X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2017

Transkrypt

1 Poz P.P.U.H. AKPIL w Pilźnie. [BMSiG-15869/2018] SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2017 Wprowadzenie do sprawozdania finansowego Nazwa firmy: P.P.U.H. AKPIL - Anioł Kazimierz. Siedziba: Pilzno, ul. W. Witosa 21. Organ rejestrowany: Burmistrz Miasta Pilzno. Podstawowy przedmiot działalności: Produkcja pozostałych maszyn rolniczych. Okres sprawozdawczy: od r. do r. Wszystkie informacje dostępne na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego pozwalają na stwierdzenie, że jednostka zdolna jest do kontynuowania działalności w dającej się przewidzieć przyszłości. Kierownik jednostki ponosi odpowiedzialność za wykonanie obowiązków w zakresie rachunkowości określonych przepisami prawa. Zgodnie z art. 17 Ustawy jednostka odpisuje w koszty produkty gotowe w momencie ich wytworzenia, ustala ich stan drogą inwentaryzacji na koniec każdego kwartału, oraz produkcję w toku, wycenia i koryguje koszty o wartości tego stanu. Wyroby gotowe jednostka wycenia wg cen sprzedaży netto minus trwała utrata wartości, a produkcję w toku na poziomie kosztów materiałów bezpośrednich. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne amortyzuje wg zasad określonych w Ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych stosujących metodę liniową, od następnego miesiąca po ujęciu w księgach rachunkowych - miesięcznie. Jednostka ujmuje koszty w układzie rodzajowym, a ich rozliczenie odnosi wprost na wynik finansowy. Rachunek zysków i strat sporządza w wersji porównawczej. Po dniu bilansowym nie nastąpiły znaczące późniejsze zdarzenia, które nie zostały uwzględnione w bilansie i rachunku zysków i strat. Na badanie sprawozdania finansowego podpisano umowę z Firmą Audytorsko-Księgową Ewa Hałucha, Trzebownisko 20, na kwotę ,- plus VAT. 118

2 Bilans sporządzony na dzień r. jednostka obliczeniowa: zł Stan na AKTYWA r r A Aktywa trwałe , ,30 I Wartości niematerialne i prawne , ,48 1 Koszty zakończonych prac rozwojowych ,06 0,00 2 Wartość firmy 0,00 0,00 3 Inne wartości niematerialne i prawne , ,48 4 Zaliczki na wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 II Rzeczowe aktywa trwałe , ,82 1 Środki trwałe , ,41 a) grunty (w tym: prawo użytkowania wieczystego gruntu) , ,00 b) budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,90 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,27 d) środki transportu , ,47 e) inne środki trwałe , ,77 2 Środki trwałe w budowie , ,41 3 Zaliczki na środki trwałe w budowie 0,00 0,00 III Należności długoterminowe 0,00 0,00 1 Od jednostek powiązanych 2 Od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3 Od pozostałych jednostek IV Inwestycje długoterminowe 0,00 0,00 1 Nieruchomości 2 Wartości niematerialne i prawne 3 Długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe c) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe 25 KWIETNIA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 119

3 udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe 4 Inne inwestycje długoterminowe V Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Inne rozliczenia międzyokresowe B Aktywa obrotowe , ,55 I Zapasy , ,59 1 Materiały , ,13 2 Półprodukty i produkty w toku , ,70 3 Produkty gotowe , ,95 4 Towary , ,81 5 Zaliczki na dostawy i usługi 0,00 0,00 II Należności krótkoterminowe , ,96 1 Należności od jednostek powiązanych , ,82 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: , ,82 - do 12 miesięcy , ,82 - powyżej 12 miesięcy b) inne 2 Należności od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 3 Należności od pozostałych jednostek , ,14 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: , ,89 - do 12 miesięcy , ,89 - powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych , ,06 c) inne , ,19 d) dochodzone na drodze sądowej 0,00 III Inwestycje krótkoterminowe , ,12 1 Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,12 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe 120

4 udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,12 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,12 - inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne 2 Inne inwestycje krótkoterminowe IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,88 C Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy 0,00 D Udziały (akcje) własne 0,00 AKTYWA razem (suma poz. A i B i C i D) , ,85 Stan na PASYWA r r A. Kapitał (fundusz) własny , ,60 I Kapitał (fundusz) podstawowy , ,46 II Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: - nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) III Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: , ,95 - z tytułu aktualizacji wartości godziwej IV Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe, w tym: - tworzone zgodnie z umową (statutem) spółki - na udziały (akcje) własne V Zysk (strata) z lat ubiegłych VI Zysk (strata) netto , ,19 VII Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,25 I Rezerwy na zobowiązania , ,51 1 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne , ,00 - długoterminowa , ,00 - krótkoterminowa 3 Pozostałe rezerwy 0, ,51 - długoterminowe - krótkoterminowe ,51 II Zobowiązania długoterminowe 0,00 0,00 1 Wobec jednostek powiązanych 2 Wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 25 KWIETNIA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 121

5 Wobec pozostałych jednostek 0,00 0,00 a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) zobowiązania wekslowe e) inne III Zobowiązania krótkoterminowe , ,96 1 Zobowiązania wobec jednostek powiązanych , ,20 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,20 - do 12 miesięcy , ,20 - powyżej 12 miesięcy b) inne 2 Zobowiązania wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 3 Zobowiązania wobec pozostałych jednostek , ,87 a) kredyty i pożyczki , ,20 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,01 - do 12 miesięcy , ,01 - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy i usługi 0,00 f) zobowiązania wekslowe 0,00 g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych , ,09 h) z tytułu wynagrodzeń ,53 i) inne , ,04 4 Fundusze specjalne , ,89 IV Rozliczenia międzyokresowe , ,78 1 Ujemna wartość firmy 2 Inne rozliczenia międzyokresowe , ,78 - długoterminowe , ,37 - krótkoterminowe , ,41 PASYWA razem (suma poz. A i B) , ,85 Główny Księgowy Jolanta Zdańska r. 122

6 Rachunek zysków i strat sporządzony za okres od r. do r. (wariant porównawczy) jednostka obliczeniowa: zł Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok 2016 r r. A Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , ,32 - od jednostek powiązanych , ,74 I Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,51 II Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) , ,59 III Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki , ,99 IV Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów , ,41 B Koszty działalności operacyjnej , ,05 I Amortyzacja , ,53 II Zużycie materiałów i energii , ,61 III Usługi obce , ,98 IV Podatki i opłaty, w tym: , ,66 - podatek akcyzowy 0,00 0,00 V Wynagrodzenia , ,12 VI Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: , ,71 - emerytalne , ,01 VII Pozostałe koszty rodzajowe , ,85 VIII Wartość sprzedanych towarów i materiałów , ,59 C Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) , ,27 D Pozostałe przychody operacyjne , ,94 I Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych , ,31 II Dotacje , ,95 III Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 0,00 0,00 IV Inne przychody operacyjne , ,68 E Pozostałe koszty operacyjne , ,44 I Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych 0,00 0,00 II Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 0,00 0,00 III Inne koszty operacyjne , ,44 F Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) , ,77 G Przychody finansowe ,88 39,26 I Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: 0,00 0,00 a) od jednostek powiązanych, w tym: 0,00 0,00 - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 b) od jednostek pozostałych, w tym: 0,00 0,00 - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 II Odsetki, w tym: 30,96 39,26 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 25 KWIETNIA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 123

7 III Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: 0,00 0,00 - w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 IV Aktualizacja wartości aktywów finansowych 0,00 0,00 V Inne ,92 0,00 H Koszty finansowe , ,84 I Odsetki, w tym: , ,29 - dla jednostek powiązanych 0,00 0,00 II Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: 0,00 0,00 - w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 III Aktualizacja wartości aktywów finansowych 0,00 0,00 IV Inne 0, ,55 I Zysk (strata) brutto (F+G-H) , ,19 J Podatek dochodowy 0,00 0,00 K Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) 0,00 0,00 L Zysk (strata) netto (I-J-K) , ,19 Główny Księgowy Jolanta Zdańska r. Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym sporządzone za okres od r. do r. jednostka obliczeniowa: zł Dane za rok Wiersz Wyszczególnienie 2016 r r. I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) , ,17 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach , ,17 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu , , Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego , ,80 a) zwiększenie (z tytułu) , ,11 - wydania udziałów (emisji akcji) 0,00 - nadwyżki bilansowej ,58 - umorzenia wycofanych środków trwałych podl. aktualizacji 1 794, ,11 b) zmniejszenie (z tytułu) , ,91 - umorzenia udziałów (akcji) - pokrycie straty bilansowej z poprzedniego roku ,15 - rozliczenia z właścicielem , ,76 124

8 1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu , ,46 2. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 2.1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - emisji akcji powyżej wartości nominalnej - podziału zysku (ustawowo) - podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - pokrycia straty 2.2. Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 0,00 0,00 3. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości , , Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny , ,11 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 1 794, ,11 - zbycia środków trwałych - umorzenia środków trwałych wycofanych z majątku firmy podl. aktual , , Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu , ,95 4. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 4.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 0,00 0,00 5. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu , , Zysk z lat ubiegłych na początek okresu ,58 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 5.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach ,58 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - podziału zysku z lat ubiegłych b) zmniejszenie (z tytułu) ,58 0,00 - przeznaczenie na powiększenie kapitału własnego ,58 - podatku dochodowego , Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0, Strata z lat ubiegłych na początek okresu ,15 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 5.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0, ,15 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia b) zmniejszenie (z tytułu) 0, ,15 - pokrycie straty kapitałem własnym , Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 25 KWIETNIA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 125

9 5.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 6. Wynik netto , ,19 a) zysk netto ,19 b) strata netto ,15 c) odpisy z zysku II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) , ,60 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) ,60 Główny Księgowy Jolanta Zdańska r. Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony za okres od r. do r. (metoda pośrednia) jednostka obliczeniowa: zł Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok 2016 r r. A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto , ,19 II. Korekty razem , ,16 1. Amortyzacja , ,53 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 0,00 0,00 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) , ,57 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej , ,69 5. Zmiana stanu rezerw 2 800, ,51 6. Zmiana stanu zapasów , ,40 7. Zmiana stanu należności , ,25 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 8 357, ,92 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych , , Inne korekty III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) , ,35 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy , ,47 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,47 126

10 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 3. Z aktywów finansowych, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - zbycie aktywów finansowych 0,00 0,00 - dywidendy i udziały w zyskach 0,00 0,00 - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych 0,00 0,00 - odsetki 0,00 0,00 - inne wpływy z aktywów finansowych 0,00 0,00 4. Inne wpływy inwestycyjne 0,00 0,00 II. Wydatki , ,18 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,18 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 3. Na aktywa finansowe, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - nabycie aktywów finansowych 0,00 0,00 - udzielone pożyczki długoterminowe 0,00 0,00 4. Inne wydatki inwestycyjne 0,00 0,00 III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) , ,71 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy , ,61 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 0,00 0,00 2. Kredyty i pożyczki , ,61 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 4. Inne wpływy finansowe 0,00 0,00 II. Wydatki , ,64 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 0,00 0,00 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli , ,76 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 0,00 0,00 4. Spłaty kredytów i pożyczek , ,31 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 0,00 0,00 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 0,00 0,00 8. Odsetki , ,57 9. Inne wydatki finansowe 0,00 0,00 III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) , ,03 D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) , ,61 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: , ,61 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych 0,00 0,00 25 KWIETNIA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 127

11 F. Środki pieniężne na początek okresu , ,51 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: , ,12 - o ograniczonej możliwości dysponowania 0,00 0,00 Główny Księgowy Jolanta Zdańska r. Sprawozdanie Niezależnego Biegłego Rewidenta z badania rocznego sprawozdania finansowego Dla a Przedsiębiorstwa Produkcyjno-Usługowo-Handlowego AKPIL Anioł Kazimierz sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego. Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego sprawozdania finansowego PPUH AKPIL Anioł Kazimierz z siedzibą w (39-220) Pilzno, ul. Witosa 11 i 21, na które składają się: bilans sporządzony na dzień , rachunek zysków i strat, zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym i rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od do oraz informacja dodatkowa zawierająca wprowadzenie do sprawozdania finansowego i dodatkowe informacje i objaśnienia ( sprawozdanie finansowe ). Odpowiedzialność kierownika jednostki i osób sprawujących nadzór za sprawozdanie finansowe Kierownik jednostki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego i za jego rzetelną prezentację zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2017 r., poz. 2342, z późn. zm.) ( ustawa o rachunkowości ), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa, a także umową jednostki. Kierownik jednostki jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem. Zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości, kierownik jednostki (lub innego organu nadzorującego) jednostki są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Odpowiedzialność biegłego rewidenta Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego jednostki zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) ustawy z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (Dz. U. z 2017 r., poz. 1089) ( ustawa o biegłych rewidentach ), 2) Krajowych Standardów Rewizji Finansowej w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętych uchwałą nr 2783/52/2015 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 10 lutego 2015 r., z późn. zm. Regulacje te wymagają przestrzegania wymogów etycznych oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnego zniekształcenia. Badanie polegało na przeprowadzeniu procedur służących uzyskaniu dowodów badania kwot i ujawnień w sprawozdaniu finansowym. Dobór procedur badania zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od oceny ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem. Dokonując oceny tego ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę działanie kontroli wewnętrznej, w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji przez jednostkę sprawozdania finansowego, w celu zaprojektowania odpowiednich w danych okolicznościach procedur badania, nie zaś wyrażenia 128

12 opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej jednostki. Badanie obejmuje także ocenę odpowiedniości przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, racjonalności ustalonych przez kierownika jednostki wartości szacunkowych, jak również ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Zakres badania nie obejmuje zapewnienia, co do przyszłej rentowności badanej jednostki ani efektywności lub skuteczności prowadzenia spraw jednostki przez kierownika jednostki obecnie lub w przyszłości. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii z badania. Opinia Naszym zdaniem załączone roczne sprawozdanie finansowe: - przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień oraz jej wyniku finansowego za rok obrotowy od do , zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, - zostało sporządzone na podstawie prawidłowo, zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy o rachunkowości, prowadzonych ksiąg rachunkowych, - jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa i umową jednostki. Nasza opinia o sprawozdaniu finansowym nie obejmuje sprawozdania z działalności. Kierownik jednostki są odpowiedzialni za sporządzenie sprawozdania z działalności zgodnie z przepisami prawa. Badana jednostka nie podlega obowiązkowi sporządzania sprawozdania z działalności. Kluczowy Biegły Rewident mgr Ewa Hałucha nr ewid przeprowadzający badanie w imieniu Firma Audytorsko-Księgowa Ewa Hałucha nr ewid Trzebownisko marzec 2018 r. AKPIL Przedsiębiorstwo Produkcyjno-Usługowo-Handlowe Pilzno, ul. W Witosa 21 i 11 tel./fax , tel tel , regon NIP PL Postanowienie z dnia r. o zatwierdzeniu sprawozdania finansowego za 2017 rok Zatwierdzam sprawozdanie finansowe: 1. Bilans, 2. Rachunek zysków i strat, 25 KWIETNIA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 129

13 3. Informację dodatkową za 2017 rok, 4. Zestawienie zmian w kapitale własnym, 5. Rachunek przepływów pieniężnych. AKPIL Przedsiębiorstwo Produkcyjno-Usługowo-Handlowe Pilzno, ul. W Witosa 21 i 11 tel./fax , tel tel , regon NIP PL Postanowienie z dnia r. o podziale wyniku finansowego za 2017 rok Postanawiam, że nadwyżka bilansowa za 2017 rok po potrąceniu podatku dochodowego zostaje przeznaczona na powiększenie kapitału własnego. 130