MSIG 194/2018 (5582) poz

Transkrypt

1 MSIG 194/2018 (5582) poz Poz Teatr Wielki - Opera Narodowa w Warszawie. [BMSiG-35122/2018] SPRAWOZDANIE FINANSOWE za 2017 r. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego 1. Sprawozdanie zostało sporządzone stosownie do przepisów art. 45 ust. 2 pkt 3 ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 r. (tekst jednolity Dz. U z 2017 r., poz. 2342) za okres od dnia do r. przez Teatr Wielki - Operę Narodową w Warszawie, ul. Plac Teatralny Teatr Wielki - Opera Narodowa jako Instytucja Kultury, powołany został do życia z dniem r., na podstawie Zarządzenia Nr 11 Ministra Kultury i Sztuki z dnia r., dzielącym państwową Instytucję Kultury Teatr Narodowy w Warszawie, Plac Teatralny 1, na dwie państwowe Instytucje Kultury Teatr Wielki - Operę Narodową i Teatr Narodowy. 3. Organem założycielskim Teatru Wielkiego - Opery Narodowej jest Ministerstwo Kultury i Sztuki, które wpisało Teatr do Rejestru Instytucji Kultury nr 47/ Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności. Na dzień sporządzenia sprawozdania rocznego nie są znane okoliczności i zdarzenia, które wskazywały na istnienie zagrożeń dla kontynuowania przez jednostkę działalności w następnym roku. 5. Roczne sprawozdanie finansowe sporządzone zostało za rok obrotowy Zgodnie z zarządzeniem Ministra Kultury i Dziedzictwa Narodowego z dnia 24 maja 2012 r. w sprawie nadania statutu Teatrowi Wielkiemu-Operze Narodowej oraz zmiany statusu na państwową instytucję artystyczną do zadań Teatru Wielkiego - Opery Narodowej należy w szczególności przygotowanie i wystawianie dzieł operowych, baletowych muzycznych z narodowego i światowego repertuaru. Zadania Teatru obejmują również: 1) prowadzenie Muzeum Teatralnego, 2) prowadzenie Międzynarodowego Konkursu Wokalnego im. Stanisława Moniuszki, 3) promocję oraz upowszechnianie sztuki operowej, baletowej i muzycznej oraz szeroko pojętej twórczości teatralnej, w tym myśli scenograficznej, 4) udział w kształceniu kadr artystycznych i technicznych, 5) działalność edukacyjną w zakresie upowszechniania muzyki i baletu, 6) działalność dodatkową, odpłatną, według zasad określonych w obowiązujących przepisach, o ile działalność ta nie spowoduje ograniczenia realizacji zadań statutowych Teatru. 7. Teatr prowadzi księgi rachunkowe w oparciu o Zakładowy Plan Kont zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 r. (tekst jednolity Dz. U z 2017 r., poz. 2342) i zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (jednolity tekst Dz. U. Nr 13 z 2001 r., poz. 123 z późn. zm.). Przyjęte metody księgowości i wyceny są prowadzone w sposób ciągły, jednakże jednorazowym aktem prawnym, tj. ustawą z 5 sierpnia 2015 r. o zmianie ustaw regulujących warunki dostępu do wykonywania niektórych zawodów (Dz. U. z 30 września 2015 r., poz. 1505) zostało przesądzone, iż amortyzacja sprzed 2012 roku, nie ma wpływu od roku 2015 na wynik Finansowy instytucji kultury. Na podstawie art. 22 niniejszej ustawy: 1. Wartość odpowiadającą niezamortyzowanej części wartości początkowej podlegających amortyzacji aktywów trwałych otrzymanych nieodpłatnie lub sfinansowanych z dotacji, których wartość zwiększyła przed dniem 1 stycznia 2012 r. fundusz instytucji kultury, podlegała przeniesieniu na rozliczenia międzyokresowe przychodów, o których mowa w art. 41 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., poz. 330, zpóźn. zm.). 2. Wartość odpowiadającą niezamortyzowanej części wartości początkowej podlegających amortyzacji aktywów trwałych ustala się na dzień 31 grudnia 2014 r. 3. Przeniesienie, o którym mowa w ust. 1, nastąpiło w 2015 roku. 4. Rozliczenie wartości przychodów przeniesionych, na podstawie ust. 1, następuje zgodnie z art. 41 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości. 5. Rozliczenie, o którym mowa w ust. 4, ma zastosowanie do odpisów amortyzacyjnych dokonanych od dnia 1 stycznia 2015 r. 5 PAŹDZIERNIKA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 151

2 MSIG 194/2018 (5582) poz Wyceny majątku trwałego i majątku obrotowego dokonuje się według cen nabycia i kosztu wytworzenia. Wycena majątku trwałego, jak i inwestycji rozpoczętych obejmuje również podatek od towarów i usług VAT, który nie podlega odliczeniu. Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się metodą liniową w równych ratach miesięcznych od środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych zgodnie z planem amortyzacji stosownie do przyjętego okresu użytkowania. Dla środków trwałych o jednostkowej wartości początkowej powyżej 3.500,00 zł dokonuje się odpisów według tabeli amortyzacyjnej, a składniki majątku długotrwałego użytkowania, których wartość nie przekracza 3.500,00 zł nie zalicza się do środków trwałych i w całości odpisuje się w koszty zużycia materiałów z chwilą wydania do użytkowania. Ewidencję majątku długotrwałego użytkowania prowadzi się w ewidencji ilościowej pozabilansowej na koncie Niskocenne przedmioty w użytkowaniu. Zapasy materiałowe są wyceniane według cen zakupu bez podatku VAT. Rachunek zysków i strat jest prowadzony w wersji porównawczej. Zgodnie z art. 29 ust. 3 ustawy o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej utworzono fundusz rezerwowy, który służy do ewidencji zysku netto za poprzedni rok obrotowy. Zastosowano zasadę ostrożnej wyceny, urealniając wartość należności o dokonane odpisy aktualizujące należności dłużników zalegających na dzień bilansowy, jeżeli spłata należności w najbliższym czasie nie jest prawdopodobna. Dokonane odpisy aktualizujące należności w pełnej wysokości korygują należności. Główny Księgowy Justyna Napierska Warszawa, dn r. Z-ca a ds. Finansowych i Rozwoju Hanna Trzeciak Bilans AKTYWA Stan na w złotych Stan na A. Aktywa trwałe (art. 3 ust. 1 pkt 13) , ,19 I. Wartości niematerialne i prawne (art. 3 ust. 1 pkt 14, art. 33) , ,00 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 0,00 0,00 2. Inne wartości niematerialne i prawne , ,00 3. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe , ,61 1. Środki trwałe (art. 3 ust. 1 pkt 15) , ,70 a) grunty , ,37 b) budynki i budowle , ,33 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,61 d) środki transportu , ,42 e) inne środki trwałe , ,97 2. Środki trwałe w budowie (art. 3 ust. 1 pkt 16) , ,91 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie 6 440,00 III. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,58 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (art. 37) 2. Inne rozliczenia międzyokresowe , ,58 B. Aktywa obrotowe (art. 3 ust. 1 pkt 18) , ,30 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 5 PAŹDZIERNIKA 2018 R. 152

3 MSIG 194/2018 (5582) poz I. Zapasy , ,20 1. Materiały , ,15 2. Półprodukty i produkty w toku 0,00 0,00 3. Produkty gotowe 0,00 0,00 4. Towary , ,07 5. Zaliczki na poczet dostaw , ,98 II. Należności krótkoterminowe (art. 3 ust. 1 pkt 18c) , ,50 1. Należności od pozostałych jednostek , ,50 a) z tytułu dostaw i usług o okresie spłaty do 12 miesięcy , ,77 b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń , ,06 c) inne , ,67 d) dochodzone na drodze sądowej III. Inwestycje krótkoterminowe (art. 3 ust. 1 pkt 17 i 18b) , ,56 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,56 a) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - inne krótkoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 b) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,56 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,56 - inne środki pieniężne 0,00 0,00 - inne aktywa pieniężne 0,00 0,00 2. Inne inwestycje krótkoterminowe 0,00 0,00 IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,04 Suma aktywów , ,49 PASYWA Stan na Stan na A. Kapitał (fundusz) własny , ,34 I. Kapitał (fundusz) podstawowy , ,19 II. Kapitał (fundusz) zapasowy 0,00 0,00 III. Kapitał z aktualizacji wyceny 0,00 0,00 IV. Pozostałe kapitały rezerwowe , ,76 V. Zysk (strata) z lat ubiegłych 0,00 0,00 VI. Zysk (strata) netto , ,39 B. Zobowiązania (art. 3 ust. 1 pkt 20) i rezerwy na zobowiązania (art. 3 ust 1 pkt 21, art. 35d i 37) , ,15 I. Rezerwy na zobowiązania , ,00 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (art. 37) 0,00 0,00 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 - długoterminowe 0,00 0,00 - krótkoterminowe 0,00 0,00 3. Pozostałe rezerwy , ,00 - długoterminowe 5 PAŹDZIERNIKA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 153

4 MSIG 194/2018 (5582) poz krótkoterminowe , ,00 II. Zobowiązania długoterminowe , ,55 1. Wobec pozostałych jednostek , ,55 a) kredyty i pożyczki 0,00 0,00 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 c) inne zobowiązania finansowe 0,00 0,00 d) inne , ,55 III. Zobowiązania krótkoterminowe (art. 3 ust. 1 pkt 22) , ,96 1. Wobec pozostałych jednostek , ,42 a) kredyty i pożyczki 0,00 0,00 b) inne zobowiązania finansowe 0,00 0,00 c) zobowiązania z tytułu dostaw: , ,89 - do 12 miesięcy , ,89 - powyżej 12 miesięcy d) zaliczki otrzymane na dostawy e) zobowiązania wekslowe 0,00 0,00 f) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń , ,98 g) z tytułu wynagrodzeń , ,95 h) inne , ,60 2. Fundusze specjalne , ,54 IV. Rozliczenia międzyokresowe , ,64 1. Inne rozliczenia międzyokresowe (art. 39 ust. 2, art. 41) , ,64 - długoterminowe , ,29 - krótkoterminowe , ,35 Suma pasywów , ,49 Główny Księgowy Justyna Napierska Warszawa, r. Z-ca a ds. Finansowych i Rozwoju Hanna Trzeciak Rachunek zysków i strat (wariant porównawczy) w złotych Wiersz Wyszczególnienie 2016 rok 2017 rok A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi , ,60 I. Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,99 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie wartość dodatnia zmniejszenie wartośc ujemna) ,05 0,00 III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki , ,15 IV. Przychody netto ze sprzedazy towarów i materiałów 3 009, ,78 V. Dotacje na działalność bieżącą od organizatora , ,00 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 5 PAŹDZIERNIKA 2018 R. 154

5 MSIG 194/2018 (5582) poz VI. Pozostałe dotacje , ,68 B. Koszty działalności operacyjnej , ,73 I. Amortyzacja , ,63 II. Zużycie materiałów i energii , ,24 III. Usługi obce , ,94 IV. Podatki i opłaty , ,28 V. Wynagrodzenia , ,32 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: , ,00 - emerytalne , ,53 VII. Pozostałe koszty rodzajowe , ,09 VIII. Wartośc sprzedanych towarów i materiałów 2 803, ,23 C. Zysk (strata) ze sprzedaży , ,13 D. Pozostałe przychody operacyjne , ,26 I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 1 044,99 0,00 II. Dotacje , ,64 III. Inne przychody operacyjne , ,62 E. Pozostałe koszty operacyjne , ,77 I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 0,00 0,00 II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych , ,50 III. Inne koszty operacyjne , ,27 F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej , ,36 G. Przychody finansowe , ,35 I. Odsetki , ,35 II. Dywidendy i udziały w zyskach od jednostek pozostałych 0,00 0,00 III. Zysk ze zbycia aktywów trwałych 0,00 0,00 IV. Inne 0,00 0,00 H. Koszty finansowe , ,32 I. Odsetki 0,00 0,00 II. Aktualizacja wartości aktywów finansowych 0,00 0,00 III. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 0,00 0,00 IV. Inne , ,32 I. Zysk (strata) z działalności gospodarczej , ,39 J. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych 0,00 0,00 I. Zyski nadzwyczajne 0,00 0,00 II. Straty nadzwyczajne 0,00 0,00 K. Zysk/strata brutto , ,39 L. Podatek dochodowy 0,00 0,00 M. Rezerwa na podatek odroczony 0,00 0,00 N. Zysk (strata) netto , ,39 Główny Księgowy Justyna Napierska Warszawa, r. Z-ca a ds. Finansowych i Rozwoju Hanna Trzeciak 5 PAŹDZIERNIKA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 155

6 MSIG 194/2018 (5582) poz Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym Rok 2016 Rok 2017 I. Fundusz własny na początek okresu (BO) , ,95 - korekty błędów 0,00 0,00 I.a. Fundusz własny na początek okresu (BO), po korektach , ,95 1. Fundusz instytucji na poczatek okresu , , Zmiany funduszu instytucji , ,00 a. zwiekszenie (z tytułu) , ,00 - dotacji na zakup muzealiów, gruntów, dzieł sztuki od: 0,00 0,00 - darowizn majątku trwałego , ,00 - zysk za rok poprzedni 0,00 0,00 - inne zwiększenia 0,00 0,00 b. zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - przekazania majątku na podstawie decyzji organizatora 0,00 0,00 - pokrycia straty 0,00 0,00 - inne zmniejszenia 0,00 0, Fundusz instytucji na koniec okresu , ,19 2. Fundusz rezerwowy na początek okresu 0, , Zmiany funduszu rezerwowego , ,38 a) zwiekszenie (z tytułu) , ,38 - podziału zysku 0,00 0,00 - rozliczenia zysku z lat ubiegłych , ,38 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - pkrycia straty 0,00 0,00 - pokrycia straty z lat ubiegłych 0,00 0, Stan funduszu rezerwowego na koniec okresu , ,76 3. Fundusz z aktualizacji wyceny na poczatek okresu 0,00 0, Zmiany funduszu z aktualizacji wyceny 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, Stan funduszu z aktualizacji na koniec okresu 0,00 0,00 5. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu , , Zysk z lat ubiegłych na początek okresu , ,38 - zmiany zasad rachunkowości 0,00 0,00 - korekty błędów 0,00 0, Zysk z lat ubiegłych na początek okresu po korektach , ,38 a) zwiekszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - podziału zysku z lat ubiegłych 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) , ,38 - podziału zysku z lat ubiegłych , , Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0, Strata z lat ubiegłych na początek okresu 0,00 0,00 - zmiany zasad rachunkowości 0,00 0,00 - korekty błędów 0,00 0,00 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 5 PAŹDZIERNIKA 2018 R. 156

7 MSIG 194/2018 (5582) poz strata z lat ubiegłych na początek okresu po korektach 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, strata z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0, Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 6. Wynik netto , ,39 a) zysk netto , ,39 b) strata netto 0,00 0,00 II. Fundusz własny na koniec okresu (BZ) , ,34 III. Fundusz własny, po uwzglednieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) , ,34 Główny Księgowy Justyna Napierska Warszawa, r. Z-ca a ds. Finansowych i Rozwoju Hanna Trzeciak Rachunek przepływów pieniężnych za okres od r. do r. Treść Rok 2016 Rok A. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ I. Zysk (strata) netto , ,39 II. Korekty razem , ,10 1. Amortyzacja , ,63 2. Zyski/straty z tytułu różnic kursowych 0,00 0,00 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 0,00 0,00 4. Zysk/strata z działalności inwestycyjnej 65,01 0,00 5. Zmiana stanu rezerw ,05 0,00 6. Zmiana stanu zapasów , ,77 7. Zmiana stanu należności , ,37 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych (z wyjątkiem pożyczek i kredytów) , ,57 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych , , Inne korekty -135, ,67 III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) , ,49 B. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ I. Wpływy 0,00 0,00 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 0,00 0,00 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 3. Zbycie aktywów finansowych, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 5 PAŹDZIERNIKA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 157

8 MSIG 194/2018 (5582) poz zbycie aktywów finansowych 0,00 0,00 - dywidendy i udziały w zyskach 0,00 0,00 - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych 0,00 0,00 - odsetki 0,00 0,00 - inne wpływy z aktywów finansowych 0,00 0,00 4. Inne wpływy inwestycyjne, w tym otrzymana dotacja II. Wydatki , ,44 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,44 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 3. Na aktywa finansowe, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - nabycie aktywów finansowych 0,00 0,00 - udzielone pożyczki długoterminowe 0,00 0,00 4. Inne wydatki inwestycyjne 0,00 0,00 III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) , ,44 C. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ I. Wpływy 0,00 0,00 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału) 0,00 0,00 2. Kredyty i pożyczki 0,00 0,00 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 4. Inne wpływy finansowe 0,00 0,00 II. Wydatki 0,00 0,00 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 0,00 0,00 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 0,00 0,00 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 0,00 0,00 4. Spłaty kredytów i pożyczek 0,00 0,00 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 0,00 0,00 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 0,00 0,00 8. Odsetki 0,00 0,00 9. Inne wydatki finansowe 0,00 0,00 III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) 0,00 0,00 D. PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM (A.III.+/-B.III.+/-C.III) , ,05 E. BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, w tym: , ,05 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych 0,00 0,00 F. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU , ,51 G. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU (F+/-D), w tym: , ,56 - o ograniczonej możliwości dysponowania , ,80 Główny Księgowy Justyna Napierska Warszawa, r. Z-ca a ds. Finansowych i Rozwoju Hanna Trzeciak MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 5 PAŹDZIERNIKA 2018 R. 158

9 MSIG 194/2018 (5582) poz Sprawozdanie Niezależnego Biegłego Rewidenta z badania rocznego sprawozdania finansowego dla Ministra Kultury i Dziedzictwa Narodowego oraz a TEATRU WIELKIEGO - OPERY NARODOWEJ w Warszawie, przy Placu Teatralnym 1 Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego jednostki TEATR WIELKI-OPERA NARODOWA z siedzibą w (00-950) Warszawie, Plac Teatralny, na które składa się: - bilans sporządzony na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą ,49 zł, - rachunek zysków i strat za rok obrotowy od r. do r., wykazujący zysk netto ,39 zł, - zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym za rok obrotowy od r. do r., wykazujący wzrost kapitału własnego o kwotę ,39 zł, - rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od r. do r., wykazujący wzrost stanu środków pieniężnych o kwotę ,05 zł, - informacja dodatkowa zawierająca wprowadzenie do sprawozdania finansowego i dodatkowe informacje i objaśnienia ( sprawozdanie finansowe ). Odpowiedzialność Kierownictwa za sprawozdanie finansowe Kierownik jednostki jest odpowiedzialny za sporządzenie na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych sprawozdania finansowego i za jego rzetelną prezentację zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2017 r., poz z późn. zm.), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa a także statutem jednostki. Kierownik jednostki jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem. Zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości, Kierownik jednostki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Odpowiedzialność biegłego rewidenta Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego jednostki zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) ustawy z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (Dz. U. z 2017 roku, poz. 1089), 2) dobrych praktyk oraz zasad dotychczas uchwalonych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów. Regulacje te wymagają przestrzegania wymogów etycznych oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnego zniekształcenia. Badanie polegało na przeprowadzeniu procedur służących uzyskaniu dowodów badania kwot i ujawnień w sprawozdaniu finansowym. Dobór procedur badania zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od oceny ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem. Dokonując oceny tego ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę działanie kontroli wewnętrznej, w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji przez jednostkę sprawozdania finansowego, w celu zaprojektowania odpowiednich w danych okolicznościach procedur badania, nie zaś wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej jednostki. Badanie obejmuje także ocenę odpowiedniości przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, racjonalności ustalonych przez kierownika jednostki wartości szacunkowych, jak również ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności badanej jednostki ani efektywności lub skuteczności prowadzenia spraw jednostki przez kierownika jednostki obecnie lub w przyszłości. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii z badania. 5 PAŹDZIERNIKA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 159

10 MSIG 194/2018 (5582) poz Opinia Naszym zdaniem załączone roczne sprawozdanie finansowe: a) przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień 31 grudnia 2017 roku, oraz jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia 2017 roku do 31 grudnia 2017 roku, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, b) zostało sporządzone na podstawie prawidłowo, zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy o rachunkowości, prowadzonych ksiąg rachunkowych. c) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa i postanowieniami statutu jednostki. Kluczowy Biegły Rewident Magorzata Stępień nr w rejestrze działający w imieniu: Bilans Audyt Kancelaria Biegłych Rewidentów Spółka z o.o Warszawa, ul. Ogrodowa 37 lok. 50 Firma audytorska wpisana na listę pod pozycją 3927 Warszawa, dnia roku WICEPREZES RADY MINISTRÓW MINISTER KULTURY I DZIEDZICTWA NARODOWEGO prof. dr hab. Piotr Gliński Warszawa, 14 czerwca 2018 r. DF-II BG Pan Teatru Wielkiego - Opery Narodowej w Warszawie Zgodnie z postanowieniem art. 53 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z r., poz. 395 j.t. ze zmianami), na podstawie oceny departamentu nadzorującego oraz sprawozdania biegłego rewidenta Pani Małgorzaty Stępień nr ewid , zatwierdzam: - bilans teatru sporządzony na dzień r. wykazujący po stronie aktywów i pasywów kwotę ,49 zł, - rachunek zysków i strat sporządzony na dzień r. wykazujący zysk netto w kwocie ,39 zł, - sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych netto w ciągu roku obrotowego wykazujące wzrost o kwotę ,05 zł, - zestawienie zmian w funduszu własnym za rok obrotowy wykazujące zwiększenie funduszu o kwotę ,39 zł, - informację dodatkową, - przeznaczenie zysku netto ,39 zł na zwiększenie funduszu rezerwowego. Piotr Gliński MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 5 PAŹDZIERNIKA 2018 R. 160