Podatek VAT - projektowane zmiany na rok Faktura w świetle obowiązujących przepisów prawa i obowiązki podatnika VAT w zakresie dokumentowania.

Transkrypt

1 Podatek VAT - projektowane zmiany na rok Faktura w świetle obowiązujących przepisów prawa i obowiązki podatnika VAT w zakresie dokumentowania. Terminy szkolenia 3-5 październik 2012r., Warszawa - Centrum Szkoleniowe - Progress Project Opis Pierwszy dzień szkolenia obejmuje: Omówienie zmian w przepisach dotyczących faktur VAT obowiązujących od 1 lipca 2011 r.. Istota instytucji refakturowania - studia przypadków. Omówienie najnowszych propozycji zmian w zakresie zasad fakturowania (w tym elektronicznego) od r. w oparciu o projekt nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług z dnia r. Drugi i trzeci dzień szkolenia obejmują: Podatek VAT - przekrój wybranej problematyki. Omówienie wybranych orzeczeń ETS (TSUE), NSA oraz WSA w sprawach związanych ze stosowaniem przepisów ustawy o VAT. Cele szkolenia Celem szkolenia jest wyjaśnienie, jak należy rozumieć wybrane przepisy ustawy o VAT oraz rozporządzeń wykonawczych odnośnie dokumentowania transakcji, głównie z uwzględnieniem praktycznej strony ich stosowania. Podczas spotkania zostaną także omówione regulacje prawno-podatkowe dotyczące faktur VAT w oparciu o nowelizację ustawy o podatku od towarów i usług obowiązującą od 1. lipca 2011r. oraz najnowsze rozporządzenia wykonawcze w tej sprawie. Dzięki licznym przykładom oraz warsztatowej metodzie prowadzenia spotkania jego uczestnicy będą mogli w sposób kompleksowy zaktualizować swoje wiadomości z zakresu wystawiania faktur VAT. Integralną częścią wykładu jest analiza prawno-podatkowa przedstawionych przez uczestników spotkania problemów z zakresu omawianej tematyki. W trakcie spotkania omówione zostaną także najnowsze propozycje Ministerstwa Finansów w zakresie zmian w zasadach fakturowania które mają wejść w życie od 1. stycznia 2013r. w kształcie wynikającym z opublikowanego projektu nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług z dnia r. Czas trwania 24 godziny dydaktyczne - 3 dni Program szkolenia I dzień - Faktura VAT 1. Przepisy prawa podatkowego regulujące tryb wystawiania faktur oraz sposób ich

2 przechowywania. 2. Podstawowe elementy faktury w świetle art. 106 ustawy o VAT. 3. Obowiązek zamieszczania numeru NIP na fakturze. 4. Rola symbolu PKWiU na dokumencie sprzedaży. 5. Faktura przy sprzedaży opodatkowanej różnymi stawkami. 6. Dokumentowanie sprzedaży paliw. 7. Numeracja faktur. 8. Jak prawidłowo określić datę sprzedaży. 9. Zaokrąglanie kwot wykazanych na fakturze. 10. Sposoby dokumentowania sprzedaży ciągłej. 11. Moment powstania obowiązku podatkowego a termin wystawienia faktury. 12. Dokumentowanie rabatów, opustów i skont. 13. Przypadki obowiązkowego podpisywania faktur. 14. Faktury VAT wystawiane przez niezarejestrowanych podatników. 15. Faktury "walutowe". 16. Faktury VAT RR. 17. Dopuszczalność adnotacji na fakturze VAT. 18. Tryb i zasady wystawiania faktur zaliczkowych. 19. Przypadki kiedy faktura nie musi zawierać wyszczególnionych kwot podatku. 20. Zasady dokumentowania dostawy towarów w procedurze uproszczonej - Faktury VAT marża. 21. Elementy faktury przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów. 22. Faktura przy dostawie nowych środków transportu i wyrobach akcyzowych. 23. Faktury wewnętrzne; przypadki, tryb, zasady wystawiania. 24. Szczególne rodzaje faktur VAT. 25. Faktury VAT wystawiane przez nabywcę - tryb samofakturowania. 26. Noty korygujące. 27. Faktury korygujące. 28. Sposoby dokumentowania transakcji "nietypowych". 29. Faktura wystawiona w trybie art. 108 ustawy o VAT. 30. Sankcje karne za wadliwe lub nierzetelne wystawienie faktury VAT. 31. Sposób identyfikacji produktów i usług dla prawidłowego zastosowania stawki lub zwolnienia od podatku VAT. 32. Dokumentowanie sprzedaży promocyjnej oraz przekazania towarów bez pobrania należności.

3 33. Istota instytucji refakturowania - studia przypadków. 34. Faktury elektroniczne: regulacje prawne określające zasady wystawiania oraz przesyłania faktur w formie elektronicznej, a także sposób przechowywania oraz udostępniania organowi podatkowemu lub organowi kontroli skarbowej tych dokumentów, metody gwarantujące autentyczność i integralność faktur elektronicznych: system EDI, bezpieczny podpis elektroniczny, inne metody gwarantujące autentyczność i integralność faktur VAT dopuszczone na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia r. wady i zalety systemu EDI oraz bezpiecznego podpisu elektronicznego, warunki niezbędne do przesyłania faktur oraz faktur korygujących w formie elektronicznej, dane jakie powinna zawierać e-faktura oraz faktura wystawiona na zasadach określonych w art. 106 ustawy o podatku od towarów i usług, e-faktury w aspekcie ustawy z dnia 18 września 2001 r. o podpisie elektronicznym, tryb i zasady wystawiania elektronicznych faktur zaliczkowych, prawa i obowiązki stron transakcji potwierdzonej e-fakturą, e-faktura a obowiązek stosowania kasy rejestrującej, dokumentacja transakcji wewnątrzwspólnotowych za pomocą faktur elektronicznych, zasady przechowywania oraz tryb udostępniania organowi podatkowemu lub organowi kontroli skarbowej e-faktur, bezpieczeństwo, wiarygodność, niezaprzeczalność oraz integralność danych przesyłanych drogą elektroniczną, wpływ prawidłowej identyfikacji terminu otrzymania e-faktury na prawo do obniżenia kwoty podatku należnego. 1. Odpowiedzialność wynikająca z ustawy z dnia r. Kodeks karny skarbowy za wystawianie wadliwych lub nierzetelnych faktur VAT. 2. Propozycje Ministerstwa Finansów w zakresie zmian w zasadach fakturowania które mają wejść w życie od 1. stycznia 2013r. w kształcie wynikającym z opublikowanego projektu nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług z dnia r.: przeniesienie regulacji dotyczących fakturowania z rozporządzeń wykonawczych do ustawy o VAT, implementacja przepisów dyrektywy 2006/112/WE z dnia r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej w zakresie zasad fakturowania,

4 nowe warunkowe zwolnienie z obowiązku wystawiania faktur w odniesieniu do czynności zwolnionych od podatku, likwidacja dotychczasowych wymogów w zakresie umieszczania w fakturze niektórych danych, wprowadzenie nowych elementów informacyjnych w fakturze VAT, nowy rodzaj faktur, tzw. "faktury uproszczone": kto i kiedy może wystawić fakturę uproszczoną, zakres danych które winne być zawarte w fakturze uproszczonej. nowy rodzaj faktur, tzw. "faktury zbiorcze", liberalizacja obowiązków dokumentacyjnych w zakresie wewnątrzwspólnotowej dostawy nowych środków transportu, rezygnacja z dotychczasowego generalnego powiązania momentu powstania obowiązku podatkowego z datą wystawienia faktury, zmiana sposobu przeliczania kwot stosowanych do określenia podstawy opodatkowania w wystawionej fakturze w walucie obcej na złote, nowe podejście do powiązania momentu odliczenia podatku naliczonego z momentem powstania obowiązku podatkowego, zmiany w zakresie zasad wystawiania (przesyłania) faktur elektronicznych, pozostałe zmiany w zakresie dokumentowania transakcji w świetle projektu nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług. 1. Interpretacje organów podatkowych w zakresie problematyki związanej z fakturami VAT. 2. Odpowiedzi na indywidualne pytania uczestników szkolenia. II i III dzień - Podatek VAT 1. Modyfikacja dotychczasowych definicji ustawowych (np. definicji eksportu towarów) oraz wprowadzenie nowych (w tym definicji terenów budowlanych). 2. Zasady opodatkowania nieodpłatnych świadczeń po r. 3. Rewolucyjne zmiany w zakresie zasad i terminów powstania obowiązku podatkowego w tym uchylenie większości regulacji związanych ze szczególnym momentem powstania obowiązku podatkowego. 4. Modyfikacja zasad powstawania obowiązku podatkowego dla transakcji transgranicznych. 5. Zmiany w zasadach dokumentowania transakcji (fakturowanie): przeniesienie regulacji dotyczących fakturowania z rozporządzeń wykonawczych do ustawy o VAT, implementacja przepisów dyrektywy 2006/112/WE z dnia r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej w zakresie zasad fakturowania,

5 nowe warunkowe zwolnienie z obowiązku wystawiania faktur w odniesieniu do czynności zwolnionych od podatku, likwidacja dotychczasowych wymogów w zakresie umieszczania w fakturze niektórych danych, wprowadzenie nowych elementów informacyjnych w fakturze VAT, nowy rodzaj faktur, tzw. "faktury uproszczone": kto i kiedy może wystawić fakturę uproszczoną, zakres danych które winne być zawarte w fakturze uproszczonej. nowy rodzaj faktur, tzw. "faktury zbiorcze", liberalizacja obowiązków dokumentacyjnych w zakresie wewnątrzwspólnotowej dostawy nowych środków transportu, rezygnacja z dotychczasowego generalnego powiązania momentu powstania obowiązku podatkowego z datą wystawienia faktury, zmiana sposobu przeliczania kwot stosowanych do określenia podstawy opodatkowania w wystawionej fakturze w walucie obcej na złote, nowe podejście do powiązania momentu odliczenia podatku naliczonego z momentem powstania obowiązku podatkowego, zmiany w zakresie zasad wystawiania (przesyłania) faktur elektronicznych, pozostałe zmiany w zakresie dokumentowania transakcji w świetle projektu nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług. 1. Nowe zasady, tryb oraz terminy skorzystania z prawa do odliczenia podatku naliczonego: uzależnienie terminu do odliczenia podatku naliczonego od daty powstania obowiązku podatkowego po stronie dostawcy, liberalizacja warunków skorzystania z prawa do odliczenia podatku naliczonego, nowe regulacje dotyczące odliczenia podatku naliczonego z tytułu transakcji transgranicznych, modyfikacja ograniczeń w prawie do odliczenia podatku naliczonego. 1. Pozostałe zmiany w VAT projektowane od dnia 1 stycznia 2013r. 1. Czynności niepodlegające ustawie o podatku od towarów i usług a czynności niepodlegające opodatkowaniu na terytorium RP. 1. Dostawa towarów i świadczenie usług w świetle przepisów o VAT obowiązujących od dnia 1 lipca 2011r. (transakcje krajowe): transakcje towarowe z krajami trzecimi - eksport oraz import towarów, import usług - nowe regulacje prawne od 2011 r., mechanizm odwrotnego obciążenia. 1. Towarowe transakcje wewnątrzwspólnotowe - wybrane problemy.

6 2. Nieodpłatna dostawa towarów oraz nieodpłatne świadczenie usług w tym zasady rozliczeń czynności przekazania towarów na cele reprezentacji i reklamy (omówienie dokonanych z dniem 1 kwietnia 2011r. zmian regulacji prawnych w tym zakresie). 3. Jak odróżnić reprezentację, reklamę i sponsoring: reklama a marketing - konsekwencje prawno podatkowe, reklama a informacja handlowa - konsekwencje prawno podatkowe, reklama a promocja, sprzedaż premiowa w tym w postaci bonów na towary lub usługi, rabaty naturalne, premie pieniężne, programy lojalnościowe, definicja reprezentacji i reklamy w świetle orzecznictwa sądów administracyjnych, drukowane materiały reklamowe i informacyjne, prezenty o małej wartości, próbki - zasady rozliczeń podatkowych w przykładach. 1. Przekazanie oraz zużycie towarów i usług na cele reprezentacji i reklamy na gruncie przepisów o VAT oraz art. 16 Dyrektywy 2006/112/WE - stan prawny obowiązujący do 31. marca 2011r. oraz od 1. kwietnia 2011r. - analiza porównawcza. 2. Analiza przepisów art. 7 ust.2-7 oraz art. 8 ust. 2 pkt 1-2 ustawy o VAT na gruncie czynności nieodpłatnego przekazania towarów lub ich zużycia na cele osobiste; nieodpłatne świadczenie usług - problemy praktyczne. 3. Prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu towarów przekazanych następnie nieodpłatnie. 4. Przypadki w których podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków niestanowiących kosztów podatkowych (np. reprezentacyjnych). 5. Opodatkowanie podatkiem VAT usług świadczonych na podstawie umów sponsoringu. 6. Przekazywanie upominków w świetle orzecznictwa Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości. 7. Miejsce świadczenia (opodatkowania) usług reklamowych. 8. Sposób dokumentowania czynności związanych z nieodpłatnym przekazaniem towarów i nieodpłatnym świadczeniem usług. 1. Zmiany wynikające z dostosowania przepisów ustawy VAT do przepisów rozporządzenia wykonawczego Rady Unii Europejskiej nr 282/2011 ustanawiającego środki wykonawcze do dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej - nowelizacja przepisów ustawy obowiązująca od dnia 1. lipca 2011r. techniczna zmiana w definicji pojęcia "eksportu towarów",

7 techniczna zmiana w definicji pojęcia "usług elektronicznych", wybór opodatkowania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów poprzez podanie dostawcy towarów numeru identyfikacyjnego VAT UE, nowe definicje ustawowe pojęć dla celów prawidłowej identyfikacji miejsca świadczenia (opodatkowania) usług, siedziba działalności gospodarczej, stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej, stałe miejsce zamieszkania, zwykłe miejsce pobytu, uregulowanie miejsca świadczenia (opodatkowania) usług w przypadku, usług nabytych jednocześnie do celów związanych z działalnością gospodarczą, jak również wykorzystywanych do celów prywatnych, modyfikacja definicji podatnika dla celów miejsca świadczenia usług, kompleksowe uregulowanie miejsca świadczenia usług transportu towarów, zmiany mające na celu doprecyzowanie katalogu odpadów przetwarzalnych, które są objęte mechanizmem odwróconego obciążenia (ang. reverse charge mechanizm) zmiany o charakterze upraszczającym dotyczące przeliczania kursów przy usługach wstępu na imprezy masowe, zmiany będące konsekwencją wyroku TSUE z dnia 6 maja 2010r. w sprawie C-311/09 (Komisja Europejska przeciwko Polsce). 1. Zmiany w przepisach ustawy o podatku VAT które weszły w życie z dniem 1. stycznia 2012r.: 2. Omówienie wybranych orzeczeń Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej oraz sądów administracyjnych wydanych na gruncie problematyki związanej z podatkiem od towarów i usług: wyrok ETS w sprawie C-438/09 (prawo do odliczenia podatku VAT na podstawie faktury wystawionej przez podmiot niezarejestrowany), wyrok NSA I FSK 1826/08 (problematyka transakcji dokonywanych z podmiotami nieistniejącymi), wyrok NSA I FPS 1/10 (warunki stosowania preferencyjnej stawki podatku VAT 0% przy dokonywaniu wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów), wyrok NSA I FSK 1058/10 (obowiązki organu kontroli w zakresie wyjaśnienia rozbieżności powstałych w związku z dokonaną przez podatnika wewnątrzwpólnotową dostawą towarów), wyrok NSA I FSK 640/10 (czy bezpośredni wywóz towarów jest warunkiem uznania transakcji za wewnątrzwpólnotową dostawę towarów),

8 wyrok WSA I SA/Wr 484/10 (prawo do odliczenia podatku naliczonego a popełnione oszustwo), wyrok NSA I FSK 953/10 (problematyka związana z fakturą nie dokumentującą rzeczywistego zdarzenia gospodarczego), wyrok ETS w sprawie C-395/09 (prawo do odliczenia podatku z tytułu importowanych usług od podmiotów mających siedzibę lub zarząd w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową), wyrok NSA I FSK 1579/10 (rejestracja podatnika dla potrzeb transakcji wewnątrzwspólnotowych a prawo do stosowania obniżonej stawki podatku VAT 0%), wyrok NSA I FSK 1834/09 (zależność między poniesionymi wydatkami a konkretną czynnością opodatkowaną - prawo do odliczenia podatku naliczonego), wyrok NSA I FSK 1778/09 (obejście prawa podatkowego). 1. Omówienie wybranych rozporządzeń wykonawczych do ustawy o podatku od towarów i usług. 2. Odpowiedzi na indywidualne pytania uczestników szkolenia. Harmonogram Harmonogram Dzień 1 Dzień 2 Dzień 3 Rejestracja 9:45-10:00 uczestników Zajęcia 10:00-11:00 9:00-11:00 9:00-11:00 Przerwa 11:00-11:15 11:00-11:15 11:00-11:15 Zajęcia 11:15-13:00 11:15-13:00 11:15-13:00 Obiad 13:00-13:45 13:00-13:45 13:00-13:45 Zajęcia 13:45-15:00 13:45-15:00 13:45-15:00 Przerwa 15:00-15:10 15:00-15:10 15:00-15:10 Zajęcia 15:10-17:00 15:10-16:00 15:10-16:00 Koszt inwestycji Przy zgłoszeniu do 6 września 2012r. obowiązuje cena zł. Po tym terminie koszt wynosi zł. Cena dotyczy jednej osoby i zawiera: udział w szkoleniu, materiały szkoleniowe, obiad, przerwy kawowe, certyfikat ukończenia szkolenia. Do podanej powyżej kwoty zostanie doliczony VAT w wysokości 23%. Informacje dodatkowe W przypadku zainteresowania jednym szkoleniem większej liczby osób (powyżej 3-4) z jednej firmy jesteśmy w stanie zorganizować dodatkowe terminy w dogodnej lokalizacji przy założeniu, że szkolenie będzie zaplanowane z co najmniej półtora miesięcznym wyprzedzeniem. Każdy temat możemy również przygotować według Państwa wymagań oraz potrzeb firmy w formie szkolenia dedykowanego, wyjazdu integracyjnego lub doradztwa.

9 Zapraszamy do kontaktu, Progress Project sp. z o.o. ul. Popularna Warszawa tel fax biuro@progressproject.pl

10