencje praktyczne w 2014 r.: Pojęcie podmiotów powiązanych; Powiązania kapitałowe a powiązania osobowe; Cechy i treść dokumentacji podatkowych; Sankcje podatkowe za brak cen rynkowych oraz karno skarbowe za brak dokumentacji podatkowych Dyskusja z uczestnikami Lunch Wycieczka. Wjazd kolejką na Skrzyczne Kolacja (grill)

4 II Dzień Samochód w firmie po zmianach od r. 29 kwietnia 2014 r Rejestracja. Kawa powitalna Pojęcie samochodu w przepisach podatkowych w 2013 r. i w 2014 r.: samochód osobowy; samochód ciężarowy; inny pojazd samochodowy; tzw. samochód z kratką czyli samochód o ładowności powyżej 500 kg; obowiązkowe dokumenty dodatkowe związane z samochodami homologacja, zgłoszenie do US Odliczanie podatku VAT od samochodu - ZMIANY W 2014 R. uchwalone i projektowane: zmiany od r.; zmiany od r. - kogo i czego dotyczą? zakup samochodu kiedy w 100 % a kiedy w 50% zakup paliwa do samochodu różnego typu; naprawy samochodu; zakup części zamiennych do samochodu; EWIDENCJA PRZEBIEGU POJAZDU jako podstawa do odliczenia w 100% podatku VAT; przepisy przejściowe Przerwa kawowa Rozliczanie podatku VAT od 2014 r.: zmiana pojęcia towaru używanego - konsekwencje praktyczne; podatek odliczony w całości lub w części a podatek należny; wyliczanie podatku do odliczenia w przypadku leasingu samochodu Sposób korzystania z samochodu skutki podatkowe i zasady rozliczeń: zakup samochodu na własność a KUP i odliczanie podatku VAT; leasing operacyjny a finansowy samochodu, koszty dodatkowe związane z leasingiem samochodu, odliczenie częściowe w VAT, stawka 23% lub zw - zasady stosowania; leasing a odliczanie w 100% podatku naliczonego kiedy możliwe zastosowanie; OBOWIĄZEK ZGŁOSZENIA do US umowy leasingu do r.; najem samochodu długoterminowy lub zwykły samochodu osobowego i innego Rozliczanie samochodu na gruncie podatku dochodowego: zasady amortyzacji samochodu, w tym stawki amortyzacyjne i metody; ograniczenie w zaliczeniu w KUP wartości samochodu osobowego powyżej ,00 EUR wyliczenia limitu; ograniczenia w zaliczaniu ubezpieczenia od samochodu osobowego do KUP zasady i przykłady wyliczeń; dodatkowe koszty ponoszone w związku z samochodem, w tym parkowanie, autostrada, naprawy samochodów w najnowszych wyjaśnieniach i orzecznictwie;

5 II Dzień Samochód w firmie po zmianach od r. 29 kwietnia 2014 r Przerwa kawowa Samochód prywatny w celach służbowych: umowa na jazdy lokalne zasady rozliczeń; podróż służbowa pracownika samochodem prywatnym problemy praktyczne; najem samochodu a kilometrówka kiedy niezbędna? Koszty rozliczane na zasadzie kilometrówki; ewidencja przebiegu pojazdu zasady prowadzenia i rozliczania Samochód służbowy w celach prywatnych: nieodpłatne świadczenie pracownika kiedy i w jakiej wysokości? DODATKOWA EWIDENCJA przebiegu pojazdu jako nowy obowiązek; Faktura na pracownika jako alternatywna forma rozliczeń; wysokość świadczenia metody ustalania; wydatki na samochód w części przeznaczonego na cele prywatne Lunch Szczególne zagadnienia związane z samochodem: samochód w jednoosobowej działalności gospodarczej; kradzież, wypadek samochodu własnego lub leasingowanego; dodatkowe badania lekarskie osób korzystających z samochodów w celach służbowych; transakcje zagraniczne dotyczące samochodu: WDT, WNT, eksport, import towaru lub usług; rozliczanie podatkowe usług transportowych towarów i osób Dyskusja z Uczestnikami Kolacja (grill)

6 III Dzień Podatek VAT problemy praktyczne po nowelizacji od r. 30 kwietnia 2014 r Rejestracja. Kawa powitalna Obowiązek podatkowy w 2013 r. i od 2014 r. - PRAKTYCZNE PROBLEMY: moment wykonania usług ciągłych; dowody wykonania usług jakie? dostawa towarów u Odbiorcy i u Dostawcy warunki handlowe umów a obowiązek podatkowy; faktura wystawiona za wcześnie a obowiązek podatkowy; wystawianie faktury do dnia 15 następnego miesiąca skutki podatkowe PO ZMIANACH; Faktura i paragon w 2014 r.: tzw. faktura uproszczona zastosowanie praktyczne; dane faktury skutki błędów i sposoby ich naprawiania; nazwa na paragonie i fakturze; NIP kontrahenta na paragonie czy konieczny? Faktura do paragonu w ciągu 3 miesięcy i nie dłużej; zgubienie paragonu a uprawnienie do faktury czy przysługuje? Faktura korekta i jej rozliczanie; Refaktura kiedy i jak rozliczać? Faktura elektroniczna typu PDF, fax zasady funkcjonowania Przerwa kawowa Rozliczanie opakowań w 2014 r.: Rozszerzenie pojęcia podstawy opodatkowania na dostawę opakowania; Zasady rozliczania opakowań zwrotnych NOWOŚĆ; brak zwrotu opakowania w terminie skutki praktyczne i podatkowe; zakup opakowania zwrotnego czy możliwe są alternatywne rozwiązania? Transakcje wewnątrzwspólnotowe: obowiązek podatkowy w WDT i świadczeniu usług poza granicami kraju; obowiązek podatkowy w WNT a data faktury problemy praktyczne; brak faktury z tytułu WNT pozbawia prawa do odliczenia podatku naliczonego zasady stosowania; podstawa opodatkowania w WNT i WDT; obowiązki informacyjne; Pozostałe problemy podatkowe: rozliczanie prezentów o małej wartości i próbek od r. - problemy praktyczne; zasady odwrotnego obciążenia na co uważać? Stawka 23% zamiast zasady: NP lub ZW - skutki praktyczne po stronie kupującego i sprzedającego; ulga na złe długi w praktyce czy należy mieć zaświadczenie z US? Jak sprawdzać upadłość lub likwidację dłużnika? Kiedy skorzystać? Dyskusja z Uczestnikami. Podsumowanie Lunch