X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI. SPRAWOZDANIE FINANSOWE za okres r. do r.

Transkrypt

1 MSIG 112/2018 (5500) poz Poz Zakład Produkcyjno-Handlowy WITAMINA Mirosław Szczypek w Mniszewie. [BMSiG-19946/2018] SPRAWOZDANIE FINANSOWE za okres r. do r. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego 1. ZPH WITAMINA Mirosław Szczypek prowadzi działalność gospodarczą w zakresie przetwórstwa owoców i warzyw - sklasyfikowaną w PKD pod numerem 1039Z. - Pozostałe przetwarzanie owoców i warzyw. Głównym asortymentem wyrobów są surówki i sałatki warzywne. Miejscem wykonywania działalności gospodarczej jest Mniszew Czas trwania jednostki jest nieoznaczony. 3. Sprawozdanie finansowe obejmuje okres od r. do r. 4. Rok obrotowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym. 5. W bieżącym roku obrotowym w skład jednostki nie wchodziły wewnętrzne jednostki organizacyjne zobowiązane do sporządzania samodzielnego sprawozdania finansowego. Jednostka nie była więc zobowiązana do sporządzania łącznego sprawozdania finansowego. 6. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej przez jednostkę. Nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania przez jednostkę działalności. 7. W jednostce funkcjonuje system ksiąg rachunkowych, ewidencja prowadzona przy użyciu programu komputerowego FK Symfonia. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z ustawą o rachunkowości i dokumentacją przyjętych zasad -polityka rachunkowości. Wycena aktywów i pasywów w jednostce są zgodne z następującymi zasadami: Materiały do produkcji wycenione są metodą pierwsze weszło pierwsze wyszło. Stan magazynowy materiałów produkcyjnych ustalany jest na koniec miesiąca zgodnie z inwentaryzacją, przy czym wycena rozchodów z magazynu, jak i stanów magazynowych, następuje zgodnie z metodą określoną na wstępie. Koszt materiałów zużytych do produkcji wyrobów sprzedanych ustalany jest jako różnica pomiędzy saldem magazynu przed zaksięgowaniem stanu inwentaryzacyjnego, a tym saldem. Rzeczowe składniki majątku trwałego wyceniane są w cenach nabycia. Jednostka okresowo dokonuje odpisów z tytułu trwałej utraty wartości tych składników majątkowych. W 2017 r. środki trwałe były amortyzowane przy zastosowaniu metody liniowej, przy czym stawki amortyzacyjne dla celów podatkowych i bilansowych były przyjęte w tej samej wysokości. Główna Księgowa Marta Fabiszewska Właściciel Mirosław Szczypek Mniszew, 28 lutego 2018 r. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 12 CZERWCA 2018 R. 130

2 MSIG 112/2018 (5500) poz Bilans sporządzony na dzień r. jednostka obliczeniowa: zł AKTYWA Stan na A Aktywa trwałe , ,35 I Wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 1 Koszty zakończonych prac rozwojowych 0,00 2 Wartość firmy 0,00 3 Inne wartości niematerialne i prawne 0,00 4 Zaliczki na wartości niematerialne i prawne 0,00 II Rzeczowe aktywa trwałe , ,35 1 Środki trwałe , ,21 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) 0,00 0,00 b) budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,41 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,71 d) środki transportu , ,47 e) inne środki trwałe , ,62 2 Środki trwałe w budowie 0, ,14 3 Zaliczki na środki trwałe w budowie 0,00 III Należności długoterminowe 0,00 0,00 1 Od jednostek powiązanych 0,00 0,00 2 Od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 3 Od pozostałych jednostek 0,00 0,00 IV Inwestycje długoterminowe 0,00 0,00 1 Nieruchomości 0,00 0,00 2 Wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 3 Długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje 0,00 0,00 - inne papiery wartościowe 0,00 0,00 - udzielone pożyczki 0,00 0,00 - inne długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 b) w pozostałych jednostkach, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 - udziały lub akcje 0,00 0,00 - inne papiery wartościowe 0,00 0,00 - udzielone pożyczki 0,00 0,00 - inne długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 c) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje 0,00 0,00 - inne papiery wartościowe 0,00 0,00 - udzielone pożyczki 0,00 0,00 - inne długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 4 Inne inwestycje długoterminowe 0,00 0,00 12 CZERWCA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 131

3 MSIG 112/2018 (5500) poz V Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 0,00 0,00 2 Inne rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 B Aktywa obrotowe , ,34 I Zapasy , ,75 1 Materiały , ,75 2 Półprodukty i produkty w toku 0,00 0,00 3 Produkty gotowe 0,00 0,00 4 Towary 0,00 0,00 5 Zaliczki na dostawy i usługi 0,00 0,00 II Należności krótkoterminowe , ,73 1 Należności odjednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy 0,00 - powyżej 12 miesięcy 0,00 b) inne 0,00 2 Należności od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy 0,00 - powyżej 12 miesięcy 0,00 b) inne 0,00 3 Należności od pozostałych jednostek , ,73 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: , ,46 - do 12 miesięcy , ,46 - powyżej 12 miesięcy 0,00 b) z tytuiu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych , ,27 c) inne 5 390, ,00 d) dochodzone na drodze sądowej III Inwestycje krótkoterminowe , ,25 1 Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,25 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,25 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,25 - inne środki pieniężne 0,00 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 12 CZERWCA 2018 R. 132

4 MSIG 112/2018 (5500) poz inne aktywa pieniężne 2 Inne inwestycje krótkoterminowe 0,00 IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,61 C Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy 0,00 0,00 D Udziały (akcje) własne 0,00 0,00 AKTYWA razem (suma poz. A i B i C i D) , ,69 PASYWA Stan na A Kapitał (fundusz) własny , ,69 I Kapitał (fundusz) podstawowy , ,96 II Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: 0,00 0,00 - nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) 0,00 0,00 III Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w.tym: 0,00 0,00 - z tytułu aktualizacji wartości godziwej 0,00 IV Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe, w tym: 0,00 - tworzone zgodnie z umową (statutem) spółki 0,00 - na udziały (akcje) własne 0,00 V Zysk (strata) z lat ubiegłych 0, ,79 VI Zysk (strata) netto , ,94 VII Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) 0,00 0,00 B Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,00 I Rezerwy na zobowiązania 0,00 0,00 1 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 - długoterminowa - krótkoterminowa 3 Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 - długoterminowe - krótkoterminowe II Zobowiązania długoterminowe 0,00 0,00 I Wobec jednostek powiązanych 2 Wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3 Wobec pozostałych jednostek 0,00 0,00 a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) zobowiązania wekslowe 12 CZERWCA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 133

5 MSIG 112/2018 (5500) poz e) inne III Zobowiązania krótkoterminowe , ,88 1 Zobowiązania wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2 Zobowiązania wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 3 Zobowiązania wobec pozostałych jednostek , ,88 a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,90 - do 12 miesięcy , ,90 - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy i usługi f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych , ,98 h) z tytułu wynagrodzeń 0,00 i) imie 4 Fundusze specjalne IV Rozliczenia międzyokresowe , ,12 1 Ujemna wartość firmy 2 Inne rozliczenia międzyokresowe , ,12 - długoterminowe , ,12 - krótkoterminowe PASYWA razem (suma poz. A i B) , ,69 Główna Księgowa Marta Fabiszewska Właściciel Mirosław Szczypek r. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 12 CZERWCA 2018 R. 134

6 MSIG 112/2018 (5500) poz Rachunek zysków i strat sporządzony za rok 2017 Wiersz Wyszczególnienie (wariant porównawczy) jednostka obliczeniowa: zł Dane za rok A Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , ,13 - od jednostek powiązanych I Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,35 II Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) , ,78 III Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki 0,00 0,00 IV Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów 0,00 0,00 B Koszty działalności operacyjnej , ,37 I Amortyzacja , ,69 II Zużycie materiałów i energii , ,19 III Usługi obce , ,06 IV Podatki i opłaty, w tym: , ,51 - podatek akcyzowy 0,00 0,00 V Wynagrodzenia , ,12 VI Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: , ,24 - emerytalne 0,00 0,00 VII Pozostałe koszty rodzajowe , ,15 VIII Wartość sprzedanych towarów i materiałów , ,41 C Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) , ,76 D Pozostałe przychody operacyjne , ,53 I Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych 0,00 0,00 II Dotacje ,40 0,00 III Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 0,00 0,00 IV Inne przychody operacyjne , ,53 E Pozostałe koszty operacyjne ,75 2,53 I Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych 0,00 0,00 II Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych ,30 0,00 III Inne koszty operacyjne ,45 2,53 F Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) , ,76 G Przychody finansowe , ,18 I Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: 0,00 0,00 a) od jednostek powiązanych, w tym: 0,00 0,00 - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 b) od jednostek pozostałych, w tym: 0,00 0,00 - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 II Odsetki, w tym: , ,18 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 III Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: 0,00 0,00 - w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 12 CZERWCA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 135

7 MSIG 112/2018 (5500) poz IV Aktualizacja wartości aktywów finansowych 0,00 0,00 V Inne 0,00 0,00 H Koszty finansowe 248,00 0,00 I Odsetki, w tym: 0,00 0,00 - dla jednostek powiązanych 0,00 0,00 II Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: 0,00 0,00 - w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 III Aktualizacja wartości aktywów finansowych 0,00 0,00 IV Inne 248,00 0,00 I Zysk (strata) brutto (F+G-H) , ,94 J Podatek dochodowy 0,00 0,00 K Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) 0,00 0,00 L Zysk (strata) netto (I-J-K) , ,94 Główna Księgowa Marta Fabiszewska Właściciel Mirosław Szczypek r. Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym sporządzone za okres rok 2017 jednostka obliczeniowa: zł Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) , ,78 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach , ,78 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu , , Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego , ,03 a) zwiększenie (z tytułu) ,73 0,00 - wydania udziałów (emisji akcji) - przeznaczenie zysku z roku ,94 - przeznaczenie zysku z lat poprzednich ,79 - korekta b) zmniejszenie (z tytułu) , ,03 - umorzenia udziałów (akcji) - wypłaty na rzecz właściciela , , Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu , ,96 2. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 12 CZERWCA 2018 R. 136

8 MSIG 112/2018 (5500) poz Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - emisji akcji powyżej wartości nominalnej - podziału zysku (ustawowo) - podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - pokrycia straty 2.2. Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 0,00 0,00 3. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 3.1. Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - zbycia środków trwałych 3.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 0,00 0,00 4. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 4.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 0,00 0,00 5. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu , Zysk z lat ubiegłych na początek okresu , ,79 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 5.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach , ,79 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - podziału zysku z lat ubiegłych - przeznaczenie zysku z roku przeznaczenie zysku z lat poprzednich b) zmniejszenie (z tytułu) ,73 0,00 - przeznaczenie zysku z roku ,94 - przeznaczenie zysku z lat poprzednich , Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 0, , Strata z lat ubiegłych na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 5.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0, Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 0, ,79 6. Wynik netto , ,94 a) zysk netto , ,94 b) strata netto 12 CZERWCA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 137

9 MSIG 112/2018 (5500) poz c) odpisy z zysku II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) , ,69 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) ,78 Główna Księgowa Marta Fabiszewska Właściciel Mirosław Szczypek r. Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony za okres rok 2017 (metoda pośrednia) jednostka obliczeniowa: zł Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto , ,94 II. Korekty razem , ,42 1. Amortyzacja , ,69 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 5. Zmiana stanu rezerw 6. Zmiana stanu zapasów , ,03 7. Zmiana stanu należności , ,01 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów , ,85 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych , , Inne korekty IIl. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) , ,36 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy 0,00 0,00 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 12 CZERWCA 2018 R. 138

10 MSIG 112/2018 (5500) poz odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki , ,28 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,28 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe 4. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) , ,28 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy ,81 0,00 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału ,81 2. Kredyty i pożyczki 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe II. Wydatki , ,03 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli , ,03 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 4. Spłaty kredytów i pożyczek 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8. Odsetki 9. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) , ,03 D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) , ,05 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: , ,05 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu , ,20 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: , ,25 - o ograniczonej możliwości dysponowania Główna Księgowa Marta Fabiszewska Właściciel Mirosław Szczypek 12 CZERWCA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 139

11 MSIG 112/2018 (5500) poz SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO dla Właściciela ZPH WITAMINA Mirosław Szczypek Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego sprawozdania finansowego Zakładu Produkcyjno-Handlowego WITA- MINA Mirosław Szczypek, z siedzibą w Mniszewie 38, na które składają się: bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2017 r., rachunek zysków i strat, zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym i rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia 2017 r. do dnia 31 grudnia 2017 r. oraz informacja dodatkowa zawierająca wprowadzenie do sprawozdania finansowego i dodatkowe informacje i objaśnienia ( sprawozdanie finansowe ). Odpowiedzialność kierownika jednostki i osób sprawujących nadzór za sprawozdanie finansowe Właściciel firmy jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego i za jego rzetelną prezentację zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2018 r., poz. 395 ) ( ustawa o rachunkowości ), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. Właściciel firmy jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia sprawozdania finansowego niezawierąjącego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem. Zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości, właściciel firmy jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Odpowiedzialność biegłego rewidenta Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego firmy zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) ustawy z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (Dz. U. z 2017 roku, poz. 1089) ( ustawa o biegłych rewidentach ), 2) Krajowych Standardów Rewizji Finansowej w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętych uchwałą nr 2783/52/2015 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 10 lutego 2015 r. z późn. zm. Regulacje te wymagają przestrzegania wymogów etycznych oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnego zniekształcenia. Badanie polegało na przeprowadzeniu procedur służących uzyskaniu dowodów badania kwot i ujawnień w sprawozdaniu finansowym. Dobór procedur badania zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od oceny ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem. Dokonując oceny tego ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę działanie kontroli wewnętrznej, w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji przez firmę sprawozdania finansowego, w celu zaprojektowania odpowiednich w danych okolicznościach procedur badania, nie zaś wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej jednostki. Badanie obejmuje także ocenę odpowiedniości przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, racjonalności ustalonych przez właściciela firmy wartości szacunkowych, jak również ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności badanej jednostki ani efektywności lub skuteczności prowadzenia spraw jednostki przez właściciela obecnie lub w przyszłości. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii z badania. Opinia Naszym zdaniem załączone roczne sprawozdanie finansowe: - przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej firmy na dzień 31 grudnia 2017 r. oraz jej wyniku finansowego za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2017 r. do dnia 31 grudnia 2017 r., zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 12 CZERWCA 2018 R. 140

12 MSIG 112/2018 (5500) poz zostało sporządzone na podstawie prawidłowo, zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy o rachunkowości, prowadzonych ksiąg rachunkowych, - jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa. Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji Opinia na temat sprawozdania z działalności Właściciel firmy - działalności gospodarczej nie ma obowiązku sporządzania sprawozdania z działalności. Kluczowy Biegły Rewident Janusz Czerwieniec nr 600 działający w imieniu: BILKON Sp. z o.o. nr Radom, ul Świerkowa 32 Prezes Zarządu mgr Janusz Czerwieniec Biegły Rewident nr ewid. 600 Radom, 23 marca 2018 r. 12 CZERWCA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 141