MSIG 174/2017 (5311) poz

Transkrypt

1 MSIG 174/2017 (5311) poz Poz Zakład Przetwórstwa Mięsnego SZAREK w Widnej Górze. [BMSiG-22404/2017] SPRAWOZDANIE FINANSOWE WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA ROK Przedmiot podstawowej działalności firmy w roku obrotowym: 2) Produkcja mięsa, 3) Sprzedaż detaliczna i hurtowa wyrobów mięsnych, 4) Sprzedaż detaliczna w placówkach gastronomicznych. 2. Zakład Przetwórstwa Mięsnego SZAREK zarejestrowany jest w Centralnej Ewidencji i Informacji Działalności Gospodarczej (CDIDG). 3. Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało przy założeniu możliwości dalszej kontynuacji działalności. 4. Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało na podstawie ksiąg rachunkowych prowadzonych w roku obrotowym zgodnie z dokumentacją przyjętych zasad rachunkowości ustaloną i wprowadzoną do stosowania Zarządzeniem nr 1/2016 właściciela jednostki z dnia r., wprowadzonej z dniem 1 stycznia 2016 r., określającej: 1) zasady ustalania roku obrotowego i okresów sprawozdawczych, 2) zakładowe zasady wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania planu kont, 3) zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych, w tym zakładowy plan kont, 4) wzór sprawozdania finansowego z kalkulacyjnym rachunkiem zysków i strat opracowany w sposób zgodny z postanowieniami art. 4, 10, 50 oraz rozdziałów 2, 4 i 8 ustawy o rachunkowości. 5. Rachunek zysków i strat sporządzany jest według wariantu kalkulacyjnego. Główny Księgowy Ewa Marszał Widna Góra, dnia r. Bilans sporządzony na dzień r. jednostka obliczeniowa: zł AKTYWA Stan na r r. A Aktywa trwałe , ,34 I Wartości niematerialne i prawne 0, ,83 1 Koszty zakończonych prac rozwojowych 2 Wartość firmy 3 Inne wartości niematerialne i prawne ,83 4 Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II Rzeczowe aktywa trwałe , ,51 1 Środki trwałe , ,29 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) , ,20 b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,51 8 WRZEŚNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 111

2 MSIG 174/2017 (5311) poz c) urządzenia techniczne i maszyny , ,37 d) środki transportu , ,29 e) inne środki trwałe , ,92 2 Środki trwałe w budowie , ,22 3 Zaliczki na środki trwałe w budowie III Należności długoterminowe 0,00 0,00 1 Od jednostek powiązanych 2 Od pozostałych jednostek IV Inwestycje długoterminowe , ,00 1 Nieruchomości 2 Wartości niematerialne i prawne 3 Długoterminowe aktywa finansowe , ,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach , ,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe , ,00 4 Inne inwestycje długoterminowe V Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Inne rozliczenia międzyokresowe B Aktywa obrotowe , ,01 I Zapasy , ,78 1 Materiały , ,49 2 Półprodukty i produkty w toku , ,27 3 Produkty gotowe , ,98 4 Towary , ,01 5 Zaliczki na dostawy 7, ,03 II Należności krótkoterminowe , ,45 1 Należności od jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2 Należności od pozostałych jednostek , ,45 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: , ,99 - do 12 miesięcy , ,99 - powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń , ,46 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 8 WRZEŚNIA 2017 R. 112

3 MSIG 174/2017 (5311) poz c) inne , ,99 d) dochodzone na drodze sądowej , ,01 III Inwestycje krótkoterminowe , ,00 1 Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,00 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,00 - inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne 2 Inne inwestycje krótkoterminowe IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,78 AKTYWA razem (suma poz. A i B) , ,35 PASYWA Stan na r r. A Kapitał (fundusz) własny , ,55 I Kapitał (fundusz) podstawowy , ,10 II Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) III Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) IV Kapitał (fundusz) zapasowy V Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny VI Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe VII Zysk (strata) z lat ubiegłych VIII Zysk (strata) netto , ,55 IX Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) ,00 B Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,80 I Rezerwy na zobowiązania 0,00 0,00 1 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 - długoterminowa - krótkoterminowa 3 Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 8 WRZEŚNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 113

4 MSIG 174/2017 (5311) poz długoterminowe - krótkoterminowe II Zobowiązania długoterminowe , ,00 1 Wobec jednostek powiązanych 2 Wobec pozostałych jednostek , ,00 a) kredyty i pożyczki , ,00 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) inne III Zobowiązania krótkoterminowe , ,76 1 Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2 Wobec pozostałych jednostek , ,80 a) kredyty i pożyczki , ,78 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe 5 652,96 d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,11 - do 12 miesięcy , ,11 - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń , ,32 h) z tytułu wynagrodzeń , ,63 i) inne 2 439, ,00 3 Fundusze specjalne 272,96 272,96 IV Rozliczenia międzyokresowe , ,04 1 Ujemna wartość firmy 2 Inne rozliczenia międzyokresowe , ,04 - długoterminowe , ,04 - krótkoterminowe PASYWA razem (suma poz. A i B) , ,35 Główny Księgowy Ewa Marszał r. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 8 WRZEŚNIA 2017 R. 114

5 MSIG 174/2017 (5311) poz Rachunek zysków i strat sporządzony za okres r r. (wariant kalkulacyjny) jednostka obliczeniowa: zł Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok A Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, w tym: , ,54 - od jednostek powiązanych I Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,54 II Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów B Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym: , ,20 - jednostkom powiązanym I Koszt wytworzenia sprzedanych produktów , ,20 II Wartość sprzedanych towarów i materiałów C Zysk (strata) brutto ze sprzedaży (A-B) , ,34 D Koszty sprzedaży , ,30 E Koszty ogólnego zarządu ,60 F Zysk (strata) ze sprzedaży (C-D-E) , ,56 G Pozostałe przychody operacyjne , ,56 I Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych , ,66 II Dotacje 9 083, ,19 III Inne przychody operacyjne , ,71 H Pozostałe koszty operacyjne , ,52 I Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych II Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych III Inne koszty operacyjne , ,52 I Zysk (strata) z działalności operacyjnej (F+G-H) , ,52 J Przychody finansowe 848,16 980,61 I Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: - od jednostek powiązanych II Odsetki, w tym: 848,16 980,61 - od jednostek powiązanych III Zysk ze zbycia inwestycji IV Aktualizacja wartości inwestycji V Inne K Koszty finansowe , ,64 I Odsetki, w tym: , ,04 - dla jednostek powiązanych II Strata ze zbycia inwestycji III Aktualizacja wartości inwestycji IV Inne 2 269,78 217,60 L Zysk (strata) z działalności gospodarczej (I+J-K) , ,55 M Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (M.I.-M.II.) 0,00 0,00 I Zyski nadzwyczajne 8 WRZEŚNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 115

6 MSIG 174/2017 (5311) poz II Straty nadzwyczajne N Zysk (strata) brutto (L+/-M) , ,55 O Podatek dochodowy P Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) R Zysk (strata) netto (N-O-P) , ,55 Główny Księgowy Ewa Marszał Dnia r. Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym sporządzone za okres r r. jednostka obliczeniowa: zł Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) , ,10 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach , ,10 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu , , Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego , ,96 a) zwiększenie (z tytułu) , ,96 - zysku , ,96 b) zmniejszenie (z tytułu) , ,00 - wypłaty na rzecz właściciela , , Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu , ,10 2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na początek okresu 2.1. Zmiana należnych wpłat na kapitał podstawowy 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, Należne wpłaty na kapitał podstawowy na koniec okresu 0,00 0,00 3. Udziały (akcje) własne na początek okresu a) zwiększenie b) zmniejszenie 3.1. Udziały (akcje) własne na koniec okresu 0,00 0,00 4. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 4.1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 0,00 0,00 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 8 WRZEŚNIA 2017 R. 116

7 MSIG 174/2017 (5311) poz Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 5.1. Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 0,00 0,00 6. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 6.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 0,00 0,00 7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu , , Zysk z lat ubiegłych na początek okresu , ,96 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 7.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach , ,96 b) zmniejszenie (z tytułu) , ,96 - podatek dochodowy właściciela , ,00 - dywidenda - zwiększenie kapitału , , Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0, Strata z lat ubiegłych na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 7.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0, Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 8. Wynik netto , ,55 a) zysk netto ,96 b) strata netto ,55 c) odpisy z zysku ,00 II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) , ,55 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) Główny Księgowy Ewa Marszał Dnia r. 8 WRZEŚNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 117

8 MSIG 174/2017 (5311) poz Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony za okres r r. (metoda pośrednia) jednostka obliczeniowa: zł Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto , ,55 II. Korekty razem , ,16 1. Amortyzacja , ,52 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 5. Zmiana stanu rezerw 6. Zmiana stanu zapasów , ,66 7. Zmiana stanu należności , ,91 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów , ,68 9. Zmiana stanu rozliczał międzyokresowych , , Inne korekty III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) , ,61 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy , ,20 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,20 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki , ,33 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,33 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe 4. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) , ,13 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 8 WRZEŚNIA 2017 R. 118

9 MSIG 174/2017 (5311) poz C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy , ,05 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty i pożyczki , ,05 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe II. Wydatki , ,00 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 4. Spłaty kredytów i pożyczek , ,00 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8. Odsetki 9. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) , ,95 D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) , ,53 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym , ,53 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu , ,47 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym , ,00 - o ograniczonej możliwości dysponowania Główny Księgowy Ewa Marszał r. Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Właściciela Zakładu Przetwórstwa Mięsnego Szarek Widna Góra, ul. Roźwienicka 15, Jarosław Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego jednostki Zakład Przetwórstwa Mięsnego SZAREK z siedzibą w: Jarosław, Widna Góra, ul. Roźwienicka 15, na które składa się: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego; - bilans sporządzony na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą: ,35 zł; - rachunek zysków i strat za rok obrotowy od r. do r. wykazujący stratę netto w wysokości: ( ,55) zł; - zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym za rok obrotowy od r. do r. wykazujące zmniejszenie kapitału własnego o kwotę: ,55 zł; - rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od r. do r. wykazujący wzrost stanu środków pieniężnych o kwotę: ,53 zł; - dodatkowe informacje i objaśnienia. Właściciel Zakładu jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych, sporządzenie i rzetelną prezentację tego sprawozdania finansowego zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r., poz. 1047) ( ustawa o rachunkowości ), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. Właściciel Zakładu jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną, aby sporządzane sprawozdania finansowe były wolne od nieprawidłowości powstałych wskutek celowych działań lub błędów. 8 WRZEŚNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 119

10 MSIG 174/2017 (5311) poz Zgodnie z ustawą o rachunkowości, Właściciel Zakładu jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe rzetelnie i jasno przedstawia sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Regulacje te nakładają na nas obowiązek postępowania zgodnego z zasadami etyki oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że sprawozdanie finansowe i księgi rachunkowe stanowiące podstawę jego sporządzenia są wolne od istotnych nieprawidłowości. Badanie polega na przeprowadzeniu procedur mających na celu uzyskanie dowodów badania dotyczących kwot i informacji ujawnionych w sprawozdaniu finansowym. Wybór procedur badania zależy od naszego osądu, w tym oceny ryzyka wystąpienia istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym na skutek celowych działań lub błędów. Przeprowadzając ocenę tego ryzyka bierzemy pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem oraz rzetelną prezentacją sprawozdania finansowego w celu zaplanowania stosownych do okoliczności procedur badania, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności działania kontroli wewnętrznej w jednostce. Badanie obejmuje również ocenę odpowiedniości stosowanej polityki rachunkowości, zasadności szacunków dokonanych przez Właściciel Zakładu oraz ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Nie zgłaszając zastrzeżeń do badanego sprawozdania finansowego zwracamy uwagę na wysoki poziom kapitałów obcych wynoszący 80,0% pasywów, które wpływają na osłabienie samofinansowania. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii. Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe: a) przekazuje rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień r., jak też jej wynik finansowy za rok obrotowy od r. do r., zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, b) zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych oraz c) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa i postanowieniami umowy jednostki. Zespół Biegłych Rewidentów BILANS Spółka z o.o. w Przemyślu ul. Słowackiego 104 numer ewidencyjny 931 Kluczowy Biegły Rewident Maria Woźny nr ewid Zarząd Spółki Prezes Zarządu mgr Halina Eisenberger Biegły Rewident nr ewid. 805 Wiceprezes Zarządu Maria Woźny Biegły Rewident nr ewid Przemyśl, r. Widna Góra, dnia r. Zatwierdzam sprawozdanie finansowe za rok 2016: - sumę bilansową w kwocie ,35 zł, - stratę bilansową w kwocie ,55 zł. Uchwała Właściciela Zakładu Przetwórstwa Mięsnego Szarek Widna Góra, ul. Roźwienicka 15, Jarosław Stratę za rok 2016 należy przeksięgować na zmniejszenie kapitału podstawowego. Księgowania należy dokonać w księgach roku Zatwierdzam: MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 8 WRZEŚNIA 2017 R. 120