Podatki 2013 CIT VAT Podatki 2013 CIT, VAT zmiany przepisów obowiązujące od 2013 roku. Rewolucyjne zmiany zasad opodatkowania działalności gospodarczej TERMIN: Poznań, 26 27.03.2013 r., kod szkolenia: 58113 PROWADZĄCY: Paweł Rybaczyk - prawnik, doradca podatkowy (absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego); praca zawodowa od 1995 r. (początkowo w Ministerstwie Finansów, a przez ostatnie 14 lat w spółkach doradztwa podatkowego; obecnie partner w Spółce Doradztwa Podatkowego); wieloletni wykładowca, w szczególności w zakresie tematyki rozliczeń płatnika PIT i działalności gospodarczej podatników CIT. Paweł Dymlang prawnik, doradca podatkowy (nr wpisu 10987), trener i wykładowca z prawa podatkowego; specjalizacja: podatek od towarów i usług, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek dochodowy od osób fizycznych. Prowadzący własną kancelarię doradztwa podatkowego. Poprowadzonych ponad 600 szkoleń otwartych i zamkniętych. Autor licznych publikacji prasowych i ksiąŝkowych. CEL SZKOLENIA: Zmiany przepisów dotyczących podatku VAT, które wchodzą w Ŝycie 1.01.2013, 1.04.2013 i 1.01.2014 mają charakter fundamentalny. Dotyczą one bowiem podstawowych zagadnień związanych rozliczaniem VAT. W następujących obszarach dotychczasowe przepisy zostaną w całości zastąpione nowymi: ustalanie momentu powstania obowiązku podatkowego i podstawy opodatkowania, wystawianie faktur (dwie kompleksowe zmiany zasad fakturowania - od 1.01.2013 oraz od 1.01.2014). Zmiany obejmą takŝe wiele innych istotnych zagadnień. Najistotniejsze znaczenie dla wszystkich podatników i księgowych mają przepisy antyzatorowe (ustawa deregulacyjna ), które wchodzą w Ŝycie juŝ 1.01.2013r. Przepisy te rodzą nowe uciąŝliwe obowiązki dla podatników i księgowych, w szczególności obowiązek monitorowania terminów zapłaty określonych w fakturach i umowach. W przypadku przekroczenia terminów płatności (progi 30, 60, 90 i 150 dni) powstanie obowiązek korekty podatku naliczonego VAT, a takŝe kosztów i przychodów w podatkach dochodowych. Za niedopełnienie obowiązków grozić będą dotkliwe sankcje (m. in. 30% sankcja VAT, odpowiedzialność karna skarbowa). Celem szkolenia jest omówienie ww. zmian oraz wyjaśnienie, w jaki sposób wpłyną one w praktyce na rozliczanie VAT przez podatników. W przypadku przepisów antyzatorowych przedstawione zostaną takŝe skutki w podatkach dochodowych. PROGRAM SZKOLENIA: 26.03.2013 - CIT 2013 - rewolucyjne zmiany zasad opodatkowania działalności gospodarczej oraz wybrane kwestie podatkowego zamknięcia CIT roku 2012 Przepisy te obowiązują od 1 stycznia 2013 r.! I. Zmiany w podatku CIT na 2013 r. 1. Zmiany w ustawie o CIT słuŝące zapobieganiu zatorom płatniczym, czyli podatkowe instrumenty przymuszania kontrahentów do unikania opóźnień w płatnościach zobowiązań charakterystyka nowych instrumentów prawnych. 2. Skutki podatkowe opóźnienia płatności zobowiązania na rzecz kontrahenta obowiązek zmniejszenia kosztów podatkowych przypadku zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kwoty wynikającej z dokumentów zobowiązaniowych, gdy nieuregulowano tej kwoty w terminie 30 dni od daty upływu terminu płatności. 3. Obowiązek zmniejszenia przez podatnika podatku dochodowego kosztów podatkowych w przypadku zaliczenia do tych kosztów kwoty wynikającej z dokumentów zobowiązaniowych, gdy nieuregulowano kwoty długu, a termin płatności jest dłuŝszy niŝ 60 dni. 4. Obowiązek zwiększenia przychodów podatkowych o niezapłacone kwoty wynikające z dokumentów zobowiązaniowych, gdy nierozliczono kosztów podatkowych w całości lub choćby tylko w części.
5. Zasady rozliczenia zmniejszonych kosztów podatkowych w sytuacji, gdy po dokonaniu zmniejszenia kosztów podatkowych, zobowiązanie zostanie przez dłuŝnika uregulowane. 6. Skutki podatkowe opóźnienia płatności na rzecz kontrahenta, w sytuacji wydatków ponoszonych na nabycie lub wytworzenie środków trwałych albo na nabycie lub wytworzenie wartości niematerialnych i prawnych zasady uznawania za koszt podatkowy odpisów amortyzacyjnych od takich środków trwałych oraz od WNiP. 7. Skutki podatkowe opóźnienia płatności zobowiązań dla systematyki rozliczania przez podatnika kosztów bezpośrednio związanych z przychodami oraz kosztów innych bezpośrednio związane z przychodami stosowane przez podatnika rozliczanie kosztów w czasie, a opóźnienia w płatnościach czy będą dodatkowe komplikacje? 8. Zasady postępowania w sytuacji, gdy zobowiązanie zostało zapłacone kontrahentowi tylko w części. 9. Wierzyciele krajowi i zagraniczni, a obowiązek korygowania w 2013 r. rozliczanych kosztów lub obowiązek rozliczania przychodów z tytułu niezapłacenia zobowiązania w terminie czy ma znaczenie kto jest wierzycielem? 10. Ustalenia kontraktowe stron zawartej umowy, a przepisy o przeciwdziałaniu zatorom płatniczym, w tym ustalenia co do terminów płatności oraz formy uregulowania tych płatności. 11. Płatności zobowiązań w obrocie gospodarczym i płatności pozostałych zobowiązań obciąŝających podatnika, a przepisy o przeciwdziałaniu zatorom płatniczym. 12. Zmiany zasad rozliczania leasingu podatkowego w przypadku leasingu nieruchomości skrócenie minimalnego czasu trwania umowy leasingu nieruchomości. 13. UmoŜliwienie objęcia umową leasingu prawa wieczystego uŝytkowania gruntów. 14. UmoŜliwienie zmiany stron umowy leasingu w trakcie trwania podstawowego okresu umowy leasingu. 15. Określenie zasad ustalania wartości przedmiotu ponownego leasingu. 16. Zasady rozpoznawania przez finansującego przychodów z kolejnych umów leasingu zawieranych na ten sam przedmiot leasingu. 17. Nowe zasady ograniczania przez organ podatkowy na wniosek podatnika wysokości płaconych zaliczek na podatek dochodowy w ciągu roku. 18. Zmiany w ustawie o rachunkowości, a zasady dokumentowania kosztów dla celów podatkowych. 2 II. Wybrane zagadnienia podatkowego zamknięcia roku 2012. I. Rozliczenie przychodów podatkowych : 1) ustalenie prawidłowego momentu powstania przychodów; wystawienie faktury, wydanie towaru wykonanie usługi lub zbycie prawa majątkowego kiedy decyduje kaŝda z tych okoliczności przy rozpoznaniu przychodów, 2) kiedy rozliczyć przychody na bieŝąco w 2012 r., a kiedy korygować deklarację za lata poprzednie, 3) znaczenie dla rozpoznawania przychodów częściowego wykonania usługi, 4) przychody z tytułu uregulowania naleŝności (co z kwestią poboru naleŝności z góry oraz z kwestią nadpłacenia za usługę lub towar?), 5) rozpoznawanie przychodów przy usługach ciągłych, 6) rozpoznawanie przychodów z refakturowania usług (czy przychód musi być powiązany z kosztem refakturowanej usługi?), 7) rozpoznawanie przychodów z usług wynagradzanych prowizją wyraŝoną w wartości stałej lub ustalonej jako procent od obrotów, 8) bonusy i premie za współpracę jako przychody jak rozliczać, gdy wystawiono fakturę VAT, a jak gdy wystawiono notę księgową? 9) opodatkowanie przychodów praw majątkowych, w tym za zbycia tych praw, 10) rozpoznawanie przychodów ze świadczeń nieodpłatnych lub świadczeń częściowo odpłatnych, 11) przychody w sytuacji: niedokonania zwrotu najemcy nakładów dokonanych przez niego na lokal lub budynek, przedawnienia zobowiązania, czy opóźnienia w wypłacie dywidendy, 12) rozpoznawanie przychodów z: odszkodowań, kar umownych, kaucji, odsetek za nieterminową zapłatę naleŝności, kwot podlegających zwrotowi przez pracownika, np. z tytułu kształcenia finansowanego przez pracodawcę,., 13) przychód podatkowy, a udzielenie rabatu, przyznanie premii pienięŝnej lub towarowej, 14) przychód podatkowy, a rozwiązanie umowy, 15) przychód podatkowy, a spory z kontrahentami i późniejsze wyroki sądów gospodarczych lub zawarcie ugody sądowej lub pozasądowej. II. Rozliczenie kosztów podatkowych : 1) konsekwencje przyjętego przez podatnika sposobu wyodrębnienia kosztów bezpośrednich i kosztów pośrednich ), 2) techniczne rozliczanie kosztów bezpośrednio związanych z przychodem danego roku znaczenie momentu poniesienia kosztu oraz daty sporządzenia sprawozdania finansowego lub złoŝenia zeznania rocznego albo upływu terminu do złoŝenia tego zeznania,
3 3) techniczne rozliczanie kosztów pośrednich dotyczących danego roku, 4) rozliczanie kosztów na podstawie faktur i innych dokumentów uzyskanych po zakończeniu roku podatkowego (koszty na przełomie lat), 5) obowiązek rozliczania kosztów dotyczących okresu dłuŝszego niŝ rok proporcjonalnie do długości okresu, którego one dotyczą problemy z ustaleniem, czy wydatek dotyczy całego okresu umowy, 6) kiedy naleŝy dokonać korekty deklaracji ze względu na koszty podatkowe, a kiedy rozliczenie kosztów na bieŝąco w 2012 r., 7) zaniechane inwestycje, jako koszt podatkowy u podatników CIT, 8) straty w środkach trwałych i środkach obrotowych, a koszt podatkowy u podatników CIT, 9) odszkodowania, kary i rekompensaty, jako koszt podatkowy w podatku CIT, 27.03.2013 - Nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług - szereg zmian przepisów, z których część ma obowiązywać od 1.01.2013 r. a część od 1.01.2014 r.: 1. Nowe zasady ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego; Zgodność przyjętych rozwiązań z przepisami dyrektywy 112/2006/WE Wydanie towaru lub wykonanie usługi jako wyznacznik momentu powstania obowiązku podatkowego Terminowe i nieterminowe wystawienia faktury a obowiązek podatkowy nowe zasady terminowego wystawiania faktur VAT Moment powstania obowiązku podatkowego dla usług ciągłych i usług częściowych/rozliczanych etapami Szczególne przypadki powstania obowiązku podatkowego po zmianach (m.in. zaliczki, usługi budowlano-montaŝowe, umowa komisu, dostawa oraz druk ksiąŝek, czasopism) Nowe zasady ustalania obowiązku podatkowego w WDT oraz WNT (rozliczanie zaliczek po zmianach) Rozliczenie VAT na przełomie 31.03-01.04.2013 - omówienie przepisów przejściowych 2. Podatek naliczony odliczanie VAT: Źródła i wysokość podatku naliczonego dokumenty uprawniające do odliczenia VAT Moment nabycia prawa do odliczania zmiana podstawowej zasady Odliczanie podatku VAT w transakcjach wewnątrzwspólnotowych (zaliczka a faktura dokumentująca dostawę towarów) Import towarów a prawo do odliczenia podatku VAT (tryby rozliczania VAT) Rozliczenie faktury korygującej in minus u nabywcy (modyfikacja istniejącej zasady) Przesłanki formalne i materialne zakazu odliczania VAT - zmiany Odliczanie podatku VAT związane z zagadnieniem samochodów z kratką w 2013 roku oraz od 01.01.2014 r. Odliczanie częściowe, odliczanie według struktury sprzedaŝy modyfikacja przepisów (zasady ustalania struktury sprzedaŝy, transakcji pomocnicze w miejsce czynności wykonywanych sporadycznie ) 3. Świadczenia nieodpłatne : Doprecyzowanie przepisów uznających niektóre nieodpłatne przekazania towarów za czynności podlegające opodatkowaniu (modyfikacja art. 7 ust. 2) Nowe pojęcie próbki (uwzględniająca orzecznictwo TSUE) oraz prezentu o małej wartości (zmiana limitów kwotowych) Co z drukowanymi materiałami promocyjnymi niestanowiącymi prezentów o małej wartości? Korzystanie z samochodu słuŝbowego w celach prywatnych w okresach przejściowych 4. Fakturowanie faktura VAT: Przeniesienie przepisów dot. fakturowania do ustawy VAT jako konieczność pełnej implementacji nowych przepisów Dyrektywy 112/2006/WE Nowe zasady terminowego wystawiania FV Modyfikacja w zakresie danych umieszczanych na fakturach, w tym m.in. numeracja faktur, kwoty rabatów, itp. Przeredagowanie i dostosowanie przepisów w zakresie wymaganych informacji umieszczanych na fakturach dokumentujących specyficzne zdarzenia: FV- mały podatnik, wystawianie FV przez nabywcę samofakturowanie, FV-marŜa, faktura wystawiana przez biura podróŝy, czynności zwolnione, komornik, przedstawiciel podatkowy, FV w procedurze uproszczonej transakcji trójstronnej inne; Kasa rejestrująca a faktura VAT Wymogi formalne odnoszące się do faktur korygujących, duplikatów faktur Faktura elektroniczna zmiany, redakcja przepisów, czy usankcjonowanie praktyki? dopuszczalne formaty e-faktur, ustawowe uregulowanie tzw. klauzuli biznesowych gwarantujących tajemnice handlowe
4 Przechowywanie faktur i ewidencji podatkowych Zasady ewidencjonowania faktur i ich udostępniania na potrzeby kontroli. Nowe zasady wystawiania faktur do wartości 450zł lub 100 euro zmniejszenie rygorów formalnych, zakres koniecznych danych, uproszczenie zasad wystawiania drobnych faktur VAT Zasady wystawiania faktur dla czynności dostaw wraz z kaucją za opakowania w tym w przypadku braku określenia daty zwrotu opakowań zwrotnych 5. Rozliczanie transakcje trans granicznych: Miejsce dostaw towarów transakcje łańcuchowe (przemieszczenie towarów przez pośrednika) Transakcje wewnątrzwspólnotowe WDT/WNT: definicje, obowiązek podatkowy w tym rozliczanie zaliczek, przypadki niewystępowania z uwagi na przemieszczenie towarów, podstawa opodatkowania, wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne, poszerzenie warunków uprawniających do zastosowania stawki 0% przy WDT Import towarów: nowa definicja, obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania, przepisy regulujące miejsce opodatkowania w imporcie towarów z uwagi na zastosowania określonych procedur celnych przywozowych, rozliczenie VAT w deklaracji Eksport towarów modyfikacja definicji, dokumentowanie wywozu a stawka 0% Miejsce świadczenia usług modyfikacje, zmiany w zakresie wynajmu Import usług modyfikacja i doprecyzowanie przepisów, obowiązek podatkowy i dokumentowanie po zmianach Zmiany w zakresie obowiązków sprawozdawczych informacje podsumowujące Rejestracja i potwierdzenie rejestracji VAT UE 6. Podstawa opodatkowania: Doprecyzowanie zasad ustalania podstawy opodatkowania w kontekście pełnej implementacji przepisów Dyrektywy 112/2006/WE Uszczegółowienie katalogu wyłączeń, rabaty, rozliczanie zwrotu opakowań, etc. podstawa opodatkowania przy czynnościach dodatkowych Zasady obniŝania podstawy opodatkowania rozliczanie faktur korygujących Brak potwierdzenie odbioru faktury korygującej a korekta VAT naleŝnego Przeliczanie kwot wyraŝonych w walucie obcej stosowanie odpowiedniego kursu waluty 7. Podatnik VAT podmiot opodatkowania: Doprecyzowanie pojęcia działalności gospodarczej w kontekście orzecznictwa sądów Rozszerzenie zakresu pojęcia podatnika Rejestracja podatnika, rejestracja VAT UE (moment rejestracji), potwierdzenie zarejestrowania Przedstawiciel podatkowy Podatnicy zwolnieni z opodatkowania - zwolnienie podmiotowe, rezygnacja ze zwolnienia 8. Zwolnienia przedmiotowe (zmiany w art. 43): Zmiana w zakresie dostawy towarów uŝywanych Definicja terenów budowlanych" oraz "przeznaczonych pod zabudowę w kontekście zwolnień dostaw nieruchomości Usługi pocztowe, usługi opieki nad dziećmi 9. Ulga na złe długi: Korekta VAT naleŝnego po stronie sprzedawcy warunki Korekta VAT naliczonego u nabywcy - obowiązki 10. Pozostałe zmiany: Zmiany w rozliczaniu marŝy- definicja marŝy, utrata prawa do rozliczania metodą marŝy Zmienione stawki VAT na mięso i wyroby z mięsa zakonserwowane z wyjątkiem: tłuszczów technicznych, wełny, piór, puchu, oraz niektórych napojów alkoholowych Pozostałe zmiany doprecyzowujące Zmiany w innych przepisach mające bezpośredni lub pośredni wpływ na rozliczenia podatku VAT Zmiany Załączników aspekty praktyczne stosowania obniŝonych stawek podatkowych; Jednocześnie informujemy, Ŝe w przypadku zainteresowania większej liczby osób z jednej firmy, powyŝsze szkolenie moŝemy dla Państwa zorganizować w formule zamkniętej: Więcej informacji udzielą Państwu: Krzysztof Wojciechowski Iwona Charzewska 022/543 17 41 022/543 17 91
5 krzysztof.wojciechowski@bdo.pl iwona.charzewska@bdo.pl INFORMACJE ORGANIZACYJNE: Cena*: 1100 zł +23% VAT za jedną osobę UWAGA: Istnieje moŝliwość uczestniczenia w wybranym dniu szkolenia: 590 zł/os+ 23%VAT za jeden wybrany dzień szkolenia *Cena bez VAT dla opłacających szkolenie w co najmniej 70% ze środków publicznych Uczestników, których dot. zwolnienie z VAT prosimy o pobranie i przesłanie podpisanego oświadczenia. Prosimy o dokonanie płatności przed szkoleniem po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia, podając w tytule kod szkolenia. Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe i lunch oraz certyfikaty Zajęcia rozpoczynają się od godziny 10:00 Miejsce zajęć: Centrum w/w miast Informacji udziela: