Bilans sporządzony na dzień r.

Transkrypt

1 Poz Firma Transportowo-Budowlano-Drogowa DYLMEX w Staszowie. [BMSiG-19852/2016] I. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego: SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK Firma Transportowo-Budowlano-Drogowa DYLMEX, Staszów, ul. Rakowska 33, zostało sporządzone zgodnie z Ustawą o rachunkowości. Przedmiotem działalności firmy są przebudowy i remonty dróg, odśnieżanie i bieżące utrzymanie dróg. Wpis do ewidencji działalności gospodarczej. 2. Czas trwania działalności jest nieograniczony. 3. Przedsiębiorstwo prezentuje sprawozdanie finansowe za rok obrotowy rozpoczynający się 1 stycznia i kończący się r. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez firmę. 4. W skład jednostki nie wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne; sprawozdanie finansowe było przygotowane samodzielnie. 5. Nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności. 6. W trakcie okresu sporządzania sprawozdania finansowego nie nastąpiło połączenia spółek ani udziałów. 7. Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji), pomiaru wyniku sprawozdania finansowego oraz sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego. Plan amortyzacji Aktywa trwałe o okresie używania krótszym niż rok o wartości początkowej nieprzekraczającej jednostkowo kwoty 3.500,00 zł, odpisuje się jednorazowo w miesiącu ich zakupu w koszty działalności. Aktywa trwałe o okresie używania dłuższym niż rok i o wartości początkowej wyższej jednostkowo od zł, zalicza się do środków trwałych. Amortyzuje się je wg stawek amortyzacyjnych wg załącznika nr 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wartości niematerialne i prawne o cenie jednostkowej nieprzekraczającej 3.500,00 zł odpisuje się jednorazowo, w pełnej wartości w koszty. Rozliczenie zakupu Konta rozliczeń zakupu prowadzi się tylko dla zakupów obciążonych podatkiem VAT. Konta są prowadzone wg poszczególnych stawek podatkowych z wyszczególnieniem na zakupy wg cen: brutto, netto i podatek VAT. W planie kont przyjęto założenie, że jednostka sporządza rachunek zysków i strat w wersji porównawczej. Ewidencję i rozliczenie kosztów prowadzi się w układzie rodzajowym zespołu 4. Główna Księgowa Beata Kądziołka Staszów, dnia r. Bilans sporządzony na dzień r. AKTYWA Stan na r r. A Aktywa trwałe , ,52 I Wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 1 Koszty zakończonych prac rozwojowych 2 Wartość firmy 3 Inne wartości niematerialne i prawne 52

2 4 Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II Rzeczowe aktywa trwałe , ,52 1 Środki trwałe , ,52 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) , ,94 b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej ,82 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,85 d) środki transportu , ,91 e) inne środki trwałe 2 Środki trwałe w budowie 3 Zaliczki na środki trwałe w budowie III Należności długoterminowe 0,00 0,00 1 Od jednostek powiązanych 2 Od pozostałych jednostek IV Inwestycje długoterminowe 0,00 0,00 1 Nieruchomości 2 Wartości niematerialne i prawne 3 Długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe 4 Inne inwestycje długoterminowe V Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Inne rozliczenia międzyokresowe B Aktywa obrotowe , ,68 I Zapasy , ,99 1 Materiały , ,92 2 Półprodukty i produkty w toku ,43 3 Produkty gotowe 4 Towary ,00 5 Zaliczki na dostawy 6 276, ,07 II Należności krótkoterminowe , ,91 1 Należności od jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2 Należności od pozostałych jednostek , ,91 2 GRUDNIA 2016 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 53

3 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: , ,91 - do 12 miesięcy , ,91 - powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń ,90 c) inne ,48 d) dochodzone na drodze sądowej III Inwestycje krótkoterminowe , ,78 1 Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,78 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,78 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,78 - inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne 2 Inne inwestycje krótkoterminowe IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe AKTYWA razem (suma poz. A i B) , ,20 PASYWA Stan na r r. A Kapitał (fundusz) własny , ,44 I Kapitał (fundusz) podstawowy , ,01 II Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) III Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) IV Kapitał (fundusz) zapasowy V Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny VI Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe VII Zysk (strata) z lat ubiegłych VIII Zysk (strata) netto , ,43 IX Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) ,00 B Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,76 I Rezerwy na zobowiązania 0,00 0,00 1 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 54

4 - długoterminowa - krótkoterminowa 3 Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 - długoterminowa - krótkoterminowa II Zobowiązania długoterminowe 0,00 0,00 1 Wobec jednostek powiązanych 2 Wobec pozostałych jednostek 0,00 0,00 a) Kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) inne III Zobowiązania krótkoterminowe , ,64 1 Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, w okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2 Wobec pozostałych jednostek , ,64 a) Kredyty i pożyczki ,80 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,68 - do 12 miesięcy , ,68 - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń , ,33 h) z tytułu wynagrodzeń i) inne ,63 3 Fundusze specjalne IV Rozliczenia międzyokresowe , ,12 1 Ujemna wartość firmy 2 Inne rozliczenia międzyokresowe , ,12 - długoterminowe ,08 - krótkoterminowe , ,12 PASYWA razem (suma poz. A i B) , ,20 Główna Księgowa Beata Kądziołka r. 2 GRUDNIA 2016 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 55

5 Rachunek zysków i strat sporządzony za okres 2015 r. (wariant porównawczy) jednostka obliczeniowa: zł Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok A Przychody netto ze sprzedaży i zrównanie z nimi, w tym: , ,24 - od jednostek powiązanych I Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,51 II Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) , ,43 III Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki IV Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów , ,16 B Koszty działalności operacyjnej , ,30 I Amortyzacja , ,70 II Zużycie materiałów i energii , ,10 III Usługi obce , ,14 IV Podatki i opłaty, w tym: , ,36 - podatek akcyzowy V Wynagrodzenia , ,80 VI Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia , ,53 VII Pozostałe koszty rodzajowe 711, ,37 VIII Wartość sprzedanych towarów i materiałów , ,30 C Zysk (starta) ze sprzedaży (A-B) , ,94 D Pozostałe przychody operacyjne , ,55 I Zysk ze zdobycia niefinansowych aktywów trwałych , ,02 II Dotacje III Inne przychody operacyjne , ,53 E Pozostałe koszty operacyjne 7 679, ,01 I Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych ,00 II Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych III Inne koszty operacyjne 7 679,42 0,01 F Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C + D -E) , ,48 G Przychody finansowe 5 252, ,17 I Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: - od jednostek powiązanych II Odsetki, w tym: - od jednostek powiązanych III Zysk ze zbycia inwestycji IV Aktualizacja wartości inwestycji V Inne 5 252, ,17 H Koszty finansowe 7 675, ,22 I Odsetki, w tym: - dla jednostek powiązanych II Strata ze zbycia inwestycji 56

6 III Aktualizacja wartości inwestycji IV Inne 7 675, ,22 I Zysk (strata) z działalności gospodarczej (F+G-H) , ,43 J Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (J.I.-J.II.) 0,00 0,00 I Zyski nadzwyczajne II Straty nadzwyczajne K Zysk (strata) brutto (I+/-J) , ,43 L Podatek dochodowy M Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) N Zysk (strata) netto (K-L-M) , ,43 Główna Księgowa Beata Kądziołka r. Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym sporządzone za okres 2015 r. jednostka obliczeniowa: zł Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok I Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) ,39 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów Ia. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach , , Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu 1.1 Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu Należne wpłaty na kapitał podstawowy na początek okresu 2.1. Zmiana należnych wpłat na kapitał podstawowy 2.2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na koniec okresu 3. Udziały (akcje) własne na początek okresu a) zwiększenie b) zmniejszenie 3.1. Udziały (akcje) własne na koniec okresu 4. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 2 GRUDNIA 2016 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 57

7 4.1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego 4.2. Stan kapitału (funduszu ) zapasowego na koniec okresu 5. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 5.1. Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny 5.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 6. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 6.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych 6.2. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu , Zysk z lat ubiegłych na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 7.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 7.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 7.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 7.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu Wynik netto , ,43 a) zysk netto b) strata netto c) odpisy z zysku II Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) , ,44 III Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) Główna Księgowa Beata Kądziołka r. 58

8 Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony za okres 2015 r. (metoda pośrednia) Wiersz Dane za rok 2015 A Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto ,43 II. Korekty razem 0, ,71 1. Amortyzacja ,70 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej ,98 5. Zmiana stanu rezerw 6. Zmiana stanu zapasów ,63 7. Zmiana stanu należności ,12 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów ,81 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych , Inne korekty III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) 0, ,72 B Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy 0, ,02 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych ,02 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - zdobycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wydatki inwestycyjne II. Wydatki 0, ,61 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych ,61 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe 4. Inne wydatki inwestycyjne 2 GRUDNIA 2016 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 59

9 III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) 0, ,59 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy 0,00 0,00 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty i pożyczki 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe II. Wydatki 0, ,18 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 2. Dywidendy i inne wpłaty na rzecz właścicieli ,38 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 4. Spłaty kredytowe i pożyczek ,80 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8. Odsetki 9. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) 0, ,18 D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) 0, ,05 E. Bilansowana zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu ,83 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: 0, ,78 - o ograniczonej możliwości dysponowania Główna Księgowa Beata Kądziołka r. Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Firmy Transportowo-Budowlano-Drogowej DYLMEX w Staszowie, ul. Rakowska 33 Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego Firmy Transportowo-Budowlano-Drogowej DYLMEX z siedzibą w Staszowie, ul. Rakowska 33, na które składa się: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego; - bilans sporządzony na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą: ,20 zł; - rachunek zysków i strat za rok obrotowy od r. do r. wykazujący zysk brutto/netto w wysokości: ,43 zł; - zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od r. do r. wykazujące wzrost kapitału własnego o kwotę: ,05 zł; - rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od r. do r. wykazujący zmniejszenie stanu środków pieniężnych o kwotę: ( ,05) zł; - dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego odpowiedzialny jest Firmy. 60

10 Firmy zobowiązany jest do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2013 r., poz. 330 z późn. zm.), zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki, oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia opinii. Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe we wszystkich istotnych aspektach: a) przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień r., jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od r. do r., b) zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami ustawy o rachunkowości, Badanie przeprowadzono w oparciu o ogólnie stosowane zasady prowadzenia ewidencji finansowo-księgowej określone ustawą o rachunkowości - mimo braku Polityki Rachunkowości sprawozdanie finansowe za rok badany uznaje się za prawidłowe. Kluczowy Biegły Rewident Petronela Giszter Biegły Rewident nr ew przeprowadzający badanie w imieniu podmiotu nr 371 uprawnionego do badania sprawozdań finansowych ZESPÓŁ EKSPERTÓW EURO-BILANS Spółka z o.o Rzeszów, ul. Lisa Kuli 19/309 Rzeszów, dnia 16 czerwca 2016 r. UCHWAŁA NR 1/2016 z dnia r. Firmy Transportowo-Budowlano-Drogowej -, zatwierdza sprawozdanie finansowe za rok GRUDNIA 2016 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 61

11 UCHWAŁA NR 2/2016 z dnia r. a Firmy Transportowo-Budowlano-Drogowej DYLMEX DOTYCZY ROZLICZENIA DOCHODU ZA ROK 2015 Zysk brutto ustalono na kwotę ,43. Kwotę ,00 przeznaczono na kapitał podstawowy. Pozostałą kwotę ,43 przeznaczono na dywidendę dla właściciela. 62