Samochód w firmie kompendium wiedzy po roku obowiązywania zmian VAT, CIT, PIT

Transkrypt

1 Warsztaty portalu TaxFin.pl Samochód w firmie kompendium wiedzy po roku obowiązywania zmian VAT, CIT, PIT 9 Lipca 2015 r., JM HOTEL, Warszawa Prelegent: Radosław Żuk, Redaktor Naczelny portalu TaxFin.pl Wieloletni praktyk prawa korporacyjnego, upadłościowego oraz podatkowego, poprzednio pracownik czołowych kancelarii prawnych, kierownik jednego z działów prawnych firmy doradczej oraz pracownik organów podatkowych. Obecnie partner zarządzający w kancelarii adwokackiej Adwokata Marcina Górskiego z siedzibą w Warszawie oraz redaktor naczelny portalu prawno-księgowego TaxFin.pl. Posiada doświadczenie w optymalizacji prawno-podatkowej odpowiedzialności członków zarządów, rad nadzorczych, wspólników spółek osobowych, doradzał przy zawieraniu umów przez największe polskie przedsiębiorstwa oraz zagraniczne koncerny. Przeprowadzał audyty prawno-podatkowe mające na celu określenie ryzyka prawnego oraz podatkowego przyjmowanych w spółkach praktyk gospodarczych. Wdrażał w firmach krajowych oraz zagranicznych struktury zmniejszających ryzyko zakwestionowania rozliczeń podatkowych przez aparat skarbowy. Posiada bogate doświadczenie szkoleniowe z zakresu prawa korporacyjnego oraz podatkowego. Cel szkolenia: Ponad rok temu, począwszy od dnia 1 kwietnia 2014 r. doszło do znaczących zmian w zakresie opodatkowania VAT nabywania oraz użytkowania pojazdów samochodowych. Niestety przepisy w przedmiotowym zakresie w dalszym ciągu budzą wątpliwości, w szczególności w przedmiocie sposobu dokumentowania wydatków związanych z pojazdami samochodowymi. W trakcie szkolenia zostaną przedstawione wszelkie aspekty podatkowe związane z opodatkowaniem nabycia, leasingu, najmu, jak również eksploatacji pojazdów samochodowych na gruncie VAT. Szkolenie będzie dotyczyło m. in. praktycznych zasad prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdów, korygowania VAT z tytułu zmiany przeznaczenia, wpływu zmian w PIT od dnia 1 stycznia 2015 r. w zakresie przychodu użytkownika pojazdu służbowego na cele prywatne. Ponadto, szeroko zostanie także omówione najnowsze orzecznictwo sądów administracyjnych oraz interpretacje organów podatkowych, dotyczące wykorzystywania samochodów służbowych na cele prywatne, kosztów eksploatacji samochodu oraz wydatków na najem/dzierżawę samochodu. Efektem udziału w szkoleniu będzie uzyskanie praktycznych rozwiązań związanych z odliczaniem VAT oraz rozliczaniem CIT i PIT podczas wykorzystywania pojazdów służbowych.

2 Program: 9:30 10:00 Rejestracja i przywitanie 10: I. 1. Definicja samochodu w przepisach podatkowych (VAT) i prawie o ruchu drogowym problem z jednoznaczną definicją samochodu dla celów podatkowych: a) samochód osobowy definicja z przepisów przejściowych, b) samochód ciężarowy, c) pojazd specjalny, d) nowa definicja pojazdu samochodowego na gruncie ustawy VAT, e) pojazdy samochodowe, które ze względu na swą konstrukcję umożliwiają odliczanie VAT w 100%, f) dokumenty niezbędne do wykazania odpowiedniej konstrukcji pojazdu. II. Podstawowe zasady odliczania VAT a odliczanie VAT od pojazdów samochodowych: a) ogólne zasady dotyczące odliczania VAT, b) odliczanie VAT z wykorzystaniem proporcji sprzedaży, c) wpływ czynności wyłącznych z zakresu VAT na obliczanie proporcji sprzedaży. III. Zmiana przepisów w zakresie odliczania VAT od pojazdów samochodowych: a) zasady odliczania VAT od pojazdów samochodowych do 1 stycznia 2014 r., b) odliczanie VAT od samochodów w okresie od 1 stycznia do 1 kwietnia 2014 r., c) przepisy dotyczące odliczania VAT od samochodów od 1 kwietnia 2014 r., d) przepisy przejściowe dotyczące odliczania VAT od leasingu samochodów oraz odnośnie paliwa, e) pojęcie tzw. samochodu ciężarowego po zmianach od 1 kwietnia 2014 r., f) pełne odliczenie VAT od samochodów wykorzystywanych wyłącznie do działalności gospodarczej, g) prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdów na potrzeby pełnego odliczenia VAT, h) składanie informacji VAT-26 terminy oraz zakres, i) korzystanie z samochodu na cele działalności pozostającej poza zakresem VAT a możliwość odliczenia VAT, j) korzystanie z samochodu przez pracownika na cele prywatne a możliwość pełnego odliczenia VAT, k) możliwość powoływania się na sprzeczność obecnych regulacji w zakresie odliczania VAT od paliwa z prawem unijnym. IV. Zakres ograniczeń w odliczaniu VAT w przypadku pojazdów samochodowych: a) nabycie pojazdu a odliczenie VAT (nabycie krajowe oraz zagraniczne), b) leasing, najem oraz dzierżawa a prawo do odliczenia VAT, c) paliwo do pojazdów, d) wydatki eksploatacyjne kontrowersje związane z zakresem ograniczenia w odliczaniu VAT. 11:30 11:45 Przerwa na kawę

3 11:45 12:30 V. Obowiązki dokumentacyjne związane z pojazdem samochodowym na gruncie przepisów VAT: a) regulamin zasad użytkowania pojazdów samochodowych, b) homologacja samochodu, c) konieczność przeprowadzenia dodatkowych badań technicznych, d) dokumentowanie posiadania tzw. samochodów specjalnych, e) zgłoszenie prowadzenia ewidencji do Urzędu Skarbowego, f) dokumentowanie wydatków. VI. Prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu: a) zasady prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu, b) opisywanie trasy przejazdu, c) weryfikowanie autentyczności prowadzonej ewidencji, d) niezgodność ewidencji ze stanem faktycznym konsekwencje podatkowe, e) skorzystanie przez pracownika z pojazdu w sposób sprzeczny z zasadami korzystania z pojazdów wpływ na odliczenie VAT, f) najczęstsze przypadki kwestionowania przez organy podatkowe możliwości pełnego odliczenia VAT na podstawie ewidencji, g) prowadzenie ewidencji w przypadku korzystania z pojazdu samochodowego przez osobę niebędącą pracownikiem. VII. Zmiana przeznaczenia pojazdu a korekta VAT: a) definicja zmiany przeznaczenia pojazdu, b) korygowanie VAT w przypadku rezygnacji z prawa do pełnego odliczania VAT, c) korekta VAT z tytułu rozpoczęcia realizacji pełnego prawa do odliczania VAT, d) korekta VAT z powodu sprzedaży pojazdu samochodowego, e) korekta 12- i 60-miesięczna, f) planowane zmiany w odliczaniu VAT a korygowanie VAT z tytułu zmiany przeznaczenia. VIII. Odliczenie VAT a rozliczenie podatku dochodowego od osób prawnych: a) wpływ braku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu na potrzeby VAT na rozliczenie kosztów uzyskania przychodów, b) nieodliczony VAT jako koszt uzyskania przychodów, c) określanie wartości początkowej pojazdu samochodowego na potrzeby amortyzacji a prawo do odliczenia VAT, d) korekta VAT a wartość początkowa pojazdu samochodowego. 13:30 14:15 Lunch 14:15 15:00 IX. Sprzedaż pojazdu samochodowego: a) możliwość zwolnienia z VAT sprzedaży pojazdu samochodowego jako tzw. towaru używanego,

4 b) sprzedaż pojazdu nabytego przed 1 kwietnia 2014 r. a możliwość powołania się na zasadę praw nabytych, c) sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu. X. Sankcje karno-skarbowe związane z błędami w przedmiocie odliczania VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi: a) sankcje karno-skarbowe związane ze stwierdzeniem braku autentyczności ewidencji, b) błędy w prowadzeniu ewidencji skutkujące odpowiedzialnością karno-skarbową, c) osoby ponoszące w przedsiębiorstwie odpowiedzialność karno-skarbową za błędy związane z odliczeniem VAT. XI. Prywatne samochody pracowników i współpracowników używane na cele służbowe aspekty praktyczne. XII. Samochody służbowe wykorzystywane na cele niezwiązane z działalnością gospodarczą: a) zasady rozliczeń na gruncie PIT problemy praktyczne wpływ zmian z dnia 1 stycznia 2015 r. b) koszty eksploatacji samochodu służbowego wykorzystywanego na cele prywatne a koszty uzyskania przychodów, c) zasady obciążania pracowników wydatkami na paliwo czy mieszczą się w limicie od 1 stycznia 2015 r.? XIII. Problematyka samochodu w firmie na gruncie UoCIT koszty eksploatacji samochodów, leasing samochodów osobowych, najem/dzierżawa samochodów osobowych, 15:30 16:15 XIV. Studium przypadku analiza i omówienie podstawowych problemów związanych ze sporządzaniem ewidencji przebiegu pojazdu. XV. Praktyka organów podatkowych w przedmiocie odliczania VAT z tytułu wydatków związanych z pojazdami samochodowymi. XVI. Pytania i dopowiedzi - dyskusja 16:15 Zakończenie wręczenie certyfikatów Informacje organizacyjne: Koszt uczestnictwa: cena dla zarejestrowanych Użytkowników portalu: 621zł + 23% VAT* cena regularna: 690 zł + 23% VAT dla klientów spółek biorących udział w szkoleniu: 20% rabatu *Poszczególne rabaty lub oferty specjalne nie sumują się. Cena obejmuje:

5 uczestnictwo w konferencji, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, obiad, certyfikat. Prosimy o dokonanie płatności: po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia. Szczegółowe informacje: dotyczące konferencji znajdą Państwo na naszej stronie internetowej Pytania można zadawać telefonicznie pod numerem: (22) lub mailowo na adres: biuro@taxfin.pl.