2019 roku oraz księgowe zamknięcie roku.

Transkrypt

1 Konferencja, Bukowina Tatrzańska, hotel BUKOVINA, r. Temat: Zmiany w podatkach VAT, CIT i podatku od nieruchomości od 2019 roku oraz księgowe zamknięcie roku. Program: I. Podatek od towarów i usług od w 2019 r. rozliczanie samochodów osobowych w CIT i PIT w 2019 r. Ministerstwo Finansów planuje od 2019 r. wprowadzenie licznych zamian w ustawach podatkowych, które z jednej strony będą dotyczyć specjalistycznych zagadnień rzadko występujących w działalności gospodarczej (np. exit tax), a z drugiej strony będą dotyczyć wszystkich przedsiębiorców jak np. zmiany w rozliczaniu używania samochodów służbowych czy też w zakresie modyfikacji systemu split payment. Planowanych zamian od dnia 1 stycznia 2019 r. jest wiele i dotyczą one zarówno podatku VAT jak i podatków dochodowych. Celem wykładu jest kompleksowe zaprezentowanie zmian, które dotyczą każdego przedsiębiorcy. W zakresie podatku VAT należy odnotować wprowadzenie obowiązkowego mechanizmu split payment w niektórych branżach. Warto również zwrócić uwagę na procedowaną nowelizację ustawy VAT. Proponowane przepisy m.in. zakazują wystawiania faktur do paragonów, wprowadzają dodatkową sankcję w przypadku odliczenia VAT z faktury niezawierającej numeru VAT nabywcy czy też modyfikują zasady pierwszego zasiedlenia. Co więcej Parlament kończy prace nad wprowadzeniem nowych, elektronicznych kas fiskalnych, których obowiązek stosowania dla niektórych podmiotów wystąpi już od dnia 1 stycznia 2019 r. Fundamentalne znaczenie mają zmiany wynikające z prawa wspólnotowego w zakresie nowego sposobu opodatkowania bonów oraz fakturowania elektronicznego w zamówieniach publicznych. Niezwykle istotne znacznie mają planowane zmiany w zakresie likwidacji deklaracji VAT-7 i wprowadzenia nowej struktury JPK_VDEK. W zakresie podatku dochodowego fundamentalne znaczenie mając zmiany dotyczące rozliczania w kosztach podatkowych używania samochodów osobowych podniesienie limitu kosztów do zł i ograniczenie możliwości zaliczenia wydatków do KUP do wysokości 75%. Fundamentalne zmiany projektowane są również w zakresie podatku u źródła i formy certyfikatu rezydencji. 1. Rewolucyjne zmiany w zakresie opodatkowania bonów w pewnych przypadkach opodatkowane będzie już wydanie bonów! a. opodatkowanie bonów towarowych do dnia 31 grudnia 2018 r., b. Rewolucja w opodatkowaniu bonów od dnia 1 stycznia 2019 r. skutki dyrektywy unijnej, c. bony jednego przeznaczenia i bony różnego przeznaczenia różnice w opodatkowaniu,

2 d. moment powstania obowiązku podatkowego przy sprzedaży bonów (transfer bonów), e. sposób opodatkowania niezrealizowanych w terminie bonów, f. sposób wystawienia faktur i odliczania podatku naliczonego w transakcjach mających za przedmiot bony. g. opodatkowanie nieodpłatnego przekazania bonów w ramach akcji promocyjnych oraz nieodpłatne przekazanie bonów pracownikom. 2. Przebudowa zasad stosowania kas fiskalnych od 2019 r.! a. Nowe przepisy dotyczące kas fiskalnych kiedy będzie można wystawić fakturę do paragonu (rewolucyjna zmiana)? b. Jakie konsekwencje poniesie sprzedawca wystawiając fakturę do paragonu wbrew przepisom? c. Dodatkowa kara w przypadku odliczenia VAT z faktury bez numeru VAT kiedy będzie miała zastosowanie? d. Koniec ważności kas fiskalnych z papierowym zapisem kopii od kiedy? e. Jacy podatnicy będą obowiązani do wymiany od dnia 1 stycznia 2019 r. posiadanych kas fiskalnych? 3. Zmiana zasad rozliczania kosztów podatkowych przy używaniu samochodów osobowych. a. Wprowadzenie generalnego limitu zł jako górnej granicy kosztów podatkowych skutki dla leasingu operacyjnego i finansowego. b. 75% wydatków jako koszt podatkowy jakich wydatków dotyczy limit? c. Sposoby na zaliczenie 100% wydatków na samochody osobowe do kosztów podatkowych. d. Wpływ proponowanych zamian na leasingi operacyjne z tzw. opcją balonową duża kwota wykupu. e. Czy nowe regulacje będą miały wpływ na obecnie posiadane i leasingowane samochody osobowe? zasady przejściowe. f. Skutki likwidacji tzw. kilometrówki dla KUP związanych z samochodami używanymi na podstawie umowy najmu. g. Przychód pracownika z tytułu używania samochodów osobowych do celów prywatnych a skutki dla kosztów uzyskania przychodu dla pracodawcy.

3 h. Projektowane zasady amortyzacji samochodów osobowych w jaki sposób odpisy amortyzacyjne zaliczać do KUP? 4. Zmiany wynikające z innych ustaw nowelizacyjnych z datą wejścia w życie w 2018 r. a. Generalny zakaz wystawiania faktur do paragonów bez NIP skutki i sankcje. b. Kodeks Dobrych Praktyk jako podstawa weryfikacji kontrahentów skutki dla podatników. c. Nowa sankcja VAT w wysokości tylko 15% w przypadku dobrowolnej korekty w trakcie kontroli. d. Tzw. czarna lista lista podatników wykreślonych z rejestrów VAT i ewentualnie przywróconych do rejestru VAT. e. Nowe zasady wykreślenia i przywrócenia statusu podatnika VAT czynnego. f. Modyfikacja zasad pierwszego zasiedlenia istota zmiana dla podatników dokonujących dostawy nieruchomości zabudowanych. g. Ograniczenie zakresu zwolnienia z opodatkowania ze względu na obrót do zł kto nie będzie miał prawa do zwolnienia? 5. Nowe zasady fakturowania w zamówieniach publicznych ważna nowelizacja wprowadzająca obowiązkowe faktury elektroniczne. a. nowe zasady wymiany faktur między zamawiającym a wykonawcą w zamówieniach publicznych, b. platforma fakturowania nowy sposób przekazywania faktur elektronicznych, c. ustrukturyzowany wzór faktury jako model kształtu faktury VAT. 6. Podzielona płatność nowelizacja od 1 lipca 2018 r. zagadnienia praktyczne. a. Czy możliwe jest umowne zastrzeżenie w zakresie zakazu stosowania podzielonej płatności? b. Zwrot środków otrzymanych od sprzedawcy w ramach podzielonej płatności czy możemy uznać, że zobowiązanie zostało wykonane? c. Płatność faktur proforma w mechanizmie podzielonej płatności; płatności zaliczki w podzielonej płatności przed wystawieniem faktury zaliczkowe. d. Płatność więcej niż jednej faktury przy pomocy mechanizmu podzielonej płatności stanowisko Ministerstwa Finansów i jego skutki praktyczne. e. Praktyczne aspekty prowadzenia rachunku VAT oraz koszty dla przedsiębiorcy. f. Kiedy i w jakich branżach split payment będzie obowiązkowy?

4 7. Zmiany w zakresie poboru podatku u źródła nowa dopuszczalna forma certyfikatu rezydencji (kiedy będzie miała zastosowanie?). II. PODATEK OD NIERUCHOMOŚCI na gruncie aktualnego stanu prawnego oraz po zmianie przepisów od 1 stycznia 2019 roku. I. Przepisy prawne regulujące zasady opodatkowania podatkiem od nieruchomości. 1. Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych podstawa prawne regulująca zakres podmiotowy i przedmiotowy opodatkowania podatkiem od nieruchomości. 2. Ustawa Kodeks cywilny przepisy regulujące posiadanie samoistne, własność sieci, służebność przesyłu. 3. Ustawa prawo budowlane oraz przepisy wykonawcze wykorzystywane potrzeb prawidłowego określenia podatku od nieruchomości ze szczególnym uwzględnieniem obowiązujących przepisów w 2018r oraz zmian od 1 stycznia 2019 r. 4. Ustawa z dnia 20 lipca 2018r. o przekształceniu wieczystego prawa gruntów zabudowanych na cele mieszkaniowe w prawo własności tych gruntów. II. Przedmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomości. 1. Rodzaje budynków podlegające opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości. 2. Budowle i urządzenia budowlane w tym; - transformatory jako obiekty budowlane podlegające opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości, - wolnostojące urządzenia oraz instalacje przemysłowe jako budowle, - sieci energetyczne i przyłącza, - drogi wewnętrzne i drogi leśne, - tereny uzbrojone. III. Kryteria wyznaczające zakres i wysokość opodatkowania podatkiem od nieruchomości w tym: 1. Prawidłowe określenie przedmiotu nieruchomości i podstawy jej opodatkowania 2. Stawki podatku od nieruchomości w 2018 r. i po zmianach od 1 stycznia 2019 r. 3. Zasady opodatkowania i rozliczenia podatku przy najmie, dzierżawie oraz służebności przesyłu. 4. Rozliczenie podatku przy współwłasności danej nieruchomości. 5. Przepisy prawne wyznaczające moment powstania obowiązku podatkowego.

5 IV.Zwolnienia podmiotowe i przedmiotowe z uwzględnieniem; - podmiotów zwolnionych z opodatkowania nieruchomości ze względu na prowadzenie określonej w odpowiednich przepisach działalności statutowej, - budynków i budowli zwolnionych z opodatkowanie w przepisach ustawy o podatku od nieruchomości. V. Użytkowanie wieczyste gruntów w stanie prawnym przed i po zmianie przepisów od 1 stycznia 2019 r. 1. Zmiana w zakresie użytkowania wieczystego uznania gruntów. 2. Podmioty uprawnione do przekształcenia użytkowania wieczystego w odrębną własność oraz podmioty których prawo w tym zakresie jest ograniczone. 3. Procedury przekształcenia wieczystego prawa użytkowania gruntu w prawo własności. 4. Wpis do księgi wieczystej kwoty obciążającej właściciela mieszkania z tytułu opłat za przekształcenie w prawo własności. VI. Podatek od nieruchomości oraz opłata za użytkowanie wieczyste gruntu na gruncie ustaw podatkowych CIT, PIT, VAT. VII. Opłata reklamowa. VIII. Orzecznictwo Sądowe o raz wykładnia urzędowa Ministra Finansów. III. Akcja Bilans Składniki sprawozdania finansowego w zależności od wielkości podmiotu gospodarczego, 2. Spójność zasad (polityki) rachunkowości ze sporządzonym sprawozdaniem finansowym, 3. Inwentaryzacja aktywów i pasywów z uwzględnieniem zmian w tym zakresie, 4. Wycena składników aktywów i pasywów na dzień bilansowy, możliwość zastosowania uproszczeń w zależności od wielkości podmiotu gospodarczego, 5. Prezentacja poszczególnych pozycji w bilansie i rachunku zysków i strat dla jednostek mikro, małych i pozostałych, 6. Utrata wartości składników majątkowych, 7. Podatek odroczony w sprawozdaniu finansowym, 8. Zapewnienie kompletności przychodów i kosztów przy sporządzeniu sprawozdania finansowego, 9. Informacja dodatkowa z uwzględnieniem wprowadzonych zmian w ustawie o rachunkowości,

6 10. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego, 11. Udostępnienie, złożenie i ogłoszenie rocznych sprawozdań finansowych, 12. Zdarzenia po dacie bilansu i ich wpływ na sprawozdanie finansowe, 13. Zapewnienie porównywalności danych w sprawozdaniu finansowym, 14. Sprawozdanie z działalności w świetle wprowadzonych zmian, 15. Rachunek przepływów pieniężnych jego spójność z księgami rachunkowymi i sprawozdaniem finansowym